يمكن تطبيق النظام المبسط إذا تم تجاوز حدود الدخل بمقدار 50 مليون روبل، وعلى عدد الموظفين - بمقدار 30 شخصًا. لكن الضريبة حتى نهاية العام المقبل سيتعين دفعها بمعدلات أعلى - 8 أو 20٪. بالنسبة لدافعي STS الذين لديهم كائن دخل باستخدام سجلات النقد عبر الإنترنت، سيتم إلغاء التقارير.
أساسيات USN
ومن بين جميع الأنظمة الضريبية التفضيلية، فهو الأكثر عالمية. تعمل في جميع أنحاء روسيا، وهي متاحة تقريبًا لأي نوع من الأنشطة، ويمكن استخدامها من قبل كل من الشركات ورجال الأعمال.
بدلاً من ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة دخل الشركات أو ضريبة الدخل الشخصي على دخل رواد الأعمال الأفراد، يقوم دافعو USN بحساب ضريبة واحدة. يختارون السعر بأنفسهم من بين خيارين:
- 6% من الدخل
- 15% الفرق بين الدخل والمصروفات.
للدفع بموجب النظام المبسط، يجب عليك استيفاء شروط معينة. فيما بينها:
- الحد الأقصى لمبلغ الدخل السنوي - 150 مليون روبل؛
- الحد الأقصى لعدد الموظفين في المتوسط في السنة هو 100 شخص.
إذا تجاوزت الشركة (أو رجل الأعمال الفردي) هذه القيم الحدية، فإنها تفقد تلقائيًا الحق في تطبيق الضرائب المبسطة. هناك عودة للنظام الضريبي الأساسي، ومن بداية العام الحالي، أي بأثر رجعي.
إلا أن خطط السلطات تتضمن تغيير هذا الترتيب. يُقترح إعادة كتابة قواعد قانون الضرائب بحيث لا تفقد الشركة الحق في تطبيق النظام الضريبي المبسط إذا انتهكت القيود المفروضة بشكل طفيف فقط.
حدود وأسعار جديدة
ستكون التغييرات الرئيسية للمبسطات في عام 2020 هي تقديم معدلات إضافية أعلى:
- 8% من الدخل
- 20% من الدخل ناقص التكاليف.
سيتم تطبيق هذه المعدلات في حالة تجاوز القيم الحدية المحددة:
- من حيث الدخل - لا يزيد عن 50 مليون روبل؛
- حسب عدد الموظفين - لا يزيد عن 30 شخصا.
التغييرات القادمة مبينة أدناه.
المصدر: مشروع قانون تعديل الفصل 26.2 من قانون الضرائب
ملحوظة.لم يتم بعد إصلاح هذه الابتكارات من الناحية التشريعية، ولكن المشروع قيد الإعداد بالفعل للنظر فيه من قبل مجلس الوزراء. وإذا تم اعتمادها قبل نهاية هذا العام، فسوف تدخل التغييرات حيز التنفيذ في عام 2020.
وإليك كيف ستعمل في الممارسة العملية. لنفترض أن منظمة تعمل بنظام ضريبي مبسط بمعدل 15٪ في نهاية 6 أشهر من عام 2020 تلقت دخلاً خاضعًا للضريبة بمبلغ 170 مليون روبل. لم تترك ممر 150-200 مليون، وبالتالي، وفقا للقواعد الجديدة، لم تفقد حقها في التبسيط. ولكن عليها أن تدفع دفعة مقدمة لمدة نصف عام بمعدل زيادة قدره 20٪.
وبنفس المعدل، سوف تحتاج إلى حساب سلفة لمدة 9 أشهر وضريبة لعام 2020 بأكمله. وكذلك الدفعات المقدمة لفترات خلال عام 2021. إذا لم يتجاوز دخل الشركة في النهاية 150 مليون روبل، فسوف يعود إلى المعدل القياسي. أي أنه سيتم احتساب الضريبة الإضافية لعام 2021، وكذلك الدفعات المقدمة لعام 2022، بمعدل 15%.
إذا بقي دخل المنظمة مرة أخرى في عام 2021 في نطاق 150-200 مليون، فسيتعين عليها الاستمرار في تطبيق معدل الضريبة المتزايد. حسنًا، إذا تجاوز الدخل في نهاية أي فترة 200 مليون روبل، فسوف تفقد الشركة الحق في النظام الضريبي المبسط.
وبالمثل، يتم دفع الضريبة في حالة تجاوز الحد الأقصى لعدد العمال العاملين. لن تنطبق القواعد على الكيانات القانونية فحسب، بل أيضًا على رواد الأعمال الأفراد.
لمن سيتم إلغاء التقرير
أحد التغييرات المخطط لها في المستقبل القريب هو إلغاء الإقرار الضريبي لتلك الشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون سجلات النقد عبر الإنترنت. جاء ذلك في الوثيقة المعتمدة من وزارة المالية "التوجهات الرئيسية لسياسة الموازنة والضرائب والتعرفة الجمركية لعام 2019 ولفترة التخطيط 2020 و2021".
واستنادًا إلى البيانات الواردة من CCP، ستقوم خدمة تحويل الأموال الدولية (IFTS) بنفسها بحساب مبلغ الضريبة. ولن يتعين على الشركات وأصحاب المشاريع الفردية سوى سداد المدفوعات في الوقت المحدد على الإيصالات التي سترسلها إليهم مصلحة الضرائب. تحدث مؤخرًا نائب رئيس دائرة الضرائب الفيدرالية ديمتري ساتين عن هذا الأمر - وترد كلماته على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب.
ونتيجة لذلك، لن يكون لدى رواد الأعمال الذين ليس لديهم موظفين والذين يستخدمون نظام "الدخل" الضريبي المبسط وسجلات النقد عبر الإنترنت أي تقارير. لكن إلغاء الإعلان سيخفف قليلاً من العبء الواقع على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية. بعد كل شيء، فإن معظم نماذج التقارير التي يقدمونها ترتبط بالأفراد المعينين. يجب ألا ينتظر الأشخاص إلغاء الإعلان.
ماذا سيتغير في التبسيط
سيتم السماح لشركات الإدارة وجمعيات أصحاب المنازل بعدم تضمين مدفوعات المرافق المستلمة من أصحاب المباني في الدخل. وعليه، لا تأخذ في الاعتبار نفس المبالغ كجزء من التكاليف المادية للنظام الضريبي المبسط. تمت الموافقة على هذه التعديلات على قانون الضرائب في الاتحاد الروسي من قبل نواب مجلس الدوما.
وفي عام 2020، ستتمكن السلطات الإقليمية من تحديد معدل ضريبي صفر لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط للمرة الأخيرة. هذا منصوص عليه في الفقرة 4 من المادة 346.20 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ويمكن تقديمها للمجالات العلمية والاجتماعية والصناعية، وكذلك للخدمات الاستهلاكية للسكان. في عام 2020، سيتم استكمال هذه القائمة بخدمات توفير أماكن للإقامة المؤقتة (على سبيل المثال، الفنادق وبيوت الشباب).
شروط الإبلاغ
يقوم دافعو STS بتحويل مدفوعات الضرائب المقدمة لمدة ربع و 6 و 9 أشهر. عند انتهاء السنة المشمولة بالتقرير، يتم تقديم إعلان يتم فيه احتساب الضريبة مع مراعاة السلف المدرجة. ويجب تقديمه إلى IFTS خلال الأطر الزمنية التالية:
- بالنسبة للمنظمة - في موعد أقصاه 31 مارس؛
- لأصحاب المشاريع الفردية - في موعد أقصاه 30 أبريل.
المواعيد النهائية لدفع الضريبة لعام 2020 مع مراعاة تأجيل العطلات موضحة في الجدول 2.
مساء الخير يا رواد الأعمال الأعزاء!
"أمر وزارة التنمية الاقتصادية في الاتحاد الروسي بتاريخ 20 أكتوبر 2015 رقم 772 "بشأن إنشاء معاملات الانكماش لعام 2016"
ويترتب على ذلك أن معامل الانكماش لعام 2016 سيكون 1.329:
في الواقع، هذا الأمر يكرر تمامًا المعلومات الواردة في هذا المقال الذي كتبته مؤخرًا:
وتحدث عن حقيقة أن هذا لا يزال مشروعا. ولكن، كما ترون، هذا أمر رسمي سيتم نشره في صحيفة روسيسكايا غازيتا في 20 نوفمبر 2015. وهذا يعني أن معاملات الانكماش هذه يمكن اعتبارها رسمية.
لكنني أؤكد مرة أخرى أنه سيتعين علينا انتظار النشر الرسمي في RG.
لكن العودة إلى USN
إذا كان معامل الانكماش لعام 2016 يساوي 1.329، فيمكنك على الفور حساب حد الإيرادات السنوية لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط في العام الجديد. يتم ذلك بكل بساطة:
60 مليون روبل * 1.329 = 79.74 مليون روبل سنويًا.
وهذا هو، إذا تجاوز رجل أعمال فردي إيرادات 79.74 مليون روبل في عام 2016، فسوف يفقد الحق في تطبيق نظام الضرائب الأكثر شعبية في الاتحاد الروسي.
وما هي حدود USN في عام 2015؟
اسمحوا لي أن أذكركم أنه تم وضع الحدود التالية هذا العام:
- ألا يزيد عدد العاملين في الشركة عن 100 شخص؛
- يجب ألا يتجاوز الدخل السنوي 68.82 مليون روبل.
- يجب ألا تتجاوز القيمة الإجمالية للعقار 100 مليون روبل.
بالمناسبة، ستزداد أيضا الضريبة على UTII مع ضريبة المبيعات في موسكو، كما كتبت هنا:
لا تنس الاشتراك للحصول على مقالات جديدة عن IP!
وستكون أول من يعلم بالقوانين الجديدة والتغييرات المهمة:
تغييرات مهمة أخرى للملكية الفكرية:
عزيزي رجال الأعمال!
كتاب إلكتروني جديد عن الضرائب وأقساط التأمين لرواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط 6% بدون موظفين لعام 2020 جاهز:
"ما هي الضرائب وأقساط التأمين التي يدفعها رجل الأعمال الفردي على النظام الضريبي المبسط 6٪ بدون موظفين في عام 2020؟"
يعتبر في الكتاب.
ما هي التغييرات التي حدثت في عام 2016 في ظل نظام الضرائب المبسط (STS)؟ جميع التغييرات في جدول واحد.
لقد قمنا بجمع كافة التغييرات في النظام الضريبي المبسط لعام 2016 في جدول واحد كبير ومريح. تسري هذه التغييرات اعتبارًا من عام 2016.
منذ عام 2016، طرأت العديد من التغييرات على النظام الضريبي المبسط. التغيير الرئيسي في عام 2016 هو التقارير الجديدة لأصحاب العمل - 6 ضريبة الدخل الشخصي. تم تقديم الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في العديد من المناطق. زيادة MRO. لقد تغير الإعلان الخاص بالنظام الضريبي المبسط فيما يتعلق بإدخال ضريبة المبيعات. تغيير آخر هو أنه سيكون من الضروري تسليم 2-NDFL و6-NDFL إلكترونيًا من خلال مشغل خاص إذا كان عدد الموظفين 25 شخصًا. وبالإضافة إلى ذلك، تم تقديم التقارير الشهرية إلى وحدة الاستخبارات المالية.
جدول التغييرات في النظام الضريبي المبسط لعام 2016
| ما الذي يتغير | تدخل القاعدة الجديدة حيز التنفيذ في 1 يناير 2016 |
| ONS | |
| إعلان بشأن USN |
يجب على المبسطين الإبلاغ عن عام 2015 في شكل إعلان تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 4 يوليو 2014 رقم MMV-7-3/352. يمكن لرجال الأعمال الذين يستخدمون معدل الصفر في ظل النظام الضريبي المبسط استخدام نموذج الإعلان الموصى به (انظر خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20/05/2015 رقم GD-4-3/8533@). أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم ММВ-7-3/352 بتاريخ 4 يوليو 2014، خطاب رقم ГД-4-3/8533@ بتاريخ 20 مايو 2015 من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. |
| نسبة مخفضة |
يمكن لجميع المناطق على الإطلاق خفض معدل الضريبة المبسط لكل من عنصر الدخل مطروحًا منه النفقات (5-15٪) ولعنصر الدخل (1-6٪). القانون الاتحادي رقم 232-FZ بتاريخ 13 يوليو 2015. |
| ضريبة المبيعات في ظل النظام الضريبي المبسط |
قبل الموافقة على نموذج إقرار STS الجديد، يقوم دافعو ضريبة المبيعات بإظهار الرسم وفقًا لأكواد السطور 140-143 من القسم 2.1 من الإقرار إلى جانب مبالغ الاشتراكات ومزايا المستشفى (موضوع الدخل) أو وفقًا إلى رموز الأسطر 220-223 من القسم 2.2 من الإعلان (موضوع الدخل مطروحًا منه النفقات). خطاب بتاريخ 14 أغسطس 2015 برقم GD-4-3/14386@. |
| حدود تطبيق النظام الضريبي المبسط |
يحق لأي شخص مبسط (منظمة ورجل أعمال) تطبيق النظام الضريبي المبسط في عام 2016 حتى يتجاوز الدخل، بدءًا من 1 يناير 2016، 79.74 مليون روبل. في ربع الفائض، تحتاج إلى التبديل إلى DOS. قرار وزارة الاقتصاد مؤرخ في 20 أكتوبر 2015 رقم 772. |
| التوكيلات |
يمكن أن يكون للمبسطين تمثيل. الفروع لا تزال محظورة. |
| UTII | |
| نسبة مخفضة | يحق للمناطق، حسب تقديرها، تخفيض المعدل من 15 إلى 7.5% |
| معامل K1 |
تم تعيين K1 لـ UTII لعام 2016 على 1.798. أولاً، قامت وزارة الاقتصاد بفهرسة K1 لعام 2016 مع مراعاة التضخم، لكنها ألغت بعد ذلك الربط وقررت إبقاء K1 لعام 2016 عند مستوى عام 2015. بسبب الصراع القانوني، كان الحفاظ على K1 عند مستوى عام 2015 أيضًا منصوصًا عليه بموجب قانون اتحادي منفصل. القانون الاتحادي رقم 386-FZ بتاريخ 29 ديسمبر 2015، الأمر رقم 772 الصادر عن وزارة الاقتصاد بتاريخ 20 أكتوبر 2015. |
| ضريبة الدخل الشخصية | |
| النموذج 3-NDFL |
بدءًا من تقرير عام 2015، تم إجراء تغييرات على النموذج 3-NFDL. تحتوي الطبعة الجديدة على القسم 2، الورقة ب، الورقة د2، وما إلى ذلك. أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 نوفمبر 2015 رقم MMV-7-11/544@. |
| الموعد النهائي لتقديم شهادة استحالة حجب ضريبة الدخل الشخصي |
البند 5 من المادة 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي |
| حد علاوة الطفل |
350000 فرك. القانون الاتحادي رقم 317-FZ بتاريخ 23 نوفمبر 2015 |
| خصم للطفل المعاق |
12000 فرك. للآباء والأمهات بالتبني. 6000 فرك. للآباء والأمهات بالتبني والأوصياء ومقدمي الرعاية.يتم تلخيص الخصومات للطفل المعاق والثاني (الثالث واللاحق). أي أنه بالنسبة للطفل المعاق الذي يحتل المركز الثاني على التوالي بعد والديه، فإن الخصم سيكون 13400 روبل. (12000 روبل + 1400 روبل). القانون الاتحادي رقم 317-FZ المؤرخ 23 نوفمبر 2015، مراجعة هيئة رئاسة المحكمة العليا بتاريخ 21 أكتوبر 2015. |
| الضمان الاجتماعي لصاحب العمل |
يمكن الحصول عليه إذا كان هناك إخطار من الضريبة بالشكل المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 27 أكتوبر 2015 رقم MMV-7-11/473 البند 2 من المادة 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي |
| دفع ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية من الراتب |
يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي من الأجور في موعد لا يتجاوز اليوم التالي بعد دفع الأموال من مكتب النقد أو من البطاقة. من الراتب الذي لم يتلقه الموظف في الوقت المحدد (مع وديعة)، ليس من الضروري دفع ضريبة الدخل الشخصي. المادتان 223 و 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. |
| دفع ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية من استحقاقات العجز المؤقت وراتب الإجازة |
اليوم الأخير من الشهر الذي يتم فيه دفع الدخل. المادتان 223 و 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. |
|
ضريبة الدخل الشخصي من البدل اليومي الزائد (أكثر من 700 روبل في الاتحاد الروسي وأكثر من 2500 روبل في الخارج) |
يتم إثبات الدخل في اليوم الأخير من الشهر الذي تمت فيه الموافقة على التقرير المسبق. يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي عند الدفعة التالية من الدخل للموظف. يجب تحويل ضريبة الدخل الشخصي في موعد لا يتجاوز يوم العمل الأول بعد دفع الدخل للموظف المادتان 223 و 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. |
| ضريبة الدخل الشخصي من المكاسب المادية |
يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي لجميع القروض التي تحمل فوائد وبدون فوائد شهريًا في اليوم الأخير من كل شهر. المادتان 223 و 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. |
| مساعدة 2-NDFL |
اعتبارًا من 8 ديسمبر، دخل نموذج جديد حيز التنفيذ، تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم MMV-7-11/485. وفي النموذج 2-NDFL ظهر حقل لتحديد رقم التعديل. بالنسبة للعمال الأجانب، من الضروري ملء المعلومات حول رقم التعريف الضريبي (TIN) في بلد المواطنة. في قسم التخفيضات الضريبية، من الضروري الآن الإشارة إلى معلومات حول التخفيضات الاستثمارية. بالنسبة للاستقطاعات الاجتماعية، ظهر حقل لتحديد تفاصيل إخطار مصلحة الضرائب بحق الخصم. تمت إضافة حقل للإشارة إلى مبالغ الدفعات المقدمة الثابتة للموظفين الأجانب. أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم MMV-7-11/485. |
| أكواد الدخل والخصم لملء شهادة 2-NDFL |
اعتبارًا من 29 نوفمبر 2015، تمت الموافقة على الرموز الجديدة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10.09.2015. 2015 رقم MMV-7-11/387. تؤخذ في الاعتبار التغيرات في الدخل والخصومات التي تمت منذ عامي 2015 و 2016. على سبيل المثال، كان هناك رمز خصم للعلاج الباهظ الثمن 326، للتعليم 320. أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10.09. 2015 رقم MMV-7-11/387. |
| تقارير ضريبة الدخل ربع السنوية |
اعتبارًا من تقارير الربع الأول من عام 2016، من الضروري تقديم التقارير في النموذج 6-NDFL (معلومات موجزة عن جميع دخل الموظفين). 6-يتم تقديم NDFL في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي للربع. عقوبة عدم التقديم - 1000 روبل، من الممكن حظر الحسابات. مساعدة 2-NDFL تبقى. البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم MMV-7-11/450. |
| تقارير ضريبة الدخل على الورق |
مع ما يصل إلى 25 شخصًا، يمكن تقديم 2-NDFL و6-NDFL على الورق. 25 وأكثر - فقط في شكل إلكتروني بواسطة TKS. لا يتم قبول الأقراص ومحركات الأقراص المحمولة. المادة 230 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي |
| خصم الممتلكات بموجب الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي |
تم توسيع قائمة الاستقطاعات، كما تم توفير الاستقطاع:
أي اتضح أن هذه الأموال لن تخضع لضريبة الدخل الشخصي. القانون الاتحادي الصادر في 8 يونيو 2015 رقم 146-FZ. |
| دفع ضريبة الدخل الشخصي على بيع العقارات |
لكي يتم الإعفاء من دفع ضريبة الدخل الشخصي، يجب أن تكون مدة الحيازة 5 سنوات أو أكثر. يجوز لرعايا الاتحاد الروسي تقليل هذه الفترة. بالنسبة للعقارات التي تم استخدامها في الأنشطة التجارية، لا تنطبق القواعد، وفي هذه الحالة يتم دفع الضريبة (على سبيل المثال، نظام الضرائب المبسط) بغض النظر عن فترة ملكية العقارات. القانون الاتحادي رقم 382-FZ بتاريخ 29 نوفمبر 2014. |
| ضريبة الأملاك وضريبة الأراضي | |
| حساب الضريبة العقارية على الشركات |
بالنسبة للقيمة المساحية، فإن فترات الإبلاغ من 1 يناير 2016 هي الأرباع الأول والثاني والثالث. وللجميع - ربع ونصف سنة وتسعة أشهر (كما في عام 2015). المادة 379 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي |
| دفع ضريبة النقل والأرض |
القانون الاتحادي رقم 320-FZ بتاريخ 23 نوفمبر 2015. |
| الحد الأقصى لمعدل ضريبة الأملاك على القيمة المساحية |
بالنسبة للمؤسسات، يتم تحديد المعدل بموجب قانون المنطقة، ويمكن أن يكون أقل من 2٪ (انظر القانون الإقليمي). إذا لم يتم تحديد معدل الضريبة بموجب قانون موضوع الاتحاد الروسي، يتم استخدام الحد الأقصى لمعدل الضريبة وهو 2٪. يتم احتساب الضريبة من قبل الشركة. بالنسبة لأصحاب المشاريع، المعدل ثابت - 2٪ (المادة 406 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يتم احتساب الضريبة من قبل المفتشية. المادتان 380 و406 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. |
| دفع ضريبة الأراضي من قبل رجال الأعمال |
يجب أن يتم حساب ضريبة الأرض لعام 2015 لرجل الأعمال عن طريق التفتيش. سيتم الدفع عن طريق البريد في عام 2016. رجال الأعمال لا يقدمون الإقرارات. يتعين على الشركات، كما كان من قبل، أن تقوم بشكل مستقل بحساب الضريبة المستحقة وتقديم إقرار. وتنطبق نفس القاعدة على ضريبة الملكية الفكرية وضريبة نقل الملكية الفكرية. القانون الاتحادي رقم 347-FZ بتاريخ 4 نوفمبر 2014. |
| ضريبة القيمة المضافة تحت USN | |
| محاسبة ضريبة القيمة المضافة على الدخل في ظل النظام الضريبي المبسط |
إذا أصدر المبسط فاتورة للمشتري بضريبة القيمة المضافة المخصصة، فيكفي تحويل هذه الضريبة إلى الميزانية. وليس من الضروري إدراج هذا المبلغ في الدخل في ظل النظام الضريبي المبسط. القانون الاتحادي رقم 84-FZ بتاريخ 6 أبريل 2015. |
| أقساط التأمين | |
| القاعدة الهامشية لأقساط التأمين |
في عام 2016، الحد الأقصى للقاعدة في PFR هو 796000 روبل، في FSS - 718000 روبل. بالنسبة لـ FFOMS، لم يتم إنشاء القاعدة. وقد تم الحفاظ على معدلات أقساط التأمين عند مستوى عام 2015. مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 26 نوفمبر 2015 رقم 1265. |
| تقديم التقارير الشهرية إلى وحدة الاستخبارات المالية |
اعتبارًا من أبريل 2016، يجب تقديم معلومات حول TIN وSNILS والاسم الكامل لكل موظف إلى وحدة الاستخبارات المالية. الموعد النهائي - في موعد لا يتجاوز اليوم العاشر من الشهر التالي لتقرير الإبلاغ. عقوبة عدم التسليم لكل موظف - 500 روبل. يتم تسليم RSV-1 كل ثلاثة أشهر، كما في عام 2015. القانون الاتحادي رقم 385-FZ بتاريخ 29 ديسمبر 2015 |
| اشتراكات التأمين الشخصي لرجال الأعمال |
بالنسبة لعام 2016، في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2016، يجب على رواد الأعمال دفع 19356.48 روبل إلى وحدة الاستخبارات المالية. وفي FFOMS 3796.85 روبل. بالإضافة إلى ذلك، في موعد لا يتجاوز 1 أبريل 2017، يحتاج رواد الأعمال إلى تحويل 1٪ من الدخل لعام 2016 إلى صندوق المعاشات التقاعدية بما يزيد عن 300000 روبل. |
| الموعد النهائي لدفع أقساط الإصابة |
في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. وهذا هو، في نفس الوقت مع جميع المساهمات الأخرى. القانون الاتحادي رقم 394-FZ بتاريخ 29 ديسمبر 2015. |
| دفع الاشتراكات عن الإصابات أثناء نقل الموظفين |
يتم دفع اشتراكات الإصابة من قبل المؤمن عليه الذي قام بنقل الموظفين مؤقتًا إلى البلد المضيف. وفي الوقت نفسه، يتم تحديد معدل المساهمة وفقًا لنوع النشاط الرئيسي للطرف المضيف ونتائج التقييم الخاص لظروف العمل في مكان عمل الطرف المضيف. |
| فوائد* | |
| الحد الأقصى لمبلغ البدل الشهري لرعاية الطفل |
21554.82 روبل روسي |
| الحد الأدنى من استحقاقات الأمومة |
28555، 4 فرك. (للحمل المتعدد - 39569.62 روبل، والولادة المعقدة - 31818.87 روبل). القانون الاتحادي رقم 376-FZ بتاريخ 14 ديسمبر 2015. |
| الحد الأقصى لمبلغ إعانة الأمومة |
248.164 روبل روسي (مع الحمل المتعدد - 343884.4 روبل، الولادة المعقدة - 276525.6 روبل). القانون الاتحادي رقم 255-FZ بتاريخ 29 ديسمبر 2006. |
| الحد الأدنى لمتوسط الدخل اليومي لحساب المزايا (على أساس الحد الأدنى للأجور) |
203.97 روبل روسي القانون الاتحادي رقم 376-FZ بتاريخ 14 ديسمبر 2015. |
| الحد الأقصى لمتوسط الدخل اليومي لحساب المزايا |
1772.6 روبل القانون الاتحادي رقم 255-FZ بتاريخ 29 ديسمبر 2006. |
| فترة الفاتورة لحساب الفوائد |
2014-2015 القانون الاتحادي رقم 255-FZ بتاريخ 29 ديسمبر 2006. |
| مشروع تجريبي لصرف المستحقات مباشرة من صندوق التأمين الاجتماعي |
تم تمديد المشروع التجريبي حتى 1 يناير 2017. منذ 1 يناير 2016، تم ربط 6 مناطق أخرى بها: مناطق جمهورية موردوفيا وبريانسك وكالينينغراد وكالوغا وليبيتسك وأوليانوفسك. مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 19 ديسمبر 2015 رقم 1389. |
| الحد في المحاسبة الضريبية |
القانون الاتحادي رقم 150-FZ بتاريخ 8 يونيو 2015. |
| التعويض عن العمل أثناء التوقف عن العمل |
تم التوضيح أنه خلال فترة تعليق العمل يتم الاحتفاظ بمتوسط الراتب للموظفين. القانون الاتحادي رقم 434-FZ بتاريخ 30 ديسمبر 2015 |
| العمال الأجانب |
اعتبارًا من 1 يناير، يُحظر توظيف مواطني جمهورية تركيا (تم تحديد الاستثناءات في مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 29 ديسمبر 2015 رقم 1458). العقود المبرمة مع الموظفين الأتراك قبل 1 يناير صالحة حتى انتهاء مدتها. مرسوم رئيس الاتحاد الروسي بتاريخ 28 نوفمبر 2015 رقم 583. |
| عمل | |
| وكالة العمل |
يحظر على أصحاب العمل وضع موظفيهم تحت تصرف الآخرين. يجوز لصاحب العمل إرسال الموظفين مؤقتًا إلى كيانات قانونية أخرى أو أفراد بموجب اتفاقية بشأن توفير العمالة وفقًا لقواعد 53.1 من قانون العمل في الاتحاد الروسي. القانون الاتحادي الصادر في 05.05.2014 رقم 116-FZ. |
| الفحوصات | |
| الشيكات التجارية الصغيرة |
من 1 يناير 2016 إلى 31 ديسمبر 2018، يُمنع إجراء أي عمليات تفتيش مجدولة للشركات الصغيرة - المنظمات ورجال الأعمال. يتم الاستثناء فقط لعمليات التدقيق الضريبي غير المجدولة - فهي ممكنة خلال فترة الثلاث سنوات هذه. القانون الاتحادي رقم 246-FZ بتاريخ 13 يوليو 2015 |
| ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية | |
| تسجيل علامات الأسعار |
ليس من الضروري وضع ختم وتوقيع الشخص المسؤول على بطاقات الأسعار اعتبارًا من 2 يناير. تشير علامات الأسعار إلى اسم البضاعة أو درجتها (إن وجدت) أو السعر لكل وزن أو وحدة من البضاعة. يمكن رسم علامات الأسعار ليس فقط على الورق، ولكن أيضًا على لوحة النتائج الإلكترونية، واللوحات الإردوازية، والحوامل، وشاشات الإضاءة. مرسوم الحكومة الصادر في 23 ديسمبر 2015 رقم 1406. |
| مكاتب النقد عبر الإنترنت |
وقد تم تمديد مدة التجربة حتى 31 ديسمبر 2016. اعتبارًا من 1 يناير 2017، تخطط الحكومة لنقل جميع الأعمال إلى سجلات النقد عبر الإنترنت. مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 22 ديسمبر 2015 رقم 1402. |
| أوكفيد | |
| أوكفيد |
تم تأجيل دخول مصنف OKVED الجديد حيز التنفيذ حتى 1 يناير 2017. حتى تلك اللحظة، على وجه الخصوص، التصنيف الروسي للأنشطة الاقتصادية (OKVED) OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)، التصنيف الروسي للأنشطة الاقتصادية (OKVED) OK 029-2001 (NACE Rev. 1) ومصنف الخدمات لعموم روسيا (OKUN) OK 002-93. أمر Rosstandart رقم 1745 بتاريخ 10 نوفمبر 2015، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 نوفمبر 2015 رقم SD-4-3/20618@. |
| عقوبات على USN | |
| فقدان رخصة القيادة |
اعتبارًا من 15 يناير، قد يفقد رواد الأعمال الذين لم يستوفوا متطلبات الوثيقة التنفيذية (بشأن استرداد النفقة، والتعويض عن الضرر الذي يلحق بالصحة، وما إلى ذلك) رخصة قيادتهم مؤقتًا. بالنسبة للحرمان، يجب أن يكون مبلغ الدين أكثر من 10000 روبل. وبعد سداد الدين تعود الحقوق. القانون الاتحادي رقم 340-FZ بتاريخ 28 نوفمبر 2015. |
| عقوبة المساهمة في الإصابة |
يتم فرض غرامة جديدة على كل وثيقة بشأن مساهمات الإصابات التي لم يتم تقديمها للتحقق - 200 روبل. تمت زيادة الحد الأدنى لغرامة التأخر في تقديم تقارير 4-FSS عن الإصابات إلى 1000 روبل. القانون الاتحادي رقم 394-FZ بتاريخ 29 ديسمبر 2015 |
| عقوبات عدم تقديم التقارير إلى الجهات الإحصائية |
بالنسبة للمحاسبين والمديرين ورجال الأعمال الأفراد، تتراوح الغرامات من 10000 إلى 20000 روبل، للمؤسسات - من 20000 إلى 70000 روبل. بالنسبة للانتهاك المتكرر، غرامة المسؤولين هي 30-50 ألف روبل، للمنظمة 100-150 ألف روبل. تم إجراء تغييرات على المادة 13.19 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي. القانون الاتحادي رقم 442-FZ بتاريخ 30 ديسمبر 2015. |
| عقوبات تقديم معلومات كاذبة |
لكل وثيقة يتم تقديمها بمعلومات كاذبة، سيدفع وكيل الضرائب 500 روبل. |
| المسؤولية عن عدم تقديم إقرارات ضريبة الدخل الشخصية ربع السنوية |
تقوم مصلحة الضرائب بتعليق العمليات على الحسابات المصرفية إذا لم يتم تقديم حساب ضريبة الدخل الشخصي في غضون 10 أيام بعد الموعد النهائي. القانون الاتحادي رقم 113-FZ بتاريخ 2 مايو 2015. |
| KBK | |
| CBC لدفع مساهمات الملكية الفكرية |
تم تركيب ثلاث مراكز تواصل سلوكية جديدة لرواد الأعمال:
استخدم نماذج CBC الجديدة اعتبارًا من 1 يناير 2016. سيقوم صندوق المعاشات التقاعدية بتعويض المساهمات المدفوعة قبل العام الجديد لبنك CBC القديم. |
| CCC بشأن مساهمات الموظفين |
392 1 02 02010 06 1000 160 ظل CBC كما هو، وخططت وزارة المالية لإنشاء التزامات نقدية مشتركة منفصلة لدفع الاشتراكات التي تزيد عن القاعدة الهامشية، لكنها تخلت عن الفكرة بعد ذلك. أوامر وزارة المالية الروسية بتاريخ 08.06.2015 رقم 90ن وتاريخ 01.12.2015 رقم 190ن. |
| CBC لدفع الفوائد على الاشتراكات |
أوامر وزارة المالية الروسية بتاريخ 08.06.2015 رقم 90ن وتاريخ 01.12.2015 رقم 190ن. |
| الحد الأدنى للأجور ومعدل إعادة التمويل | |
| اقل اجر |
6204 فرك. القانون الاتحادي رقم 376-FZ بتاريخ 14 ديسمبر 2015. |
| معدل إعادة التمويل |
معدل إعادة التمويل يساوي المعدل الرئيسي (أي 11%). يستخدم المبسطون معدل إعادة التمويل لحساب الفائدة على الديون الضريبية. أيضًا، بناءً على معدل إعادة التمويل، يتم أخذ المزايا المادية لضريبة الدخل الشخصي في الاعتبار. وبهذا المعدل، يتم النظر في فرض عقوبة، وكذلك التعويض عن تأخير الأجور. وبما أن معدل إعادة التمويل أعلى من المعدل الرئيسي، منذ 1 يناير 2016، فقد زادت هذه المدفوعات. معلومات على الموقع الإلكتروني للبنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 2015/12/11. |
* أجلت السلطات فهرسة المزايا الثابتة إلى فبراير أو بعد ذلك (المادة 1 من القانون الاتحادي رقم 68-FZ المؤرخ 6 أبريل 2015). سيتم فهرسة معامل فهرسة بدل لمرة واحدة عند ولادة طفل، للتسجيل في المراحل المبكرة من الحمل، والحد الأدنى من بدل رعاية طفل حتى سنة ونصف، من خلال حكومة. حتى هذه اللحظة، تحتاج إلى استخدام البدلات المقررة في عام 2015.
بناءً على المواد: http://www.26-2.ru/
نشرت وزارة التنمية الاقتصادية مشروع أمر بشأن اعتماد معاملات الانكماش لعام 2016. سيكون معامل التبسيط يساوي 1.329. لكي تظل الشركة مبسطة في عام 2016، يجب ألا يتجاوز دخلها 79740000 روبل. (60.000.000 روبل × 1.329). من أجل التحول إلى الضرائب المبسطة اعتبارًا من عام 2017، يجب ألا يتجاوز الدخل للأشهر التسعة من عام 2016 59805000 روبل. (45.000.000 روبل × 1.329).
نذكرك: الشركات التي لم يتجاوز دخلها 51615000 روبل يمكنها التحول إلى الضرائب المبسطة منذ عام 2016. (45.000.000 روبل × 1.147) لمدة تسعة أشهر.
وثائق أخرى عند الطلب: USN الضرائب والرسوم والمساهمات
مركز المعلومات والاستشارات القانونية "ELKOD"، 15 أكتوبر 2015
NPF "BUHinfo"، 16 تموز (يوليو) 2015
دفع الضرائب والمساهمات والرسوم
كي بي كيه يو إس إن 2015: وفقًا لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 1 يوليو 2013 N 65n "عند الموافقة على المبادئ التوجيهية بشأن إجراءات تطبيق تصنيف ميزانية الاتحاد الروسي" رموز تصنيف الميزانية في عام 2015 للضريبة على المبسطة نظام الضرائب لم يتغير
NPF "BUHinfo"، 1 يناير 2015 في موعد أقصاه 30 أبريل 2014يُطلب من رواد الأعمال الأفراد (IE) في نظام الضرائب المبسط (STS) دفع الدفعة الضريبية النهائية على نظام الضرائب المبسط. يبدو أنه لا يزال هناك الكثير من الوقت ومن السابق لأوانه الاهتمام به، ولكن... />
في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2013يُطلب من رواد الأعمال الأفراد دفع اشتراكات في المعاش الإلزامي والتأمين الصحي على أساس مبلغ ثابت ("لأنفسهم"). لماذا هو مهم؟
بالإضافة إلى الوفاء بالتزامات دافعي الضرائب في الوقت المناسب، من المهم بنفس القدر أن يحصل رجل الأعمال الفردي على تخفيض معقول في النظام الضريبي المبسط لعام 2013 على المساهمات المدفوعة لصندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي في الاتحاد الروسي هذا العام.
يبلغ إجمالي المساهمة السنوية لعام 2013 35664.66 روبل (لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين قبل عام 2013).
بالنسبة لرجل الأعمال الفردي في النظام الضريبي المبسط مع كائن الدخل (6٪) بدون موظفين، هذا المبلغ إذا تم دفعه في الوقت المحدد يسمح لك بعدم دفع الضرائب على النظام الضريبي المبسطبدخل سنوي يصل إلى 594.411 ألف روبل.
NPF "BUHinfo"، 22 تشرين الثاني (نوفمبر) 2013
إعداد التقارير
USN: دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا تعلن عن اعتماد في القراءة الأولى لمشروع قانون بشأن إعفاء رجال الأعمال على النظام الضريبي المبسط من تقديم الإقرارات الضريبية
SPS "استشاري بلس"، 25 فبراير 2020يو اس ان كي كي تي: تخطط حكومة الاتحاد الروسي لإلغاء الالتزام بتقديم الإقرار الضريبي من قبل دافعي الضرائب باستخدام النظام الضريبي المبسط مع موضوع الضرائب في شكل دخل واستخدام CRE عبر الإنترنت
SPS "استشاري بلس"، 3 أكتوبر 2018(المنظمات ورجال الأعمال الأفراد). طوعا، بمحض ارادتكالاستفادة من النظام الضريبي المبسط ( USN). وفي الوقت نفسه، وفقا للمادة 346.12. قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشأن إمكانية استخدام النظام الضريبي المبسط:
- عن طريق الدخل
- حسب متوسط عدد الموظفين
- بالقيمة المتبقية للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة (PP والأصول غير الملموسة)
- عن طريق مشاركة المنظمات الأخرى
- حسب نوع النشاط
بالنسبة للنظام الضريبي المبسط، أو لاستخدام النظام الضريبي المبسط، قام أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 2 نوفمبر 2012 N MMВ-7-3 / 829@ بتطوير هذه الإجراءات من دافعي الضرائب إلى السلطات الضريبية.
الأحكام والشروط بداية ونهاية التطبيقتم تفصيل النظام الضريبي المبسط في المادة 346.13. إن كيه آر إف.
دفع الضريبة بموجب نظام الضرائب المبسط (STS) معفاة من بعض الضرائب الأخرى:
- للمنظمات - من الدفع ضريبة الدخلالمنظمات (مع بعض الاستثناءات)؛ ضريبة الأملاكالمنظمات؛ (مع بعض الاستثناءات).
- لأصحاب المشاريع الفردية - فيما يتعلق بالدخل المستلم من نشاط ريادة الأعمال من الدفع ضريبة الدخلالأفراد (مع بعض الاستثناءات)؛ فيما يتعلق بالممتلكات المستخدمة في نشاط ريادة الأعمال من الدفع ضريبة الأملاكفرادى؛ ضريبة القيمة المضافة(مع بعض الاستثناءات).
دافعي الضرائب اختر بشكل مستقل : دخلأو نفقات الدخل(مع بعض الاستثناءات). من الممكن تغيير موضوع الضريبة سنويًا وفقًا لشروط المادة 346.13. قانون الضرائب في الاتحاد الروسي عن طريق تقديمه إلى مصلحة الضرائب.
ماكياج:
- 6% - بالنسبة لموضوع الضريبة: الدخل؛
- 15%
- بالنسبة لموضوع الضريبة: الدخل المخفض بمقدار المصروفات.
ويمكن تحديد معدلات ضريبية متباينة تتراوح بين 5 إلى 15 في المائة، اعتمادا على فئات دافعي الضرائب.
إجراءات التحديد والمنصوص عليها في المادة 346.15. والمادة 346.16. قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، على التوالي؛
التبسيط قد لا ينطبق على الجميع. وبالإضافة إلى ذلك، هناك معايير التكلفة. وهذا يعني أنه مع قدر معين من الدخل، لا يمكن للمنظمة التحول إلى النظام الضريبي المبسط. وإذا تمكنت منظمة أو رجل أعمال من التحول إلى هذا النظام الخاص، فإن تجاوز حد الدخل الذي تم تحقيقه في ظل النظام الضريبي المبسط يحرمهم أيضًا من الحق في تطبيق الضرائب المبسطة.
على أساس معامل الانكماش
القيود المفروضة على مقدار الدخل الذي حدده الفصل. 26.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط وتطبيقه يعتمد على معامل الانكماش المعتمد للسنة التقويمية المقابلة. بالنسبة لعام 2016، تم إنشاء معامل الانكماش بأمر من وزارة التنمية الاقتصادية بتاريخ 20 أكتوبر 2015 رقم 772 وهو 1.329.
حد الدخل للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط في عام 2016
عند التحول إلى النظام الضريبي المبسط، يجب على المنظمة مقارنة دخل مبيعاتها ودخلها غير التشغيلي لمدة 9 أشهر من العام الحالي بحد أقصى 45 مليون روبل مضروبًا في معامل الانكماش للسنة التي انتقلت منها حتى إلى النظام الضريبي المبسط. النظام الضريبي. هذا يعني أنه إذا كان مبلغ الدخل من المبيعات والدخل غير التشغيلي في نهاية 9 أشهر من عام 2015 أكثر من 59805000 روبل. (45.000.000 روبل * 1.329)، فلا يحق لمثل هذه المنظمة التحول إلى النظام الضريبي المبسط (البند 2 من المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وبناء على ذلك، إذا كان مبلغ الدخل أقل من المبلغ المحدد، فمن خلال تقديم إشعار بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 2012.11.02 N MMV-7-3 / 829@) في موعد لا يتجاوز من 31 ديسمبر من العام الحالي، اعتبارًا من 1 يناير من المبسط المحتمل التالي له الحق في تطبيق USN. تذكر أن هذا الحد من الدخل عند الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط لا ينطبق على رواد الأعمال الأفراد.
حد الدخل على النظام الضريبي المبسط في عام 2016
إذا تجاوز دخل منظمة أو رجل أعمال فردي على النظام الضريبي المبسط خلال العام مبلغ 60.000.000 روبل، بزيادة معامل الانكماش لهذا العام، فسيتم فقدان الحق في تطبيق النظام الخاص. لذلك، إذا كان دخل الشخص المبسط في عام 2016 أكثر من 79740000 روبل. (60.000.000 روبل * 1.329)، فإنه يفقد الحق في أن يكون على النظام الضريبي المبسط من بداية الربع الذي يتم فيه الوصول إلى هذا الفائض (
- في تواصل مع 0
- جوجل بلس 0
- نعم 0
- فيسبوك 0
