تعتمد الأنشطة التجارية للمؤسسات على الشراكات. لحساب التسويات المتبادلة بموجب عقود الأعمال، يتم توفير تسوية التسويات.
بالإضافة إلى الأطراف المشاركة في الشراكات، يمكن إجراء المصالحة مع مؤسسات الخدمة البلدية وهيئات الرقابة - دائرة الضرائب الفيدرالية، الصناديق.
المبادئ الأساسية لعملية المصالحة
تم إعداد الوثيقة في في شكل فعلويكتسب القوة القانونية عند تأكيد البيانات من قبل الأطراف. تتم التسوية في تاريخ محاسبي محدد ولمدة يتم اختيارها بشكل تعسفي أو باتفاق الطرفين.
عند وضع إجراء لسحب رصيد الدين، يتم قبوله في الغالب تاريخ التقارير:
- نهاية أو بداية السنة التقويمية. قد تختلف البيانات في الأرصدة إذا كانت هناك أحداث بعد تاريخ التقرير.
- آخر يوم من الشهر أو الربع.
بناء على طلب الأطراف أو إذا لزم الأمر (على سبيل المثال، إجراء جرد)، يمكن التوفيق بين بيانات الحساب في أي تاريخ للنشاط المتبادل للمؤسسات.
وتحرر الوثيقة من نسختين، واحدة لكل طرف. يمكن أن يستغرق الفعل أكثر من صفحة ويتم تشكيله وفقًا لطرف مقابل أو اتفاقية واحدة.
في بعض الحالات، يتم تحديد إجراءات إجراء التسويات في اتفاقية العمل المبرمة بين الشركاء. إذا نشأت مطالبات تتعلق بالملكية وتم حلها من خلال التحكيم، فإن تضمين بند التسوية يسمح لك بالاعتماد على البيانات الواردة في القانون عند رفع دعوى في المحكمة.
حفلات تم تحديدها:
- شكل النموذج وتكرار التسويات.
- المبادرة وترتيب تبادل البيانات. يمكن أن يبدأ أي من الطرفين المصالحة.
- المواعيد النهائية لتقديم المستندات ونموذج حل الخلافات.
تُستخدم ممارسة إجراء التسويات في المقام الأول للعقود طويلة الأجل. عند إبرام اتفاقية لتوريد واحد، يمكن إجراء المصالحة بعد سداد الدين لاستبعاد مطالبات الأطراف
مفهوم والغرض من هذا الفعل
الغرض من إعداد تقرير التسوية هو تأكيد ديون الأطراف المقابلة أو عدم وجود دين في نهاية الفترة المحاسبية.
يحتوي النموذج على بيانات عن الشحنة التي تم إجراؤها واستلام البضائع والمواد وتقديم الخدمات والمدفوعات التي تمت في الفترة المحددة. يتم عرض الرصيد المدين أو الدائن للحساب في بداية ونهاية الفترة.
قانون المصالحة المستخدمة في العمليات:
- إعداد البيانات للإبلاغ. عند إجراء عمليات الجرد قبل تقديم التقارير السنوية، تعتبر التسوية إجراءً ضروريًا.
- الحصول على معلومات مفصلة حول مستندات التسليم وتقديم الخدمات ومدفوعات الطرف المقابل. وفي بعض الحالات، يمكن تحديد التناقضات في البيانات بناءً على مؤشرات التوثيق الأولي.
- إقرارات بالديون يؤكد الطرفان، بالتوقيع على الوثيقة، على بيانات التسوية.
- انقطاع فترة التقادم بالنسبة للتسويات. عند رفع الدعوى أمام المحكمة يجوز تحديد المدة من تاريخ المصالحة. ولإضفاء القوة القانونية، يتم إعداد الفعل قبل تاريخ انتهاء المطالبة القانونية بالديون. على المستوى التشريعي، فإن إجراءات مقاطعة فترة المطالبة منصوص عليها في الفن. 203 القانون المدني للاتحاد الروسي.
- تكوين ملكية الإفلاس في إجراءات الإفلاس. وبناء على نتائج التسويات، يقدم الدائنون مطالبات ضد المدين. الديون التي لم يتم تأكيدها في الوقت المناسب تجعل من المستحيل المطالبة بسداد المطالبات بعد تكوين ملكية الإفلاس.
- إعادة تنظيم المؤسسة - الاندماج والاندماج والتصفية. يصبح قانون المصالحة ذا أهمية خاصة عند إغلاق الشركة.
وبعد المصالحة وتأكيد الدين، يتفق الطرفان على سداده.
نموذج كتابة هذه الوثيقة
لا يوجد شكل قانوني متطور لنموذج التصالح. يمكن للمؤسسة استخدام نموذج تم تطويره بشكل مستقل أو استخدام نموذج توفره برامج المحاسبة.
عند حفظ السجلات إلكترونيًا، يتم الحصول على بيانات التسوية تلقائيًا عن طريق تحديد فترة إعداد الفواتير والطرف المقابل. يمكن الاتفاق على شكل القانون بين الشركاء وإدراجه في ملاحق الاتفاقية.
يجب أن تتكون الوثيقة من رأس، وجزأين جدوليين، يتم ملء كل منهما من قبل الأطراف المقابلة، وجزء نهائي. إذا تم ملء البيانات بشكل صحيح، تكون المؤشرات متناظرة. يجب أن تتوافق بيانات الخصم الخاصة بمؤسسة واحدة مع رصيد الطرف المقابل الثاني.
ترتيب الكتابة والملء
يجب أن تحتوي وثيقة التسوية على تفاصيل تسمح بتحديد الأطراف والحصول على معلومات حول حالة التسويات بين الأطراف المقابلة.
في الحدث يشار إلى:
- أسماء المؤسسات.
- أرقام التسجيل – (اختياري). ذات صلة بالشركات ذات الأسماء الشائعة.
- فترة المصالحة.
- الرصيد المعروض في بداية المدة.
- بيانات عن الأعمال المنجزة والخدمات المقدمة والبضائع المشحونة والمدفوعات المرسلة من قبل الأطراف، مع الإشارة إلى أرقام وتواريخ المستندات الأولية. يجب أن يحتوي المستند على تعديلات - فواتير الإرجاع والتفاصيل المحدثة للأطراف المقابلة والتي تم تأكيدها من قبل الأطراف.
- رصيد نهاية الفترة. يتم عرض المؤشر من قبل كل طرف بشكل رقمي ونصي. يعد رصيد نهاية الفترة أحد إجراءات التسوية المهمة التي يتم اتباعها غالبًا.
وفي حالة وجود تناقضات ضمن الجزء الجدولي، يجب على الشركة إدخال بياناتها الخاصة.
الاختلافات في البيانات لا تكون دائمًا بسبب الخطأ. في معظم الحالات، لا تتطابق تواريخ الشحن ورسملة عناصر المخزون بين الأطراف المقابلة.
يوقع الوثيقةكل طرف مع نسخة من بيانات الشخص المسؤول - المنصب، الشركة الممثلة، اللقب، الأحرف الأولى.
قواعد التصميم
إن إعداد تقارير التسوية هو مسؤولية موظفي المحاسبة.
يجب أن تتم الموافقة على المستند في لوائح تدفق المستندات الخاصة بالمؤسسة، المرفقة بالسياسة المحاسبية. يتم تعيين شخص مسؤول لإجراء التسويات في المؤسسة.
قانون المصالحة هو شكل من أشكال تدفق المستندات الخارجية. إذا لزم الأمر، قم بتسوية البيانات بين وثيقة المؤسسات موقعة من قبل كبير المحاسبينالشركات. يتم استخدام النموذج في تدفق المستند الحالي ولا يتم استخدامه للمستخدمين الثالث.
إذا كان المقصود من الوثيقة تقديمها إلى المحاكم، فيجب التصديق على البيانات من قبل رئيس المؤسسة. الأشخاص الذين يحلون محل المدير على أساس أمر أو توكيل رسمي لديهم توقيعات مماثلة. توقيع الشخص المسؤول مصدق بالختم.
قواعد المحاسبة والتخزين
يتم إجراء المحاسبة الخاصة بأعمال التسوية بشكل مشابه للمستندات المحاسبية الأولية الأخرى.
يمكن للمؤسسة أن تحدد بشكل مستقل إجراءات أرشفة الأعمال وتنظيمها حسب الفترة. الحد الأقصى لمدة تخزين المستندات هو 5 سنوات. (القانون الاتحادي "بشأن المحاسبة"). وفي نهاية الفترة، يجب التخلص من الوثائق.
يتم عرض ملء وثيقة المصالحة للتسويات المتبادلة بين الأطراف المقابلة أدناه في التعليمات.
وثيقة المصالحة للتسويات المتبادلة هي وثيقة تعكس حالة التسويات لفترة زمنية معينة بين طرفين مقابلين. وعلى الرغم من أن القانون لم ينص على وجوب إعداد تقارير التصالح، إلا أن ذلك يجب أن يتم بشكل منتظم. ستوفر لك التسوية في الوقت المناسب من الأخطاء في إعداد التقارير الضريبية والمحاسبية. يشير تقرير التسوية أيضًا إلى اعتراف الطرف المقابل بالديون. علاوة على ذلك، في يوم التوقيع على الوثيقة، تتم مقاطعة فترة التقادم وتبدأ في العمل مرة أخرى.
نحن نعمل على تطوير نموذج لتقرير المصالحة
تقوم المنظمات بتطوير شكل قانون التسوية المتبادلة بشكل مستقل. لا ينص التشريع على شكل موحد لهذه الوثيقة (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 18 فبراير 2005 رقم 07-05-04/2).
قبل البدء في تطوير تفاصيل الفعل، يجب أن تفهم ما إذا كان يتعلق بالمستندات المحاسبية الأولية. هناك وجهتا نظر متعارضتان.
من ناحية، أشارت دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا، في رسالة بتاريخ 6 ديسمبر 2010 رقم ШС-37-3/16955، إلى أن قانون المصالحة ليس الوثيقة المحاسبية الأساسية التي تؤكد إتمام المعاملة التجارية. وأوضح المسؤولون ذلك بالقول إنه عند التوقيع على الوثيقة، لا يتغير الوضع المالي للطرفين. وفي رأينا أن هذا الموقف منطقي للغاية.
من ناحية أخرى، حاولت نفس السلطات الضريبية مرارا وتكرارا أن تثبت في المحاكم أنه إذا تم وضع قانون المصالحة للتسويات المتبادلة دون مراعاة التفاصيل الإلزامية لوثيقة المحاسبة الأولية، فإنه ليس أساسا لمقاطعة فترة التقادم. ولنلاحظ أن وجهة نظر المسؤولين هذه لا تجد تأييدا من المحكمين.
ممارسة المراجحة
عرض الانهيار
اعتبر القضاة أن قانون المصالحة ليس وثيقة محاسبية صارمة، ويحدد القانون شكلها وتفاصيلها الإلزامية (قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار في منطقة موسكو بتاريخ 04/09/2013 في القضية رقم A40-148003/ 1356-55-12، المنطقة الشمالية الغربية بتاريخ 2013/04/09 في القضية رقم A56-44437/2012، منطقة الأورال بتاريخ 27 مارس 2012 رقم F09-933/12).
وفيما يلي قائمة بالتفاصيل التي نرى أن قانون المصالحة التسوية يجب أن يتضمنها:
- عنوان الوثيقة؛
- أسماء الأطراف؛
- تاريخ التوقيع على القانون؛
- الفترة التي تتم فيها المصالحة؛
- تفاصيل الاتفاقية التي يتم بموجبها المصالحة؛
- روابط للمستندات الأولية (الفواتير، وأعمال القبول ونقل نتائج العمل المنجز / الخدمات المقدمة، وأوامر الدفع، والأوامر النقدية، وما إلى ذلك)؛
- حجم المعاملات (حقائق الحياة الاقتصادية) من الناحية النقدية؛
- الرصيد النهائي من الناحية النقدية؛
- توقيعات الأطراف والأسماء الكاملة. الأشخاص الذين وقعوا على القانون؛
- الطباعة الجانبية.
وفي الوقت نفسه، نلاحظ أن غياب أي من التفاصيل المذكورة لا يعني تلقائيًا بطلان الفعل (انظر نموذج قانون المصالحة في المثال).
عرض الانهيار
ممارسة المراجحة
عرض الانهيار
وأخذ كبار المحكمين في الاعتبار تقرير التسوية الذي لم يتضمن إشارات إلى المستندات المحاسبية الأولية وأساس الدين وتاريخ التوقيع على التقرير. وأوضحوا ذلك بالقول أنه وفقا للجزء 2 من الفن. 71 من قانون إجراءات التحكيم للاتحاد الروسي، تقوم المحكمة بتقييم أهمية كل دليل ومقبوليته وموثوقيته على حدة، فضلاً عن كفاية الأدلة وترابطها في مجملها. وفي هذه الحالة، قامت المحكمة بمقارنة مبالغ الديون الواردة في تقرير التسوية مع المبالغ المبينة في شهادات العمل المنجز الموقعة وشهادة العمل المنجز والتكاليف. كما لعب عدم وجود أدلة على وجود التزامات تعاقدية أخرى بين الطرفين دورًا أيضًا (قرار هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا في الاتحاد الروسي بتاريخ 5 مارس 2013 رقم 13031/12).
ومع ذلك، يصر القضاة في أغلب الأحيان على أن قانون المصالحة يتضمن إشارات إلى الوثائق الأولية.
ممارسة المراجحة
عرض الانهيار
ولم تعترف المحكمة بالديون، لأن في قانون المصالحة لم تكن هناك إشارات إلى الوثائق الأولية (لم يتم الإشارة إلى الأرقام والتواريخ) وتاريخ التوقيع على القانون (قرار محكمة التحكيم العليا في الاتحاد الروسي بتاريخ 27 فبراير 2013 رقم VAS-1472/13) ).
وفي قضية أخرى، لم يقبل المحكمون إجراء التوفيق بين التسويات المتبادلة، حيث لم تكن هناك إشارات إلى الفواتير المتنازع عليها (قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار في منطقة فولغا-فياتكا بتاريخ 26 أبريل 2010 في القضية رقم A31) -3047/2009).
وفي قضية أخرى، لم تقبل المحكمة الفعل، لأنه وذكر فيها عقد العمل وقانون المعاوضة (قرار الهيئة الاتحادية لمكافحة الاحتكار للمنطقة الوسطى بتاريخ 06/05/2009 رقم F10-2002/09).
من سيوقع على القانون؟
ويحرر محضر المصالحة من نسختين - واحدة لكل من الطرفين. هو) أو من ينوب عنه بموجب توكيل صادر عن هذه السلطة.
ولكي يصبح عقد المصالحة قانونيا، يجب أن يوقعه الطرفان.
ممارسة المراجحة
عرض الانهيار
اعترفت المحاكم بأفعال التوفيق بين التسويات المتبادلة التي قدمها البائع كدليل غير مقبول، حيث تم التوقيع عليها من جانب واحد ولم يتم تأكيدها بواسطة وثائق المحاسبة الأولية (قرار محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 30 يناير 2013 رقم .فاس-48/13).
وفي الوقت نفسه، لا تقبل المحاكم أعمال المصالحة الموقعة من قبل أشخاص غير مرخص لهم كأدلة.
ممارسة المراجحة
عرض الانهيار
لم تقبل المحكمة إجراء تسوية المدفوعات كدليل على انقطاع فترة التقادم، حيث تم التوقيع عليه من قبل شخص غير مرخص له (قررته محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 01/09/2013 رقم VAS- 17480/12).
المستندات، بغض النظر عن كيفية تتبعها، تضيع في بعض الأحيان. لا تصل إلى عملائك أو ليس لديك مستندات المورد. وهذا يؤدي إلى مبالغ مختلفة من الديون في محاسبة المنظمات. تساعد تسوية الديون مع الأطراف المقابلة على تحديد مثل هذه الخلافات.
لا يوجد شيء معقد في هذا الإجراء. هي الوحيدة التي تتميز بكمية كبيرة من العمل. يعتمد تكرار التوفيق بين الحسابات على رغبتك وقدراتك. ولكن مرة واحدة في السنة ─ خلال الجرد السنوي ─ يكون إلزاميا. وبذلك يتم التأكد من رصيد حسابات التسوية.
كيف:
- حل الخلافات في بيان تسوية الحسابات
- سداد الدين حسب تقرير المصالحة
اقرأ هذه المقالة.
1. ما هو محضر المصالحة ومثال على ملئه
2. هل يستطيع المحاسب التوقيع على تقرير التسوية؟
3. من يجب عليه إعداد تقرير التصالح؟
4. الخلافات في تقرير مصالحة التسوية
5. ماذا يجب على المحاسب أن يفعل إذا كانت المستندات غير موجودة في سجلات مؤسسته؟
6. ماذا يجب على المحاسب أن يفعل إذا لم تكن المستندات موجودة في سجلات الطرف المقابل؟
7. سداد الديون بموجب تقرير المصالحة
8. المصالحة مع الأطراف المقابلة في 1Cالإصدار 8.3
لذلك، دعونا نذهب بالترتيب.
1. ما هو تقرير المصالحة ومثال على ملئه
قانون المصالحة─ هذه وثيقة تعكس التسويات بين المنظمات لفترة معينة. يُظهر البائع في مثل هذا الفعل تكوين مستحقات المشتري والدفعة المستلمة منه. والمشتري – حساباته المستحقة للمورد الذي يصالح معه التسويات ويسددها.
يتم توقيع وختم تقرير المصالحة من كلا المنظمتين (إن وجد).
لا يوجد نموذج معتمد لتقرير التسوية. علاوة على ذلك، فهي ليست وثيقة أساسية. لذلك، عند تطوير النموذج يستطيعاستخدم تفاصيل المستند الأساسي، والتي تم تحديدها بموجب البند 2 من المادة 9 من القانون الاتحادي "بشأن المحاسبة" بتاريخ 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ.
وافهموا أن عمل المصالحة، مثل أي عمل آخر بين المنظمات، ذو وجهين. هذا يعني أنك بحاجة إلى توفير الحقول المناسبة للتوقيعات.
عادة، يتم توقيع تقرير التسوية من قبل كبير المحاسبين والمدير.
يمكنك ملء الطلب عن طريق إدراج المعاملات التجارية لكل مؤسسة، ولكن من الأفضل القيام بذلك في سياق العقود. بعد ذلك، في حالة وجود تناقضات، سيكون من الواضح على الفور ما هي الاتفاقية التي لا تتقارب فيها قيمة التداول.
ملء تقرير التصالح نقدا فقط.
مثال على ملء تقرير المصالحة.قامت شركة "Metel" - مورد الأقمشة - بتجميع تقرير تسوية مع شركة "Vyuga" ذات المسؤولية المحدودة اعتبارًا من 31 مارس 2018.
قام الشخص المسؤول عن إعداد تقرير التسوية في شركة Metel LLC بملءه من نسختين وتوقيعه مع المدير وكبير المحاسبين وإرساله إلى شركة Vesna LLC.
قامت شركة Vesna LLC بفحص حجم المبيعات، وملأت نسختين من القانون من جانبها، ووقعت وأرسلت عملاً مكتملاً إلى شركة Metel LLC. بعد إدخال أوراق الاعتماد في كلتا المنظمتين، يبدو قانون المصالحة هكذا.
في هذا المثال، تؤكد كلا المنظمتين أن شركة Vesna LLC لديها دين لشركة Metel LLC بمبلغ 150.000 روبل.
2. هل يستطيع المحاسب التوقيع على تقرير التسوية؟
في المنظمات التي لديها العديد من الأطراف المقابلة وتقوم بتسوية الحسابات معهم بانتظام، يتعين على كبير المحاسبين والمدير قضاء الكثير من الوقت في توقيع تقارير التسوية.
لتوفير الوقت، يتم إصدار توكيل لأحد المحاسبين. وبفضل هذا يمكنه التوقيع على أي تقرير مصالحة. وفي الوقت نفسه، يمكنه أيضًا التحقق من صحة صياغة القوانين من قبل زملائه.
3. من يجب عليه إعداد تقرير التصالح؟
يمكن أن يكون البادئ في تسوية الديون مع الطرف المقابل أي طرف في المعاملة. ولم تنص اللائحة على وجوب إجراء المصالحة بين المنظمات. هذا حق الشركات لذلك، من الممكن والضروري تنظيم إجراءات ووتيرة تسوية المدفوعات في العقود.
في الشركات، لا يشارك قسم المحاسبة دائمًا في إعداد تقارير التسوية وإرسالها إلى الأطراف المقابلة. بأمر من الإدارة، قد يشمل هؤلاء موظفين آخرين - أولئك الذين يعملون بشكل مباشر مع العملاء والموردين.
في العديد من برامج المحاسبة، بما في ذلك 1C، يتم تنظيم محاسبة التسويات مع الطرف المقابل على حسابات فرعية منفصلة ─ بطاقات. لذلك، إذا تم إدخال جميع المستندات في النظام في الوقت المناسب، فإن تفريغ معدل الدوران على بطاقة معينة ليس بالأمر الصعب. والسؤال: «من يجب أن يعد تقرير المصالحة» لا يثير الكثير من الجدل.
يمكن أن تكون نتيجة المصالحة:
- عمل موقع من الطرف المقابل ولا توجد فيه خلافات
- صك الخلاف
المصالحة دون خلاف هي الأمثل والأبسط بالنسبة للمحاسب. ماذا تفعل عندما تكون هناك خلافات؟
4. الخلافات في تقرير مصالحة التسوية
السبب الرئيسي للخلاف في بيان تسوية المدفوعات هو انعكاس المستندات في محاسبة إحدى المنظمات وعدم عكس نفس المستندات في محاسبة منظمة أخرى.
هذا ممكن إذا:
- الوثائق لم تصل إلى الطرف المقابل
- داخل الشركة، لم يتم نقل المستندات إلى المحاسب لإدراجها في المحاسبة
- تم إجراء الترحيلات وفقًا للمستندات في الشركة الأولى في فترة واحدة، وفي الثانية - في وقت سابق أو لاحق
علاوة على ذلك، قد لا تكون هناك مستندات:
- في محاسبة شركتك
- في محاسبة الطرف المقابل
عند التحقق من تقرير تسوية التسوية، الذي قدمه الطرف المقابل، فمن الواضح على الفور ما هي المستندات التي توجد خلافات فيها.
5. ماذا يجب على المحاسب أن يفعل إذا كانت المستندات غير موجودة في سجلات مؤسسته؟
الوضع 1: الشركة - مشتري الأصول المادية
الخطوةالاولى. ومن الضروري التحقق مما إذا كانت هذه المستندات قد تم ترحيلها في فترة أخرى، على سبيل المثال، بعد فترة التسوية. إذا لم يكن لديك مستندات يوجد بشأنها خلافات في تقرير التسوية المحاسبية، فانتقل إلى الخطوة 2.
الخطوة الثانية. اكتشف من الموظف المسؤول في الشركة الذي يعمل مع الطرف المقابل ما إذا كان قد نسي نقل مستندات الشراء إلى قسم المحاسبة. إذا نسيت، فالتقط المستندات على وجه السرعة وتحقق من مطابقتها لما أشار إليه الطرف المقابل في تقرير المصالحة وقم بتسجيلها.
الخطوة الثالثة. طلب نسخ مكررة من المستندات التي لا تنعكس في المحاسبة من الطرف المقابل. استلامها والتحقق منها وتسجيلها.
في كل خطوة من هذه الخطوات، قد تواجه أحد الخيارات التالية:
- اعترف الطرف المقابل بمستحقاتك قبل الأوان. على سبيل المثال، وفقًا لشروط العقد، نقل الملكية ─ أثناء قبول المشتري للبضائع. قام موظفو شركتك بقبول البضائع في الشهر التالي للتسوية. يمكنك التوقيع على بيان يوضح التناقضات ويبين السبب
- وقد انعكست الوثائق في وقت لاحق مما كان ينبغي القيام به. قم بالتوقيع على الوثيقة المقدمة من المورد الخاص بك.
الوضع 2:الشركة هي مشتري الخدمات.
يتعين عليك اتباع نفس الخطوات المتبعة في حالة شراء الأصول المادية. ولكن يجب أن نتذكر الفرق الرئيسي ─ تاريخ تقديم الخدمات، وبالتالي تاريخ ظهور المستحقات ─ الرقم الذي تم التوقيع به على شهادة إنجاز العمل في مؤسستك.
الاستثناء هو المرافق التي يتم تحديد تكلفتها بناءً على قراءات العدادات. وفي هذه الحالة يكون تاريخ التصرف مساويا لتاريخ تقديم الخدمة.
6. ماذا يجب على المحاسب أن يفعل إذا لم تكن المستندات موجودة في سجلات الطرف المقابل؟
الوضع 1─ تبيع شركتك المنتجات، لكن تقرير التسوية الذي أرسله الطرف المقابل لا يعكس مستنداتك المتعلقة بالشحنات إليهم.
في هذه الحالة، عليك التأكد من تسجيل الإيرادات والمستحقات وفقًا لشروط العقد. إذا كان كل شيء على ما يرام مع هذا، تحقق مما إذا تم إرسال المستندات إلى الطرف المقابل.
عندما يتم كل شيء بشكل صحيح من جانب مؤسستك، قم بإضافة المستند غير المسجل إلى تقرير التسوية وقم بالتوقيع عليه مع وجود خلافات.
إذا كانت هناك مشاكل من جانبك، فأنت بحاجة إلى حلها أولاً. ومن ثم إما إدراج المستند الذي يوجد به اختلافات في تقرير التسوية، أو الاتفاق على مبالغ المشتري.
الوضع 2─ لقد أنجزت شركتك العمل، لكن شرائها لا يظهر في تقرير التسوية الذي أرسله المشتري.
خوارزمية الإجراءات:
- التحقق من تاريخ التوقيع على شهادة إنجاز العمل من العميل
- ألم تجدوا نسخة من القانون الموقع من الطرفين؟ ثم اكتشف ما إذا كان المستند قد تم إرساله إلى المشتري
- بناء على نتائج "التحقيق"، يمكنك استخلاص النتائج. وإما إضافة المزيد من اللغة إلى تقرير المصالحة الخاص بالمشتري والتوقيع عليه بهذا النموذج، مع وجود خلافات، أو الاتفاق مع أرقام الطرف المقابل
لا تظهر الأمثلة جميع المواقف التي يمكن أن تؤدي إلى تناقضات في تقارير تسوية التسوية. ولكن من الواضح بالفعل أن أسباب عدم إدراج بعض المستندات في تقرير التسوية قد تكون مختلفة. من سوء تفسير شروط العقد إلى نسيان الموظف. علاوة على ذلك، من أي من الأطراف المقابلة.
7. سداد الديون بموجب تقرير المصالحة
أثناء المصالحة، قد يتم الكشف عن أن إحدى المنظمات لديها دين تجاه أخرى، ويمكن أن يحدث ذلك للأسباب التالية:
- لا ينعكس المستند الأساسي في محاسبة المدين
- هناك أخطاء في الحسابات، على سبيل المثال، عند تحويل العملة إلى روبل
سجلات المدين لا تحتوي على الوثيقة المطلوبة.في هذه الحالة، تقوم الشركة المستحقة بالدفع بإرسال نسخ مكررة من المستندات الأولية إلى المنظمة المدينة. وبعد تنفيذها سيظهر دين في المحاسبة يمكن سداده بالطريقة المعتادة. في أمر الدفع، في الحقل الأساسي، تحتاج إلى الإشارة إلى فاتورة أو قانون أو مستند آخر - سبب الدين.
أخطاء في الحساباتيمكن تصحيحها عن طريق إعداد بيان محاسبي وعكسه في المحاسبة. بمجرد إنشاء الدين، يمكن سداده. وفي هذه الحالة يمكنك سداد الدين حسب تقرير التسوية مع الإشارة إليه كأساس في أمر السداد.
إذا وجدت خطأ في المحاسبة الخاصة بك، تحتاج إلى تصحيحه. في هذه الحالة، سوف يساعدك.
8. كيفية التوفيق مع الأطراف المقابلة في الإصدار 1C 8.3
كيفية إجراء تسوية مع الأطراف المقابلة باستخدام برنامج 1C: Accounting 8 edition 3.0، شاهد الفيديو.
يعد تقرير المصالحة وثيقة مهمة وضرورية للغاية، ويتطلب تكوينها أو التحقق منها في بعض الأحيان الكثير من العمل. لذلك، من الأفضل إجراء التسوية مع الشركات التي لديك معها حجم مبيعات كبير من حيث الأموال و/أو عناصر المنتجات بشكل منتظم، وربما حتى شهريًا.
يجب أن نتذكر أن تقرير التسوية ليس مستندًا أساسيًا؛ حيث ظهر أي رقم فيه بعد إدخال محاسبي، والذي تم بدوره على أساس المستند الأساسي المقابل.
في حالة وجود تناقضات، تحتاج إلى البحث عن السبب - مستند إضافي أو غير مسجل، واستخدامه لتوضيح الموقف.
ما الصعوبات التي تواجهها أثناء المصالحة؟ إذا كانت لديك أسئلة حول كيفية التوفيق مع الأطراف المقابلة، فاطرحها في التعليقات!
كيفية التوفيق مع الأطراف المقابلة وإعداد تقرير
تقرير التوفيق للتسويات المتبادلة- إحدى الوثائق المحاسبية الأولية.
يتمثل جوهر هذه الوثيقة في تسجيل حالة التسويات المتبادلة بين طرفين مقابلين في لحظة معينة.
وبالتالي، يمكن توقيع قانون المصالحة بين المشتري والمورد، والدافع وصندوق التقاعد، وبين مؤسستين تابعتين لنفس الشركة القابضة، وحتى بين قسمين هيكليين لنفس المؤسسة.
ومن أسباب التوقيع على تقرير المصالحة ما يلي:
- التعاون طويل الأمد بين طرفين مقابلين؛
- إمكانية تأجيل الدفع مقابل البضائع؛
- عندما تعمل المؤسسة مع مجموعة واسعة من السلع؛
- عندما تكون البضائع ذات قيمة عالية جدًا؛
- جرد حالة التسويات المتبادلة مع الأطراف المقابلة؛
- الحاجة إلى تأكيد حسابات القبض أو الدفع للسلطات التنظيمية أو الإدارة العليا، وما إلى ذلك.
يمكن صياغة قانون التوفيق بين التسويات المتبادلة لمدة شهر أو ربع أو سنة أو حتى طوال فترة العمل بأكملها. لا توجد متطلبات صارمة لتصميمه أو تردده. الشيء الوحيد الذي يجب مراعاته عند إعداد هذه الوثيقة هو فصل البيانات وفقًا للعقود.
على سبيل المثال، إذا كانت نفس المنظمة تعمل كمشتري لبعض السلع ومورد لسلع أخرى، فمن الأفضل تقديم تقريرين للتسوية، بشكل منفصل للحسابات الدائنة (واتفاقية التوريد المقابلة)، وبشكل منفصل للحسابات المستحقة القبض.
إعداد تقرير المصالحة للتسويات المتبادلة
لم يضع التشريع قواعد موحدة لإعداد وإصدار تقرير المصالحة، إلا أن هناك مبادئ أساسية يجب اتباعها. مثل أي مستند أساسي، يجب أن يحتوي تقرير التسوية على التفاصيل الإلزامية التالية:
- اسم الوثيقة وتاريخ إعدادها؛
- اسم منظمة المنشئ واسم الطرف المقابل الذي تم توقيع الفعل معه؛
- إشارة إلى المسؤولين المخولين بالتوقيع على أعمال التحقق من ألقابهم والأحرف الأولى من أسمائهم، وكذلك التوقيعات.
عادةً ما يتم إعداد قانون المصالحة نفسه في شكل سجل للمستندات، مرتبة حسب تاريخ إنشائها. في بعض الأحيان، بدلا من المستندات، تتم الإشارة إلى جوهر المعاملة (البيع والشراء والدفع وما إلى ذلك).
لكي يكون قانون المصالحة محدثا، من الأفضل إعداده منذ بداية التعاون أو من لحظة التوقيع على قانون المصالحة الأخير. بالإضافة إلى المنشئ، يجب أن يتم توقيع هذه الوثيقة من قبل مدير المؤسسة.
قانون المصالحة الأصلي، الموقع من قبل مديري الشركات المقابلة والمصدق عليه بأختامهم الرطبة، له قوة قانونية.
التوقيع على وثيقة المصالحة وقوتها القانونية
تذكر أن الطرف المقابل (خصوصًا المدين الخاص بك) قد يرفض التوقيع على تقرير المصالحة، ولن تتمكن من التأثير قانونيًا على قراره. لذلك، يجدر النص على التوفيق الإلزامي للتسويات المتبادلة والتوقيع الدوري على الأفعال ذات الصلة في العقد، مع الإشارة إلى توقيت وإجراءات هذه التسوية. ومن الجدير أيضًا توفير المسؤولية عن رفض المصالحة أو التهرب منها.
عند حل النزاعات، أعرب القضاة مرارا وتكرارا عن رأي مفاده أن قانون المصالحة ليس دليلا لا لبس فيه على الديون القائمة، ولكنه يمكن أن يكون تعزيزا جيدا للوثائق الأولية المتاحة التي تؤكد وجودها.
كما يسمح لك قانون المصالحة الموقع "بتأجيل" قانون التقادم. يتم احتساب فترة التقادم الجديدة من تاريخ توقيع الفعل، بغض النظر عن تاريخ المعاملة المثيرة للجدل نفسها.
وفقًا للوائح المحاسبة وإعداد التقارير المالية في الاتحاد الروسي، يجب بالضرورة أن يسبق إعداد البيانات المحاسبية (المالية) السنوية في الاتحاد الروسي جرد لجميع الأصول والالتزامات.
لاحظ أن الحسابات المستحقة القبض تشير إلى ممتلكات المنظمة، والحسابات المستحقة الدفع تشير إلى الالتزامات المالية.
يتكون جرد التسويات مع الموردين والمشترين ومختلف المدينين والدائنين من التحقق من صحة مبالغ الذمم المدينة والدائنة المدرجة في الميزانية العمومية.
وفي الوقت نفسه، فإن تسوية التسويات بين الأطراف المقابلة تجعل من الممكن تقييم صحة انعكاس مبالغ الديون بشكل موثوق.
لماذا تحتاج إلى إجراء مصالحة التسويات مع الأطراف المقابلة؟
تتيح لك عملية تسوية التسويات مع الأطراف المقابلة والتي يتم تنفيذها بشكل صحيح وفي الوقت المناسب التخلص من الأخطاء في المحاسبة والمحاسبة الضريبية.إذا كان الدين المنعكس في تقرير التسوية يتطابق وفقًا لبيانات المنظمة وبيانات الطرف المقابل، فهذا يعني أن جميع المعاملات التجارية مع الطرف المقابل المحدد تنعكس في السجلات المحاسبية بشكل صحيح وفي الوقت المناسب، بما في ذلك عمليات شحن البضائع، لا يتم تفويت أو مضاعفة تقديم الخدمات وأداء العمل واستلام وتحويل الأموال.
وبالتالي، فإن قانون المصالحة لا يسمح فقط بتحديد الأخطاء المحاسبية، ولكن أيضًا لتجنب الخلافات مع الأطراف المقابلة.
بالإضافة إلى ذلك، إذا وقع مدين المنظمة على وثيقة، فإنه يوافق على حالة التسويات ويعرب عن استعداده لسداد ديونه.
إن عملية التوفيق بين التسويات مع الأطراف المقابلة هي أيضًا بمثابة الأساس لشطب الديون المعدومة بعد انتهاء فترة التقادم.
يمكن استخدام عملية تسوية التسويات مع الأطراف المقابلة عند الذهاب إلى المحكمة من أجل تحصيل الديون من الطرف المقابل مقابل السلع الموردة أو الخدمات المقدمة.
ما هي الفترة اللازمة للتوفيق بين التسويات مع الأطراف المقابلة؟
قبل التسوية، يجب عليك تحديد فترة يجب تضمين البيانات فيها في المستند الذي يتم تجميعه.عند جرد التسويات مع المشترين والعملاء، ومع الموردين والمقاولين، وكذلك مع المدينين والدائنين الآخرين، يجب على المنظمة تسوية التسويات المتبادلة مع الأطراف المقابلة اعتبارًا من 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير، والتي تم توثيقها في أعمال التسوية التسويات المتبادلة.
إجراءات التوفيق بين التسويات مع الأطراف المقابلة
يتم إعداد عملية التوفيق بين التسويات بين الأطراف المقابلة على أساس بيانات الطرفين المشاركين في المصالحة.تقوم المنظمة التي تبدأ المصالحة بإبلاغ الشركة الأخرى بالحاجة إلى إجراء المصالحة وإعداد تقرير.
بعد ذلك تقوم المنظمة الأولى بتحديد مبلغ الدين من بياناتها وإبلاغ المؤسسة الثانية بذلك.
إذا وافقت المنظمة الثانية على مبلغ الدين، تقوم المنظمة الأولى بإعداد قانون وطباعته في نسختين وتوقيعه مع مديرها وتقديمه إلى الشركة الثانية للتوقيع.
إذا كان لدى المنظمة الثانية اعتراضات على مبلغ الدين، فمن الضروري التصرف على النحو التالي:
- يقوم محاسب المؤسسة الأولى بملء الجزء الخاص به فقط من الفعل ويرسل الوثيقة عن طريق البريد الإلكتروني أو الفاكس إلى محاسب المؤسسة الثانية.
- ويقوم محاسب الشركة الثانية بإدخال بياناته وبالتالي يتم التعرف على التناقضات.
- يتم تحديد الجهة التي لديها بيانات محاسبية خاطئة وتقوم بإجراء التغييرات اللازمة في المحاسبة.
- بعد ذلك، تقوم المنظمة الأولى بإنشاء بيان تسوية الحسابات الجديد المعدل بالفعل، بما في ذلك البيانات من كلا طرفي الاتفاقية. تم تحرير القانون من نسختين ولم يعد يحتوي على أي تناقضات.
- يتم توقيع محضر المصالحة من قبل رئيسي المنظمتين ومختوم.
نموذج تقرير المصالحة
يعكس تقرير التسوية المعاملات التجارية التي تتم بين طرفين مقابلين لفترة معينة ويعرض مبلغ الدين.لا ينص التشريع على شكل موحد لهذه الوثيقة.
ولذلك، تقوم المنظمة بتطوير شكل قانون المصالحة المتبادلة بشكل مستقل.
وفي هذه الحالة يجب اعتماد النموذج كملحق للسياسة المحاسبية.
لاحظ أن قانون التسوية ليس الوثيقة المحاسبية الأساسية التي تؤكد إتمام المعاملة التجارية، لأنه لا يؤثر على الوضع المالي للأطراف.
لذلك، تعكس في القانون جميع التفاصيل المحددة للوثائق الأولية في الفقرة 2 من الفن. 9 من القانون الاتحادي الصادر في 6 ديسمبر 2011 N 402-FZ "بشأن المحاسبة"، ليس بالضرورة.
- اسم الوثيقة - عملية التوفيق بين الحسابات (مع الإشارة إلى أسماء المنظمات)؛
- تفاصيل الاتفاقية المبرمة بين الطرفين؛
- تاريخ ومكان إعداد الوثيقة؛
- رقم المستند؛
- الفترة التي تمت فيها المصالحة؛
- مبلغ دين أحد الأطراف المقابلة (أشير إلى أي منهما) في بداية الفترة التي يتم فيها تنفيذ التسوية؛
- حجم المعاملات التجارية التي تتم بين الأطراف المقابلة (يقوم كل طرف بإدخال بياناته)؛
- مواعيد المعاملات التجارية بين الأطراف المقابلة (يقوم كل طرف بإدخال بياناته المحاسبية)؛
- تفاصيل المستندات التي تؤكد إتمام المعاملات التجارية بين الأطراف المقابلة (يدخل كل طرف بيانات الاعتماد الخاصة به) هذه المستندات هي الفواتير، وأعمال القبول ونقل نتائج العمل المنجز/الخدمات المقدمة، وأوامر الدفع، والأوامر النقدية، وما إلى ذلك؛
- مبلغ دين أحد الأطراف المقابلة (أشير إلى أي منهما) في نهاية الفترة قيد المراجعة؛
- هناك تناقضات في أوراق اعتماد الأطراف؛
- توقيعات وأختام الأطراف.
يعكس الجانب الأيسر من الجدول، كقاعدة عامة، حقائق الأنشطة الاقتصادية للمنظمة التي جمعت الوثيقة.
ويتضمن أربعة أعمدة.
يشير العمود الأول إلى الرقم التسلسلي للقيد، والعمود الثاني - ملخص المعاملة التجارية، والعمودان الثالث والرابع - قيمتها النقدية عن طريق الخصم أو الائتمان.
يبقى الجانب الأيمن من الجدول فارغاً؛ يتم تسجيل البيانات هناك من قبل الطرف المقابل عندما يقوم بإجراء التسوية.
وبالتالي، يتم إدخال السجلات في الفعل بالترتيب الزمني لجميع العمليات التي تقوم بها المنظمة بمشاركة طرف مقابل محدد لفترة معينة.
بعد ذلك، يتم حساب معدل دوران المدين والدائن وتحديد المبلغ الإجمالي للدين (الرصيد الختامي) اعتبارًا من تاريخ معين.
إذا لم تكن هناك مشاكل أو أخطاء، فستظهر المبالغ المستلمة بعد ملء علامتي التبويب الأولى والثانية في الجدول.
ولكي يصبح قانون المصالحة قانونيا، يجب أن يتم التوقيع عليه من قبل الأشخاص المخولين من كلا الجانبين.
يمكن التوقيع على تقرير المصالحة من قبل الأشخاص المرخص لهم، أو الهيئة التنفيذية الوحيدة للمنظمة (على سبيل المثال، المدير العام، المدير المالي، وما إلى ذلك) أو ممثل يعمل على أساس التوكيل الصادر عن هذه الهيئة.
