يتم إصدار النقد من مكتب النقد الخاص بالمنظمة من قبل قسم المحاسبة على أساس أمر صرف المصروفات (RKO). تمت الموافقة على النموذج الاستهلاكي رسميًا بموجب مرسوم صادر عن لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88 ويسمى النموذج الموحد رقم KO-2.
يتم إعداد أمر صرف المصروفات وفقًا لإجراءات المعاملات النقدية، والتي يتم بموجبها إصداره من قبل المحاسب (أو الشخص المسؤول عن ذلك) في نسخة واحدة.
تعبئة أمر استلام نقدي
يشير عنوان RKO إلى أسماء المنظمة والوحدة الهيكلية (إن وجدت). إذا لم يكن هناك وحدة هيكلية، تتم إضافة شرطة.يتم اختيار "الرموز" من شهادة لجنة الإحصاء الحكومية. كود وثيقة OKUD 0310002.
تتم الإشارة إلى "رقم المستند" وفقًا لمجلة تسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة.
يتم ترقيم المستندات النقدية بالترتيب من بداية السنة التقويمية.
يتم تحرير أمر الإنفاق النقدي في يوم إصدار الأموال من ماكينة تسجيل النقد، وبالتالي فإن التاريخ المشار إليه فيه هو تاريخ إصدار الأموال. في الوثيقة، يجب الإشارة إلى التاريخ في العمود المناسب، بالأرقام العربية بالتنسيق التالي: DD.MM.YYYY.
يتم ملء العمودين "الخصم" و"الائتمان" بواسطة المحاسب الذي سيقوم بمعالجة هذا المستند الأساسي.
يتم ملء العمود "الخصم، رمز الوحدة الهيكلية" إذا تم إصدار الأموال في وحدة هيكلية للمؤسسة، على سبيل المثال، قسم متجر، منفذ بيع بالتجزئة محدد. وبخلاف ذلك، سيتم شطب العمود. وبخلاف ذلك، سيتم شطب العمود.
يجب أن يحتوي العمود "الخصم، الحساب المقابل، الحساب الفرعي" على رقم الحساب، وإذا لزم الأمر، الحساب الفرعي، الذي يعكس الخصم منه تدفق الأموال من مكتب النقد في المنظمة.
يتم ملء العمود "رمز المحاسبة المدين والتحليلي" إذا تم توفير استخدام هذه الرموز في المنظمة. وفي هذه الحالة يشير العمود إلى رمز المحاسبة التحليلية للحساب المحدد في العمود السابق، وإلا يتم إدخال شرطة.
يعرض عمود "الائتمان" رقم الحساب الخاص بالقرض الذي يتم إصدار الأموال منه.
في العمود "المبلغ، فرك. كوبيل." يشير المحاسب بالأرقام إلى مبلغ الأموال الصادرة من مكتب النقد بالمنظمة.
يتم ملء عمود "رمز الغرض" إذا كانت المنظمة تستخدم نظام الترميز المناسب في أنشطتها. وفي هذه الحالة يتم الإشارة إلى الرمز لغرض استخدام الأموال المتقاعدة.
في سطر "الإصدار"، تتم الإشارة إلى اللقب والاسم الأول والعائلي للشخص الذي سيتم إصدار الأموال له من السجل النقدي في حالة الأصل.
يشير السطر "الأساسي" إلى محتوى المعاملة المالية.
يتم ملء سطر "المبلغ" وفقًا لنفس المبدأ كما في .
في سطر "الملحق" أشر إلى المستندات الأولية وغيرها من المستندات المرفقة التي على أساسها يتم إصدار الأموال من السجل النقدي. إذا تم منح الأموال إلى موظف في مؤسسة خارجية، فيجب تقديم توكيل رسمي له من مؤسسته لتلقي الأموال. ويبقى التوكيل في مستندات اليوم كمرفق لأمر الإنفاق أو بيانه.
يجب أن يتم تسجيل RKO المنفذ في المجلة (النموذج رقم KO-3) وتوقيعه من قبل رئيس المنظمة وكبير المحاسبين (أو الشخص المخول بذلك بأمر كتابي من الرئيس). تجدر الإشارة إلى أن توقيع المدير على أمر الإنفاق غير مطلوب إذا كان قراره بالترخيص بالعملية موجود بالفعل على المستندات المرفقة بأمر الإنفاق.
يتم ملء السطر "المستلم" من قبل الشخص الذي يتم تسليم الأموال إليه من ماكينة تسجيل النقد. يشير فيه إلى مبلغ الأموال المستلمة (روبل - بالكلمات، بحرف كبير، من بداية السطر؛ كوبيل - بالأرقام). أسفل هذا السطر، يقوم المستلم بالتوقيع ويضع تاريخ استلام الأموال.
عند إصدار الأموال عن طريق التسوية النقدية لفرد، يطلب أمين الصندوق تقديم مستند (جواز سفر أو مستند آخر) يحدد هوية المستلم. في السطر التالي من أمر المصروفات، يكتب أمين الصندوق اسم المستند ورقمه وتاريخ ومكان إصداره. يمكن أن يكون هذا أي مستند رسمي يحتوي على صورة وتوقيع المالك.
تجدر الإشارة إلى أنه يتم الإشارة إلى المستند بغض النظر عمن هو متلقي الأموال: ممثل منظمة خارجية أو موظف. لا توجد استثناءات هنا.
يتم ملء السطر "صادر عن أمين الصندوق" من قبل أمين الصندوق فقط بعد إصدار الأموال وفقًا لأمر استلام النقد. يجب على أمين الصندوق التوقيع عليه والإشارة إلى اسمه الأخير والأحرف الأولى من اسمه.
يتم إلغاء المستندات المرفقة بالمواد الاستهلاكية من قبل أمين الصندوق مع نقش "مدفوع" أو ختم يشير إلى التاريخ الموجود عليها.
يجب أن نتذكر أن أمر استلام النقد يظل في ماكينة تسجيل النقد ولا يتم تسليمه إلى الأشخاص الذين استلموا الأموال!
أرز. مثال على RKO عند إصدار الأموال للحصول على المساعدة المالية
أرز. مثال على التسوية النقدية لإيداع الأموال في البنك
أرز. مثال على التسوية النقدية لإصدار سلفة لمصاريف السفر
تعليمات
يشير عنوان RKO إلى أسماء المنظمة والوحدة الهيكلية (إن وجدت). إذا لم يكن هناك وحدة هيكلية، تتم إضافة شرطة.
يتم اختيار "الرموز" من شهادة لجنة الإحصاء الحكومية. كود وثيقة OKUD 0310002.
تتم الإشارة إلى "رقم المستند" وفقًا لمجلة تسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة (النموذج رقم KO-3).
يتم ترقيم المستندات النقدية بالترتيب من بداية السنة التقويمية.
يتم تحرير أمر الإنفاق النقدي في يوم إصدار الأموال من ماكينة تسجيل النقد، وبالتالي فإن التاريخ المشار إليه فيه هو تاريخ إصدار الأموال. في الوثيقة، يجب الإشارة إلى التاريخ في العمود المناسب، بالأرقام العربية بالتنسيق التالي: DD.MM.YYYY.
يتم ملء العمودين "الخصم" و"الائتمان" بواسطة المحاسب الذي سيقوم بمعالجة هذا المستند الأساسي.
يتم ملء العمود "الخصم، رمز الوحدة الهيكلية" إذا تم إصدار الأموال في وحدة هيكلية للمؤسسة، على سبيل المثال، قسم متجر، منفذ بيع بالتجزئة محدد. وبخلاف ذلك، سيتم شطب العمود. وبخلاف ذلك، سيتم شطب العمود.
يجب أن يحتوي العمود "الخصم، الحساب المقابل، الحساب الفرعي" على رقم الحساب، وإذا لزم الأمر، الحساب الفرعي، الذي يعكس الخصم منه تدفق الأموال من مكتب النقد في المنظمة.
يتم ملء العمود "رمز المحاسبة المدين والتحليلي" إذا تم توفير استخدام هذه الرموز في المنظمة. وفي هذه الحالة يشير العمود إلى رمز المحاسبة التحليلية للحساب المحدد في العمود السابق، وإلا يتم إدخال شرطة.
يعرض عمود "الائتمان" رقم الحساب الخاص بالقرض الذي يتم إصدار الأموال منه.
يتم ملء المدين والائتمان من قبل المنظمات وفقًا لجدول الحسابات المستخدم. لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية ملء هذه الحقول، لأن ولا يحتفظون بسجلات محاسبية.
في العمود "المبلغ، فرك. كوبيل." يشير المحاسب بالأرقام إلى مبلغ الأموال الصادرة من مكتب النقد بالمنظمة.
يتم ملء عمود "رمز الغرض" إذا كانت المنظمة تستخدم نظام الترميز المناسب في أنشطتها. وفي هذه الحالة يتم الإشارة إلى الرمز لغرض استخدام الأموال المتقاعدة.
في سطر "الإصدار"، تتم الإشارة إلى اللقب والاسم الأول والعائلي للشخص الذي سيتم إصدار الأموال له من السجل النقدي في حالة الأصل.
يشير السطر "الأساسي" إلى محتوى المعاملة المالية.
تتم تعبئة سطر "المبلغ" وفقًا لنفس المبدأ المتبع في أمر الاستلام.
في سطر "الملحق" أشر إلى المستندات الأولية وغيرها من المستندات المرفقة التي على أساسها يتم إصدار الأموال من السجل النقدي. إذا تم منح الأموال إلى موظف في مؤسسة خارجية، فيجب تقديم توكيل رسمي له من مؤسسته لتلقي الأموال. ويبقى التوكيل في مستندات اليوم كمرفق لأمر الإنفاق أو بيانه.
يجب أن يتم تسجيل RKO المنفذ في المجلة (النموذج رقم KO-3) وتوقيعه من قبل رئيس المنظمة وكبير المحاسبين (أو الشخص المخول بذلك بأمر كتابي من الرئيس). تجدر الإشارة إلى أن توقيع المدير على أمر الإنفاق غير مطلوب إذا كان قراره بالترخيص بالعملية موجود بالفعل على المستندات المرفقة بأمر الإنفاق.
يتم ملء السطر "المستلم" من قبل الشخص الذي يتم تسليم الأموال إليه من ماكينة تسجيل النقد. يشير فيه إلى مبلغ الأموال المستلمة (روبل - بالكلمات، بحرف كبير، من بداية السطر؛ كوبيل - بالأرقام). أسفل هذا السطر، يقوم المستلم بالتوقيع ويضع تاريخ استلام الأموال.
عند إصدار الأموال عن طريق التسوية النقدية لفرد، يطلب أمين الصندوق تقديم مستند (جواز سفر أو مستند آخر) يحدد هوية المستلم. في السطر التالي من أمر المصروفات، يكتب أمين الصندوق اسم المستند ورقمه وتاريخ ومكان إصداره. يمكن أن يكون هذا أي مستند رسمي يحتوي على صورة وتوقيع المالك.
تجدر الإشارة إلى أنه يتم الإشارة إلى المستند بغض النظر عمن هو متلقي الأموال: ممثل منظمة خارجية أو موظف. لا توجد استثناءات هنا.
يتم ملء السطر "صادر عن أمين الصندوق" من قبل أمين الصندوق فقط بعد إصدار الأموال وفقًا لأمر استلام النقد. يجب على أمين الصندوق التوقيع عليه والإشارة إلى اسمه الأخير والأحرف الأولى من اسمه.
يتم إلغاء المستندات المرفقة بالمواد الاستهلاكية من قبل أمين الصندوق مع نقش "مدفوع" أو ختم يشير إلى التاريخ الموجود عليها.
ما هو المطلوب ل
أمر الإنفاق النقدي (RKO، Raskhodnik) هو مستند محاسبي أساسي لمعالجة إصدار الأموال من السجل النقدي لرجل أعمال فردي أو شركة (سجل النقد وتسجيل النقد ليسا نفس الشيء). يحتوي النموذج الاستهلاكي على نموذج موحد رقم KO-2 (تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88). صدر في نسخة واحدة. يجب أن نتذكر أن أمر استلام النقد يظل في ماكينة تسجيل النقد ولا يتم تسليمه إلى الأشخاص الذين استلموا الأموال!
يمكن كتابة RKOs إما يدويًا أو باستخدام جهاز كمبيوتر. عند ملء هذه المستندات، لا يسمح بالبقع أو التصحيحات. لذلك، إذا حدث خطأ، فأنت بحاجة إلى إعادة المستند.
يتم تسجيل استلام الأموال في مكتب النقد باستخدام أوامر الاستلام النقدي (PKO).
في أكتوبر 2013، قمنا بتطوير مستند نقل عالمي (UTD)، والذي يجمع في شكل واحد فاتورة، وبوليصة الشحن TORG-12 (TN)، وفاتورة للإفراج عن المواد إلى الجانب M-15، وشهادة القبول و نقل الأصول الثابتة OS-1، بوليصة الشحن (بوليصة الشحن).
يعد أمر الصرف النقدي أحد وثائق الانضباط النقدي المستخدمة لإضفاء الطابع الرسمي على كل صرف نقدي من السجل النقدي لرائد أعمال أو مؤسسة فردية.
يتم تشكيل RKO في نسخة واحدة وتوقيعها:
رئيس المنظمة
أمين الصندوق أو كبير المحاسبين أو المحاسب (في حالة غيابهم - الشخص الذي يحل محلهم)
متلقي الأموال
يبقى أمر النفقات المكتمل في السجل النقدي. ولكن قبل ذلك يجب التسجيل في مجلة تسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة ().
التصحيحات والبقع غير مسموح بها بشكل صارم في RKO!
انتباه:منذ 1 يونيو 2014، تم إنشاء إجراء جديد لإجراء المعاملات النقدية، والذي بموجبه لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية إصدار أمر نقدي وارد وصادر، وكذلك عدم الاحتفاظ بدفتر نقدي (تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 3210-ش).
تعليمات لاستكمال أمر الإنفاق النقدي
(انقر على هذا الحقل للحصول على معلومات مفصلة)
سطر "المنظمة".يشار إلى اسم المنظمة (على سبيل المثال، LLC "Carrot"). إذا تم ملء RKO من قبل رجل أعمال فردي، فإننا نشير إلى ذلك (على سبيل المثال، رجل أعمال فردي Sergeev P.P.)
يشير السطر أدناه إلى الاسم والرمز الوحدة الهيكليةفي المنظمة. إذا لم تكن هناك أقسام هيكلية، تتم إضافة شرطة.
سطر "الرمز وفقًا لـ OKPO".تتم الإشارة إلى رمز OKPO وفقًا للبيانات الواردة في الإخطار الصادر من Rosstat.
حقل "رقم الوثيقة".تتم الإشارة إلى الرقم التسلسلي لسجل النقد وفقًا لمجلة تسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة. وفقا للقواعد، يتم ترقيم المستندات النقدية بالترتيب من بداية كل سنة تقويمية.
حقل "تاريخ التجميع".نشير إلى تاريخ إصدار الأموال من السجل النقدي! ولا شيء آخر. تتم الإشارة إلى التاريخ بالتنسيق - DD.MM.YYYY. على سبيل المثال، 06/02/2018.
كتلة الجدول "الخصم"(عناوين IP لا تملأها):
نحن نكتب رمز الوحدة الهيكليةالمنظمة (إن وجدت) التي يتم إجراء التسوية النقدية لها.
عدد"الحساب المقابل، الحساب الفرعي."يشار إلى رقم الحساب الذي يعكس الخصم منه إصدار الأموال من السجل النقدي حسب شجرة الحسابات، على سبيل المثال:
51 – تسليم الأموال إلى البنك لإيداعها في الحساب
60 – التسويات مع الموردين والمقاولين
70 – التسويات مع الموظفين مقابل الأجور
71 – المصالحة مع الأشخاص المسؤولين
73 - التسويات مع الأفراد لعمليات أخرى
75-2 – التسويات مع المؤسسين لدفع الدخل
عمود "رمز المحاسبة التحليلية".ينعكس الرمز المقابل للحساب المحدد في العمود السابق (بشرط أن توفر المنظمة وجود مثل هذه الرموز).
العمود "الائتمان.يشار إلى رقم الحساب الذي يعكس رصيده صرف الأموال من مكتب النقد في المنظمة. عادة ما يكون هذا الحساب 50.1 - "النقد". لا يقوم رواد الأعمال الأفراد بملء هذا العمود.
العمود "المبلغ".يتم تسجيل مبلغ الأموال التي يتم صرفها من السجل النقدي بالأرقام.
العمود "رمز الغرض". يشار إلى الرمز لغرض استخدام الأموال التي تم التصرف فيها. يكتمل هذا العمود فقط إذا كانت المنظمة تستخدم نظام الترميز المناسب.
خط "المسألة".يُشار إلى الاسم الكامل للفرد أو اسم المنظمة التي تُمنح الأموال لها في حالة الأصل (لمن؟).
خط "القاعدة".تم تحديد أساس إصدار الأموال (محتوى المعاملة المالية). على سبيل المثال، "إيداع النقود في البنك"؛ "إصدار النقد لتغطية نفقات الأعمال."
سطر "المبلغ".نشير إلى مبلغ الأموال التي يتم إصدارها من السجل النقدي. في هذه الحالة، يشار إلى الروبل بالكلمات ذات الحرف الكبير، والكوبيل - بالأرقام. إذا بقي سطر فارغ بعد كتابة المبلغ بالروبل، فسيتم وضع شرطة فيه.
سطر "التطبيق".يشار إلى المستندات الأولية وغيرها من المستندات المرفقة التي يتم على أساسها إصدار الأموال (الأوامر والبيانات والإيصالات).
تم التوقيع على الأسطر التالية رئيس المنظمةو رئيس الحسابات(أو أي شخص آخر مرخص له). لا يشترط توقيع المدير في RKO بشرط أن يكون قد أعطى الإذن بتنفيذ العملية في المستندات المرفقة بالمستهلكات.
السطر "تم الاستلام".يتم تعبئتها من قبل الشخص الذي يتم إصدار الأموال له من السجل النقدي. في هذه الحالة، يشار إلى الروبل بالكلمات ذات الحرف الكبير، والكوبيل - بالأرقام. إذا بقي سطر فارغ بعد كتابة المبلغ بالروبل، فسيتم وضع شرطة فيه. يوجد أدناه توقيع المستلم وتاريخ استلام الأموال.
عند إصدار الأموال بموجب أمر الخصم، يطلب أمين الصندوق تقديم مستند (جواز سفر، بطاقة هوية عسكرية، رخصة قيادة، إلخ) يحدد هوية المستلم. في السطر التالي، يكتب أمين الصندوق اسم ورقم وتاريخ ومكان إصدار هذه الوثيقة.
السطر "صادر عن أمين الصندوق".يقوم أمين الصندوق بوضع توقيعه مع المحضر، ولكن فقط بعد إصدار الأموال بموجب التسوية النقدية.
- نماذج لملء RKO -
إصدار النقد على الحساب (الصور مكبرة)
تحويل الأموال إلى البنك
إصدار رواتب الموظفين
إصدار أموال للمساعدة المالية للموظف
من المستحيل أن نتخيل مجتمعنا بدون معاملات مرتبطة بالمال بطريقة أو بأخرى. في كل يوم، يقوم عدد لا يحصى من المنظمات بتبادل الأموال مع الأفراد. وبطبيعة الحال، تم إنشاء وثائق خاصة لضمان شرعية هذه العملية. إحدى هذه الوثائق هي RKO.
- .اكسل
الأمر النقدي هو مستند يتم استلام الأموال من ماكينة تسجيل النقد عند تقديمه. تحتوي هذه الوثيقة على نموذج موحد KO-2، تم تأكيده بموجب مرسوم لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88.
وفقًا للمواد 14 إلى 21 من "إجراءات إجراء العمليات النقدية في الاتحاد الروسي"، المعتمدة بقرار مجلس إدارة البنك المركزي الروسي بتاريخ 22 سبتمبر 1993 رقم 40، هناك لوائح معينة لملء نموذج KO-2 وإصدار النقد من مكاتب النقد التابعة للمنظمات.
في أي الحالات يتم استخدام نموذج KO-2؟
وفقًا للائحة بنك روسيا رقم 373-P، يُسمح باستخدام النموذج KO-2 في الحالات التالية:
- إذا كان من الضروري تحويل العائدات النقدية للمنظمة إلى الحساب الجاري للبنك.
- عندما يحتاج الموظف إلى استخدام النقد لتنفيذ أنشطة تجارية لأغراض هذه المنظمة. وفي هذه الحالة يجب أن تشير الوثيقة إلى مقدار الأموال التي سيتم إصدارها والفترة التي تم إصدارها لها.
- عند إصدار الأموال للموظف لتغطية النفقات الشخصية.
- عندما تكون هناك حاجة إلى أموال نقدية لاحتياجات المؤسسة (على سبيل المثال، إصلاح المعدات)، تشير الوثيقة إلى غرض محدد لإصدارها، وهو ما لا يتعارض مع توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 1843-U.
- عندما يقوم رجل أعمال خاص بسحب الأموال لتلبية احتياجات مؤسسته الخاصة، في حين لا يوجد موظفون آخرون في مؤسسته سواه.
تعبئة أمر استلام نقدي
يحق للمحاسب فقط (أو الشخص المسؤول عن ذلك) ملء المستند. يتم إصدار الوثيقة في نسخة واحدة.
إذا كانت هناك أخطاء في التصميم، تعتبر الوثيقة غير صالحة.
تعبئة الرأس
يجب أن يشير عنوان الوثيقة إلى اسم المنظمة، وإذا كان ذلك متاحا، اسم الوحدة الهيكلية. وبخلاف ذلك، تتم إضافة شرطة.
ملء العمود
رمز النموذج وفقًا لـ OKUD (تصنيف عموم روسيا لوثائق الإدارة) هو 0320002. يمكن العثور على رمز المؤسسة (المؤسسة) وفقًا لـ OKPO (التصنيف العام للمؤسسات والمنظمات) في Rosstat (Goskomstat سابقًا).
يجب أن يتوافق رقم المستند مع الرقم الموجود في دفتر اليومية لتسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة. تحتوي المجلة على النموذج KO-3.
يجب أن يتوافق تاريخ إعداد أمر استلام النقد مع تاريخ الصرف النقدي من السجل النقدي. في العمود المقابل، يُشار إلى التاريخ بالأرقام العربية بالتنسيق التالي: DD.MM.YYYY.
يجب ملء عمود "الخصم، رمز الوحدة الهيكلية" إذا تم تنفيذ عملية إصدار الأموال في وحدة هيكلية للمؤسسة (الوحدة الهيكلية هي قسم يعمل في اتجاه فردي ولا يتقاطع مع الأنشطة الرئيسية للمنظمة باستثناء قسم شؤون الموظفين والمحاسبة والإدارة العامة ومثال على هذه الوحدة: قسم المخازن). وبخلاف ذلك، تتم إضافة شرطة.
يجب أن يشير العمود "الخصم، الحساب المقابل، الحساب الفرعي" إلى رقم الحساب، وإذا لزم الأمر، رقم الحساب الفرعي، الذي يعكس خصمه سحب الأموال من مكتب النقد في المنظمة. بمعنى آخر، يجب الإشارة هنا إلى رقم الحساب الذي سيتم استلام الأموال إليه.
في العمود "الخصم، رمز المحاسبة التحليلية"، تتم الإشارة إلى رمز المحاسبة المقابل للحساب المحدد في العمود "الخصم، الحساب المقابل، الحساب الفرعي". يتم ملء هذا العمود إذا كانت المنظمة توفر استخدام هذه الرموز. وبخلاف ذلك، سيتم شطب العمود.
يجب أن يحتوي عمود "الائتمان" على رقم الحساب الذي يتم من خلاله سحب الأموال من السجل النقدي. أي رقم الحساب الذي يتم تحويل الأموال منه.
في العمود "المبلغ، فرك. شرطي." يُشار إلى مبلغ الأموال الصادرة من مكتب النقد التابع للمنظمة بالأرقام العربية بالروبل الروسي.
في العمود "رمز الغرض"، تتم الإشارة إلى الرمز لغرض استخدام الأموال المستلمة. لا يتم ملء هذا العمود إذا كانت المنظمة لا تستخدم نظام الترميز المناسب.
تعبئة الخطوط
يتم ملء السطور في نموذج KO-2 على النحو التالي:
- في السطر "الإصدار __" يتم كتابة الاسم الكامل للشخص الذي تم إصدار الأموال له في حالة الأصل.
- في السطر "الأساس __" يجب على المحاسب الإشارة إلى محتوى المعاملة المالية، أي الغرض أو السبب أو على أي أساس يتم تحويل الأموال إلى هذا الشخص. اعتمادًا على الأغراض الموضحة في الفقرة "في الحالات التي يتم فيها استخدام النموذج KO-2"، يتم كتابة ما يلي في السطر: "العائدات النقدية للتحويل إلى حساب مصرفي"، "للدفع مقابل الخدمات"، وما إلى ذلك.
- يشير السطر "المبلغ __" إلى مبلغ الأموال المسحوبة من ماكينة تسجيل النقد. علاوة على ذلك، تتم الإشارة إلى الروبل بالكلمات من بداية السطر وبحرف كبير، والكوبيل - بالأرقام. يتم شطب المساحة المتبقية بعد التسجيل. وتجدر الإشارة أيضًا إلى أنه إذا كان في العمود "المبلغ، افرك. شرطي." تتم الإشارة إلى المبلغ الصادر بالكوبيل، بغض النظر عن القيمة الرقمية (على سبيل المثال، 500-00)، ثم يجب أن يشير السطر أيضًا إلى كوبيل ("خمسمائة روبل 00 كوبيل"). إذا لم تتم الإشارة إلى القيمة بالكوبيل (500-)، فلن يتم الإشارة إليها في السطر ("خمسمائة روبل").
- يشير السطر "الملحق __" إلى المستندات المرفقة التي على أساسها يتم إصدار الأموال من السجل النقدي.
إذا تم إصدار أموال لشخص من شركة خارجية، فمن بين المستندات يجب أن يكون لديه توكيل من مؤسسته لتلقي الأموال .
فيديو: كيفية ملء أمر استلام نقدي
متطلبات العملية
يجب تسجيل أمر صرف المصروفات الصادر عن المحاسب في دفتر اليومية لتسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة. بعد ذلك، يتم التوقيع عليه من قبل المدير وكبير المحاسبين (أو شخص لديه السلطة المناسبة). تجدر الإشارة إلى أن توقيع المدير غير مطلوب إذا كان موجودًا في المستندات الأخرى المرفقة بالمستهلك.
يتم تسليم النموذج المكتمل بشكل صحيح إلى أمين الصندوق، الذي يكون ملزمًا بالتحقق من صحة المستند وطلب تحديد الهوية. أمين الصندوق ملزم بإصدار الأموال فقط للشخص المذكور تفاصيله في النموذج. في حال حدوث خطأ عند تعبئة النموذج، يجب على أمين الصندوق إعادة النموذج إلى قسم المحاسبة.
بعد ذلك، في السطر "تم الاستلام __"، يجب على الشخص الذي يتم تسليم الأموال إليه من ماكينة تسجيل النقد أن يشير إلى المبلغ المستلم، ويملأ بيده وفقًا لنفس القواعد المتبعة لملء سطر "المبلغ __"، التوقيع ووضع التاريخ في السطور المناسبة.
يمكن إصدار الأموال بالعملة الروسية والأجنبية
بعد تنفيذ عملية إصدار الأموال عن طريق التسوية النقدية، يلتزم أمين الصندوق بتسجيل تفاصيل جواز سفر المستلم في السطر "بواسطة __". ثم قم بالتوقيع وقدم نسخة من التوقيع وأدخل تاريخ العملية في الأسطر المناسبة. يجب عليه في المستندات المرفقة مع المستهلك وضع ختم "مدفوع" أو ختمها موضحاً به تاريخ العملية
من المهم أن تتذكر أن نموذج الطلب يبقى في مكتب النقد بعد إصدار الأموال!
الحفاظ على سجلات النقد في شكل إلكتروني
من الممكن أيضًا الحفاظ على RKO في شكل إلكتروني. من المهم أن يتوافق التصميم مع النموذج الموحد KO-2.
يمكنك الحفاظ على نموذج KO-2 في برامج خاصة، على سبيل المثال، "BukhSoft Online"، "1C: Accounting"، إلخ. وفي الوقت نفسه، يتم الحفاظ على تسلسل وقواعد ملء المستند.
يجب طباعة المستند المنفذ في النموذج KO-2 على الطابعة قبل إصدار النقد. بعد الطباعة، يتم التوقيع عليه من قبل الأشخاص المعتمدين، ولا يختلف الإجراء الإضافي عن الإجراء الموضح أعلاه.
وبالتالي، فإن سحب الأموال باستخدام أمر المصروفات النقدية في نموذج KO-2 يعد أمرًا قانونيًا تمامًا ولا ينبغي أن يسبب صعوبات في الاستخدام.
تعتبر قضايا تنظيم وإجراء المعاملات النقدية ذات صلة برجال الأعمال الذين يقومون بالمدفوعات النقدية. التغييرات في استخدام أنظمة تسجيل النقد، على وجه الخصوص، إدخال سجلات النقد عبر الإنترنت، تستلزم عددًا من التعديلات في إجراءات تسجيل المعاملات النقدية (التعليمات المؤرخة في 19 يونيو 2017 N 4416-U، والتي دخلت حيز التنفيذ في 19 أغسطس ، 2017). تعرف على التغييرات الرئيسية في تنظيم المعاملات النقدية، وكرر النقاط الرئيسية لإعداد أمر نقدي وقم بتنزيل أمر نقدي مجاني (نموذج 2019).
تم إنشاء إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالنقد على أراضي الاتحاد الروسي من قبل بنك روسيا. الإجراء موحد وإلزامي للكيانات القانونية.
المتطلبات الأساسية لبنك الاتحاد الروسي
من الضروري تحديد حد للرصيد النقدي في السجل النقدي بموجب مستند إداري (أمر)، والذي يتم حسابه باستخدام صيغة وفقًا لتوجيهات بنك روسيا.
هام: الشركات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية وفقًا لخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 07/09/2014 م.د-4-2/13338لا يجوز تعيين حد للرصيد النقدي.
يتم توثيق جميع المعاملات النقدية باستخدام المستندات النقدية وتنعكس في دفتر النقدية. وبالتالي، يتم إضفاء الطابع الرسمي على معاملات استلام وإنفاق النقد من خلال أوامر الاستلام أو الإنفاق النقدي (يمكنك إعداد PKO واحد وسجل نقدي واحد بعد نهاية المناوبة).
ينعكس استلام وسحب الأموال النقدية في دفتر النقدية (CC)، ويتم إدخال الإدخالات فيه لكل من PKO و RKO. في نهاية يوم العمل، يقوم أمين الصندوق بفحص النقد الموجود في السجل النقدي بالرصيد الموجود في السجل النقدي ويصادق على الإدخالات فيه بالتوقيع. إذا لم تكن هناك حركة للأموال من خلال السجل النقدي خلال النهار، فلا يتم إدخال أي إدخال في السجل النقدي.
يمكن إصدار PKO وRKO وQC ورقيًا أو إلكترونيًا. لا يجوز تصحيح المستندات المنفذة إلكترونياً بعد التوقيع. يمكنك إجراء تصحيحات على المستندات الورقية من خلال الإشارة إلى: تاريخ التصحيح، وتوقيعات الأشخاص الذين قاموا بتجميع المستند الذي يتم تصحيحه مع ألقابهم والأحرف الأولى من أسمائهم. يتم التحكم في إدارة النظام المحاسبي من قبل كبير المحاسبين.
هام: لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية إعداد مستندات نقدية وعدم الاحتفاظ بسجل نقدي (البند 4.1.1). تعليمات بنك روسيا 3210-U).
يمكن إجراء المعاملات النقدية بواسطة أمين الصندوق المعين من بين موظفي كيان قانوني أو رجل أعمال فردي، أو من قبل المدير نفسه. يتم التعرف على المسؤوليات والحقوق مقابل التوقيع. يجب أن يكون لدى أمين الصندوق ختم يحتوي على تفاصيل لتأكيد المعاملة وعينة من توقيعات الأشخاص المخولين بالتوقيع على المستندات النقدية.
دعونا نلقي نظرة فاحصة على إجراءات معالجة معاملات السحب النقدي من ماكينة تسجيل النقد: إيداع العائدات النقدية في حساب جاري، وإصدار الأجور والمدفوعات الأخرى للموظفين، وإصدار مبالغ خاضعة للمساءلة، وما إلى ذلك. يمكنك تنزيل أمر استلام النقد (نموذج Word) ) مجانًا في نهاية المقال.
إجراءات معالجة المعاملات
|
إصدار النقدية على التقرير |
|
|
تسليم العائدات النقدية للبنك |
|
|
صرف رواتب نقدية |
|
|
حالات أخرى |
يطلب أمين الصندوق جواز السفر أو التوكيل من متلقي الأموال (يبقى الأصل أو نسخة من التوكيل في مكتب النقد) |
يمكن إصدار جميع عمليات إصدار النقد من ماكينة تسجيل النقد عن طريق خدمات تسجيل النقد وفقًا لنظام موحد (غير إلزامي للاستخدام اعتبارًا من 01/01/2013 وفقًا لـ القانون الاتحادي رقم 402-FZ"في المحاسبة") النموذج رقم KO-2. يمكن تنزيل نموذج أمر استلام نقدي مجانًا في نهاية المقالة.
يتم إصدار RKO عن طريق إدخال إدخال في الكتاب في يوم الإصدار الفعلي للأموال.
أمر المصروفات النقدية (مثال للتعبئة)
ملء RKO
في سطر "المنظمة" يُشار إلى اسم الكيان القانوني وفقًا لبيانات سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية.
إذا كان لدى المنظمة فروع أو مكاتب تمثيلية أو أقسام منفصلة أخرى، فقد يتم تعيين رموز لها. في هذه الحالة، في سطر "الوحدة الهيكلية" يُشار إلى اسم هذه الوحدة وفقًا للوثائق التأسيسية، وفي عمود "رمز الوحدة الهيكلية" يُشار إلى رمز هذه الوحدة.
لم يتم تحديد الترقيم الإلزامي لـ RKO بموجب القانون. عند اتخاذ قرار بشأن الترقيم، يجب إنشاء الترتيب بموجب قانون محلي.
تاريخ تجميع التسوية النقدية هو تاريخ الصرف النقدي من السجل النقدي.
يشير عمود "الخصم" إلى الحسابات المحاسبية التي ستنعكس عليها معاملات السحب النقدي. يتم عرض أمثلة العمليات في الجدول أدناه.
في عمود "الائتمان"، تتم الإشارة إلى حساب التدفق النقدي في مكتب النقد في الحساب المحاسبي 50.01 "نقد المنظمة".
يشار إلى مبلغ الأموال المستلمة بالأرقام في عمود "المبلغ، كوبيل". وبالكلمات في الأسطر المقابلة من الترتيب. يتم الإدخال من بداية السطر بحرف كبير.
يتم ملء عمود "رمز الغرض المستهدف" فقط في حالة استلام التمويل المستهدف في مكتب النقد.
في سطر "الإصدار"، املأ الاسم الكامل لمستلم الأموال.
في السطر "الأساسي" - محتوى المعاملة التجارية (على سبيل المثال، الإيداع في حساب VID LLC في Bank of PJSC Svet)
في سطر "الملحق" - اسم وتفاصيل المستندات الأولية (مذكرة التسليم، شهادة التسليم والقبول، قرار دفع الأرباح، أمر دفع المساعدات المالية، وما إلى ذلك).
في السطر "بواسطة" - تفاصيل جواز سفر المستلم وتفاصيل التوكيل الرسمي (إن وجد).
بعد إصدار الأموال، يوقع أمين الصندوق على التسوية النقدية ويحتفظ بها مع أصل أو نسخة من التوكيل (إذا تصرف المستلم على أساسه).
قائمة تقريبية للمعاملات التي تعكس إصدار الأموال
تقوم المنظمات التي تستخدم برامج خاصة للمحاسبة بملء بيانات السجل النقدي الإلزامية، مع مراعاة الإمكانيات الفنية التي تتضمنها هذه البرامج.
من الممكن تعبئة أمر تدفق نقدي إلكترونيًا باستخدام بعض الموارد عبر الإنترنت أو تنزيل أمر تدفق نقدي (ملء نموذج 2019) في ملحق المقال.
