كيفية التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي. لطلب استرداد الأموال من صاحب العمل، اتبع التعليمات التالية:

في هذا المقال سنتحدث عن كيف يمكنك إرجاع 13% من نفقات التعليم والدواء وشراء منزل وغيرها من الأغراض. يوفر قانون الضرائب فرصًا كبيرة لذلك، ولكن يجب أن تكون قادرًا على الاستفادة منها.

هناك ضريبة الدخل الشخصي (NDFL) وهي 13٪. يتم تحصيلها، على سبيل المثال، من راتبك الرسمي. لا يتعين على الموظف العادي التعامل مع هذا الأمر، حيث أن المحاسب في شركتك يتعامل مع الاستحقاقات وعادة ما تتلقى راتبك مع خصم الضرائب. تذهب هذه الأموال إلى ميزانية الدولة ثم يتم توزيع الأموال المستلمة على الاحتياجات المختلفة، بما في ذلك دفع مستحقات الأطفال ورواتب الأطباء والمعلمين وضباط الشرطة ورجال الإطفاء والنواب وغيرهم من موظفي القطاع العام.

وفي بعض الحالات التي سيتم الحديث عنها في هذا المقال، تسمح الدولة بعدم تحصيل هذه الضريبة، أو إرجاع ضريبة الدخل الشخصي المحولة سابقاً. هكذا:

الخصم الضريبي هو مبلغ معين من الدخل غير الخاضع للضريبة، أو استرداد جزء من ضريبة الدخل الشخصي التي دفعتها سابقًا فيما يتعلق بالنفقات المتكبدة بموجب فئات معينة من قانون الضرائب، والتي تشمل، على سبيل المثال، نفقات شراء مسكن سكني الملكية والتعليم والعلاج وشراء الأدوية وما إلى ذلك.

لقد منحتك شركتك راتبًا قدره 100000 روبل لهذا العام. وستكون ضريبة الدخل الشخصي 13٪ من هذا المبلغ. سوف تحصل على 100000 – 13% = 87000 روبل.

لكنك الآن أصدرت خصمًا لتعليم طفلك بمبلغ 50000 روبل على سبيل المثال. نطرح هذا المبلغ من إجمالي الدخل: 100000 – 50000 = 50000 روبل. هذه هي قاعدتك الضريبية بعد الاستقطاعات.

وتتلقى بين يديك مبلغًا مختلفًا تمامًا: 100000 – (50000 * 0.13) = 93500 روبل.

يمكن الحصول على الفرق بين هذه المجاميع وهو 6500 روبل في بداية العام التالي بمبلغ واحد أو على أجزاء، بدءًا من الشهر التالي. اقرأ عن طريقتين لتقديم طلب الخصم في الفصل المقابل أدناه.

ومن خلال تقديم الاستقطاعات، تشجع الدولة المواطنين على العمل رسميًا، دون أي "رواتب في مظاريف"، وفي الوقت نفسه تعيد توجيه أموال إضافية من المواطنين إلى البناء والتعليم والرعاية الصحية. كما أن هناك خصومات لجميع الموظفين الذين لديهم أطفال أو يشاركون في أحداث معينة. اقرأ المزيد عن كل نوع من المزايا أدناه.

يتم توفير خصم ضريبي فقط في حالة استيفاء جميع الشروط التي ينص عليها القانون. كل نوع من الخصم له مجموعة خاصة به من المستندات التي يجب تقديمها إلى السلطات الضريبية. هناك أيضا قيود.

أنواع التخفيضات الضريبية

تنقسم جميع الخصومات المنصوص عليها في التشريع الضريبي الروسي إلى أربعة أنواع:

1. معيار؛
2. اجتماعي؛
3. ملكية؛
4. استثمار؛
5. احترافي.

دعونا نلقي نظرة فاحصة على كل من الخصومات:

خصم الضرائب القياسية

جوهر الخصم القياسي هو أن مبلغًا معينًا من الدخل لا يخضع للضريبة كل شهر. يتم توفيرها إما لدافع الضرائب نفسه للمشاركة في أحداث معينة (العمليات العسكرية، وتصفية حادث تشيرنوبيل، وما إلى ذلك)، أو للطفل. على عكس الأنواع الأخرى من الاستقطاعات، عادةً ما يتم إصدار هذا الاستقطاع من قبل صاحب العمل، على الرغم من أنه من الممكن أيضًا الإعلان عنه من خلال مكتب الضرائب. تنظمها المادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

1 خصم 3000 روبل شهريا(فائدة المستلم هي 13٪ من هذا المبلغ - 390 روبل). ولهم الحق في ذلك:

• مصفي الحادث الذي وقع في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية وضحايا هذا الحادث (مرض الإشعاع).
• المصفون من عواقب التجارب والحوادث النووية.
• المعوقون الذين أصيبوا بجروح وتشوهات وأمراض أثناء الخدمة العسكرية
• المعوقون في الحرب الوطنية العظمى.

2 خصم 500 روبل شهريا(إعانة المستفيد – 65 روبل). متاح:

• أبطال اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية والاتحاد الروسي
• المشاركون في العمليات القتالية (حاصلون على الشهادة المناسبة)
• الأشخاص المعوقون (المجموعتان الأولى والثانية وكذلك الأطفال المعوقون)
• لأشخاص آخرين (القائمة الكاملة موجودة في البند 2 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)

إذا اتضح أن الشخص يحق له الحصول على خصمين في وقت واحد (على سبيل المثال، أصبح مصفي حادث تشيرنوبيل فيما بعد بطلاً لروسيا)، فسيتم تطبيق أكبرهما.

3 الخصم للطفل أقل من 18 سنة(بالإضافة إلى طالب بدوام كامل أو طالب أو طالب دراسات عليا أو مقيم أو شخص معاق - حتى سن 24 عامًا) شهريًا حتى يصل المتلقي إلى دخل قدره 350.000 روبل (على سبيل المثال، براتب شهري قدره 40.000 روبل، سوف يستغرق الأمر 8 أشهر كاملة للوصول إلى الحد الأقصى البالغ 350.000 روبل - خلال هذا الوقت، لن تدفع ضريبة الدخل على مبلغ الخصم). ويتم تقديمها للآباء والأوصياء والآباء بالتبني بناءً على طلبهم، والذي عادةً ما يتم كتابته في قسم المحاسبة لدى صاحب العمل. مبالغ الاستقطاعات في عام 2019 هي كما يلي:

• للطفل الأول والثاني - 1400 روبل لكل منهما (الفائدة الشهرية للمستلم هي 13٪ من هذا المبلغ - 195 روبل لكل طفل).
• للأطفال الثالث واللاحق - 3000 روبل. (الفائدة الشهرية للمستلم هي 390 روبل).
• لكل طفل معاق يقل عمره عن 18 عامًا ولطالب متفرغ، طالب دراسات عليا، مقيم، متدرب، طالب - حتى 24 عامًا، إذا كان شخصًا معاقًا من المجموعة الأولى أو الثانية - 12000 روبل. للآباء والأمهات بالتبني (الإعانة الشهرية للمستلم هي 1560 روبل) و6000 روبل. للأوصياء والأوصياء (الإعانة الشهرية للمستلم هي 780 روبل).

يحق للوالد الوحيد أو الوالد بالتبني الحصول على مبلغ مضاعف من أي خصم قياسي للأطفال (ولكن إذا تزوجت الأم العازبة، على سبيل المثال، مرة أخرى، يصبح الخصم أعزب مرة أخرى).

كما يمكن أن يحصل أحد الوالدين على خصم مضاعف إذا تنازل الآخر عن حقه.

سيرجي بيريوكوف لديه ابن يبلغ من العمر 12 عامًا ويقوم بتربيته بمفرده. الراتب الشهري لبريوكوف هو 47000 روبل. من هذا المبلغ، يجب عليه دفع 6110 روبل ضريبة الدخل الشخصي كل شهر. في بداية العام، كتب دافع الضرائب طلبًا إلى قسم المحاسبة في مؤسسته للحصول على خصم قياسي. سيصل دخله إلى 350 ألف روبل في أغسطس. وبناء على ذلك، يحصل سيرجي على الحق في الخصم من يناير إلى يوليو. خلال هذه الفترة، ستكون مدخراته على ضريبة الدخل الشخصي (1400 * 7 * 0.13) * 2 = 2548 روبل.

خصم الضرائب الاجتماعية

ويعتبر هذا النوع من الاستقطاعات بمثابة تعويض جزئي لنفقات الأفراد في التعليم والرعاية الطبية. يحق لجميع الخصومات الاجتماعية سنويًا الحصول على إعفاء ضريبي قدره 120 ألف روبل - أي أن هذا المبلغ من دخلك لن يخضع للضريبة (وإذا تم تحويل ضريبة الدخل الشخصي بالفعل، فسيتم إعادتها في نهاية العام). إنها مجرد مسألة تفاهات: تحتاج إلى تلبية جميع متطلبات التشريع الضريبي، والعمل رسميًا وإنفاق مبلغ معين على الخدمات الطبية أو التعليمية المدفوعة.

1-الخصم مقابل الخدمات الطبية المدفوعة.

يمكن سداد النفقات التالية من خلال استرداد ضريبة الدخل الشخصي:

• نفقات علاجك أو علاج أطفالك ووالديك. ويشمل ذلك الرعاية الطبية المدفوعة في المستشفى والعيادة ومحطة الإسعاف والمركز الطبي المدفوع. علاج الأسنان والأطراف الاصطناعية (ماعدا مستحضرات التجميل). العلاج في منتجع المصحة (على نفقتك الخاصة، وليس من النقابة). القائمة الكاملة للخدمات واردة في مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 201 بتاريخ 19 مارس 2001.
• مصاريف الأدوية الموصوفة أثناء العلاج.
• تكاليف التأمين الصحي الطوعي (إذا تم دفع ثمن الوثيقة من قبل المواطن وليس من قبل صاحب العمل).

يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم اجتماعي للخدمات المدرجة إذا كانت المؤسسات الطبية لديها ترخيص حكومي ومسجلة على أراضي الاتحاد الروسي. يجب إبرام اتفاقية لكل خدمة طبية، ويجب تأكيد الدفع عن طريق الإيصالات. عند شراء الأدوية، يلزم تقديم وصفة طبية على النماذج في النموذج N 107/u مع وضع علامة عند تقديمها إلى مكتب الضرائب.

2الخصم مقابل الخدمات التعليمية مدفوعة الأجر.

يوفر قانون الضرائب في الاتحاد الروسي عدة أسباب لإصدار خصم للتدريب:

1. التدريب الخاص. يمكن أن يكون هذا تعليمًا عاليًا وثانويًا وإضافيًا ودورات قصيرة المدى بأي شكل من الأشكال (بدوام كامل، بدوام جزئي، مسائي، التعلم عن بعد). وفي هذه الحالة يجب أن تكون المؤسسة التعليمية حاصلة على ترخيص لممارسة الأنشطة التعليمية. يمكنك أيضًا الحصول على خصم عند الدراسة في الخارج.
2. تعليم الطفل حتى سن 24 سنة. ولكن هنا يُسمح فقط بالتدريب وجهاً لوجه. يمكن الحصول على خصم مقابل تعليم الطفل في مدرسة مدفوعة الأجر، أو في روضة أطفال خاصة، أو في دورات إعادة التدريب، أو في مدارس التعليم الإضافي، وما إلى ذلك.
3. تعليم الجناح حتى بلوغه سن 24 سنة. تنطبق أيضًا قاعدة التعليم بدوام كامل. ابتداءً من سن 18 عامًا، يتم استخدام مصطلح "جناح سابق" في الطلب والإعلان.
4. تدريس أخ أو أخت حتى يبلغوا 24 عامًا. الشرط الإلزامي هو الدراسة بدوام كامل. يمكن أن يكون الأخ أو الأخت إما من ذوي الدم الكامل (من نفس الأم والأب) أو من نصف الدم.

على عكس الخصم الطبي، لا توجد فائدة ضريبية لتعليم الزوج. لا يمكنك الحصول على خصم لتعليم العمات والأعمام والأجداد وأبناء الأخوة والأحفاد وغيرهم من الأقارب غير المقربين.

مبلغ الخصم للتعليم لا يزيد عن 120.000 روبل، إذا كنا نتحدث عن تعليم الفرد، وكذلك تعليم الأخ / الأخت. لتعليم الأطفال، وكذلك الأجنحة، الحد الأقصى للخصم هو 50000 روبل.

جميع المعلومات حول الخصم الضريبي للتعليم مع أمثلة واقعية موجودة في مقالتنا:.

3 خصم لتمويل معاش مستقبلي.ينظمها البند 4 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يحق لأولئك الذين يساهمون في المساهمات التالية في تكوين مدفوعات التقاعد:

• إلى صناديق التقاعد غير الحكومية.
• إلى شركات التأمين (تأمين التقاعد الطوعي والتأمين على الحياة لأكثر من 5 سنوات).

الحد الأقصى لمبلغ الخصم هو 120.000 روبل، ولكن عليك أن تأخذ في الاعتبار أن هذا رقم عام لجميع مزايا الضرائب الاجتماعية. أي إذا كنت قد أصدرت بالفعل خصمًا على تعليم طفلك بقيمة 50000 روبل، فإن الحد الأقصى الذي يمكنك الاعتماد عليه في نفس العام عند التقدم بطلب للحصول على خصم لتأمين المعاش الطوعي هو 120000 - 50000 = 70000 روبل (قابل للاسترداد - 13٪) من هذا المبلغ – 9100 روبل).

ليس من الضروري إبرام اتفاقيات لتمويل معاش تقاعدي مستقبلي لصالحك؛ يمكنك تكوين اشتراكات تقاعدية لزوجتك أو والديك/الوالدين بالتبني أو أطفالك المعاقين.

4ـ الخصم للصدقة.يمكنكم إرجاع 13% من تبرعاتكم إلى المنظمات التالية:

• قائمة الاغراض
• قائمة الاغراض
• قائمة الاغراض

للحصول على خصم، يجب عليك تقديم اتفاقية مع منظمة خيرية أو منظمة غير ربحية. ويجب ألا يتجاوز الخصم 25% من الدخل المحصل خلال الفترة الضريبية.

إيفانوف م. قام بتحويل 300000 روبل إلى مؤسسة القلب المفتوح (منظمة غير حكومية تمول عمليات الأطفال المرضى). الدخل السنوي الرسمي لإيفانوف هو 480 ألف روبل. وعليه، لا يمكن أن يتجاوز الخصم 480.000: 4 = 120.000 روبل (قابل للاسترداد - 13% من هذا المبلغ: 15.600 روبل).

هناك حالات لا يتم فيها تقديم الخصم:

يرجى ملاحظة أن الأنشطة الخيرية ينظمها القانون الاتحادي رقم 135-FZ الصادر في 11 أغسطس 1995.

خصم ضريبة الأملاك

ويتبين من اسم المنفعة أنها مقدمة لبعض التصرفات التي تتم بالممتلكات. نظرا لأننا نتحدث في أغلب الأحيان عن مبالغ كبيرة من استرداد ضريبة الدخل الشخصي، تتم معالجة هذه الاستقطاعات في المقام الأول من خلال مكتب الضرائب. على عكس الخصومات الاجتماعية، يمكن ترحيل الخصومات العقارية غير المستخدمة في العام الحالي إلى العام التالي.

يمكنك إرجاع ضريبة الدخل الشخصي (13% من مبلغ النفقات) للإجراءات التالية:

1 بيع الممتلكات.

عند بيع العقارات السكنية والأسهم فيها، وكذلك قطع الأراضي، فإن الحد الأقصى للخصم الضريبي هو 1،000،000 روبل. سيتم خصم هذا المبلغ من تكلفة الشقة التي قمت ببيعها، وسوف تدفع ضريبة الدخل الشخصي فقط على الرصيد. وهذا هو، إذا قمت ببيع شقة مقابل 2.2 مليون روبل، دون خصومات، فسوف تدفع 286000 روبل في ضريبة الدخل (13٪ من المبلغ المستلم من المشتري). وباستخدام الخصم، ستدفع ضريبة الدخل الشخصي فقط على 1.2 مليون روبل (2200000 - 1000000)، أي 156000 روبل. هذا هو السبب في أن البائعين يعرضون في كثير من الأحيان أن يُدرجوا في اتفاقية الشراء والبيع ليس التكلفة الحقيقية للشقة، ولكن على وجه التحديد مليون روبل - بحيث لا يتعين عليهم، مع الأخذ في الاعتبار الخصم، دفع ضريبة الدخل الشخصية على الإطلاق. لكن مصلحة الضرائب أدركت هذه الخدعة منذ فترة طويلة، والآن تحظى مثل هذه المعاملات باهتمام متزايد.

بالنسبة للممتلكات الأخرى (السيارات والجراجات والمباني غير السكنية) يتم خصم 250000 روبل. تنطبق هذه المبالغ على جميع العقارات المباعة خلال العام الماضي مجتمعة. بعد أن قمت ببيع ثلاث سيارات بمبلغ إجمالي قدره 600000 روبل، ستظل تحصل على خصم قدره 250000 روبل فقط. عند بيع الممتلكات التي كانت في ملكية مشتركة أو مشتركة (على سبيل المثال، بين الزوج والزوجة)، يتم تقسيم الخصم إلى جزأين - بالنسب التي يحددها أصحابها بأنفسهم.

يرجى ملاحظة: الممتلكات التي تملكها لأكثر من 3 سنوات لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي عند البيع. الاستثناء هو العقارات السكنية. اعتبارًا من 1 مايو 2018، لا يخضع لضريبة الدخل عند البيع إذا كان موجودًا في ممتلكاتك لأكثر من 5 سنوات (باستثناء تلك التي تم تلقيها بموجب اتفاقية هدية، أو بموجب اتفاقية صيانة مع أحد المُعالين، أو تمت خصخصتها للتو - في وفي هذه الحالات، لا تزال فترة الثلاث سنوات سارية).

2 شراء شقة، غرفة معزولة، منزل، داشا، قطعة أرض (أو حصة في أي من هذه الأشياء).

يمكن الحصول على الخصم لكل من الكائنات الجاهزة وتحت الإنشاء. حتى عام 2014، كان من الممكن إرجاع ضريبة الدخل الشخصي لكائن واحد فقط تم شراؤه، الآن - بقدر ما تريد، حتى يصل مبلغ الخصم إلى 2 مليون روبل. إلا أن من مارس حقه بموجب القواعد القديمة لن يتمكن من إعادة إصدار الاستقطاع.

إصلاح وتشطيب المساكن التي تم شراؤها في حالة تشطيب تقريبية (يتم خصم كل من المواد والعمل). تنظيم إمدادات الكهرباء والمياه والغاز والصرف الصحي. تطوير وثائق المشروع. الشرط الأساسي هو وجود جميع المستندات الداعمة: العقود والشيكات والإيصالات. إقرأ المزيد عن هذا النوع من الخصم من خلال الرابط أدناه:

3 الفائدة على قرض الرهن العقاري الذي تم الحصول عليه لشراء العقارات المذكورة أعلاه، وكذلك الفائدة على القرض لإعادة تمويل الرهن العقاري.

الحد الأقصى للخصم على فوائد الرهن العقاري المدفوعة هو 3،000،000 روبل روسي. لا يمكن تقديمه إلا بعد تقديم خصم لشراء السكن (الحد الأقصى - 2،000،000 روبل)، لذلك في الواقع حد الخصم لشراء شقة برهن عقاري هو 5،000،000 روبل. هذا يعني أن الدولة يمكنها نظريًا إعادة ضريبة الدخل الشخصية بمبلغ 690.000 روبل.

لا يمكن إصدار خصم على الممتلكات إلا إذا كان العقار يقع على أراضي روسيا وكان مخصصًا للسكن البشري.

اقرأ المزيد عن خصم العقار لشراء منزل برهن عقاري مع أمثلة حقيقية هنا:

خصم ضريبة الاستثمار

يمكن الحصول على خصم ضريبة الاستثمار في ثلاث حالات:

1. خصم الدخل من بيع الأوراق المالية المحتفظ بها لأكثر من ثلاث سنوات. لا يشمل هذا النوع من الخصم المعاملات التي تتم على حساب استثمار فردي (يشار إليه فيما يلي باسم IIA)؛
2. الخصم من مبلغ الأموال المودعة في IIS خلال ثلاث سنوات. يقتصر الخصم على مبلغ 400000 روبل. سنويا، أو 1.2 مليون روبل. لثلاثة اعوام. في عام واحد يمكنك إرجاع 13٪ من 400000 روبل، أو 52000 روبل. هذا النوع من الاستقطاع مناسب فقط للأفراد العاملين بأجور "بيضاء" رسمية؛
3. الخصم من الدخل المحصل من المعاملات في الأوراق المالية التي تتم على حساب استثمار فردي خلال ثلاث سنوات. هذا النوع من الاستقطاعات غير مرتبط بالراتب ويمكن استخدامه من قبل الجميع، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد، وكذلك الأشخاص غير العاملين (على سبيل المثال، عائلة مكونة من شخصين، حيث يعمل الزوج والزوجة لا تعمل، ومن يمكنه فتح IIS باسمها، ولكن يُضاف إليها راتب الزوج، أو أي أموال أخرى، بما في ذلك إعانات ومزايا الأطفال).

ما هي الأوراق المالية التي يمكنك شراؤها:

خصم الضرائب المهنية

هذا النوع من الخصم يختلف إلى حد ما. في الواقع، نحن نتحدث عن فائدة ليس لضريبة الدخل الشخصي بقدر ما هي لضريبة دخل رجل الأعمال. ومع ذلك، نظرًا لأن رجل الأعمال هذا فرد ويدفع ضريبة الدخل رسميًا، فإن الخصم يقع ضمن الفئة العامة للآخرين المقدمة للأفراد.

يتم توفير خصم ضريبي احترافي لأنواع الدخل التالية:

• دخل رواد الأعمال الأفراد بموجب النظام الضريبي العام (OSNO).
• دخل كتاب العدل والمحامين وممثلي المهن الأخرى الذين يمارسون المهنة الخاصة والذين يكسبون المال في الممارسة الخاصة.
• الدخل من العقود المدنية (العقود والخدمات وغيرها).
• الإتاوات، وكذلك المكافآت مقابل الأداء أو الاستخدام الآخر للأعمال العلمية والأدبية والفنية. وفي هذه الحالة، يجب أن يكون المؤلفون والمخترعون دافعي ضريبة الدخل الشخصي.

يتم توفير خصم احترافي لكامل مبلغ النفقات (مؤكد بالعقود والإيصالات). إذا كان رجل الأعمال الفردي غير قادر على تأكيد النفقات، فيمكنه المطالبة بخصم قدره 20٪ من الدخل المستلم. بالنسبة لبعض أنواع المكافآت (رسوم المؤلف، مقابل أداء الأعمال، وما إلى ذلك)، في حالة عدم وجود مستندات تؤكد النفقات، تم إنشاء معيار التكلفة (القائمة الكاملة موجودة في الفقرة 3 من المادة 221 من قانون الضرائب للدولة) الاتحاد الروسي). على سبيل المثال، يمكن لمنشئي منتجات الفيديو - الأفلام الروائية أو مقاطع الفيديو الموسيقية - المطالبة بخصم قدره 30٪ من دخلهم، ومؤلفي الموسيقى لهذه الأفلام - بنسبة 40٪ من دخلهم.

فقط أولئك الذين دفعوها يمكنهم إرجاع ضريبة الدخل الشخصي. وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يحق للأشخاص التالين الحصول على خصم ضريبة الدخل:

• مواطنو الاتحاد الروسي الذين يعملون بموجب عقد عمل أو عقد مدني ويدفعون ضريبة الدخل الشخصي؛
• المتقاعدون الذين يواصلون العمل أو العمل خلال الفترة الضريبية المشمولة بالتقرير ؛
• الأجانب الذين يقضون أكثر من 180 يومًا سنويًا في روسيا ويدفعون ضريبة الدخل الشخصي إلى ميزانية الاتحاد الروسي؛
• مواطنو الاتحاد الروسي والمقيمون الأجانب في الاتحاد الروسي الذين باعوا ممتلكات مملوكة لمدة تقل عن ثلاث أو خمس سنوات (انظر أعلاه في فصل "خصم ضريبة الأملاك").

أين تذهب للحصول على خصم

في التشريع الروسي، هناك طريقتان لإرجاع ضريبة الدخل الشخصي: من خلال مكتب الضرائب أو من خلال صاحب العمل. كل من هذه الأساليب لها ترتيب التنفيذ الخاص بها.

طريقة 1. استرداد الضريبة من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية

من الأفضل الحصول على خصم من مكتب الضرائب في مكان تسجيلك إذا كنت بحاجة إلى مبلغ الخصم السنوي بالكامل مرة واحدة. يمكن طلب الميزة في أي وقت بعد نهاية السنة المشمولة بالتقرير. على سبيل المثال، إذا قمت بشراء شقة في عام 2018، يمكنك إعلان رغبتك في الحصول على خصم ابتداء من 1 يناير 2019.

سيتم استرداد ضريبة الدخل للسنة المشمولة بالتقرير بالكامل بمبلغ ضريبة الدخل الشخصي الذي دفعته، ولكن ليس أكثر من 13٪ من النفقات الفعلية.

إجراءات التقدم بطلب للحصول على خصم بسيطة. ترتيبها هو كما يلي:

1. جمع الوثائق. بعض الأوراق مشتركة بين جميع الاستقطاعات، في حين أن بعضها خاص بكل نوع من أنواع الفوائد. وترد قائمة مفصلة أدناه في الفصل ذي الصلة.
2. تقديم المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل. يمكن القيام بذلك شخصيًا أو عن طريق البريد أو من خلال ممثل معتمد أو عبر قنوات الاتصال الإلكترونية من خلال موقع nalog.ru. إذا كنت لا تعرف العنوان الفعلي للتفتيش الخاص بك، فإن أسهل طريقة للعثور عليه هي على الخدمات الخاصة - على سبيل المثال، هنا: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. فحص مكتبي. على مدار عدة أشهر، يتم فحص مستنداتك للتأكد من استيفائها للمتطلبات الرسمية. يجب أن تتطابق جميع البيانات الواردة في الأوراق المقدمة مع المعلومات الموجودة في المستندات الأخرى.
4. استرداد ضريبة الدخل إلى حسابك المصرفي.

الطريقة رقم 2. استرداد الضريبة من خلال صاحب العمل

في هذه الحالة، تحصل على خصم على أجزاء: لا يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي من راتبك، بل إن كامل المبلغ المتراكم لدى قسم المحاسبة مستحق للاستلام. ميزة أخرى لهذه الطريقة هي أنك لا تحتاج إلى الانتظار حتى نهاية العام؛ يمكنك الحصول على الأموال بالفعل في العام الحالي. وفي يناير من العام المقبل، يحق لك تقديم الخصم المتبقي من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية والحصول على كامل المبلغ المتبقي من ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة في العام السابق مرة واحدة.

أكمل ألكسندر د. الدورات التدريبية في مجال المشتريات العامة في أغسطس وسبتمبر 2017، وأنفق عليها 43000 روبل وقام بإجراء الأطراف الاصطناعية للأسنان بمبلغ 214000 روبل. مباشرة بعد الانتهاء من الدورات، قدم خصمًا إلى صاحب العمل وبدأ في تلقي راتبه بالكامل اعتبارًا من أكتوبر، دون خصم ضريبة الدخل الشخصي (كان مبلغ الدخل الرسمي غير الخاضع للضريبة 24800 روبل / شهر). وهكذا، لشهر أكتوبر ونوفمبر وديسمبر، بلغ الخصم المستخدم 74400 روبل. الحد الأقصى لمبلغ الخصم الاجتماعي هو 120.000 روبل. في نهاية عام 2017، مارس ألكسندر د. الحق في إعادة رصيد ضريبة الدخل التي دفعها في عام 2017 (من يناير إلى سبتمبر) من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية. بلغ دخل د. لمدة 9 أشهر من عام 2017 24800 *9 = 223900 روبل، ولكن تم إرجاع ضريبة الدخل الشخصية إليه فقط من 45600 روبل (120000 - 74400 روبل تم استخدامها بالفعل في عام 2017)

لإرجاع ضريبة الدخل الشخصي من خلال صاحب العمل، يجب عليك القيام بما يلي:

1. قم بإعداد حزمة من الوثائق. تختلف القائمة عن القائمة المماثلة عند تسجيل الخصم من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية. وتوجد قائمة مفصلة في فصل "المستندات المطلوبة لخصم الضريبة".
2. تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب. يتم ذلك بنفس الطريقة التي يتم بها تقديم خصم من خلال خدمة الضرائب الفيدرالية: شخصيًا أو عن طريق البريد أو إلكترونيًا من خلال حسابك الشخصي على nalog.ru أو من خلال وكيل. في غضون 30 يومًا، يتعين على دائرة الضرائب الفيدرالية أن تصدر لك إشعارًا إلى صاحب العمل بأن لديك الحق في خصم ضريبي.
3. بعد ذلك، يتعين عليك نقل الإشعار الضريبي المستلم إلى صاحب العمل. يجب إرفاق طلب الخصم بالورقة الضريبية (العينة موجودة على موقع nalog.ru). سوف تتلقى راتبك دون اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من الشهر الذي يتم فيه تقديم الإشعار حتى استنفاد الخصم أو انتهاء العام. في العام المقبل، يتعين عليك الذهاب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مرة أخرى لتلقي إخطار لصاحب العمل.

هناك مجموعة مشتركة من المستندات لجميع الاستقطاعات وقائمة مطلوبة في كل حالة محددة.

القائمة العامة للوثائق:

• نسخة من جواز السفر الروسي
• يتم ملء الإقرار الضريبي في النموذج 3-NDFL من قبل دافعي الضرائب. الأمثلة والقوالب والعينات هنا: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (لا يتم تقديمها عند تلقي خصم من صاحب العمل)
• شهادة الدخل من مكان العمل الرئيسي (نموذج 2-NDFL، لا يتم تقديمها عند الحصول على خصم من صاحب العمل)
• شهادات الدخل بدوام جزئي (إن وجدت)
• طلب مقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية يتضمن التفاصيل (على ورق رسمي من البنك مع ختم) الذي سيتم استرداد الضريبة إليه.

قائمة المستندات الخاصة باستلام الاستقطاعات للأقارب (الأبناء/الوالدين/الإخوة/الأخوات/الأزواج):

• نسخ من شهادات الميلاد لك وللأطفال والإخوة والأخوات (تأكيد العلاقة)؛
• نسخة من شهادة الزواج

قائمة المستندات الخاصة بالخصم للعلاج/شراء الأدوية

العلاج في مؤسسة طبية (مستشفى، عيادة، محطة إسعاف، مركز طبي مدفوع الأجر):

• اتفاقية مع مؤسسة طبية - الأصل ونسخة. يجب أن يشير العقد إلى تكلفة الخدمات.
• شهادة تؤكد الدفع بموجب العقد (يجب أن تحتوي على رقم البطاقة الطبية للمريض وسجله الطبي، بالإضافة إلى رمز فئة العلاج: "1" - عادي، "2" - باهظ الثمن).
• نسخة من ترخيص المؤسسة الطبية.

شراء الأدوية:

• الوصفة الطبية الأصلية في النموذج 107-1/у مع ختم "للسلطات الضريبية.
• الشيكات والإيصالات وأوامر الدفع (لتأكيد الدفع)
• شهادة تؤكد عدم وجود دواء باهظ الثمن في مؤسسة طبية (يتم إعدادها في حالة قيام المريض بدفع ثمن الأدوية باهظة الثمن التي يصفها الطبيب بشكل مستقل).

إبرام اتفاقية التأمين الصحي الطوعي:

• نسخة من عقد التأمين الطوعي
• نسخة من ترخيص شركة التأمين
• إيصال أو شيك لدفع قسط التأمين

قائمة المستندات للحصول على خصم للتعليم:

• نسخة من اتفاقية التدريب الصادرة باسم الجهة الدافعة.
• نسخة من ترخيص المؤسسة التعليمية مصدقة بختم هذه المؤسسة.
• نسخ من الإيصالات أو الشيكات أو وثائق الدفع الأخرى التي تؤكد الدفع مقابل الخدمات التعليمية.

قائمة المستندات للحصول على خصم عقاري:

• المستندات التي تؤكد بيع أو تملك العقارات: اتفاقية الشراء والبيع، شهادة نقل وقبول، إيصال، أمر دفع بنكي.
• المستندات التي تؤكد ملكية السكن الذي تم شراؤه (مستخرج من سجل الدولة الموحد أو شهادة الملكية. إذا تم شراء العقار في مرحلة البناء المشترك - نسخة من اتفاقية المشاركة المشتركة.
• اتفاقية القرض تؤكد طبيعة القرض المستهدف (الأصل ونسخة من كل صفحة).
• شهادة من البنك بالفائدة المدفوعة على القرض في السنة المشمولة بالتقرير.

قائمة المستندات الخاصة بخصم فوائد الرهن العقاري:

• شهادة من البنك بالفائدة المدفوعة على القرض في السنة المشمولة بالتقرير. عادة ما يتم تقديمه إما على الفور ولكن مقابل المال أو مجانًا ولكن بعد شهر.

يعتمد توقيت استرداد الضرائب على طريقة التسجيل.

عند التسجيل من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية

يمكنك الحصول على خصم من خلال مكتب الضرائب في حوالي 4 أشهر، بدءًا من 1 يناير من العام التالي. أي، على سبيل المثال، إذا أكملت التدريب في مدرسة لتعليم قيادة السيارات في عام 2018، فاعتبارًا من 1 يناير 2019، يحق لك تقديم المستندات لاسترداد ضريبة الدخل الشخصي. يستغرق الأمر ثلاثة أشهر لإجراء تدقيق مكتبي لإعلان 3-NDFL. إذا كان كل شيء على ما يرام، فلديك 30 يومًا أخرى لتحويل الضريبة المستردة. إذا تقدمت بطلب للحصول على خصم لشراء العقارات، فإن فترة الأربعة أشهر صالحة فقط في السنة الأولى. عندما يتم نقل الرصيد غير المستخدم إلى الفترة الضريبية التالية، يتم إجراء فحص مكتبي للمستندات الخاصة بالخصومات بشكل أسرع بكثير - إذا قدمت إعلانًا في أوائل يناير، فيمكنك استلام الأموال بالفعل في فبراير.

عند التقديم من خلال صاحب العمل

يمكنك الحصول على خصم (على شكل راتب دون اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي) اعتبارًا من الشهر التالي بعد تقديم إخطار إلى قسم المحاسبة في مؤسستك من مكتب الضرائب حول الحق في الخصم، بالإضافة إلى طلب لحكم هذا الخصم. إذا كنا نتحدث عن استقطاعات عقارية يتم ترحيلها إلى العام التالي في حالة عدم اكتمال الاستخدام، فيمكن إصدارها من صاحب العمل في المستقبل، ولكن من المنطقي إعادة رصيد ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ واحد عن طريق تقديم المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

التعليمات

– كيف يمكن مقارنة مبلغ الخصم مع مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المعادة؟ أنا في حيرة من أمري بشأن الحسابات.

– للتوضيح بكلمات بسيطة، الخصم هو مقدار دخلك الذي سيتم إرجاع ضريبة الدخل الشخصي إليك منه عند شراء شقة أو التدريب أو العلاج وما إلى ذلك. (يتم خصم هذا المبلغ من الدخل من الدخل الخاضع للضريبة، ومن هنا جاء الاسم - الخصم). نظرًا لأن ضريبة الدخل في الاتحاد الروسي تبلغ 13%، فسيتم إرجاع هذه النسبة المئوية من مبلغ الخصم المعلن في إعلان 3-NDFL إليك. مبلغ الخصم يساوي نفقاتك للتعليم والعلاج وشراء السكن وما إلى ذلك. في هذه الحالة، لا يمكن أن يكون الخصم أكثر من الحد الأقصى الذي يحدده قانون الضرائب. على سبيل المثال، الحد الأقصى لخصم الممتلكات عند شراء منزل هو 2 مليون روبل. هذا يعني أنه حتى مع عملية شراء أكثر تكلفة بكثير، فسوف يعودون إليك، على الأكثر، 13٪ من 2 مليون، أي 260،000 روبل. وإذا كانت تكلفة الشراء أقل من 2 مليون، فسيتم إرجاع 13٪ من تكلفتها الكاملة (ستعتبر هذه التكلفة خصمًا ضريبيًا).

– هل يؤثر البنك ونوع الحساب عند التقدم بطلب استرداد ضريبة الدخل الشخصي؟ هل هناك أي قيود؟

- تعمل دائرة الضرائب الفيدرالية فقط مع البنوك الروسية (أو "الفروع" الروسية للبنوك الأجنبية المسجلة في الاتحاد الروسي). يجب أن يكون الحساب بالروبل. بخلاف ذلك، لا توجد أية قيود: سيتم تحويل الأموال إلى كل من البطاقة و. يجب أن تكون تفاصيل الحساب معتمدة من قبل البنك وتقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مع طلب استرداد الضريبة.

- في العام الماضي اشتريت شقة ودرست في مدرسة لتعليم قيادة السيارات. هل أحتاج لملء تصريحين أم يكفي واحد؟

– يتم تقديم إقرار واحد عن كل سنة، يمكنك من خلاله بيان كافة مصاريفك لهذه الفترة. يمكنك المطالبة بخصم لكل من شراء السكن والتعليم. يرجى ملاحظة: يمكنك إرجاع ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة فقط إليك، لذلك إذا تجاوز الخصم الدخل، فمن الأفضل الإعلان عن الخصم الاجتماعي أولاً - لا يمكن ترحيله إلى الفترة الضريبية التالية.

– أعمل بثلاث وظائف. عند تقديم الإقرار هل يشترط إرفاق ثلاث شهادات 2-NDFL؟

– كم عدد الشهادات التي يجب تقديمها هو قرارك. إذا كان الدخل من وظيفة واحدة يكفي لاستنفاد الاستقطاع، فلا داعي للإعلان عن الدخل الآخر. ولكن في أغلب الأحيان يتعين عليك الإشارة إلى كل الدخل وتقديم جميع الشهادات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في النموذج 2-NDFL.

خاتمة

التخفيضات الضريبية هي فائدة تشجعها الدولة المستفيدين من الخدمات الطبية والتعليمية المدفوعة ومشتري المنازل وفاعلي الخير وممثلي بعض المهن.

ولكل منهم الحق في تعويض 13% من نفقاتهم على شكل ضريبة دخل شخصية مستردة. في الوقت نفسه، يضع قانون الضرائب قيودًا على أنواع مختلفة من الاستقطاعات لتجنب إساءة الاستخدام ونفقات الميزانية المفرطة.

ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على الأنواع التالية من الخصومات:

• معيار
• اجتماعي
• ملكية
• احترافي

يمكنك الحصول على أي منها بطريقتين: من خلال مكتب الضرائب في مكان التسجيل أو من خلال صاحب العمل.

لتقديم طلب الاستقطاع عليك تقديم حزمة من المستندات، وهناك مجموعة أساسية (لجميع أنواع المزايا)، وهناك مجموعة محددة لكل نوع من أنواع الاستقطاع.

بشكل عام، يستغرق الأمر ما يصل إلى أربعة أشهر لإعادة ضريبة الدخل الشخصي الخاصة بك من خلال مكتب الضرائب، ويمكنك البدء في تلقي خصم من خلال صاحب العمل في الشهر التالي بعد تلقي صاحب العمل إخطارًا من دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن حقك في الحصول على المستقطع.

التكلفة العالية للعقارات السكنية لا تسمح للعديد من العائلات الروسية بالانتقال إلى شقتها الخاصة، ومع ذلك، تتخذ الدولة خطوات معينة لتحسين الوضع من خلال توفير السكن للمواطنين. سننظر اليوم إلى طريقة من شأنها أن تساعد إلى حد ما في تقليل العبء المالي الذي ينشأ عند شراء العقارات أو بنائها بشكل مستقل - سنتحدث عن خصم الضريبة العقارية.

ما هو؟

وتقوم فكرة خصم الضريبة العقارية على أن تعيد الدولة للمواطن جزءا من الأموال التي ذهبت في دفع ثمن السكن الذي اشتراه. هناك قانون (المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)، مما يسمح لسكان الاتحاد الروسي بإضفاء الطابع الرسمي على حقهم بشكل صحيح والحصول على 13٪ من قيمة العقار. سنتحدث عن مصدر هذه الأموال، ومن يحق له الحصول على تعويض، وسنتحدث عن العملية نفسها، وكذلك عن المستندات المطلوبة لذلك.

ما هي أنواع العقارات التي يمكن خصمها؟

يمكن الحصول على التعويض بعد الانتهاء من شراء شقة أو منزل خاص أو أرض وتسجيلها. (سواء مع أو بدون منزل مبني عليه)من الممكن إرجاع جزء من الأموال المدفوعة على شكل فائدة على الرهن العقاري. ويمكن أيضًا إرجاع التخفيضات الضريبية مقابل الحصة المشتراة من الشقة؛ كما يسمح القانون بالتعويض عن النفقات المرتبطة ببناء منزل خاص وحتى أعمال التشطيب في الشقة (في حالة قيام المطور بتوفير السكن بدون تشطيب).

من يستطيع الحصول عليه ومن لا يستطيع؟

ويعمل المخطط على النحو التالي - تذهب جميع الضرائب إلى موازنة الدولة، وعندما يتقدم المواطن بطلب التعويض يتم إرجاع 13% من إجمالي المبلغ الذي تم دفعه له (على الرغم من وجود بعض التحفظات، المزيد عنها أدناه).

يحق لأي مواطن يعمل رسميًا ويدفع راتبه الضرائب للموازنة أن يتقدم بطلب.

نحن نتحدث عن ضريبة الدخل الشخصي(ندفل)، في الاتحاد الروسي يتم فرض هذه الضريبة بنسبة 13٪، وبالنسبة للفرد الذي يعمل في مكان عمله، يدفع صاحب العمل هذه الضريبة. وبالتالي، فإن المواطن لا يتلقى كامل مبلغ الأجر، بل المبلغ الذي تم حجب الضريبة عنه بالفعل.

ومع ذلك، هناك حالات يتم فيها دفع ضريبة الدخل الشخصي من قبل فرد مستقل (وليس من قبل صاحب العمل). على سبيل المثال، المواطن الملتزم بالقانون الذي يعيش على الدخل الناتج عن تأجير المساكن، ويملأ بانتظام إقرارًا ويدفع الضرائب على أي من دخله، يمكنه أيضًا الحصول على التعويض المستحق. بشكل عام، ضريبة الدخل الشخصي تدفع على أي دخل (على سبيل المثال، الفوز باليانصيب، أو لعبة سوق الأوراق المالية، وما إلى ذلك)كما يعتبر أساساً لممارسة حق الخصم.

ولكن إذا كنت لا تدفع ضريبة الدخل الشخصي، على سبيل المثال، فأنت طالب، عاطل عن العمل (أي لا تدفع أي شيء للدولة على الإطلاق)، رجل أعمال أو رجل أعمال (والتي يتم توفير إجراء مختلف لدفع الضرائب), لا ينبغي أن تتوقع الحصول على خصم ضريبي.

لا يوجد أي خصم مسموح به حتى لو لم تقم بشراء شقة بأموالك الخاصة.(يتم الدفع لك من قبل شخص أو مؤسسة أخرى) . على سبيل المثال، في عدد من الحالات، تشتري شركة تجارية أو مؤسسة ميزانية شقة لموظفيها. في الواقع، فإن استخدام أي أموال في الميزانية يستبعد تلقائيًا إمكانية الحصول على خصم، على سبيل المثال، المزايا الحكومية المختلفة أو الإعانات للمشتريات، بما في ذلك صناديق رأس مال الأمومة.

ونعم - لن تحصل على أي شيء من الدولة إذا اشتريت عقارات من أشخاص يحددهم القانون على أنهم "مترابطون".

هؤلاء هم الآباء والأطفال، والآباء بالتبني والأجنحة، والإخوة (الأخوات)، وأصحاب العمل والمرؤوسين يعتبرون كذلك فيما يتعلق ببعضهم البعض. الأمر نفسه ينطبق على اعتماد العلاقات في مختلف المؤسسات الحكومية، على سبيل المثال، جندي وضابط، ممرضة وكبير الأطباء، المعلم والطالب، إلخ.

القيود المفروضة على مبلغ الخصم الضريبي

حتى عام 2014، كانت هناك قيود على كمية العقارات التي يشتريها المواطن؛ وكانت مدفوعات الدولة في الواقع عبارة عن "عرض ترويجي لمرة واحدة" ولا يمكن استخدامه إلا مرة واحدة طوال حياة الفرد.

وكان الدافع وراء هذا النهج (من جانب المشرعين) هو أن برنامج الاستقطاع كان يهدف في المقام الأول إلى جعل الإسكان ميسور التكلفة. يمكن أن تؤدي الاستقطاعات المتعددة، وفقًا لنواب مجلس الدوما، إلى تحقيق مصالح المضاربة لرجال الأعمال الذين سيشترون الشقق بغرض إعادة بيعها لاحقًا. وبالتالي فإن مبلغ الدفع سيكون بمثابة ربح صافي لهم (حتى لو قاموا ببساطة ببيع الشقة بسعر الشراء). ونتيجة لذلك، لا يزال هذا القيد ينطبق حاليًا فقط على المساكن التي تم شراؤها قبل عام 2014.

بالنسبة للمساكن التي تم شراؤها منذ اليوم الأول من عام 2014، ينطبق نوع مختلف قليلاً من القيود– حسب الحد الأقصى لمبلغ الدفع. يمكنك الحصول على المال عند شراء عدد غير محدود من العقارات، ولكن حتى مبلغ معين (إجمالي الدفع)، والتي، مرة أخرى، يمكن تنفيذها مرة واحدة في العمر. ونتيجة لذلك، يتم استبعاد إمكانية استخدام التعويض لغرض تحقيق الربح، أما بالنسبة للعائلات التي ليس لديها سكن، فإن إمكانيات القانون محفوظة بالكامل.

ومع ذلك، فإن هذا القيد يتناقض إلى حد ما مع فكرة عمل الآلية (أي أن دافعي الضرائب أودعوا الأموال واستعادوا 13٪). فمن ناحية، لا تستطيع الدولة تخصيص أموال أكثر مما دفعه المواطن على شكل ضرائب، وهذا يبدو منطقياً وعادلاً تماماً. ومن ناحية أخرى، فإن المبلغ المدفوع له حد أعلى؛ ولا يمكنك الحصول على أي شيء أعلى من المبلغ المنصوص عليه في القانون. وهذا يعني أنه حتى لو كان المواطن قد عمل طوال حياته في مؤسسة ما، وكان لديه الكثير من الفوائد "المتراكمة" التي يمكن، من الناحية النظرية، استخدامها للتعويض عن شراء العديد من الشقق بأكملها، فلا يزال بإمكانه الحصول على الحد الأقصى فقط المبلغ المنصوص عليه في القانون.

مبالغ الخصم. كم يمكن أن تحصل عليه؟

ومع ذلك، لا يزال هذا المعيار قائمًا حتى يومنا هذا، وفي عام 2018، يبلغ الحد الأقصى لمبلغ الأموال المطلوب أثناء شراء العقارات 260 ألف 13% من المبلغ الأساسي(تكلفة السكن) 2 مليون روبل.إذا تم شراء السكن بقرض رهن عقاري، فعند دفع الاشتراكات والفوائد، يمكنك الحصول على 390 ألف روبل كحد أقصى من الدولة (13% من 3 مليون روبل). بالمناسبة، إذا تم شراء السكن قبل عام 2014، فلا يوجد حد لفائدة الرهن العقاري - في هذه الحالة، يمكنك إصدار استرداد لكامل مبلغ الفائدة المدفوعة.

إذا كان مبلغ الاسترداد أقل من المبلغ المحدد كحد أقصى (على سبيل المثال، تم شراء حصة في شقة أو منزل بعيد عن المدينة)، فيمكن أخذ الرصيد في الاعتبار عند شراء العقار التالي. على سبيل المثال، اشتريت غرفة في ضواحي المدينة مقابل مليون روبل، ثم حصلت على خصم قدره 13٪ من التكلفة (130 ألف روبل). بعد مرور بعض الوقت، تطورت الظروف بحيث تمكنت من شراء غرفة أخرى في نفس الشقة، وقد فعلت ذلك بإنفاق 1.2 مليون روبل.

كتعويض من الدولة، يمكنك الحصول على "الحد" المتبقي وهو 130 ألف روبل، على الرغم من إنفاق المزيد من الأموال هذه المرة. إذا قررت شراء الجزء المتبقي من الشقة (تخطط لإنفاق 0.8 مليون روبل)، فلن تحصل على أي شيء آخر من الدولة، لأن كل حدودك (مرة واحدة وإلى الأبد)استنفدت بالفعل. وبالتالي، لا فرق بين تكلفة الشقة 2 مليون روبل أو 10 ملايين روبل - لديك الحق في المطالبة بـ 260 ألف روبل فقط.

ما مدى سرعة الحصول على المال؟

من الضروري أن نأخذ في الاعتبار أنه من الصعب جدًا الحصول على كل الأموال بين يديك مرة واحدة. ينص القانون على أنه يمكنك خلال عام واحد الحصول على مبلغ لا يتجاوز 13% من مدفوعات الضرائب التي تتلقاها الميزانية لمدة عام واحد. على سبيل المثال، براتب شهري قدره 50 ألف روبل، يتم إرسال 6.5 ألف روبل إلى الميزانية (13% من الراتب)وبناء على ذلك، يتم خصم 78 ألف روبل من الضرائب سنويًا - وهذا هو بالضبط المبلغ الذي يمكنك الحصول عليه بعد شراء شقة (تسجيل الملكية).

بنفس الترتيب، سوف تتلقى المبلغ المتبقي، وهو المبلغ الذي دفعته للخزينة في العام المقبل، وسيتم إرجاع الكثير إليك. سيستمر هذا حتى يتم دفع الرصيد بالكامل.

بناء على مثالنا (بدفع 50 ألف روبل)، ثم عند شراء منزل بمبلغ 1.8 مليون روبل، سيتعين عليك الحصول على المال (13% يساوي 234 ألف روبل)في غضون ثلاث سنوات.

ومع ذلك، إذا بدأت في إجراء خصومات بعد عدة سنوات من شراء الشقة، فسيتم أخذ الفترة بأكملها من تاريخ الشراء في الاعتبار عند الدفع. على سبيل المثال، قمت بشراء منزل منذ عامين، ولم تقم بتسجيل أي شيء واستمرت في دفع الضرائب بانتظام أثناء العمل في مؤسستك. في هذه الحالة، بعد استكمال المستندات، ستتمكن على الفور من استلام جميع الأموال عن السنتين اللتين مرتا منذ تاريخ الشراء. يسمح القانون باحتساب المبلغ مع مراعاة مرور الوقت، ولكن يمكن استلام الأموال لمدة أقصاها ثلاث سنوات ماضية. إذا لم يتم دفع كل شيء، فسيتعين عليك الانتظار والحصول سنويًا على مبلغ يعادل مساهماتك الضريبية لكل سنة لاحقة.

آليات الحصول على الخصومات - هناك خيار

يمكنك استلام المبلغ المستحق ضمن البرنامج الضريبي باستخدام إحدى الطرق التالية - استلام المبلغ في نهاية العام (بما في ذلك الضرائب المدفوعة للموازنة)أو عدم دفع الضريبة الشهرية.

مع الطريقة الأولىكل شيء أكثر أو أقل وضوحا. وهذا هو الاختيار الأمثل لمن يريد الحصول على خصم عن الفترة السابقة (إذا لم يتم إصدار الخصم للشقة المشتراة على الفور). أيضًا خيار لأولئك الذين يرغبون في تجميع مبلغ معين بحلول نهاية العام حتى لا يذهب إلى احتياجات الأسرة وينفقونه على بعض العناصر باهظة الثمن (الذهاب في إجازة، الخ.).

الطريقة الثانيةبافتراض أنك ستتلقى الآن راتبك بالكامل، فإن صاحب العمل لن يحجب عنك ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪ حتى يتم إغلاق مبلغ الخصم. إذا أخذنا من مثالنا براتب قدره 50 ألف روبل، فإن المبلغ الموجود في متناول اليد سيكون 56.5 ألف روبل. هذه "الزيادة" هي شيء لطيف إلى حد ما، على سبيل المثال، مع خصم ضريبي يمكنك دفع ثمن المرافق لعدة سنوات. إذا، على سبيل المثال، تم شراء الشقة عن طريق الائتمان، فإن المبلغ الإضافي يمكن أن يسهل بشكل كبير دفع الأقساط الشهرية، وهو أمر مهم خلال السنوات الثلاث الأولى

كيفية التقدم بطلب للحصول على تعويض الدولة

يتضمن الإجراء الذهاب إلى مصلحة الضرائب، حيث يجب عليك تقديم طلب للحصول على خصم والعديد من المستندات الأخرى. دعونا نفكر في التسجيل لكل طريقة من الطرق المذكورة أعلاه لتلقي الأموال بشكل منفصل.

طريقة 1

لتلقي الأموال "في نهاية العام" عليك تقديمها إلى مكتب الضرائب:

• شهادة التنازل عن رقم التعريف الضريبي (TIN)؛

  عقد البيع (أو DDU، اتفاقية مع تعاونية الإسكان، اتفاقية التنازل);

  خلاصة ملكية العقار (إذا كان السكن جاهزا);

  المستندات التي تؤكد مصاريف الشراء (كشف التحويل البنكي، الخ.);

  شهادة الدخل 2-NDFL (من الوظيفة);

  مساعدة 3 ضريبة الدخل الشخصي (العام الماضي);

  طلب توزيع مبلغ الاستقطاع (عند الزواج);

  التفاصيل التي سيتم سداد المدفوعات من أجلها.

هناك الكثير من الشهادات، وسيتعين عليك قضاء بعض الوقت في جمعها، لكن هناك شركات خاصة ستفعل كل شيء تقريبًا من أجلك، في هذه الحالة سيتعين عليك الدفع، لكن كل شيء سيتم بسرعة ودون مشاركتك . يجب تقديم جميع المستندات إلى مصلحة الضرائب، حيث سيتم فحصها لبعض الوقت وفقا للقانون، ويتم تخصيص فترة شهرين للشيكات. إذا لم يكن لدى السلطات الضريبية أي أسئلة بخصوص المستندات، بعد الفترة المحددة، سيتم استلام الدفعة الأولى في حسابك المصرفي.

الطريقة 2

للحصول على خصم من خلال صاحب العمل، يجب عليك إعداد مجموعة المستندات الموضحة أعلاه وملء ورقة أخرى تؤكد حقوقك في الخصم. (من مصلحة الضرائب). لكي تتمكن من ممارسة حقك والحصول على خصم من خلال صاحب العمل، تحتاج إلى إذن من السلطات الضريبية. (إشعار كتابي).

بعد التأكد من المعلومات التي قدمتها (سوف يستغرق حوالي شهر)سوف تحتاج إلى استلام الإشعار وأخذ المستند إلى صاحب العمل الخاص بك (مرفقاً بها بيان الرغبة في الحصول على خصم بهذه الطريقة). بعد ذلك، سيتم احتساب راتبك دون خصم ضريبة الدخل الشخصي، ومع ذلك، وفقًا للقواعد، سيبدأ استحقاق أول راتب "مكمل" فقط اعتبارًا من الشهر التقويمي التالي.

خاتمة

إن فرصة الحصول على تعويض من الدولة عند شراء منزل يوسع من فرص المشتري ويقلل العبء المالي، وبالتالي يزيد عدد الروس القادرين على شراء منزل خاص بهم. إن مخطط معالجة الخصم واستلامه راسخ حاليًا، بحيث يمكن للمشتري أن يتعهد بأمان بالمال الذي لم يتم استلامه بعد عند حساب قدراته المالية للحصول على قرض. مع الأخذ في الاعتبار التعويض، يمكنك الحصول على رهن عقاري لعدد أكبر من الأمتار المربعة، وشراء سكن أكثر راحة، واختيار منطقة أكثر راحة.

ايجور فاسيلينكو

يجب على كل دافع ضرائب، من أجل الاستفادة من فرصة تقليص حجم قاعدته الضريبية، أن يعرف كيفية التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي.

بعد قراءة هذه المقالة، فإن عملية جمع وملء المعلومات المطلوبة لحساب الائتمان الضريبي لن تصبح أسهل بكثير بالنسبة لك فحسب، بل ستصبح أسرع أيضًا.

مصطلح مثل يعني إعادة جزء معين من الموارد المادية المتراكمة من المبلغ الذي دفعه سابقًا لضريبة الدخل إلى الفرد. في هذا الصدد، فقط الأشخاص الذين يعملون بشكل رسمي وفي الوقت المناسب ويدفعون 13% ضريبة الدخل الشخصي من جميع مصادر دخلهم يمكنهم التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي.

من أجل إرجاع ضريبة الدخل الشخصي، يحتاج دافعي الضرائب إلى جمع المستندات وتنفيذها وتقديمها للمراجعة إما إلى مكتب الضرائب أو إلى صاحب العمل. كل من هذه الأساليب لها جوانبها الإيجابية.

والشيء الجيد في طريقة إرجاع ضريبة الدخل الشخصي من خلال خدمة الضرائب هو أن التعويض النقدي يتم إرجاعه فورًا بالكامل طوال الفترة المطالب بها للخصم. وميزة التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي من خلال صاحب العمل هي أن هذه العملية مبسطة إلى حد كبير بالنسبة لدافعي الضرائب من حيث إعداد الوثائق.

مهم! قبل أن تبدأ عملية ملء الأوراق الخاصة بالخصم، تأكد من أنه بموجب القانون يحق لك بالفعل الحصول على ائتمان ضريبي من هذا النوع. يمكن القيام بذلك من خلال قراءة المواد التالية من قانون الضرائب - 218 و219 و220 و221.

المستندات المطلوب استلامها

قبل البدء في استكمال الوثائق، يجب على الفرد جمع جميع النماذج الورقية اللازمة لتقديم خصم، وإعداد بعض المستندات بشكل مستقل.

يجب على مقدم طلب تخفيض الوعاء الضريبي إعداد نماذج من المستندات التالية:

• الإقرار حسب النموذج 3-NDFL.الإعلان في النموذج 3-NDFL هو مستند يحتوي على جميع المعلومات المتعلقة بنفقات ودخل الفرد. اعتمادا على الخصم المحدد الذي يريد دافع الضرائب الحصول عليه (أو)، فإنه يحتاج إلى تحديد الصفحات المناسبة للإعلان وإدخال البيانات فيها.
• الشهادة حسب النموذج 2-NDFL.تعمل هذه الوثيقة على إخطار مفتشية الضرائب بجميع مصادر دخل طالب الخصم بما في ذلك الأجور وكذلك الرسوم الضريبية المدفوعة منها.

بالإضافة إلى الأوراق المذكورة أعلاه، والتي، كقاعدة عامة، يتم إعدادها وفقًا للنموذج المعتمد، سيحتاج دافع الضرائب إلى إعداد مستند شخصيًا، مثل طلب لتقليل حجم الوعاء الضريبي. وفوق كل شيء آخر، تحتاج إلى عمل نسخ من صفحات معينة من جواز سفرك والتصديق عليها إما بمساعدة كاتب عدل أو بيدك.

كيفية ملء إعلان 3-NDFL

ويتضمن الإقرار، كقاعدة عامة، صفحات إلزامية مخصصة لاستكمالها من قبل أي دافع ضرائب، بغض النظر عن نوع الاستقطاع الذي يريد الاستفادة منه، وكذلك الصفحات التي يجب إدخال المعلومات فيها فقط في حالات معينة.

على سبيل المثال، إذا أراد فرد إرجاع ضريبة الدخل لدفع تكاليف تعليمه، فسوف يحتاج إلى ملء الصفحات التالية من المستند:

1. الصفحة الأولى.هنا يجب عليك تقديم معلومات أساسية عن الفرد المتقدم بطلب الخصم. كقاعدة عامة، هذا هو الاسم الأول واللقب والعائلي وتاريخ ومكان الميلاد، بالإضافة إلى بيانات جواز السفر الأساسية.
2. الصفحة الثانية.تحتوي هذه الورقة على معلومات حول المبلغ الذي يريد دافع الضرائب الحصول عليه كتعويض ضريبي. الشيء الأكثر أهمية هو تحديد مبلغ الخصم بشكل صحيح ونتيجة لذلك إدخاله.
3. الصفحة الثالثة.تتضمن هذه الصفحة جميع أنواع المعلومات حول القاعدة الخاضعة للضريبة - وهي المبلغ الإجمالي لدخل دافع الضرائب، والمبلغ الدقيق للدخل الذي يتم خصم الضرائب منه، بالإضافة إلى بعض البيانات الأخرى من هذا النوع.
4. ورقة أ.تعد هذه الورقة ضرورية للإشارة إلى جميع أنواع المعلومات حول مصادر دخل الفرد التي تم تلقيها على أراضي الاتحاد الروسي.
5. الورقة E1.يتضمن ذلك جميع بيانات الحساب المرتبطة بخصم الضريبة الاجتماعية أو القياسية. تتكون الورقة E1 من جزأين - الأول مخصص للحصول على معلومات حول الخصم القياسي، والثاني مخصص للخصم الاجتماعي. وبما أننا نتحدث في هذه الحالة عن عودة ضريبة الدخل الشخصي للتدريب، فأنت بحاجة إلى ملء الجزء الثاني.

تجدر الإشارة إلى أن جميع الصفحات المذكورة أعلاه، باستثناء الورقة E1، مطلوبة من قبل الفرد الذي يتقدم بطلب للحصول على أي نوع من الخصم الضريبي.

كيفية ملء شهادة 2-NDFL

كقاعدة عامة، يكون صاحب العمل مسؤولاً عن إصدار ومعالجة الشهادة المعدة وفقًا للعينة 2-NDFL. يقوم بإدخال البيانات التالية في المستند:

كيفية ملء الطلب

لدى مقدم الطلب لتخفيض حجم القاعدة الضريبية تلقائيًا سؤال حول كيفية الحصول على خصم. لهذه الأغراض يوجد نوع من المستندات كطلب، لأنه يتم تسجيل جميع تفاصيل البطاقة المصرفية، ونتيجة لذلك، يمكن سحب الأموال المادية المحولة كتعويض .

يُسمح بإعداد الطلب بشكل حر. في المستند، بالإضافة إلى تفاصيل الحساب، يجب أن تتذكر أن تكتب القانون التشريعي الذي يسترشد به مقدم الطلب للحصول على استرداد ضريبة الدخل، ومبلغ ونوع الخصم، بالإضافة إلى حزمة الوثائق المرفقة.

كيفية تقديم مجموعة من الوثائق إلى مكتب الضرائب

بعد أن اكتشف الفرد كيفية التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي، يواجه مشكلة جديدة - كيفية التقدم بطلب استرداد ضريبة الدخل.

كل شيء هنا بسيط للغاية. يجب تسليم حزمة المستندات إما إلى صاحب العمل أو مفتش الضرائب. إذا قرر الفرد استخدام الطريقة الأخيرة، فيجب عليه الاتصال بمصلحة الضرائب الموجودة في مكان تسجيله.

ومع ذلك، يجب أن تؤخذ قاعدة واحدة في الاعتبار - يجب تقديم حزمة من الأوراق الخاصة بالخصم الضريبي للتحقق منها في موعد لا يتجاوز العام التالي، الذي يلي السنة التي كانت بمثابة تاريخ دفع بعض النفقات.

على سبيل المثال، إذا قام أحد الأفراد بشراء شقة في عام 2017، فعليه الانتظار حتى نهاية هذا العام وعندها فقط إكمال المستندات وتقديمها للتفتيش. ترجع هذه القاعدة إلى حقيقة أن المستندات يجب أن تحتوي على بيانات للفترة الضريبية بأكملها.

جزء كبير من قرائنا (مثلي، بالمناسبة) يدفعون الضرائب. ومع ذلك، يمكن تخفيض هذا المبلغ. هناك خصم ضريبي لهذا الغرض. ما هذا؟ عند التقدم بطلب للحصول على مثل هذا الخصم، تقوم الدولة بتقليل المبلغ الذي تدفع عليه الضرائب. ويسمى أيضًا بإرجاع جزء معين من ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة مسبقًا (ضريبة الدخل الشخصي) عند شراء العقارات أو النفقات الطبية أو التعليم.

من يمكنه الحصول على خصم ضريبي

فقط المواطن الروسي المقيم في الضرائب (الشخص الذي يدفع نفس 13٪ من الدخل). لا يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون في نظام ضريبي خاص ولا يخضعون لضريبة الدخل بنسبة 13٪ الحصول على خصم.

ما هو الخصم الضريبي؟

وفقًا لقانون الضرائب، هناك عدة أنواع من الخصومات:

1. معيار.
2. اجتماعي.
3. ملكية.
4. احترافي.
5. خصم مرتبط بنقل الخسائر إلى فترة مقبلة من المعاملات المتعلقة بالأوراق المالية والمعاملات مع الأدوات المالية للمعاملات الآجلة التي يتم تداولها في السوق المنظمة.
6. الخصومات المتعلقة بترحيل جميع الخسائر المتعلقة بالمشاركة في شراكة استثمارية.

الخصم الأكثر أهمية هو الملكية. لنبدأ معه.

يمكن الحصول على خصم عقاري عند شراء أي عقار. كيف يعمل؟ تشتري شقة، على سبيل المثال، ثم تعيد الدولة 13٪ من المبلغ الذي أنفقته إليك، لأنك دفعت ضريبة الدخل عليها. على سبيل المثال، إذا تم دفع 200000 روبل من ضريبة الدخل في عام واحد، فإن الخصم الضريبي لشراء شقة يمكنك الحصول عليها خلال عام لن يزيد عن 200000 روبل. إذا تجاوز الخصم الضريبي هذا المبلغ، فيمكن استلام الأموال المتبقية في وقت مبكر من العام المقبل.

الحد الأقصى لخصم الممتلكات هو 2 مليون روبل للشخص الواحد للعقار نفسه (أي يمكنك إرجاع 13٪ من هذا المبلغ) و 3 ملايين روبل لاستخدام قرض الرهن العقاري. حتى تتمكن من استرداد أموالك من العديد من العقارات (ينطبق فقط على المشتريات التي تمت منذ عام 2014). يتم توفير خصم الضرائب على الفائدة لشقة واحدة فقط. ينطبق هذا الخصم أيضًا عند الدفع مقابل الإصلاحات.

يمكنك استرداد أموالك مقابل عمليات الشراء الأخرى أيضًا. لكن في هذه الحالة لا يمكن أن يتجاوز المبلغ الإجمالي للخصومات 120 ألف روبل. علاوة على ذلك، فهذا ليس مبلغًا قابلاً للاسترداد، ولكنه مبلغ يتم خصم 13٪ منه. (لا يشمل هذا الحد مدفوعات التدريب والعلاج الباهظ الثمن.) ويمكن إرجاع جميع هذه المدفوعات بعد الفترة الضريبية، ولا تؤخذ في الاعتبار سوى نفقات الفترة الضريبية المنتهية.

1. الخصم القياسي (المادة 218 من قانون الضرائب، يشار إلى الحد الأقصى للمبالغ القابلة للاسترداد):

• 500 روبل شهريًا للمواطنين الحاصلين على جوائز الدولة المختلفة و/أو الوضع الخاص، على سبيل المثال بطل الاتحاد الروسي، بطل الاتحاد السوفيتي، وما إلى ذلك.
• 1400 روبل شهرياً لكل طفل، إذا كان دخل الوالدين يصل إلى 280 ألف روبل.
• 3000 روبل شهريًا - للطفل الثالث واللاحق.
• 3000 روبل شهريًا عبارة عن خصم ضريبي لطفل قاصر معاق أو لطفل معاق من المجموعة الأولى أو الثانية حتى يبلغ سن 24 عامًا، إذا كان طالبًا بدوام كامل، أو طالب دراسات عليا، أو مقيمًا، أو متدربًا، أو طالبًا ، وما إلى ذلك وهلم جرا.
• 3000 روبل شهريًا هو خصم ضريبي للمواطنين الذين عانوا من مرض الإشعاع أو أمراض أخرى نتيجة لكارثة محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية، وللأشخاص المعاقين في الحرب العالمية الثانية وفئات أخرى من المستفيدين.

2. الأشخاص الذين ترتبط نفقاتهم بالمجالات التالية يتقدمون بطلب للحصول على خصم الضريبة الاجتماعية:

• صدقة- المبلغ الذي يوجهه الفرد لأغراض خيرية في شكل مساعدة مالية خلال العام. لا يمكن أن يتجاوز 25٪ من مبلغ الدخل المستلم في السنة المشمولة بالتقرير.
• تعليم- بالمبلغ الذي تم دفعه في الفترة الضريبية للتعليم (أطفالك الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا، والأجنحة أو الأجنحة التي تقل أعمارهم عن 18 عامًا والأجنحة السابقة التي تقل أعمارهم عن 24 عامًا). وفي الوقت نفسه، يبلغ مبلغ الخصم الضريبي على نفقات تعليم الأطفال 50000 روبل سنويا؛ لتعليمك - ما لا يزيد عن 120.000 روبل سنويًا مع النفقات الاجتماعية الأخرى لدافعي الضرائب، ولا سيما دفع تكاليف العلاج واشتراكات تأمين التقاعد وما إلى ذلك، باستثناء الدفع مقابل العلاج باهظ الثمن.
• العلاج و/أو شراء الأدوية- بالمبلغ الذي تم دفعه في الفترة الضريبية مقابل الخدمات الطبية التي تقدمها المنظمات الطبية أو رواد الأعمال الأفراد الذين يمارسون الأنشطة الطبية لدافع الضرائب نفسه ووالديه وأطفاله وزوجته. يمكن لدافعي الضرائب الحصول على خصم ضريبي بقيمة جميع نفقات الأدوية والعلاجات باهظة الثمن.
• الجزء التراكمي من معاش العمل- بالمبلغ الذي دفعه المكلف في الفترة الضريبية على شكل اشتراكات تأمين إضافية للجزء الممول من معاش العمل. إذا تم دفع مساهمات إضافية من قبل صاحب العمل، لا يتم تقديم أي خصم.
• توفير المعاشات التقاعدية غير الحكومية- في قيمة الاشتراكات التقاعدية التي يدفعها دافع الضريبة خلال الفترة الضريبية بموجب اتفاق مع هيئة التقاعد. وبخلاف الحالة السابقة، يمكن تقديم خصم إذا قام صاحب العمل بالدفع، ولكن بشرط الاتصال به. الحد الأقصى لمبلغ الاشتراكات التي سيتم خصم الخصم منها هو 120.000 روبل.

المستندات المطلوبة

1. التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي للتعليممن الضروري ملء إقرار 3-NDFL وتقديمه إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل. المستندات التالية مرفقة بالإقرار:

• شهادة 2-NDFL؛
• طلب استرداد الضريبة الذي يحتوي على تفاصيل الحساب لتحويل الأموال؛
• اتفاقية مع مؤسسة تعليمية ؛
• ترخيص مؤسسة تعليمية لتقديم الخدمات التعليمية؛
• جميع مستندات الدفع التي تم بموجبها دفع تكاليف التدريب.

2. من أجل التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي لتلقي العلاجبالإضافة إلى إقرار 3-NDFL المقدم إلى مكتب الضرائب، يجب عليك تقديم المستندات التالية:

• طلب استرداد الضريبة؛
• شهادة من العمل في النموذج 2-NDFL.

بالإضافة إلى ذلك، لإعادة الأموال التي تم إنفاقها على العلاج، سوف تحتاج إلى إرفاق:

• شهادة الدفع مقابل الخدمات الطبية؛
• المستندات التي تؤكد مقدار النفقات التي تكبدتها؛
• اتفاقية مع منظمة طبية؛
• ترخيص منظمة طبية لحق مزاولة الأنشطة الطبية.

عند استرداد تكاليف الأدوية، ستحتاج إلى:

• وصفة صادرة بأمر خاص؛
• وثيقة دفع.

يمكنك أيضًا التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي لدفع تكاليف التأمين الصحي الطوعي؛ ولهذا تحتاج أيضًا إلى تقديم:

• سياسة أو اتفاقية مع شركة التأمين؛
• ترخيص شركة التأمين؛
• وثائق الدفع.

3. التقدم بطلب الخصم عند شراء منزليجب أن يرفق بالإقرار بالنموذج 3-NDFL ما يلي:

• شهادة 2-NDFL؛
• طلب استرداد الضريبة؛
• اتفاقية شراء وبيع الوحدات السكنية؛
• اتفاقية للمشاركة في البناء المشترك لمبنى سكني؛
• فعل القبول والنقل؛
• شهادة الملكية
• وثائق الدفع.

بالنسبة لشراء الرهن العقاري يجب إضافة ما يلي إلى المستندات السابقة:

• اتفاقية قرض؛
• شهادة الفائدة المدفوعة.

بعد إرفاق جميع المستندات بالإقرار في النموذج 3-NDFL، تقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بمراجعة جميع الأوراق واتخاذ قرار بشأن منح أو رفض خصم ضريبي.

المواعيد النهائية للتسجيل

وفقًا للمادة 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم تقديم الإقرار الضريبي في النموذج 3-NDFL حتى 30 أبريل من العام التالي لسنة الإبلاغ (بالنسبة للنفقات التي من المتوقع استردادها). لا ينطبق هذا على الحصول على التخفيضات الضريبية الاجتماعية والممتلكات والضرائب القياسية، ولكن مع وجود قيود: يمكنك تقديم مستندات لاسترداد الأموال لمدة لا تزيد عن ثلاث فترات ضريبية.

أوقات الاستلام

لدى مكتب الضرائب ثلاثة أشهر للتحقق من الإقرار، وبعد ذلك يتم استرداد المبلغ خلال شهر.

يمكنك القيام بخلاف ذلك وتزويد صاحب العمل بطلب وإخطار من مكتب الضرائب بشأن الحق في الحصول على خصم ضريبي. بعد استلام هذه المستندات، سيقوم صاحب العمل باقتطاع مبلغ الضريبة المخفضة مع مراعاة الخصم الضريبي. في هذه الحالة، يتم تأجيل الموعد النهائي لإعادة الخصم الضريبي من السنة التقويمية التالية إلى فترة تقديم المستندات. وسيتعين عليك الذهاب إلى مكتب الضرائب مرتين: أولاً لتقديم المستندات لتلقي الإخطار، ثم لتلقي الإخطار.

وفقا لتشريعات الاتحاد الروسي، عند شراء شقة أو منزل أو أرض، يمكنك استرداد جزء من المال بمبلغ ضريبة الدخل التي دفعتها. هذا الخصم الضريبي منصوص عليه في قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ويهدف إلى إتاحة الفرصة للمواطنين لشراء أو تحسين مساكنهم.

وهذا هو، إذا كنت تعمل رسميا وتدفع ضريبة الدخل (جميع العمال المعينين ينقلونها إلى الميزانية)، واشتريت شقة أو منزل، فيمكنك إرجاع ضريبة الدخل المدفوعة بمبلغ يصل إلى 13٪ من تكلفة شقة/منزل (بالإضافة إلى ذلك، يمكنك أيضًا إرجاع 13% من فوائد الرهن العقاري وبعض النفقات الأخرى).

في أي الحالات يمكنك الحصول على خصم عقاري؟

من خلال الاستفادة من خصم العقار يمكنك إرجاع جزء من النفقات مقابل:

• مباشر شراء وبناء المساكن(شقة، منزل خاص، غرفة، حصصهم)؛
• الاستحواذ على الأرضمع مبنى سكني يقع عليه أو لبناء مبنى سكني؛
• مصاريف دفع الفائدة على القروض المستهدفة ( قروض الرهن العقاري) لبناء أو شراء المساكن؛
• النفقات المرتبطة التشطيب / الإصلاحالسكن (إذا تم شراؤه من المطور بدون تشطيب).

المستقطع لم يتم توفير:

مبلغ الخصم الضريبي

يتم تحديد مبلغ الضريبة التي يمكنك استعادتها من خلال عاملين رئيسيين: نفقاتك عند شراء منزل وضريبة الدخل التي دفعتها.

مثال 1:في عام 2016، إيفانوف أ. اشتريت شقة مقابل 2.5 مليون روبل. وفي الوقت نفسه، حصل في عام 2016 على 500 ألف روبل ودفع ضريبة الدخل بقيمة 65 ألف روبل. في هذه الحالة، الحد الأقصى للمبلغ الذي دفعه إيفانوف أ. سوف تكون قادرة على إعادته هو 2 مليون × 13٪ = 260 ألف روبل. لكن لعام 2016 مباشرة، سيكون قادرا على الحصول على 65 ألف روبل فقط (وسيبقى 195 ألفا للعودة في السنوات التالية).

مثال 2:في عام 2016، فاسيلييف ف. اشترى شقة بمبلغ مليون روبل. في عام 2018، فاسيلييف ف. علمت بإمكانية الخصم الضريبي وقررت التقدم بطلب للحصول عليه. في المجموع، يمكن لفاسيلييف إرجاع مليون روبل. × 13% = 130 ألف روبل. مع الأخذ في الاعتبار أن فاسيلييف حصل على 400 ألف روبل في 2016-2018. سنويا ودفع 52 ألف روبل. ضريبة الدخل، ثم في عام 2019 سيكون قادرا على العودة: 52 ألف روبل. لعام 2016 52 ألف روبل. لعام 2017 و 26 ألف روبل. (رصيد 130 ألف) لعام 2018.

الحق في الخصم لمرة واحدة

تنطبق القيود حاليًا على النحو التالي:

للمساكن التي تم شراؤها قبل 1 يناير 2014، لا يمكنك استخدام خصم الممتلكات إلا مرة واحدة في حياتك (الفقرة 27، الفقرة 2، الفقرة 1، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وفي هذه الحالة، لا يهم سعر الشراء. حتى لو استفدت من خصم قدره 10 آلاف روبل، فلن تتمكن أبدًا من الحصول على خصم أكبر على الممتلكات عند شراء منزل.

مثال:في عام 2013 ساخاروف أ.ت. اشتريت شقة بمبلغ 1500000 روبل واستفدت من الخصم الضريبي بعد الشراء. في عام 2018، ساخاروف أ.ت. اشتريت شقة مرة أخرى مقابل 2،000،000 روبل. لن يتمكن من الحصول على خصم قدره 500000 روبل حتى 2000000.

عند شراء منزل بعد 1 يناير 2014(إذا لم تكن قد استخدمت الخصم من قبل)، فيمكن استخدام خصم الممتلكات عدة مرات، ولكن الحد الأقصى لمبلغ الخصم الذي يمكنك الحصول عليه طوال حياتك (باستثناء فوائد الرهن العقاري) حتى في هذه الحالة يقتصر بشكل صارم على 2،000،000 روبل . (يتم إرجاع 260 ألف روبل).

مثال:في بداية عام 2018، جوسيف أ.ك. اشترى شقة بمبلغ 1700000 روبل. وفي سبتمبر 2018، اشترى أيضًا غرفة مقابل 500 ألف روبل. في نهاية عام 2018 (في 2019) جوسيف أ.ك. سيكون قادرًا على التقدم بطلب للحصول على خصم قدره 2،000،000 روبل: 1،700،000 للشقة والحصول على 300000 روبل للغرفة.

ملحوظة:إذا حصلت على خصم أساسي فقط مقابل السكن الذي تم شراؤه قبل 1 يناير 2014، فيمكنك الحصول على خصم ضريبي على الفائدة عند شراء منزل جديد برهن عقاري. يمكنك قراءة المزيد عن هذه الفرصة في مقالتنا - الخصم المتكرر للعقار مقابل فوائد الرهن العقاري

يمكنك معرفة المزيد حول القيود المفروضة على الحصول على خصم عقاري في المقالة: خصم عقار لمرة واحدة عند شراء شقة / منزل.

كيفية الحصول على خصم؟

يمكن تبسيط عملية الحصول على الخصم باستخدام خدمتنا. سيساعدك في إعداد إقرار 3-NDFL ومستندات الخصم الأخرى خلال 15-20 دقيقة، وسيقدم أيضًا تعليمات مفصلة حول تقديم المستندات إلى السلطات الضريبية. إذا كانت لديك أي أسئلة عند العمل مع الخدمة، فسيسعد المحامون المحترفون بتقديم النصح لك.

ما هي الوثائق المطلوبة؟

لتقديم طلب للحصول على خصم ضريبي سوف تحتاج إلى:

• وثيقة تعريف؛
• الإقرار 3-NDFL وطلب استرداد الضريبة؛
• المستندات التي تؤكد نفقاتك؛
• المستندات التي تؤكد ضريبة الدخل المدفوعة (الشهادة 2-NDFL).

متى أحتاج إلى تقديم المستندات وما هي الفترة التي يمكنني فيها استرداد الضريبة؟

يمكنك إرجاع الأموال بموجب خصم العقار ابتداءً من السنة التي بين يديك:

• وثائق الدفع، تأكيد النفقات المتكبدة لشراء شقة / منزل / قطعة أرض؛
• توثيق، إثبات ملكية السكن: مقتطف من سجل الدولة الموحد للعقارات (شهادة تسجيل الملكية) عند شراء شقة بموجب اتفاقية بيع وشراء أو شهادة قبول عند شراء مسكن بموجب اتفاقية مشاركة في رأس المال.

إذا اشتريت شقة في الماضي ولم تتقدم بطلب الخصم فوراً، فيمكنك القيام بذلك الآن (لا توجد قيود على توقيت الحصول على الخصم). الشيء الوحيد هو أنه يمكنك إرجاع ضريبة الدخل لمدة لا تزيد عن السنوات الثلاث الماضية. على سبيل المثال، إذا اشتريت شقة في عام 2016، وقررت التقدم بطلب للحصول على خصم في عام 2019، فستتمكن من استرداد الضريبة الخاصة بك للأعوام 2018 و2017 و2016 (معلومات تفصيلية حول متى وأي سنوات يمكنك الحصول على يمكن العثور على استرداد الضريبة في مقالتنا: متى ولأي سنوات يجب أن أتقدم بطلب للحصول على خصم عقاري عند شراء منزل؟

يتم ترحيل كامل رصيد خصم الممتلكات إلى العام التالي. أي أنه يمكنك إرجاع ضرائب الدخل على مدى عدة سنوات حتى "تستنفد المبلغ بالكامل" (انظر).

عادةً ما يستغرق الإجراء الكامل للحصول على خصم من شهرين إلى أربعة أشهر (يتم قضاء معظم الوقت في فحص مستنداتك من قبل مكتب الضرائب).