وفقا لتشريعات الاتحاد الروسي، عند شراء شقة أو منزل أو أرض، يمكنك استرداد جزء من المال بمبلغ ضريبة الدخل التي دفعتها. هذا الخصم الضريبي منصوص عليه في قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ويهدف إلى إتاحة الفرصة للمواطنين لشراء أو تحسين مساكنهم.

وهذا هو، إذا كنت تعمل رسميا وتدفع ضريبة الدخل (جميع العمال المعينين ينقلونها إلى الميزانية)، واشتريت شقة أو منزل، فيمكنك إرجاع ضريبة الدخل المدفوعة بمبلغ يصل إلى 13٪ من تكلفة شقة/منزل (بالإضافة إلى ذلك، يمكنك أيضًا إرجاع 13% من فوائد الرهن العقاري وبعض النفقات الأخرى).

في أي الحالات يمكنك الحصول على خصم عقاري؟

من خلال الاستفادة من خصم العقار يمكنك إرجاع جزء من النفقات مقابل:

مباشر شراء وبناء المساكن(شقة، منزل خاص، غرفة، حصصهم)؛
الاستحواذ على الأرضمع مبنى سكني يقع عليه أو لبناء مبنى سكني؛
مصاريف دفع الفائدة على القروض المستهدفة ( قروض الرهن العقاري) لبناء أو شراء المساكن؛
النفقات المرتبطة التشطيب / الإصلاحالسكن (إذا تم شراؤه من المطور بدون تشطيب).

المستقطع لم يتم توفير:

مبلغ الخصم الضريبي

يتم تحديد مبلغ الضريبة التي يمكنك استعادتها من خلال عاملين رئيسيين: نفقاتك عند شراء منزل وضريبة الدخل التي دفعتها.

مثال 1:في عام 2016، إيفانوف أ. اشتريت شقة مقابل 2.5 مليون روبل. وفي الوقت نفسه، حصل في عام 2016 على 500 ألف روبل ودفع ضريبة الدخل بقيمة 65 ألف روبل. في في هذه الحالة، الحد الأقصى للمبلغ الذي دفعه إيفانوف أ.أ. سوف تكون قادرة على إعادته هو 2 مليون × 13٪ = 260 ألف روبل. لكن لعام 2016 مباشرة، سيكون قادرا على الحصول على 65 ألف روبل فقط (وسيبقى 195 ألفا للعودة في السنوات التالية).

مثال 2:في عام 2016، فاسيلييف ف. اشترى شقة بمبلغ مليون روبل. في عام 2018، فاسيلييف ف. علمت بإمكانية الخصم الضريبي وقررت التقدم بطلب للحصول عليه. في المجموع، يمكن لفاسيلييف إرجاع مليون روبل. × 13% = 130 ألف روبل. مع الأخذ في الاعتبار أن فاسيلييف حصل على 400 ألف روبل في 2016-2018. سنويا ودفع 52 ألف روبل. ضريبة الدخل، ثم في عام 2019 سيكون قادرا على العودة: 52 ألف روبل. لعام 2016 52 ألف روبل. لعام 2017 و 26 ألف روبل. (رصيد 130 ألف) لعام 2018.

الحق في الخصم لمرة واحدة

تنطبق القيود حاليًا على النحو التالي:

للمساكن التي تم شراؤها قبل 1 يناير 2014، لا يمكنك استخدام خصم الممتلكات إلا مرة واحدة في حياتك (الفقرة 27، الفقرة 2، الفقرة 1، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وفي هذه الحالة، لا يهم سعر الشراء. حتى لو استفدت من خصم قدره 10 آلاف روبل، فلن تتمكن أبدًا من الحصول على خصم أكبر على الممتلكات عند شراء منزل.

مثال:في عام 2013 ساخاروف أ.ت. اشتريت شقة بمبلغ 1500000 روبل واستفادت من الخصم الضريبي بعد الشراء. في عام 2018، ساخاروف أ.ت. اشتريت شقة مرة أخرى مقابل 2،000،000 روبل. لن يتمكن من الحصول على خصم قدره 500000 روبل حتى 2000000.

عند شراء منزل بعد 1 يناير 2014(إذا لم تكن قد استخدمت الخصم من قبل)، فيمكن استخدام خصم الممتلكات عدة مرات، ولكن الحد الأقصى لمبلغ الخصم الذي يمكنك الحصول عليه طوال حياتك (باستثناء فوائد الرهن العقاري) حتى في هذه الحالة يقتصر بشكل صارم على 2،000،000 روبل . (يتم إرجاع 260 ألف روبل).

مثال:في بداية عام 2018، جوسيف أ.ك. اشترى شقة بمبلغ 1700000 روبل. وفي سبتمبر 2018، اشترى أيضًا غرفة مقابل 500 ألف روبل. في نهاية عام 2018 (في 2019) جوسيف أ.ك. سيكون قادرًا على التقدم بطلب للحصول على خصم قدره 2،000،000 روبل: 1،700،000 للشقة والحصول على 300000 روبل للغرفة.

ملحوظة:إذا حصلت على خصم أساسي فقط مقابل السكن الذي تم شراؤه قبل 1 يناير 2014، فيمكنك الحصول على خصم ضريبي على الفائدة عند شراء منزل جديد برهن عقاري. يمكنك قراءة المزيد عن هذه الفرصة في مقالتنا - الخصم المتكرر للعقار مقابل فوائد الرهن العقاري

يمكنك معرفة المزيد حول القيود المفروضة على الحصول على خصم عقاري في المقالة: خصم عقار لمرة واحدة عند شراء شقة / منزل.

كيفية الحصول على خصم؟

يمكن تبسيط عملية الحصول على الخصم باستخدام خدمتنا. سيساعدك في إعداد إقرار 3-NDFL ومستندات الخصم الأخرى خلال 15-20 دقيقة، وسيقدم أيضًا تعليمات مفصلة حول تقديم المستندات إلى السلطات الضريبية. إذا كانت لديك أي أسئلة عند العمل مع الخدمة، فسيسعد المحامون المحترفون بتقديم النصح لك.

ما هي الوثائق المطلوبة؟

لتقديم طلب للحصول على خصم ضريبي سوف تحتاج إلى:

وثيقة تعريف؛
الإقرار 3-NDFL وطلب استرداد الضريبة؛
المستندات التي تؤكد نفقاتك؛
المستندات التي تؤكد ضريبة الدخل المدفوعة (الشهادة 2-NDFL).

متى أحتاج إلى تقديم المستندات وما هي الفترة التي يمكنني فيها استرداد الضريبة؟

يمكنك إرجاع الأموال بموجب خصم العقار ابتداءً من السنة التي بين يديك:

وثائق الدفع، تأكيد النفقات المتكبدة لشراء شقة / منزل / قطعة أرض؛
توثيق، تأكيد ملكية السكن: مقتطف من سجل الدولة الموحد للعقارات (شهادة تسجيل الملكية) عند شراء شقة بموجب اتفاقية بيع وشراء أو شهادة قبول عند شراء مسكن بموجب اتفاقية مشاركة في رأس المال.

إذا اشتريت شقة في الماضي ولم تتقدم بطلب الخصم فوراً، فيمكنك القيام بذلك الآن (لا توجد قيود على توقيت الحصول على الخصم). الشيء الوحيد هو أنه يمكنك إرجاع ضريبة الدخل لمدة لا تزيد عن السنوات الثلاث الماضية. على سبيل المثال، إذا اشتريت شقة في عام 2016، وقررت التقدم بطلب للحصول على خصم في عام 2019، فستتمكن من استرداد الضريبة الخاصة بك للأعوام 2018 و2017 و2016 (معلومات تفصيلية حول متى وأي سنوات يمكنك الحصول على يمكن العثور على استرداد الضريبة في مقالتنا: متى ولأي سنوات يجب أن أتقدم بطلب للحصول على خصم عقاري عند شراء منزل؟

يتم ترحيل كامل رصيد خصم الممتلكات إلى العام التالي. أي أنه يمكنك إرجاع ضرائب الدخل على مدى عدة سنوات حتى "تستنفد المبلغ بالكامل" (انظر).

عادةً ما يستغرق الإجراء الكامل للحصول على خصم من شهرين إلى أربعة أشهر (يتم قضاء معظم الوقت في فحص مستنداتك من قبل مكتب الضرائب).

نحن جميعا ندفع الضرائب. لكن لا يعلم الجميع أنه يمكن إرجاع جزء من الضرائب المدفوعة للدولة. ولهذا الغرض، ينص التشريع الروسي على تخفيضات ضريبية خاصة.

ضريبة الدخل والإقرار الضريبي

يتم احتساب ضريبة الدخل وخصمها من راتبك وتحويلها إلى ميزانية الدولة من قبل قسم المحاسبة في المؤسسة التي تعمل فيها. يخضع معظم دخلك لضريبة الدخل بنسبة 13٪. ومع ذلك، هناك عدة استثناءات لهذه القاعدة. في أغلب الأحيان نواجه ما يلي:

يتم فرض ضريبة بنسبة 9٪ على أرباح الأسهم المستلمة على الأوراق المالية.

يتم فرض ضريبة بنسبة 35٪ على أرباح اليانصيب (إذا تجاوزت مبلغ 4 آلاف روبل)، والفائدة على الودائع المصرفية بالروبل المستحقة بمعدل أعلى من معدل إعادة التمويل للبنك المركزي (اليوم هو 9٪ سنويًا) بالإضافة إلى 5%، بالإضافة إلى الفوائد على الودائع المصرفية بالعملة الأجنبية، بمعدل يزيد عن 9% سنوياً.

إذا تم حساب ضريبة الدخل ودفعها من قبل قسم المحاسبة في المؤسسة التي تعمل فيها، وهو ما يحدث في أغلب الأحيان، فليس من الضروري ملء الإقرار الضريبي وتقديمه إلى مفتشية الضرائب الحكومية. من الضروري في الحالات التي حصلت فيها على دخل لم يتم دفع ضريبة الدخل عليه، على سبيل المثال، الدخل من تأجير شقة لشخص عادي.
سيتعين عليك أيضًا ملء الإقرار الضريبي في حالة الفوز الكبير في اليانصيب، وبيع الممتلكات التي امتلكتها منذ أقل من 3 سنوات، وكذلك في عدد من الحالات الأخرى المشابهة التي لا تحدث كثيرًا في كثير من الأحيان في الحياة. تحتاج أيضًا إلى تقديم إقرار ضريبي إذا كنت ترغب في الحصول على خصم ضريبي.
فترة الإبلاغ الضريبية هي سنة تقويمية. ويتم تقديم الإقرار الضريبي إلى مفتشية الضرائب الحكومية في مكان الإقامة في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي لسنة التقرير.

ما هي التخفيضات الضريبية وما هي؟

الخصم الضريبي هو استرداد من الحكومة لك جزءًا من ضريبة الدخل التي دفعتها. يمكنك فقط إرجاع الضريبة التي تم دفعها على أساس نسبة 13%. وتنقسم جميع التخفيضات الضريبية إلى القياسية والمهنية والاجتماعية والملكية. تم وصف إجراءات فرض الضرائب على الأفراد، وكذلك إجراءات حساب واستلام التخفيضات الضريبية، بالتفصيل في الفصل 23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. سنخبرك بالتخفيضات الضريبية التي يتم استخدامها في أغلب الأحيان.

التخفيضات الضريبية القياسية

يتم تقديم التخفيضات الضريبية القياسية شهريًا للآباء والأمهات بالتبني والأوصياء والفئات الأخرى من الروس الذين يدعمون طفلًا يقل عمره عن 18 عامًا، وكذلك لكل طفل طالب يقل عمره عن 24 عامًا. مبلغ الخصومات: 1.4 ألف روبل. — للطفل الأول 1.4 ألف روبل. — للطفل الثاني 3 آلاف روبل. - للثالث ولكل طفل لاحق. إذا كان للطفل أحد الوالدين فقط، فسيتم توفير الخصم الضريبي له بمبلغ مضاعف.
يتم تقديم الخصم الضريبي حتى يتجاوز دخل الوالد منذ بداية العام 280 ألف روبل. من أجل التقدم بطلب للحصول على هذا الخصم الضريبي، يكفي أن تقدم إلى قسم المحاسبة في المؤسسة التي تعمل فيها وثيقة تؤكد وجود الأطفال، على سبيل المثال، شهادة الميلاد. في هذه الحالة سيتم توفير الخصم الضريبي من قبل المحاسب الذي يقوم بحساب راتبك.

التخفيضات الضريبية المهنية

وهي تتعلق بشكل أساسي بالأشخاص الذين يعملون في المهن الإبداعية، على سبيل المثال، أولئك الذين يحصلون على إتاوات لإنشاء أعمال أدبية ورسومية وموسيقية وسينمائية.

التخفيضات الضريبية الاجتماعية

يغطي هذا النوع من الخصم الضريبي تكاليف تعليمك، وكذلك تكاليف الآباء لتعليم أبنائهم حتى بلوغهم سن 24 عامًا، ولكن ليس أكثر من 50 ألف روبل. سنويا لكل طفل لكلا الوالدين. يحق أيضًا الحصول على خصم لأولئك الذين يدفعون تكاليف التعليم بدوام كامل لأخيهم أو أختهم حتى يبلغوا سن 24 عامًا. وبطبيعة الحال، يجب أن يكون لدى المؤسسة التعليمية ترخيص لتقديم الخدمات التعليمية.
يشمل هذا الخصم أيضًا تكاليف العلاج في المؤسسات الطبية في روسيا، بالإضافة إلى تكاليف علاج زوجتك أو والديك أو أطفالك الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا، بما في ذلك تكاليف الأدوية.
كما يتم خصم تكاليف دفع اشتراكات المعاشات التقاعدية بموجب اتفاقية مع صندوق معاشات تقاعدية غير حكومي مبرم لصالحك أو لصالح زوجتك أو والديك.
المبالغ المحولة كاشتراكات تأمين إضافية إلى الجزء الممول من معاش العمل تخضع أيضًا للخصم الضريبي.
يتم توفير التخفيضات الضريبية الاجتماعية بمبلغ النفقات المتكبدة بالفعل، ولكن في المجموع لا يزيد عن 120 ألف روبل. في الفترة الضريبية، باستثناء نفقات العلاج باهظة الثمن، والتي تمت الموافقة على قائمة أنواعها بقرار منفصل من حكومة روسيا. أي أن الدولة ستعيدك بحد أقصى لا يزيد عن 13٪ من 120 ألف روبل أي 15.6 ألف روبل.
يتم توفير جميع الخصومات الاجتماعية المذكورة أعلاه عند تقديم الإقرار الضريبي إلى مكتب منطقتك التابع لمفتشية الضرائب الحكومية في نهاية الفترة الضريبية.
في هذه الحالة، سوف تحتاج إلى إرفاق نسخ من المستندات التي تؤكد نفقاتك بالإقرار. يمكن أن يكون هذا، على سبيل المثال، اتفاقية تدريب ونسخة من شهادة ميلاد الطفل وترخيص من مؤسسة تعليمية ونسخًا من البيانات المصرفية. كما يجب عليك إرفاق تفاصيل حسابك البنكي الذي سيتم تحويل الخصم إليه، وشهادة الدخل بالنموذج رقم 2-NDFL من مكان عملك وطلب استرداد الخصم الضريبي.

التخفيضات الضريبية العقارية

يتم توفير خصومات ضريبة الأملاك إذا قمت بشراء شقة أو منزل أو قطعة أرض لبناء منزل.
في الوقت نفسه، فإن المبلغ الذي يتم إنفاقه على بناء أو شراء مبنى سكني، مع مراعاة خصم الضرائب، قد يشمل تكاليف تطوير وثائق المشروع، وتكاليف شراء مواد البناء، وتكاليف البناء الفعلي وربط المنزل إلى شبكات إمدادات الكهرباء والمياه والغاز، وكذلك الصرف الصحي.
قد يشمل المبلغ الذي يتم إنفاقه على شراء شقة تكاليف مواد البناء وتجديد الشقة.
كما يتم توفير خصم ضريبي على مبلغ الفائدة المدفوعة على القروض المصرفية والقروض من المؤسسات التي تم إصدارها لشراء شقة أو مبنى سكني أو قطعة أرض لبناء مبنى سكني.
لا يمكن أن يتجاوز المبلغ الإجمالي لخصم ضريبة الأملاك 2 مليون روبل، باستثناء المبالغ المستخدمة لسداد الفوائد على الرهون العقارية والقروض.
يمكن استخدام الخصم الضريبي لشراء شقة أو منزل مرة واحدة في العمر، ولكن يتم ترحيل المدفوعات الخاصة به من سنة إلى أخرى حتى يتم إرجاع المبلغ المقصود بالكامل. الحد الأقصى الذي يمكنك إرجاعه هو 260 ألف روبل. ضريبة الدخل المدفوعة للدولة، باستثناء الفوائد على قروض الرهن العقاري، التي لا يقتصر خصمها على الحد الأقصى للمبلغ.
للحصول على خصم ضريبة الأملاك، يمكنك، كما في حالة خصم الضريبة الاجتماعية، الاتصال بمفتشية الضرائب الحكومية في مكان إقامتك، مع إرفاق الإقرار الضريبي ونسخ من المستندات التي تؤكد النفقات المتكبدة. تم خصم ضريبة الدخل من راتبك بالفعل، وسيتم إرجاعها إلى حسابك المصرفي.
أو يمكنك تقديم المستندات اللازمة إلى مفتشية الضرائب الحكومية وتلقي إخطار يمكنك أخذه إلى قسم المحاسبة لدى صاحب العمل الخاص بك مع طلب استرداد ضريبة الدخل. في هذه الحالة، لن يقوم محاسب الشركة ببساطة بخصم ضرائب الدخل من راتبك حتى يصل المبلغ الإجمالي إلى مبلغ الخصم المستحق للسداد.

أين تذهب للحصول على المشورة؟

التشريع الضريبي الروسي لديه العديد من الفروق الدقيقة. بالإضافة إلى ذلك، يرجى ملاحظة أن بعض الأحكام القانونية تتغير من وقت لآخر.
لذلك، إذا كانت لديك أي أسئلة حول التخفيضات الضريبية، فبادئ ذي بدء، اطلب المشورة من محاسب شركتك الذي يشارك في حجب الرواتب وضريبة الدخل. يمكنك أيضًا طلب المشورة من مكتب الضرائب في مكان إقامتك.

قبل أن نفكر بالتفصيل في الإمكانية الحصول على خصم ضريبي، دعونا نلقي نظرة أولًا على الضرائب بشكل عام. أي شخص بالغ أو أكثر يعرف ما هي الضرائب. لماذا هناك حاجة للضرائب؟ من الناحية النظرية، لأشياء مهمة جدًا ومفيدة ذات أهمية اجتماعية: بناء الطرق، والتعليم والرعاية الصحية، والحفاظ على مؤسسات القانون والنظام، والدفاع، وضمان تشغيل الخدمات المهمة مثل إدارة الإطفاء أو وزارة حالات الطوارئ، ودفع المزايا للفئات الضعيفة اجتماعيًا. فئات المواطنين، وما في حكمهم. إن فكرة دفع الضرائب، من ناحية، أمر لا يحبه إلا القليل من الناس، ومن ناحية أخرى، فهي ضرورة حقيقية للحفاظ على مستوى معيشي لائق في المجتمع، ومساهمة شخصية لكل فرد في الرفاهية؛ "للمجتمع" بأكمله. في الواقع، كما هو الحال دائمًا، كل شيء لا يسير بالسلاسة التي نرغب فيها. إنه لأمر رائع أن لا تشكل الضرائب حصة الأسد من الأرباح، وفي الوقت نفسه يكون مستوى المعيشة في مجتمع معين مرتفعًا جدًا. حسنا، أو إذا كانت الضرائب مرتفعة، ومن الواضح أن الأموال المدفوعة تذهب إلى الأعمال التجارية - قد لا يكون ذلك ممتعا بشكل خاص، لكنه طبيعي تماما أو على الأقل مقبول. إنها قصة مختلفة تماما عندما تصل الضرائب إلى مبلغ لائق، ولكن لا توجد نتائج واضحة: لا يوجد أمن تشريعي ومادي، ومستوى المعيشة منخفض، ونوعية الطب والتعليم آخذة في الانخفاض، والفساد والتعسف وغيرها من "المسرات" "تزدهر.

ويعتقد البعض أن الضرائب في بلادنا هي من بين أدنى المعدلات في العالم المتحضر - 13% فقط على الدخل الشخصي، وهو ما يشكل عملياً عشور الكنيسة الإلزامية. ولكن هل هذا حقا؟ في الواقع، بالإضافة إلى ذلك، هناك مساهمات معينة في الأموال التي يتعين على كل صاحب عمل دفعها مقابل كل موظف يعمل رسميًا:

المساهمة في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي - 22% من مدفوعات العمل (من مبالغ تزيد عن 624 ألف روبل - 10%)
المساهمة في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي - 5.1% (من مبالغ تزيد عن 624 ألف روبل - 0%)
المساهمة في صندوق التأمين الاجتماعي - 2.9% (من المبالغ التي تزيد عن 624 ألف روبل - 0%)

الإجمالي بالنسبة لصاحب العمل، سيزيد راتبك تلقائيًا بنسبة 22 + 5.1 + 2.9 = 30%! من ناحية، من غير الصحيح إلى حد ما مساواة هذه "الإيجارات" بالضرائب بشكل مباشر، حيث يجب أن تفهم أنك لن ترى هذه الأموال في أي حال، حتى لو تم إلغاء هذه المساهمات بطريقة سحرية فجأة. من ناحية أخرى، على الرغم من أنه بشكل غير مباشر، فهو أيضا راتبك، أي أنك كسبت هذه الأموال للمنظمة، لأنها ستضطر إلى "دفعها" مقابل محتواك الرسمي للموظفين. وإذا تذكرنا وأضفنا هنا ضريبة الدخل الشخصي القياسية البالغة 13%، فسنحصل على 30 + 13 = 43%، والتي كما ترى لم تعد تبدو وكأنها "واحدة من أقل الضرائب في العالم".

ولكن هذا ليس كل شيء. أود أيضًا أن أذكرك أنه يوجد في روسيا ما يسمى بضريبة القيمة المضافة، وهي ضريبة القيمة المضافة، وهي 18٪. يتم دفع هذه الضريبة من قبل منتجي وبائعي السلع والخدمات. حسنًا، من تعتقد أنه يدفعها فعليًا؟ وبطبيعة الحال، المستهلكون النهائيون لهذه السلع والخدمات ذاتها، أي أنت وأنا. لماذا؟ لأن الشركة المصنعة والبائع ليسا أحمقين، ويقومان بغباء بإدراج ضريبة القيمة المضافة في التكلفة النهائية للمنتج أو الخدمة. ويحدث هذا بالتتابع والتراكم، وفقًا لعدد الوسطاء في السلسلة - يضيف كل منهم الجزء الخاص به من ضريبة القيمة المضافة إلى القيمة الإجمالية. وهناك الكثير من الضرائب الأخرى: ضريبة النقل، ضريبة الأملاك، ضريبة الأراضي، الضرائب على أي أرباح مستلمة. وبالتالي فإن العبء الضريبي النهائي على الفرد يمكن أن يكون كبيرا جدا. علاوة على ذلك، مع مرور الوقت، تميل الضرائب إلى الزيادة بدلا من النقصان. على سبيل المثال، ابتداء من هذا العام، زادت الضريبة على أرباح الأسهم 1.5 مرة - من 9٪ إلى 13٪.

إذا تذكرنا أنه بالنسبة للمستثمر الكفء الذي يعرف كيفية إدارة الأموال بحكمة، فإن إحدى المهام الأساسية هي تقليل النفقات وتقليلها، فإن الحاجة إلى تقليل العبء الضريبي تصبح واضحة تمامًا. ولحسن الحظ، هناك أدوات مشروعة وقانونية تمامًا لتحقيق ذلك، مثل التخفيضات الضريبية. اسمحوا لي أن أبدي تحفظًا على الفور بأنني سأفكر فقط في الخصومات المتعلقة بالأفراد - فالضرائب على رواد الأعمال والكيانات القانونية هي موضوع منفصل وواسع للغاية للمناقشة.

ما هو خصم الضرائب على أي حال؟ هذه فرصة يمنحها القانون لمواطن الاتحاد الروسي لتقليل أرباحه الخاضعة للضريبة بمقدار معين. بكل بساطة، الخصم الضريبي هو فرصة إما لعدم دفع ضريبة الدخل على جزء معين من دخلك، أو لاستعادة جزء من الضريبة المدفوعة بالفعل للميزانية. هناك قيد واحد مهم: فقط الفرد الذي لديه مصدر دخل قانوني خاضع للضريبة بمعدل 13٪ يمكنه الحصول على خصم ضريبي. ما هو الدخل الذي يخضع للضريبة بهذا المعدل ويكون مؤهلاً للحصول على خصم ضريبي؟ بالنسبة للفرد هذا هو الدخل التالي:
- الأجر
- الأجر بموجب عقود القانون المدني (على سبيل المثال، تأجير العقارات، تقديم الخدمات المختلفة، العمل كمدرس، مدرس خصوصي، مستشار)
- الدخل المحصل من بيع الممتلكات المملوكة لمدة تقل عن ثلاث سنوات

يرجى ملاحظة أنه على الرغم من أن نفس الأرباح تخضع الآن للضريبة بنسبة 13٪، إلا أن الخصم الضريبي لا ينطبق عليها للأسف. فترة الإبلاغ الضريبية هي سنة تقويمية واحدة. أي أنه يمكنك الحصول على خصم ضريبي لعام 2013، على سبيل المثال، في موعد لا يتجاوز عام 2014. أساس الحصول على خصم ضريبي هو إقرار ضريبة الدخل الشخصي المقدم لدى مكتب الضرائب الخاص بك. بشكل عام، عادة ما يتم تقديم مثل هذه الإقرارات قبل 30 أبريل من العام الحالي للعام السابق، لكن هذا لا ينطبق على الإقرارات للحصول على خصم: يمكنك تقديم مثل هذا الإقرار على مدار العام. بالإضافة إلى ذلك، تظل إمكانية الحصول على خصم للسنوات الثلاث الماضية: على سبيل المثال، في عام 2015، يمكنك تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي للخصومات لعام 2014، 2013، 2012 ضمناً. دعونا نرى كيفية الحصول على خصم ضريبي في الممارسة العملية.

كيفية الحصول على خصم ضريبي

للقيام بذلك، تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي إلى مكتب الضرائب عن العام الماضي (السنوات الثلاث الماضية). أتذكر برعب شديد تقديم مثل هذا الإعلان في العقد الأول من القرن الحادي والعشرين: لم تكن هناك إدارة إلكترونية للمستندات أو تسجيل مسبق، ولم تكن هناك تعليمات عادية لملء الإقرارات، وكان موظفو الضرائب يتمتعون بأسوأ الصفات "السوفيتية": الغطرسة والوقاحة. ، الرغبة في إذلال جارك من خلال زيادة احترامك لذاتك. كانت قوائم الانتظار عند التفتيش ضخمة، من الصباح حتى وقت متأخر من المساء (تم استقبال الناس من قبل 2-3 عمال فقط، الذين غادروا بشكل دوري في اتجاه غير معروف وشربوا الشاي)، حاول كل منهم أولاً تجاوز الآخرين. لتقديم إقرار، كان عليك القيام بزيارتين أو ثلاث زيارتين على الأقل: أولا، التخطيط لأخذ النماذج، ثم إجبار موظف الضرائب على قبول المستندات. علاوة على ذلك، في كل مرة يمكن أن يتبين أنه تم ملء شيء ما بشكل غير صحيح، أو أن بعض الأوراق مفقودة (احصل على هذه المعلومات دفعة واحدة؟ - كيف يكون ذلك ممكنًا!). في ذلك الوقت، حدثت قصص "قصصية" مختلفة. على سبيل المثال، قام مكتب الضرائب لدينا بتمزيق أكمام رئيس المفتشية، لأن الناس اعتقدوا أنه كان يدخل المكتب دون الانتظار في الطابور. :يا)

ولحسن الحظ، تغير كل شيء بشكل جذري مع مرور الوقت. الآن هذا إجراء تافه. الخوارزمية العامة بسيطة للغاية:

جمع كافة المستندات اللازمة للسنة المطلوبة، وعمل نسخ منها
قم بتحميل برنامج تعبئة إقرار ضريبة الدخل الشخصي من موقع خدمة الضرائب
تعبئة وطباعة الإعلان
قم بالتسجيل في موقع خدمة الضرائب لتقديم الإقرار في الوقت الذي يناسبك
تعال إلى مكتب الضرائب في الوقت المحدد وقدم إقرارك. سيساعدك المفتش الموجود في الموقع على إكمال المعلومات المطلوبة. يجب أن يكون لديك نسخ وأصول من مستندات الخصم وجواز السفر والتفاصيل المصرفية لأي من حساباتك لتحويل الخصم إليهم

نقطة مهمة: جميع نسخ المستندات التي لا تحتوي على طوابع زرقاء يجب أن تكون مصدقة بتوقيع "النسخة صحيحة" ومرقمة وموقعة!

هذا كل شيء، وبعد ذلك يمكنك العودة إلى المنزل وانتظار وصول الأموال. صحيح، في المرة الأخيرة التي قاموا فيها بتغيير شيء ما: نظرًا لبعض المراوغات الداخلية، لن يأخذوا على الفور نموذجًا يحتوي على تفاصيل البنك الخاص بك مع إقرارك. يجب إدخالها بشكل منفصل إلى مكتب الضرائب بعد شهرين من تقديم ضريبة الدخل الشخصي وتسليمه دون انتظار إلى نافذة معينة. إنه أمر غير مريح، ولكن هذا هو الحال في الوقت الراهن. :يا(

حول برنامج ملء الإقرار. يمكنك تنزيله من الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الروسية. يرجى ملاحظة أن كل عام له نسخته الخاصة من البرنامج. واجهة البرنامج بسيطة وواضحة، لذلك لن يكون لديك أي أسئلة حول استخدامه. إذا كنت ترغب في تقديم الإقرارات الضريبية لعدة سنوات في وقت واحد، فسوف تحتاج إلى ملء إقرار منفصل لكل سنة.

يمكنك أيضًا تحديد موعد للفحص الخاص بك عبر الإنترنت: على نفس الموقع. بشكل مريح للغاية. يتمتع مستخدمو الشبكة المتقدمون جدًا بفرصة تقديم الإقرارات عن بُعد بشكل كامل، من خلال الحساب الشخصي لدافعي الضرائب للأفراد. للقيام بذلك، ستحتاج إلى الحصول على بطاقة تسجيل خاصة من المفتشية شخصيًا، أو التسجيل باستخدام التوقيع الرقمي الإلكتروني أو التسجيل الحالي على بوابة خدمات الدولة. في هذه المقالة لن أغطي هذه الطريقة، ويمكن لمن يرغب التعرف عليها واكتشافها بنفسه باستخدام هذا الرابط.

المواعيد النهائية لتلقي التخفيضات الضريبية

كما ناقشنا أعلاه، يمكنك الحصول على خصم ضريبي لآخر ثلاث سنوات، ويمكنك تقديم إقرار بالخصم على مدار العام بأكمله. متى ستسترد أموالك الضريبية الزائدة؟

وبعد تقديم الإقرار للخصم، يخضع للتدقيق المكتبي لمدة تصل إلى ثلاثة أشهر. في هذا الوقت، قد يتصل بك المفتش ويطرح عليك بعض الأسئلة أو يطلب منك إحضار المستندات في حالة افتقارك لشيء ما فجأة. وبعد ثلاثة أشهر يجب إعادة مبلغ الضريبة الزائدة بناء على طلب كتابي من المكلف خلال شهر واحد. تم تقديم هذا الطلب سابقًا مع جميع المستندات، ولكن الآن "يعرض" تقديمه بعد شهرين من تقديم الإقرار.

في المجمل، سوف ترى أموالك في موعد لا يتجاوز أربعة أشهر بعد تقديم الإقرار. ومن الناحية العملية، يمكن تمديد هذه الفترة، بشكل كبير في بعض الأحيان. في حالة الانتهاك الجسيم للمواعيد النهائية للإرجاع، يحق لك المطالبة بغرامة ضريبية بالمبلغ المحدد عن كل يوم تأخير. في الواقع، لم أواجه شيئًا كهذا من قبل، لكن لا يضر أبدًا معرفة حقوقك.

أنواع التخفيضات الضريبية

لقد تعاملنا مع إجراءات الحصول على خصم ضريبي بشكل عام، والآن دعونا نلقي نظرة فاحصة على الخصومات الموجودة بشكل عام. في جوهرها، يتم تقسيمها إلى القياسية والملكية والاجتماعية وهناك الكثير من أصنافها:

الائتمان الضريبي للطفل
خصم لشراء المساكن، بما في ذلك الرهن العقاري
خصم ضريبة الأملاك
خصم الضرائب للتعليم
خصم الضرائب للعلاج
خصم ضريبي لشراء الأدوية باهظة الثمن
خصم ضريبي على الاشتراكات في تأمين التقاعد الإضافي والتأمين الطوعي على الحياة
خصم ضريبي على الاستثمارات في الأوراق المالية، وكذلك على حساب الاستثمار الفردي الخاص (IIA، منذ عام 2015)

تختلف "حديقة الحيوان" بأكملها في مقدار الدخل الذي يمكن استرداد الضريبة منه، وكذلك في مجموعة المستندات المطلوبة المقدمة إلى مكتب الضرائب - يختلف كل نوع من أنواع الخصم. حسب المجموعة، تشمل الخصومات الاجتماعية ما يلي:

يتم توفير التخفيضات الضريبية الاجتماعية بحد أقصى إجمالي للنفقات يبلغ 120.000 روبل سنويًا (باستثناء نفقات الأدوية باهظة الثمن وتعليم الأطفال والأعمال الخيرية). على سبيل المثال، إذا أنفقت 130 ألف روبل على تعليمك خلال العام الماضي، فلا فائدة من التقدم بطلب للحصول على خصومات للتأمين الطوعي أو الدفع مقابل العلاج على أي حال، فلن تحصل إلا على استرداد ضريبي بقيمة 120 ألف روبل (15600 روبل). ومع ذلك، إذا بلغت نفقاتك: 30.000 روبل لتعليمك، و 50.000 روبل للعلاج و 40.000 روبل لتأمين المعاشات التقاعدية، فقم بتقديم المستندات لتلقي جميع التخفيضات الضريبية، لأن المبلغ الإجمالي سيكون بالضبط 120.000 روبل المطلوبة.

يرجى ملاحظة أنه مع هذا النهج، قد يكون من المفيد دفع تكاليف الخدمات باهظة الثمن على المدى الطويل (على سبيل المثال، التعليم الجامعي) ليس مرة واحدة، ولكن سنويا، حيث سيتم إرجاع الضريبة إليك فقط مقابل 120،000 روبل سنويا. بالطبع، مع الدفع لمرة واحدة قد تكون هناك خصومات كبيرة، وفي نفس الوقت التأمين ضد ارتفاع الأسعار، لذلك على أي حال سوف تحتاج بالتأكيد إلى حساب فوائد كل خيار.

حتى تتمكن من الحصول على المعلومات الأكثر فائدة، سأقوم بتحليل كل خصم على حدة.

الائتمان الضريبي للطفل

وكما هو واضح من الاسم، يتم تقديم هذا الخصم لكل والد / وصي عامل لكل طفل حتى يبلغ 18 عامًا، أو حتى يبلغ 24 عامًا إذا كان الطفل طالبًا بدوام كامل. يتم توفير خصم ضريبة الطفل حتى الشهر الذي لا يتجاوز فيه إجمالي الدخل منذ بداية العام 280.000 روبل. وهذا هو، مقابل راتب قدره 50000 روبل شهريا، سيتم توفير الخصم من يناير إلى مايو. في يونيو، سيكون إجمالي الدخل من بداية العام بالفعل 300000 روبل، على التوالي، من يونيو إلى ديسمبر لن يكون هناك أي خصومات.

لا تتعجل في خداع نفسك بمثل هذا المبلغ اللائق - فالخصم الحقيقي شهريًا سيكون (في عام 2015):

وهذا يعني أن هذا المبلغ الذي يتراوح بين 1400 و 3000 روبل شهريًا لن يخضع للضريبة، وليس 280 ألف روبل من إجمالي الدخل. يحق للوالد الوحيد الحصول على خصم مضاعف للطفل كل شهر. من 1400 روبل، سيكون مقدار الضريبة المحفوظة 182 روبل فقط شهريًا. بشكل عام خصم مضحك جدًا لـ "العادم" منه. ويبدو أنهم أرادوا الأفضل، ولكن اتضح كما هو الحال دائما.

وثائق للحصول على خصم ضريبي للأطفال

على عكس الآخرين، يمكن تقديم هذا الخصم إلى مكتب الضرائب وصاحب العمل. قائمة الوثائق المطلوبة:

إذا لم يتم تقديم هذا الخصم لسبب ما خلال العام، فيمكنك تقديم المستندات التالية لاستلامه من مكتب الضرائب:

خصم الضرائب عند شراء منزل

الخصم الأكثر تطوراً للفروق الدقيقة الداخلية. ويمكن إصدارها إما في مكتب الضرائب للسنة الماضية أو في صاحب العمل قبل نهاية الفترة الضريبية. يتم توفيره، كما يوحي الاسم، فقط لشراء وبناء المساكن. ما هي النفقات المحددة التي يمكنك استبعادها من الضرائب؟ ها هم:
- بناء أو شراء عقار سكني على أراضي الاتحاد الروسي، وكذلك شراء الأراضي لمثل هذا البناء
- دفع الرهن العقاري لمثل هذا الشيء
- الدفع على قرض إعادة تمويل الرهن العقاري

الحد الأقصى للخصم الضريبي لشراء المساكن هو 2،000،000 روبل، ولشراء المساكن برهن عقاري - 3،000،000 روبل. يشار إلى أن المبلغ غير المنفق من الخصم يتم ترحيله إلى الفترة الضريبية التالية. وهذا هو، إذا اشتريت شقة بقيمة 2،000،000 روبل، ودخلك السنوي، على سبيل المثال، 700000 روبل، ثم في السنة الأولى لديك الحق في الحصول على خصم قدره 700000 روبل (سيتم إرجاع 91000 روبل إليك)، و مرة أخرى في السنة الثانية مقابل 700000 روبل، وفي الثالثة مقابل 600000 روبل: 700000 + 700000 + 600000 = 2000000 روبل. ليس سيئا، أليس كذلك؟

ميزة مهمة: هذا الخصم يقدم للمواطن مرة واحدة فقط في حياته!

بالمناسبة، اعتبارا من 1 يناير 2014، تغيرت القواعد قليلا في الاتجاه الذي كان لطيفا لدافعي الضرائب. فإذا كان الاستقطاع سابقاً «مرتبطاً» بموضوع الاستحواذ، الآن انتقل «الارتباط» إلى المواطن. ماذا يعني ذلك؟ إذا سبق لك شراء مسكن بقيمة 1200000 روبل، فيمكنك الحصول على خصم فقط لهذا المبلغ. الآن، أولئك الذين يشترون السكن بعد 1 يناير 2014، في وضع مماثل، سيكونون قادرين على "الحصول" على المبلغ المفقود الذي يصل إلى 2000000 روبل و800000 روبل، عن طريق شراء العقار السكني التالي. لطيف جدًا. أولئك الذين استفادوا من خصم السكن وفقًا للقواعد القديمة - افسدوا الأمر، لن يحدث لك شيء. :يا(

لكن أولئك الذين حصلوا على رهن عقاري على منازلهم قبل عام 2014 سيكونون قادرين على إدراج جميع أقساط القروض المدفوعة بمبالغ معفاة من الضرائب دون أي قيود. أولئك الذين حصلوا على قرض سكني بعد عام 2014 سيقتصرون على المبلغ المذكور أعلاه وهو 3،000،000 روبل.

قد يتم تضمين العناصر التالية في نفقات السكن غير الخاضعة للضريبة:
- شراء منزل نفسه
- الحصول على حقوق السكن في منزل قيد الإنشاء
- شراء مواد البناء والتشطيب
- أعمال البناء والإنجاز والتشطيب
- تطوير وثائق التصميم والتقدير
- تنظيم الكهرباء والمياه وإمدادات الغاز والصرف الصحي

لن يتم أخذ الدفع مقابل الانتهاء أو الانتهاء من العمل في الاعتبار إلا إذا كانت اتفاقية الشراء والبيع تشير بوضوح إلى حقيقة شراء مسكن غير مكتمل أو مسكن بدون تشطيب. لسوء الحظ، لا يتم احتساب أعمال إعادة التطوير والإصلاح المستقلة. هناك استثناءات أخرى. على سبيل المثال، لن تتمكن من الحصول على مثل هذا الخصم عند دفع ثمن شراء / بناء مسكن على حساب صاحب العمل، أو من الميزانية، أو رأس مال الأمومة، وكذلك في حالة وجود معاملة بين اثنين من الأقارب المباشرين (مع الأطفال أو الوالدين أو الزوج أو الأخ أو الأخت).

وثائق الحصول على خصم ضريبي عند شراء منزل

يمكنك تقديم مستندات للاستقطاعات من مكتب الضرائب لعدة سنوات متتالية حتى تختار الحد الأقصى للمبلغ 2 أو 3 ملايين روبل. الفرق سيكون فقط في ملء الإقرار (تذكر المبلغ الذي قمت بخصمه بالفعل عن فترات سابقة)، أما باقي حزمة المستندات ستكون كما هي:

كما تتذكر، لديك الفرصة للحصول على خصم إما من مكتب الضرائب أو من صاحب العمل (دون انتظار نهاية الفترة الضريبية). عند الاتصال بصاحب العمل، ستكون خوارزمية الإجراءات كما يلي:

خصم ضريبة الأملاك

قد لا يعرف البعض، ولكن بموجب القانون فإن أي دخل تحصل عليه من بيع العقار يخضع للضريبة بنسبة 13% إذا كنت تمتلك العقار لمدة تقل عن ثلاث سنوات. الملكية تعني الأشياء التالية: الشقق والمنازل والبيوت الريفية وقطع الأراضي والمباني غير السكنية والسيارات والجراجات وما شابه ذلك. أعتقد أن الدولة ستسعد بكل سرور بفرض ضرائب على بيع أي عنصر، ومشكلة إثبات الفترة الفعلية للملكية هي وحدها التي تمنع انتشار هذه الممارسة على نطاق واسع. لذلك، كما لاحظت، يتم فرض الضريبة على الدخل الناتج عن بيع الأشياء، التي تخضع ملكيتها لتسجيل الدولة - في هذه الحالة، يتم تحديد فترة الملكية بشكل تافه. عند بيع الممتلكات التي يملكها المواطن لأكثر من ثلاث سنوات، فإن الدخل المستلم لا يخضع للضريبة.

وينقسم هذا الخصم إلى نوعين فرعيين. يمكن الحصول على الخصم الأول بمبلغ 1،000،000 روبل للدخل من بيع المباني السكنية والشقق والغرف والأكواخ وبيوت الحدائق وقطع الأراضي والأسهم فيها. النوع الثاني بمبلغ 250.000 روبل ينطبق على الدخل الناتج عن بيع المباني غير السكنية والسيارات والجراجات وغيرها من الأشياء. تنطبق هذه الأنواع من الخصومات بشكل تراكمي على جميع الممتلكات المباعة خلال العام. وهذا هو، إذا قمت ببيع ثلاث سيارات خلال السنة المشمولة بالتقرير، والتي تخضع عائداتها للضريبة، فسيكون الخصم 250،000 روبل لجميع السيارات الثلاث.

ومع ذلك، هناك فرصة إضافية للحصول على مثل هذا الخصم: يمكنك استبعاد تكاليف اقتنائها من الربح الخاضع للضريبة من بيع الممتلكات. هذه الممارسة في بعض الحالات يمكن أن تكون أكثر ربحية. على سبيل المثال، إذا اشتريت سيارة مقابل 800000 روبل وقمت ببيعها بعد عام مقابل 600000 روبل، فمن حيث المبدأ لست ملزمًا بدفع أي شيء، لأن مبلغ الدخل مطروحًا منه النفقات سيكون سلبيًا تمامًا. بموجب القانون، لا يزال يتعين عليك تقديم إقرار ضريبة الدخل (بحلول 30 أبريل)، ولكن من الناحية العملية لم يتم العثور على خطأ في هذا بعد. لنأخذ مثالا آخر أكثر وضوحا. لنفترض أنك اشتريت منزلاً مقابل 5.000.000 روبل وقمت ببيعه بعد عامين مقابل 6.000.000 روبل. يمكنك، بالطبع، استخدام خصم النوع الفرعي الأول، ولكن بعد ذلك سيتعين عليك دفع المبلغ التالي للميزانية: 6،000،000 - 1،000،000 = 5،000،000 * 13٪ = 650،000 روبل. سيكون من المعقول أكثر المطالبة بخصم تكاليف الاستحواذ، ثم في النهاية ستدفع فقط: 6،000،000 - 5،000،000 = 1،000،000 * 13٪ = 130،000 روبل.

وثائق للحصول على خصم ضريبة الأملاك

للحصول على خصم ضريبة الأملاك، ستحتاج إلى حزمة المستندات التالية:

خصم الضرائب للتعليم

يحق للمواطن الحصول على خصم ضريبي على المبلغ المدفوع لتعليمه بأي شكل من الأشكال (بدوام كامل، بدوام جزئي، وما إلى ذلك)، للتعليم بدوام كامل لأخ أو أخت أقل من 24 عامًا - يتم تضمين مبلغ هذه الدفعة في الحد الأقصى لمبالغ 120.000 روبل لجميع الخصومات الاجتماعية. يمكنك أيضًا الحصول على خصم إضافي يصل إلى 50000 روبل شاملاً دفع تكاليف التعليم بدوام كامل لأطفالك (حتى سن 24 عامًا) أو أطفالك الخاضعين للإشراف (أقل من 18 عامًا).

يشار إلى أن الشرط الأساسي هو أن تكون المؤسسة التعليمية حاصلة على ترخيص لمزاولة الأنشطة التعليمية. لذلك، يمكن إصدار هذا الخصم عند دفع الرسوم الدراسية ليس فقط في الجامعات، ولكن أيضًا في المؤسسات التعليمية الأخرى: رياض الأطفال، والمدارس بمختلف أنواعها، ومدارس تعليم القيادة، ومراكز تعلم اللغات الأجنبية، والدورات التدريبية المتقدمة، وما شابه ذلك. ومع ذلك، فإن القانون لا يقتصر الاختيار على المؤسسات التعليمية الروسية فقط.

وثائق للحصول على خصم ضريبي للتعليم

يتم إصدار الخصم للتدريب في مكتب الضرائب ويتطلب المستندات التالية:

خصم الضرائب على العلاج والأدوية

إذا كنت قد دفعت في الفترة الضريبية الأخيرة (تقريبًا أي شيء! على الرغم من وجود قائمة رسمية) للخدمات الطبية في مؤسسة مرخصة لتقديم الخدمات ذات الصلة، فيمكنك تقديم المستندات بأمان والحصول على خصم ضريبي. طبعا بعد التأكد من أن المصاريف الموثقة متضمنة في المبلغ الإجمالي 120 ألف روبل للخصومات الاجتماعية.

بالمناسبة، إذا اشتريت فجأة تأمينًا صحيًا طوعيًا، فإن قسط التأمين المدفوع يقع أيضًا ضمن هذا الخصم. من التجربة الشخصية: يتم أخذ تكاليف أي عمليات وإجراءات تشخيصية بعين الاعتبار، بما في ذلك، على سبيل المثال، إزالة الشامات. يعد الدفع للحصول على شهادة طبية لجميع الأغراض الممكنة (الحصول على ترخيص، إذن بحمل سلاح، وما إلى ذلك) بمثابة خدمة طبية أيضًا. بالإضافة إلى ذلك، يمكنك الحصول على خصم مقابل دفع تكاليف علاج الأقارب المباشرين (الأزواج، والأطفال دون سن 18 عامًا، والآباء).

أما بالنسبة للأدوية المشتراة، فلا يمكن الحصول على خصم إلا لشراء الأدوية من القائمة المعتمدة، للأسف. ولا تنس أن تطلب الوصفة على نموذج ضريبي خاص. تذكر أيضًا أنك ستحتاج إلى شهادة ضريبية من مؤسسة طبية. في كلتا الحالتين، سيتعين عليك تقديم رقم التعريف الضريبي الخاص بك إلى موظفي العيادة، لذا كن مستعدًا لذلك. من تجربة شخصية: قد يستغرق إصدار هذه الشهادة من 15 دقيقة إلى شهرين - ويعتمد ذلك على جودة العمل وتركيز المؤسسة على العملاء. في بعض الحالات، سيتم منحك شهادة على الفور بناءً على طلبك الأول؛ وفي حالات أخرى، سيتم "عرض" عليك العودة للحصول عليها في نهاية العام (بدون خيارات). وفي الحالة الأخيرة، سوف تحتاج إلى إحضار مستندات الدفع لإكمالها.

وثائق الحصول على خصم ضريبي للعلاج وشراء الأدوية

يتم إصدار الخصم للعلاج في مكتب الضرائب. قائمة الوثائق المطلوبة:

خصم ضريبي للعلاج باهظ الثمن

وقد أدرج هذا الخصم في فقرة منفصلة، لأن القانون لا يحدد الحد الأقصى لنفقات هذا العلاج وشراء الأدوية له. ومع ذلك، فإن القانون يقصر قائمة الخدمات الطبية التي تندرج تحت هذا الخصم على قائمة معينة من أنواع العلاج باهظة الثمن.

وثائق للحصول على خصم ضريبي للعلاج باهظ الثمن

بالإضافة إلى قائمة المستندات المحددة في الفقرة الخاصة بالحصول على خصم للعلاج المنتظم، ستحتاج إلى إرفاق المستندات التالية:

كما أن الشهادة نفسها الصادرة عن المؤسسة الطبية قد تشير بوضوح إلى الخدمات باهظة الثمن. لهذا، يتم استخدام رمز خاص "2" - علاج باهظ الثمن. الكود "1" - عادي.

خصم الضرائب للأعمال الخيرية

خصمي المفضل: من الجيد جدًا مساعدة الآخرين، وكذلك الحصول على مكافأة صغيرة من الدولة مقابل ذلك. ينطبق هذا فقط على المساعدة المالية المقدمة (إذا، على سبيل المثال، ساعدت في أشياء، فلن يتم أخذ هذه التبرعات في الاعتبار). هناك أيضًا قيود على قائمة المنظمات التي تكون التبرعات الخاصة بها قابلة للخصم. هنا هو:
- المنظمات الخيرية
- المنظمات الدينية
— المنظمات غير الربحية العاملة في مجالات العلوم والثقافة والرياضة (باستثناء المهنية) والتعليم والرعاية الصحية وحماية الحقوق والحماية الاجتماعية وحماية البيئة والحيوان

ويتعلق القيد الأخير بالمبلغ الذي يتم تقديم هذا الخصم له: يجب ألا يتجاوز 25٪ من الدخل السنوي الخاضع للضريبة. على سبيل المثال، إذا كان دخلك السنوي 800000 روبل، وأنفقت 300000 روبل على التبرعات الخيرية خلال العام، فلن تتمكن إلا من الحصول على خصم ضريبي بمبلغ 200000 روبل (25٪ من 800000 روبل).

وثائق للحصول على خصم ضريبي للأعمال الخيرية

يتم تقديم المستندات الخاصة بهذا الخصم، مثل معظم المستندات الأخرى، إلى مكتب الضرائب ويجب أن تحتوي على ما يلي:

خصم الضرائب على اشتراكات المعاشات التقاعدية

يمكنك الحصول على خصم ضريبي مقابل المساهمات التالية المدفوعة:

يمكنك إبرام اتفاقيات مماثلة (باستثناء الفقرة الأولى) ليس فقط لنفسك، ولكن أيضًا لأقاربك المباشرين (الأطفال والآباء والأزواج). اسمحوا لي أن أذكرك أن الخصم يقتصر على مبلغ إجمالي قدره 120.000 روبل لجميع الخصومات الاجتماعية المذكورة أعلاه بشكل عام.

وثائق للحصول على خصم ضريبي لمساهمات التقاعد والتأمين

للحصول على خصم من مكتب الضرائب، اعتمادًا على ما دفعته بالضبط، ستحتاج إلى المستندات التالية:

خصم ضريبة الاستثمار

ومن الغريب أن الدولة تحاول الاهتمام بالرفاهية المالية لمواطنيها المتقدمين - المستثمرين. وابتداء من هذا العام، يقدم البرنامج أداتين لتخفيف العبء الضريبي على الاستثمارات.

دعونا نلقي نظرة على أولها - القدرة على ترحيل الخسائر من عمليات الاستثمار إلى فترات مستقبلية. ما هي النقطة؟ لنفترض أنك استثمرت في الأوراق المالية وتلقيت خسارة قدرها 40 ألف روبل لهذا العام. وفي الفترة الضريبية التالية، تمكنت من تحقيق ربح قدره 60.000 روبل - بفضل تحويل الخسائر من الفترات السابقة، ستدفع ضريبة على المبلغ التالي: 60.000 - 40.000 = 20.000 روبل. يبدو كل شيء بسيطًا، لكن كالعادة، هناك الكثير من القيود:

تؤخذ في الاعتبار فقط المعاملات المتعلقة بالأوراق المالية والأدوات المالية للمعاملات الآجلة المتداولة في السوق المنظمة - لن يعمل هنا الفوركس في شكله الحالي.
ينطبق خصم الخسائر الناتجة عن معاملات الأوراق المالية فقط على الأرباح الناتجة عن معاملات الأوراق المالية.
ينطبق خصم الخسائر الناتجة عن العمليات باستخدام الأدوات المالية للمعاملات الآجلة فقط على أرباح العمليات باستخدام الأدوات المالية للمعاملات الآجلة.
إذا تم تكبد الخسائر في عدة فترات ضريبية، يتم تحويلها إلى الأرباح في الفترات التالية وبنفس الترتيب.
ويمكن أن تؤخذ الخسارة الناتجة في الاعتبار لمدة 10 سنوات بعد السنة التي تم استلامها فيها. ويجب الاحتفاظ بالمستندات الداعمة طوال هذه الفترة.

وبالمناسبة، إذا كنت تملك أوراقاً مالية لأكثر من ثلاث سنوات، كما هو الحال في الممتلكات الأخرى، فأنت معفى من دفع الضريبة عند بيعها.

أما الأداة الثانية فهي ابتكار عصري يسمى حساب الاستثمار الفردي، وهو متاح منذ يناير/كانون الثاني 2015. الفكرة العامة لـ IIS هي تشجيع المواطنين على الاستثمار طويل الأجل في الأوراق المالية (السوق) من خلال تزويدهم بالمزايا الضريبية. هناك أيضًا خياران ممكنان: بناءً على طلب صاحب الحساب، يمكنه إما الاعتماد على الإعفاء الكامل من الأرباح المستلمة على الحساب من الضرائب، أو الحصول على خصم ضريبي على الأموال المودعة في مثل هذا الحساب - في الوقت الحالي يقتصر المبلغ على 400000 روبل سنويًا، مما يمنح 52000 روبل استردادًا ضريبيًا. الشرط الأساسي للحساب هو الالتزام بإبقائه مفتوحا لمدة ثلاث سنوات على الأقل، بينما يمنع سحب أي أموال من الحساب لأنه يعادل إغلاقه وخسارة الفوائد. يمكن فتح IIS مع أي وسيط مرخص تقريبًا (سنتجاهل مشكلة اختيار وسيط لائق نظرًا لطول المقالة المثير للإعجاب بالفعل). سأحاول سرد جميع ميزاته بإيجاز:

لا أستطيع أن أقول أي شيء محدد عن الوثائق حتى الآن، لأن الأداة جديدة ولم يتم تشغيلها بعد. على الأرجح، ستحتاج إلى نسخ من اتفاقيات فتح الحساب ونسخ من مستندات الدفع. بالنسبة للمهتمين، يمكن العثور على مزيد من التفاصيل حول هذا الابتكار على هذا العنوان.

هذا هو كل ما أردت أن أخبرك به عن الطرق الحصول على خصم ضريبي. ربما تبدو هذه التعليمات معقدة في البداية، ولكن بمجرد تقديم مثل هذا الإقرار، ستقتنع بسهولة وبساطة، والأهم من ذلك، فعالية هذا الإجراء. إن الادخار يرضي دائمًا قلب المستثمر الحقيقي، كما أن التوفير في الضرائب يمكن أن يسبب النشوة في روح أي شخص. :يا))

أتمنى لك النجاح في الاستثمار!

تعليمات

من أجل تقديم الضريبة المستقطع، ستحتاج إلى تقديم المستندات التالية إلى مصلحة الضرائب في مكان إقامتك. أولا يجب عليك كتابة طلب موجه إلى رئيس المؤسسة لتلقي الضريبة المستقطعوعلى، أو السكن. يجب أن يكون لديك شهادة الملكية الأصلية واتفاقية الشراء والبيع والسند فيالتحويل الإلكتروني، جميع مستندات الدفع التي تؤكد حقيقة تحويل الأموال (يمكن أن تكون إيصالات من البائع، نسخة من إيصال دفع الرسوم، إيصالات فيالأوامر الجارية، وإيصالات النقد والمبيعات، وما إلى ذلك).

لهذه الوثائق فييرجى تقديم بيان الدخل الخاص بك للعام الماضي واتفاقية القرض، إذا كانت الشقة فيعثر عليه في . نقطة تقديم الضريبة المستقطعينطبق فقط عندما تتلقى راتبًا رسميًا. خذ شهادة راتب 2NDFL من صاحب العمل الخاص بك و فيإرفاقه بالمستندات الأخرى.

إذا كنت ترغب في الحصول على الضريبة المستقطعفي مكان عملك، لا يتعين عليك ملء الإقرار الضريبي. بناءً على طلبك، سيصدر لك مفتشو الضرائب شهادة استحقاق المزايا خلال 30 يومًا. هذه الوثيقة لك فيخذها إلى قسم المحاسبة، وبناءً عليه لن يتم خصم ضريبة الدخل منك لفترة معينة. يتم إصدار هذه الشهادة للفترة الحالية، ويجب إعادة إصدارها كل عام.

وبالتالي، يجب تقديم جميع المستندات سنويًا إلى مصلحة الضرائب لتأكيد حقك في الحصول على المزايا حتى يتم دفع المبلغ بالكامل فيما اكتسبته لم تدفع ثمنه بواسطتك، بل بواسطتك فيالتدابير، صاحب العمل، ثم الضرائب المستقطعلم يتم توفيرها لك. قانون التقادم لتقديم الضريبة المستقطعولكن لم يتم توفيرها. في حالة أن الراتب السنوي ليس مبلغ مقطوع المستقطعويؤجل سدادها إلى العام المقبل.

ضريبة المستقطعيمكنك الحصول عليه مرة واحدة في العمر. إذا تم شراء الشقة كملكية مشتركة، فلكل من المالكين الحق في ذلك المستقطعوالتي يتم حسابها على أساس 50% من تكلفة الشقة.

تحضير الضريبة المستقطعللحصول على شقة من خلال مكتب الضرائب المستقطععندما لا تريد أن تعرف دائرة واسعة من الأشخاص ذلك، فأنت تعمل في عدة وظائف، وتحتاج إلى مبلغ كبير من المال في وقت واحد المستقطعمن الجيد في مكان عملك أن تحصل على راتب بسيط، أو العكس. عندما يكون لديك راتب كبير، فسوف تحصل على كل شيء المستقطعأسرع.

إذا كنت تقدم ضريبة المستقطعإذا كنت تستخدم الرهن العقاري، فبالإضافة إلى اتفاقية القرض، ستتلقى بيانًا من البنك حول الفائدة المدفوعة لكل عام، وبيانًا عن التدفق النقدي لسداد القرض من لحظة إصداره حتى الوقت الحاضر يوم.

بعد ذلك، ستقوم مصلحة الضرائب بمراجعة طلبك فيالأحكام وسيتم الرد خلال ثلاثة أشهر من تاريخ تقديم الطلب. يمكن إيداع الأموال في الحساب خلال نفس الفترة من العام الحالي. يجب عليك كل عام إعادة تسجيل حقك في المزايا وتقديم حزمة جديدة من المستندات إلى مصلحة الضرائب.

نصيحة 2: كيفية التقدم بطلب للحصول على خصم لشراء شقة في عام 2019

اشتريت شقة. بموجب القانون، وفقا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، لديك الحق في الحصول على الممتلكات المستقطع. يعتمد حجمها السنوي على تكلفة السكن الذي تم شراؤه ومبلغ ضريبة الدخل التي دفعتها لهذا العام في مكان عملك.

تعليمات

الحد من كمية الممتلكات المستقطعمن 2008 - 2000000 روبل. وبالتالي، إذا كانت شقتك تكلف 2 مليون روبل. أو أكثر سوف تحصل على 260.000 روبل. (13%) تعويضات. يمكنك الحصول على خصم من سنة تسجيل الملكية أو سنة إصدار شهادة قبول المنزل - حسب الاتفاقية (اتفاقية الاستثمار). سيتم الدفع وفقًا للمبالغ السنوية لضريبة الدخل (13٪) التي تدفعها وفقًا لشهادة (شهادات) 2-NDFL (الأرباح الشهرية).

على سبيل المثال، اشتريتها مقابل مليون روبل. في عام 2009. يحق لك الحصول على 130.000 روبل روسي. لنفترض أنه تم دفع ضريبة الدخل: في عام 2009 - 32120 روبل، في عام 2010 - 40880 روبل، أي ما مجموعه 73 ألف روبل. وبذلك ستحصل على الـ 57000 المتبقية في السنوات اللاحقة.
للحصول على المستقطعفي وقت الشراء شقق سكنيةيجب عليك تقديم إعلان 3-NDFL إلى مكتب الضرائب في مكان إقامتك (التسجيل!).

لإكماله ستحتاج إلى المستندات (نسخ):
1. جواز السفر (صفحة مع صورة وصفحة مع التسجيل).
2. شهادة التسجيل لدى مصلحة الضرائب – TIN.
3. شهادة (شهادات) الدخل (نموذج 2-NDFL) من مكان العمل (أصلية).
4. شهادة تسجيل حقوق الملكية.
5. اتفاقية البيع والشراء شقق سكنية(المنازل) أو اتفاقية الاستثمار. الإيصالات وأوامر الدفع البنكية والمستندات المالية الأخرى لمدفوعات الإسكان.
6. شهادة النقل والقبول شقق سكنية(في المنزل)، إيصال من البائع يؤكد استلام أموالك (يشير إلى المبلغ وتفاصيل جواز السفر وعناوين الأطراف في وقت المعاملة) - في حالة الشراء شقق سكنيةمن فرد.
7. دفتر المرور الخاص بالمستفيد من الخصم. سوف تحتاج إلى: اسم البنك، رقم فرع البنك، تفاصيله (TIN، BIC، حساب المراسلة، وما إلى ذلك)، رقم حسابك الشخصي.

آخر تحديث فبراير 2019

يمكن الحصول على خصومات ضريبة الأملاك عند شراء شقة/منزل بطريقتين:

وبما أن السؤال الرئيسي الذي يواجه الراغبين في الحصول على خصم عقاري هو السؤال عن المسار الأفضل، فسوف نحاول النظر بالتفصيل في إيجابيات وسلبيات كلا الطريقتين.

من خلال صاحب العمل أو مصلحة الضرائب - أيهما أفضل؟

دعونا نوضح ميزات اختيار طريقة الحصول على خصم الملكية باستخدام مثال.

مثال:اشترى فاسيلي إيفانوف شقة بمبلغ 2 مليون روبل في مايو 2018. والملكية المسجلة. فاسيلي موظف رسميًا وراتبه 50 ألف روبل. من هذا المبلغ، يتم حجب 6500 روبل شهريا. ضريبة الدخل (يتلقى فاسيلي 43500 روبل). الآن يواجه فاسيلي خيارًا: ما هي الطريقة الأفضل بالنسبة له للحصول على خصم عقاري لشراء شقة.

دعونا نفكر في كلا الخيارين.

الخيار 1 - الاستلام من خلال مكتب الضرائب.في هذه الحالة، ينتظر فاسيلي حتى بداية عام 2019 ويقدم المستندات الخاصة بالخصومات إلى مكتب الضرائب. بعد انتهاء التدقيق المكتبي (حتى 3 أشهر)، تقوم مصلحة الضرائب بإرجاع الأموال إليه بمبلغ الضريبة المدفوعة لعام 2018 - 78 ألف روبل. (6500 روبل روسي ضريبة شهريًا × 12 شهرًا).

من أجل الحصول على خصم لعام 2019، ينتظر فاسيلي، وفقًا لذلك، بداية عام 2020 ويقدم مرة أخرى مستندات الخصم (وهكذا حتى يتم استنفاد الخصم بالكامل).

الخيار 2 - الاستلام من خلال صاحب العمل.إذا قرر فاسيلي الحصول على خصم من خلال صاحب العمل، في هذه الحالة، بعد الحصول على مستخرج من سجل الدولة الموحد للشقة، فإنه يقدم المستندات إلى المفتشية لتأكيد الخصم. وفي غضون 30 يومًا يؤكد مكتب الضرائب حقه في الخصم. يقدم فاسيلي إشعارًا من مكتب الضرائب وطلبًا للخصم إلى صاحب العمل في قسم المحاسبة. اعتبارًا من شهر تقديم المستندات (سيكون هذا على الأقل في يونيو)، لن يتم خصم ضريبة الدخل من فاسيلي. نتيجة لذلك، سيحصل Vasily على 50 ألف روبل. في متناول اليد (وهو 6500 روبل أكثر من المعتاد).

وحتى لا يتم اقتطاع الضرائب منه في عام 2019، سيتعين على فاسيلي تقديم المستندات إلى مصلحة الضرائب مرة أخرى في بداية العام لتأكيد الخصم.

دعونا نقارن النقاط الرئيسية والفروق الدقيقة في الحصول على خصم لكلا الطريقتين:

1. عدد الطلبات المقدمة إلى مأمورية الضرائب.

بغض النظر عن الطريقة التي تم اختيارها، كل عام لمواصلة تلقي الخصم حتى استنفاده بالكامل، يحتاج فاسيلي إلى إعادة تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب:

استرداد الضريبة المدفوعة عن السنة إذا تم الحصول على خصم الضريبة من خلال مأمورية الضرائب؛

تأكيد الحق في الخصم إذا تم الحصول على خصم ضريبي من خلال صاحب العمل.

وبالتالي، بغض النظر عن الطريقة التي تختارها، سوف تحتاج إلى تقديم مجموعة من المستندات للخصم إلى مكتب الضرائب كل عام.

2. استرداد المبلغ.

عند العودة من خلال مكتب الضرائب، يمكن ل Vasily إرجاع الضريبة المدفوعة للسنة التقويمية بأكملها بمبلغ 78 ألف روبل. عند العودة عن طريق صاحب العمل، سيحصل على خصم فقط من شهر تقديم الإخطار من مكتب الضرائب إلى صاحب العمل. وفقًا لذلك، لن يتمكن فاسيلي من الحصول على خصم إلا في الفترة من يونيو إلى ديسمبر (6.5 * 7 = 45.5 ألف روبل). وبالتالي، كلما تم شراء الشقة في وقت لاحق من العام، زادت "الخسارة" عند الحصول على خصم صاحب العمل في السنة الأولى.

ويبدو أنه ابتداء من السنة الثانية، لا ينبغي أن يكون هذا الاختلاف موجودا. لسوء الحظ، هذا ليس صحيحا تماما. يكون إشعار الخصم من صاحب العمل صالحًا لمدة سنة تقويمية واحدة فقط. يمكنك تقديم طلب لتأكيد الاستقطاعات في العام الجديد في موعد لا يتجاوز بداية هذا العام. بعد تقديم المستندات، لن يقوم مكتب الضرائب بتزويدك بإخطار إلا خلال 30 يومًا يؤكد حقك في الخصم هذا العام. وبناء على ذلك، في أحسن الأحوال، في فبراير، ستتمكن من تقديم إشعار وطلب خصم إلى صاحب العمل. بحلول هذا الوقت، سيتم بالفعل حجب ضريبة الدخل عن الشهر (الأشهر) الأولى منك.

الخلاصة: ميزة الخصم عن طريق مأمورية الضرائب هو أن الخصم يعود إلى دافع الضريبة طوال السنة الميلادية. وينطبق هذا بشكل خاص على السنة الأولى من الخصم إذا لم يتم شراء الشقة في بداية العام.

ملحوظة:في عام 2017، غيرت الجهات التنظيمية موقفها، وبالتالي أصبح من الممكن الحصول على خصم من صاحب العمل من بداية العام، بغض النظر عن تاريخ استلام الإخطار وتقديمه. يمكنك معرفة المزيد حول هذه المعلومات في المقالة: وعليه، في الوقت الحالي، من حيث مبلغ الاسترداد، فإن كلا الطريقتين للحصول على خصم لهما معان مختلفة.

3. فترة العودة.

عند العودة من خلال صاحب العمل، بدءًا من يوليو 2018، سيتم دفع فاسيلي المبلغ الذي تم حجبه عادةً كضريبة دخل (أي أنه سيحصل على 6.5 ألف روبل أكثر). وفي حالة مكتب الضرائب، فلن يحصل على استرداد إلا في عام 2019.

وهذه ميزة الخصم من خلال صاحب العمل:يمكنك البدء في تلقي الخصومات (أي الأموال الحقيقية) بعد شهر من تسجيل الشقة وعدم الانتظار حتى نهاية السنة التقويمية. على الرغم من أن هناك فئة من الأشخاص يفضلون استلام المبلغ بالكامل مرة واحدة بدلاً من استلامه على أجزاء كل شهر.

4. التواصل مع قسم المحاسبة.

إذا حصلت على خصم من خلال مكتب الضرائب، فما عليك سوى تقديم المستندات إلى مصلحة الضرائب وليس هناك حاجة لتقديم مستندات إضافية أو الاتصال بقسم المحاسبة لدى صاحب العمل.

والحقيقة هي أن أقسام المحاسبة لا ترحب دائمًا بمعالجة الخصومات من خلالها، لأن هذا عمل إضافي بالنسبة لهم. ترفض الشركات الصغيرة أحيانًا صراحةً إصدار خصم (على الرغم من أن هذا ليس قانونيًا).

وبالتالي فإن ميزة الخصم من خلال مكتب الضرائب هي أن كل شيء تتم معالجته واستلامه في مكان واحد - في مصلحة الضرائب، ولا يلزم اتخاذ خطوات إضافية في شكل تقديم المستندات إلى قسم المحاسبة.

5. صعوبة إعداد المستندات.

قائمة المستندات التي يجب إعدادها وتقديمها إلى مصلحة الضرائب لكلتا الطريقتين هي نفسها تقريبًا، مع استثناء واحد فقط. إذا حصلت على خصم من خلال صاحب العمل، فلن تحتاج إلى ملء وتقديم إقرار في النموذج 3-NDFL إلى مصلحة الضرائب. وهذه ميزة إضافية للحصول على خصم من خلال صاحب العمل.

6. تغيير الوظيفة.

إذا تلقى فاسيلي خصمًا من خلال صاحب العمل وفي نفس الوقت قام بتغيير وظيفته خلال العام، فلن يتم تقديم الخصم له حتى نهاية العام (نظرًا لموقف السلطات الضريبية، فمن من المستحيل تلقي إخطار ثان خلال سنة تقويمية واحدة).

وهذه ميزة الحصول على الخصم من خلال مصلحة الضرائب: تغيير الوظائف لا يؤثر بأي شكل من الأشكال على استلام الخصم ولا يتطلب أي إجراءات إضافية.

هل من الممكن استخدام الطريقة المجمعة للحصول على خصم؟

وبالعودة إلى موقف فاسيلي، نلاحظ أنه لا يتعين عليه الاختيار بين طريقتين للحصول على الخصم. يمكنه استخدام كلا الطريقتين: من يونيو إلى ديسمبر 2018 الحصول على خصم من خلال صاحب العمل، وفي نهاية العام تقديم المستندات (مع إقرار 3-NDFL) للحصول على خصم وإرجاع الضرائب للفترة من يناير إلى مايو 2018، وكذلك لجميع الدخل الإضافي (على سبيل المثال، في حالة العمل بدوام جزئي).

يعتبر هذا الخيار للحصول على خصم مثاليًا: يتم إرجاع جميع الأموال في النهاية، ويبدأ في الإرجاع بعد شهر من توفر الحق في الخصم. لسوء الحظ، هذه الطريقة لها أهمية واحدة والعيب الواضح: مضاعفة حجم العمل المطلوب– تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب مرتين في السنة، بالإضافة إلى تقديم المستندات إلى قسم المحاسبة لدى صاحب العمل.

الاستنتاجات

في الختام، دعونا تلخيص:

الطريقة الأكثر سهولة للحصول على خصم يضمن أقصى عائد هي إعادة الأموال من خلال مكتب الضرائب بناءً على نتائج السنة التقويمية؛

بالنسبة لأولئك الذين لا يريدون الانتظار حتى نهاية العام، ولكنهم يريدون البدء في استرداد الأموال في أسرع وقت ممكن، فإن طريقة إعادة الخصم من خلال صاحب العمل ستكون أكثر قبولا.

المجموع:0
في تواصل مع 0
جوجل+ 0
نعم 0
فيسبوك 0

هل يجب أن أحصل على خصم في العمل: ما الفائدة الرئيسية من ذلك؟ وثائق للحصول على خصم التدريب