يجب على معظم الكيانات التجارية الاحتفاظ بسجلات لجميع المعاملات النقدية وفقًا للقانون. وهذا يعني أن المعاملات التي تنطوي على استلام وإنفاق الأموال في مكتب النقد يجب أن يتم إضفاء الطابع الرسمي عليها وفقًا لذلك. دعونا نلقي نظرة فاحصة على توثيق معاملات المصروفات في مكتب النقد، والذي يتضمن إصدار نموذج أمر المصروفات النقدية (RKO).
أمر الإنفاق النقدي (RKO) هو مستند يتم على أساسه إصدار الأموال من مكتب النقد بالمنظمة.
ويجب كتابته عندما يتم إصدار النقد من السجل النقدي الخاص بكيان تجاري.
الالتزام بإكمالها منصوص عليه في الوثيقة التنظيمية للبنك المركزي للاتحاد الروسي. فقط رواد الأعمال الأفراد الذين يحتفظون بالسجلات باستخدام مخطط مبسط حصلوا على إعفاء من إصدار هذه الوثيقة.
تتضمن معاملات النفقات التي يتم تجميع المواد الاستهلاكية لها ما يلي:
- الدفع من مكتب النقد للموظفين بمبالغ لتمويل الأنشطة التجارية لأغراض إعداد التقارير.
- تحصيل العائدات والنقدية الأخرى للبنك؛
- عند دفع رواتب الموظفين نقدًا من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية، بما في ذلك للأفراد بموجب اتفاقيات العقود؛
- وفي الأحوال الأخرى التي ينص عليها القانون.
إجراءات تطبيق أمر المصروفات
عند إصدار الأموال من السجل النقدي، يتم إعداد تسوية نقدية، والتي يمكن استخدام نموذج موحد أو نموذج تم تطويره على أساسه، مع مراعاة التفاصيل الحالية لأنشطة المؤسسة.
يتم إصدار الوثيقة من قبل متخصص من قسم المحاسبة وأمين الصندوق ومسؤول آخر يجب عليه، بحكم واجباته، التعامل مع إعداد هذه المستندات.
يمكن لكبير المحاسبين أو المدير تجميع المواد الاستهلاكية بشكل مستقل. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لمتخصص مدعو من الخارج القيام بهذه الوظائف، ولكن هناك قيد لا يحق له بموجبه وضع توقيعه على الوثيقة. وفي هذه الحالة تتم الموافقة من قبل رئيس الشركة.
أساس الدفع النقدي هو، في معظم الحالات، بيان من الموظفين المسؤولين ماليا. ويجب أن تعكس بالضرورة الغرض من استخدام الأموال، وكذلك تأشيرة المدير. لا يلزم إعداد الطلب إلا في حالة دفع الرواتب للموظفين.
انتباه!اعتبارًا من 19 أغسطس 2017، وفقًا لتوجيهات البنك المركزي للاتحاد الروسي، لا يجوز ملء طلب لإصدار الأموال إذا كان هناك أمر أو أمر آخر من إدارة الشركة بشأن الدفع نقدًا في مناطق معينة.
بعد الإعداد الأولي للمستند، يتم تحويله إلى أمين الصندوق، حيث يتحقق أمين الصندوق من صحته ووجود جميع التفاصيل المطلوبة بما في ذلك توقيع المدير.
إذا حدث خطأ عند إصدار مادة استهلاكية، فلا يمكن إجراء التصحيحات منها. يجب إعادة إصداره. بعد ذلك، يقوم أمين الصندوق بتسجيل النموذج في مجلة التسجيل.
انتباه!قبل دفع الأموال فعليًا، يجب على أمين الصندوق التحقق من هوية المستلم. ولهذه الأغراض يجب عليه التحقق من البيانات المحددة في RKO ببطاقة الهوية المقدمة له. بالإضافة إلى ذلك، يجب على أمين الصندوق إدخال التفاصيل الأساسية للوثيقة المقدمة في السجل النقدي.
بعد ذلك، يتم تحويل المبلغ المطلوب الموضح في المواد الاستهلاكية معه إلى المستلم، الذي يتحقق من التوفر الفعلي للأموال، ثم يضع تأشيرته كتأكيد لاستلام النقد.
ثم يتم إرجاع RKO إلى أمين الصندوق، الذي، تأكيدًا للإصدار، يضع أيضًا توقيعه على هذه الوثيقة، بالإضافة إلى الختم "المدفوع". يمكن أن يكون متلقي الأموال شخصًا موثوقًا به، وفي هذه الحالة يجب عليه أيضًا تقديم توكيل رسمي لحق تمثيل مصالح الشخص. في هذه الحالة، يتم إرفاق التوكيل بالمستهلك.
في نهاية المناوبة، يجب على أمين الصندوق تقديم تقرير إلى قسم المحاسبة، والذي يرفق به جميع المستندات النقدية لليوم، بما في ذلك النفقات.
تحميل أمر المصروفات النموذج الموحد نموذج KO-2 2018
نموذج ملء أمر المصروفات النقدية في عام 2018
وفي حالة صدور أمر صرف في قسم منفصل، يجب إدخال اسمه في عمود "القسم الهيكلي". خلاف ذلك، تحتاج إلى وضع شرطة هنا.
يوجد على يمين الاسم عمود تحتاج فيه إلى إدخال الرقم التسلسلي للنموذج ثم تاريخ تنفيذه. يجب إدخال التاريخ بالتنسيق DD.MM.YYYY.
التالي هو الجدول الذي تحتاج فيه إلى إدخال معلومات حول محاسبة العملية - الحسابات المقابلة للخصم والائتمان، ورمز الوحدة الهيكلية (إذا كان هناك واحد)، وحساب المحاسبة التحليلية.
bukhprofi
مهم!يجب إدخال حسابات المحاسبة التحليلية فقط في حالة استخدامها في المؤسسة.
الحقل الأخير في هذا الجدول هو "رمز التمويل المستهدف". يجب أيضًا ملء هذا الحقل فقط عند استخدام هذه الرموز في الشركة.
يجب إدخال الاسم الكامل في عمود "المشكلة". المواطن الذي يتم تحويل الأموال إليه. لا يمكن إدخال اسم الشركة هنا.
في العمود "القاعدة"تحتاج إلى كتابة سبب سحب الأموال من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. هنا يمكنك إدخال، على سبيل المثال، "إصدار الراتب"، "للتقارير"، "للمواد" وما إلى ذلك.
في عمود "المبلغ"، اكتب مبلغ المعاملة بالكلمات؛ ويجب شطب المساحة المتبقية في الحقل.
في عمود "الملحق"تحتاج إلى تسجيل معلومات حول المستند الذي يتم الإصدار على أساسه. قد تكون هذه تفاصيل إيصال، طلب موظف، كشوف المرتبات، وما إلى ذلك.
بعد ذلك، قام رئيس الشركة وكبير المحاسبين بوضع توقيعيهما على هذه الوثيقة، اللذين يتحققان من صحة تنفيذها ويعطيان أيضًا الإذن بتنفيذ العملية.
في العمود التالي، يجب على أمين الصندوق إدخال معلومات حول الوثيقة المقدمة من قبل المستلم - عادة جواز السفر.
بعد استكمال جميع الحقول المطلوبة، يجب أيضًا توقيع الطلب من قبل أمين الصندوق الذي قام بالمعاملة.
الفروق الدقيقة في استخدام المواد الاستهلاكية
عند استخدام أمر المصروفات لإصدار أموال إلى كيان قانوني (على سبيل المثال، دفع ثمن البضائع أو المواد)، لا يمكنك ببساطة إدخال اسمه كمستلم.
يجب عليك كتابة اسمك الكامل في عمود "المشكلة". موظف الشركة الموردة الذي يتلقى الأموال. أو، إذا كان لا يزال من الضروري الإشارة إلى اسم الشركة، فيُسمح بالإدخال التالي: "شركة ذات مسؤولية محدودة من خلال A. A. Ivanov". في عمود "الملحق"وفي هذه الحالة يتم تسجيل تفاصيل التوكيل المقدم.
إذا تم إصدار مادة استهلاكية لإيداع العائدات النقدية في البنك، فلا يمكنك في عمود "الإصدار" كتابة عبارات مثل "الإيرادات" أو "إيداع العائدات" أو ما شابه ذلك. هنا تحتاج إلى الإشارة إلى اسمك الكامل. الموظف المسؤول الذي يقوم بهذا الإجراء، وفي عمود "التطبيق".– تفاصيل الإعلان عن التسليم النقدي.
عند إصدار الرواتب للموظفين، يمكنك إصدار أمر مصروفات واحد لكامل مبلغ الدفعة. في هذه الحالة، يُكتب في عمود "الإصدار" - "إلى موظفي المؤسسة". في العمود "القاعدة"يتم تسجيل معلومات الرواتب. يجب ترك حقول الطلب "بواسطة" و"تم الاستلام" و"التوقيع" فارغة.
النموذج الرئيسي الذي يتم إعداده عند إصدار النقد من مكتب النقد للشركة هو أمر المصروفات النقدية (RKO). ويجب ملؤها في كل مرة يتم فيها إنفاق الأموال في سياق العمل أو الأنشطة الأخرى. يسمح إجراء المعاملات النقدية فقط لأصحاب المشاريع الذين يحتفظون بسجلات في نسخة مبسطة بعدم استخدام خدمات التسوية النقدية.
يحدد القانون التنظيمي الذي دخل حيز التنفيذ في عام 2014 أنه لا يمكنك استخدام النموذج القياسي KO-02 فحسب، بل يمكنك أيضًا استخدام النماذج الخاصة بك التي تم تطويرها مع مراعاة احتياجات وخصائص النشاط.
يمكن إعداد أمر المصروفات بواسطة محاسب، بما في ذلك كبير المحاسبين أو أمين الصندوق أو رئيس الشركة (إذا لم يكن هناك قسم محاسبة في المؤسسة) أو متخصص معين يتم تعيينه بموجب عقد. في هذه الحالة، يتم لصق جميع التوقيعات اللازمة من قبل مدير المنظمة.
يمكن استخدام النموذج الذي تم شراؤه من إحدى المطبعة أو تعبئته باستخدام برامج متخصصة. يجب ألا تحتوي المادة الاستهلاكية على أي تصحيحات، وإلا اعتبرت غير صالحة. في حالة حدوث خطأ، يجب إعادة إصدار المستند بالإصدار الصحيح.
أساس صرف الأموال، باستثناء الراتب، هو إفادة الموظف موقعة من مدير الشركة تبين اتجاه الإنفاق.
يتم تقديم النموذج المكتوب إلى أمين الصندوق الذي يقبله ويتحقق من ملؤه بشكل صحيح ومن وجود جميع التوقيعات المطلوبة. ثم يسجله في دفتر السجل.
قبل إصدار النقود، يجب على المسؤول أن يطلب وثيقة هوية من المستلم. بعد التحقق معه، يقوم أمين الصندوق بإدخال تفاصيل جواز السفر أو وثيقة أخرى في الحقول المناسبة. بعد ذلك، يقوم موظف تسجيل النقد بتحويل الأموال إلى المستلم، الذي يحتاج إلى عدها، وإذا كان المبلغ صحيحًا، قم بالتوقيع على المواد الاستهلاكية.
مهم!إذا تم إصدار الأموال إلى شخص مفوض، فسيتم التحقق من التوكيل مع جواز السفر، وبعد ذلك يتم إرفاقه بالسجل النقدي.
يمكن دفع رواتب الموظفين وفقًا لكشوف المرتبات أو كشوف المرتبات. في هذه الحالة، عند إغلاقها، يتم أيضًا إعداد أوامر المصروفات بالمبالغ الإجمالية. يتم بعد ذلك تسليم المستند إلى أمين الصندوق، الذي يختمه بـ "مدفوع". جنبا إلى جنب مع تقرير أمين الصندوق، في نهاية اليوم يتم تقديم السجل النقدي إلى قسم المحاسبة.
من فضلك إنتبه!يجب على الموظفين الذين حصلوا على أموال مقابل أو لتغطية نفقات العمل الإبلاغ عن حقيقة إنفاقهم. يتم قبول الأموال في مكتب النقد على هذا الأساس.
ملء عينة أمر المصروفات النقدية
دعونا نلقي نظرة على عينة من ملء RKO.
في أعلى المستند مكتوب اسم الشركة ورمزها حسب دليل OKPO. إذا كان النموذج يتعلق بقسم معين فيجب ذكر اسمه أدناه. بخلاف ذلك، يتم وضع "-" هنا.
على يمين عنوان مستند "أمر الإنفاق النقدي" يتم تدوين الرقم التسلسلي وتاريخ تنفيذه. يجب أن يبدو الأخير مثل DD.MM.YYYY.
يحتوي الجدول التالي على البيانات المحاسبية - الحسابات المدينة والائتمانية المقابلة ورموز الأقسام الهيكلية والمحاسبة التحليلية - إذا تم استخدامها في المؤسسة. ثم يتم تدوين مبلغ RKO بالأرقام. يجب ملء حقل "رمز الغرض" فقط إذا كانت الشركة قد قامت بتطوير واستخدام نظام الترميز اللازم.
يجب إدخال الاسم الكامل في حقل "المشكلة". الشخص الذي يتم تحرير الأموال له من السجل النقدي. لا يسمح بإدخال اسم الشركة هنا.
في حقل "الأساس".يشار إلى الأسباب التي تم من أجلها إصدار الأموال. على سبيل المثال، "الراتب"، "التغيير إلى البنك"، "البدل اليومي"، إلخ.
في حقل "المبلغ"، أدخل مبلغ المستند بالكلمات.
في حقل "التطبيق".» يتم الإشارة إلى أسماء المستندات التي يتم على أساسها تنفيذ هذه العملية - طلب الموظف، وكشوف المرتبات، والإيصال، وما إلى ذلك.
ثم يتم توقيع الوثيقة من قبل رئيس الشركة وكبير المحاسبين الذين يضعون توقيعهم الشخصي.
مهم!أدناه، يجب على متلقي الأموال كتابة المبلغ المستلم يدويًا بالكلمات وبدون اختصارات، ووضع تاريخ الاستلام والتوقيع الشخصي. ثم قم بالإشارة إلى التفاصيل الكاملة لوثيقة الهوية - جواز السفر، جواز السفر الأجنبي، البطاقة العسكرية، إلخ.
يتم توقيع الأمر النقدي من قبل أمين الصندوق. بعد ذلك، يتم إدخال جميع المعاملات النقدية والنفقات الواردة.
الفروق الدقيقة
إذا تم إصدار الأموال إلى كيان قانوني، فسيتم الإشارة إلى البيانات الشخصية للموظف الممثل في حقل "الإصدار". في حقل "المرفق"، عليك تدوين تفاصيل التوكيل الرسمي لاستلام الأموال، المرفق بأمر الإنفاق.
عند إيداع النقود في البنك، لا يمكنك كتابة "إيداع العائدات" في حقل "السحب"، لأن هذا يتعارض مع إجراءات إجراء المعاملات النقدية. هناك تحتاج إلى الإشارة إلى اسمك الكامل. الموظف الذي يقوم بهذا الإجراء يقوم أيضًا بتوقيع المستند لاستلام الأموال.
لمن يجب إصدار RKO عند دفع الأجور حسب كشوف المرتبات؟
نظرًا لعدم وجود قواعد واضحة في التوجيه فيما يتعلق بكيفية إضفاء الطابع الرسمي على التسوية النقدية عند إصدار الأجور وفقًا للبيان، فسوف ننطلق من القواعد العامة. إنهم هكذا. قسيمة الراتب لها فترة صلاحية تصل إلى 5 أيام عمل كحد أقصى البند 6.5 التعليمات. يجب أن يشير المدير إلى فترة محددة في البيان، بناءً على عدد الأيام اللازمة لدفع الرواتب لجميع الموظفين (مع مراعاة المواعيد النهائية المحددة لدفع الرواتب، ورحلات العمل الحالية، والإجازات، والإجازات، وما إلى ذلك). خلال هذه الفترة، يجوز الاحتفاظ بالمبلغ الذي سيتم إصداره وفقًا للبيان في السجل النقدي بما يزيد عن الحد الأقصى. تعليمات الفقرة 2. و حتى تنتهي هذه الفترةأو لن يتم صرف الراتب كاملاً قبل نهاية هذه الفترة و ص. 4.6، 6.5 ملاحظات:
- RKOلا على إجمالي المبالغ المبينة في البيان، ولا على المبالغ التي سبق أن صدرت بموجب البيان منذ بداية سريانه، لم يصدر؛
- لا تنعكس في دفتر النقديةولا الأموال المخصصة للإصدار، ولا الأموال التي تم إصدارها بالفعل للموظفين وفقًا للبيان.
وفي نهاية اليوم الأخير من صلاحية كشف الحساب، يقوم أمين الصندوق بالتوقيع على كشف الحساب والتأشير على المبالغ المودعة عليه وتحويله إلى قسم المحاسبة. يقوم المحاسب بفحص كل شيء والتوقيع أيضًا. وبعد ذلك فقط، ولكن دائمًا في نفس اليوم، يقوم المحاسب بإعداد تسويات نقدية للمبلغ الإجمالي الصادر بالفعل للموظفين. الفقرة. 3 ص 6.5 تعليمات، ومبين رقمه وتاريخه في الصفحة الأخيرة من البيان. ثم يقوم أمين الصندوق بتسجيل السجل النقدي في دفتر النقدية البند 4.6 التعليمات.
إذا كان هناك العديد من البيانات، على سبيل المثال، كل قسم له خاصته، فليس من الضروري إنشاء سجل نقدي منفصل لكل منها. يمكنك إجراء تسوية نقدية واحدة لإجمالي مبلغ الراتب الصادر وإرفاق كافة الكشوفات بها. وبناء على ذلك، يجب الإشارة إلى رقم هذا السجل النقدي في جميع البيانات.
في التسوية النقدية العادية لغير الراتب يتم الإشارة إلى المستلم وبيانات جواز سفره وكذلك توقيعه الفقرة. 2، 3 البند 6.1، البند 6.2 التعليماتمن الضروري أن يكون لدى المنظمة تأكيد بأنها دفعت مبلغاً معيناً لشخص معين، وأن ذلك الشخص قد استلمه. ويقومون بإعداد مثل هذه التسوية النقدية قبل إصدار الأموال إلى المستلم المشار إليه فيها البند 6.1 التعليمات.
ولكن في وقت تجميع التسويات النقدية بناءً على كشوف المرتبات:
- مال لقد تم إصدارها بالفعلمن الكاشير إلى الموظفين بحسب بيان، ربما كان بعضه في أيام سابقة؛
- تأكيد القضيةكل مبلغ معين بالفعل- هذه توقيعات العمال على البيان.
لهذا RKO، تم تجميعها على أساس كشوف المرتبات،اللازمة فقط لإجراء القيود في دفتر النقدية على المبالغ الصادرة وفقا للبيان و لا يشكل تأكيدا لتحويل الأموال.هذا يعني إدخال f لشخص ما. و. يا. في سطر "الإصدار" وبيانات جواز السفر في السطر "بواسطة ___" غير مطلوبة. وبناء على ذلك، لا ينبغي لأحد أن يوقع على RKO للمستلم. ولهذا السبب تشير التعليمات إلى ملء هذه السطور فقط فيما يتعلق بالإجراء العام لإصدار الأموال من سجلات النقد ص. 6.1، 6.2 ملاحظات. وبالنسبة لدفع الأجور، تم إنشاء إجراء خاص، الذي نظرنا فيه، حيث لا توجد مثل هذه القواعد البند 6.5 التعليمات.
ومع ذلك، في الممارسة العملية يمكن للمرء أيضًا أن يواجه الآخرين خيارات تصميم RKO غير صحيحة:
- <или>لأمين الصندوق نفسه - اسمه. و. يا. ضعه في سطر "الإصدار"، وفي السطر "بواسطة ___" حدد تفاصيل جواز سفره. والسبب هنا هو أن أمين الصندوق يصدر الراتب حسب البيان، لذلك يجب أن يصدر السجل النقدي باسمه. وهذا غير صحيح، حيث أن جميع الأموال الموجودة في ماكينة الصراف الآلي، بما في ذلك الأموال المخصصة لدفع الرواتب، موجودة بالفعل لدى أمين الصندوق، لأنه هو الشخص المسؤول ماليا عن ماكينة الصراف الآلي. لا يمكن إصدار تسوية نقدية لشخص يعمل كأمين صندوق إلا إذا كان لا يعمل كأمين صندوق، بل كمتلقي للأموال. على سبيل المثال، كشخص مسؤول، عندما يتم تكليفه بشراء شيء ما نقدًا نيابة عن المنظمة.
يحدث أن يكون لدى المنظمة العديد من الصرافين لكل ماكينة تسجيل نقدي، أحدهم من كبار الموظفين الفقرة. 2 ص 4 تعليمات، ويتم إصدار الراتب على النحو التالي: يقوم أمين الصندوق الأول بتحويل الأموال من السجل النقدي إلى الآخرين، ثم يقومون بتوزيعها على الموظفين حسب الكشوفات. ولكن حتى في هذه الحالة، لا يتم إضفاء الطابع الرسمي على تحويل الأموال بين أمين الصندوق الأول والآخرين عن طريق ماكينة تسجيل النقد لنفس السبب: طالما أن أحد الصرافين لديه المال، فإنه يعتبر موجودًا في ماكينة تسجيل النقد. يتم تسجيل هذا التحويل في كتاب خاص لتسجيل الأموال المقبولة والصادرة عن أمين الصندوق (النموذج رقم KO-5) البند 4.5 التعليمات;
- <или>إلى المدير أو كبير المحاسبين. الصياغة في سطر "الإصدار" في هذه الحالات هي كما يلي: "Fomin A.A. لدفع أجور الموظفين للنصف الثاني من يونيو 2015"، وأدناه، في السطر "بواسطة ___"، تتم الإشارة إلى تفاصيل جواز سفر فومين. هذا غير صحيح، لأنه مع هذا التسجيل اتضح أنك قمت بتحويل هذا المبلغ من السجل النقدي إلى الشخص المحدد، ويجب عليه توزيع الراتب على الموظفين في مكان آخر. لكن هذا في الواقع لم يحدث: أصدر أمين الصندوق الراتب - توقيعه هو الذي يظهر على البيان في السطر "تم الدفع". بالطبع يمكن للمدير إجراء المعاملات النقدية بنفسه و تعليمات الفقرة 4، ولكن بعد ذلك يعمل كأمين صندوق، وبالنسبة لأمين الصندوق، كما قلنا بالفعل، لا يتم وضع التسويات النقدية.
في بعض المنظمات، تم وضع الترتيب التالي: المدير، كبير المحاسبين، رئيس القسم، رئيس العمال، وما إلى ذلك، وفقًا لسجلات النقد المسجلة باسمهم، يتلقون رواتب مرؤوسيهم في مكتب النقد، ثم يوزعونها لهم للموظفين وفقا لكشوف المرتبات. ويقومون بإعادة المبالغ غير المدفوعة، مع البيان، إلى مكتب النقد وفقا لعملية حفظ السلام. ولكن هذا ليس صحيحا. يجب أن يتم إصدار الراتب من السجل النقدي من قبل أمين الصندوق - وهذا هو شرط التوجيه رقم 3210-U الفقرة. 2 البند 6.5، البند 6.2، البند 4، البند 6.1 التعليماتأي أنه لا يمكن إصدارها عن طريق المحاسبين.
ولذلك يجب تعيين من يصدر الراتب فعلياً أميناً للصندوق يتحمل كامل المسؤولية المالية عن الأموال الموكلة إليه. ثم يكون أمين الصندوق الرئيسي هو الأقدم في هذا الوقت، ويجب تسجيل تحويل أموال الراتب إلى الموزع في دفتر المحاسبة للأموال المقبولة والصادرة عن أمين الصندوق (نموذج رقم KO-5) موافقة قرار لجنة الدولة للإحصاء بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88).
ما هو اليوم الذي يجب أن أشير إليه في حقل "تاريخ التجميع" في RKO؟
يطرح هذا السؤال إذا تم إصدار الراتب خلال عدة أيام. تنص التعليمات رقم 3210-U بشكل مباشر على أنه يتم إعداد التسويات النقدية للمبالغ الصادرة بالفعل الفقرة. 4 ص 6.5 تعليمات. لذلك، تاريخ تجميع RKO- هذا تاريخ إغلاق البيان،أي آخر يوم لدفع الرواتب. تفسر هذه القاعدة بحقيقة أنه ليس من المعروف مقدما ما إذا كان جميع الموظفين سيأتون إلى مكتب النقد لاستلام رواتبهم، وبالتالي، من المستحيل التنبؤ بالمبلغ الذي سيتم توزيعه.
تحدد بعض المنظمات تاريخ اليوم الأول لدفع الأجور (اليوم الأول من الفترة الموضحة في البيان)، حيث أنها تعتقد أن أمر المصروفات يضفي طابعًا رسميًا على أمر المدير بإصدار الأجور نقدًا، وعدم تحويلها إلى الحسابات الموظفين. مهما يكن ... هذه ليست الحقيقة. مثل هذا الأمر هو كشوف المرتبات أو وثيقة الرواتب نفسها موقعة من المدير، ويتم تحويل الرواتب غير النقدية على أساس كشوف المرتبات و تمت الموافقة على تعليمات استخدام واستكمال نماذج الوثائق المحاسبية الأولية لتسجيل العمالة ودفعها (كشوف المرتبات). قرار لجنة الدولة للإحصاء بتاريخ 5 يناير 2004 رقم 1. بالإضافة إلى ذلك، منذ 1 يونيو من العام الماضي، لم يعد توقيع المدير في RKO مطلوبًا.
عينة من تسجيل التسويات النقدية المعدة على أساس كشوف المرتبات
| رئيس المنظمة |
(مسمى وظيفي) |
توقيع المدير غير مطلوب تمت الموافقة على تعليمات استخدام واستكمال نماذج التوثيق الأولية لتسجيل المعاملات النقدية. قرار لجنة الدولة للإحصاء بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88؛ البند 4.3 التعليمات. أمر المدير بإصدار مبلغ معين من الراتب من السجل النقدي هو إقرار موقع منه (إمضاء) |
(الاسم الكامل) |
| رئيس الحسابات |
(إمضاء) |
إس بي. إريمينا (الاسم الكامل) |
|
عندما يمكنك الاستغناء عن بيان، وعندما لا تستطيع ذلكإذا حصل موظف واحد فقط على راتب في مكتب النقد أو كان لديك عدد قليل من الموظفين في مؤسستك، فعند إصدار الرواتب، يمكنك الاستغناء عن بيان، أي إنشاء سجل نقدي منفصل لإصدار الأموال لكل موظف. ولن يعد ذلك مخالفة، لأن إصدار الأجور وفق التسويات النقدية منصوص عليه في التوجيه رقم 3210-ش مع إصدار الأجور وفق الكشوفات و تعليمات الفقرة 6. ولكن بعد ذلك يجب إعداد أمر النفقات وفقًا للقواعد العامة - مع الإشارة إلى f. و. يا. وتفاصيل جواز سفر الموظف والحصول على توقيعه. أيضًا، يجب أن يتم توقيع اتفاقية التسوية النقدية من قبل المدير، لأنه في هذه الحالة يكون أمر المصروفات بمثابة أمر كتابي من المدير لإصدار الأجور من السجل النقدي. يمكنك أيضًا الإدلاء ببيان لموظف واحد، إذا كان ذلك أكثر ملاءمة لك لسبب ما. ثم يجب على الموظف التوقيع على البيان فقط، ولم يعد يضع توقيعه على RKO المجمعة على أساسه. في الوقت نفسه، هناك حالة عندما يكون من المستحيل الاستغناء عن بيان - إذا لم يأت الموظف لسبب ما لاستلام راتبه في أيام إصداره. بيان مع الإدخال "مودع" مقابل الاسم الأخير لهذا الموظف يخدم:
وينص قانون العمل على وجه التحديد على أن التعويض المذكور يستحق الدفع حتى ولو التأخير من قبل صاحب العملدفع الأجور ليس خطأه فن. 236 قانون العمل في الاتحاد الروسي. إلا أن هذه القاعدة لا تسري إذا لم يحضر الموظف بنفسه لاستلام راتبه، بشرط أن يكون في بداية ونهاية يوم الإصدار المبلغ المطلوب في السجل النقدي وأن الأموال قد تم إعدادها للإصدار وفقا بيان موقع من المدير. وبالفعل، في هذه الحالة لم يعد من الممكن القول بأن صاحب العمل أخر الراتب؛
دعونا نذكرك: يجب على وكيل الضرائب إرسال ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية في يوم استلامه الأموال من البنك لدفع الرواتب. ص. 4، 6 ملاعق كبيرة. 226 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ولكن إذا لم يأت أحد الموظفين للحصول على المال، فبدون بيان مكتوب عليه "مودع" لا يوجد تأكيد على أن الأموال المسحوبة من الحساب كانت مخصصة خصيصًا لإصدار راتب لهذا الموظف. بعد ذلك، في حالة المراجعة، قد تعتبر السلطات الضريبية ضريبة الدخل الشخصي المحولة إلى الميزانية بمثابة دفعة خاطئة من قبل صاحب العمل في الميزانية. خطابات دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 29 سبتمبر 2014 رقم BS-4-11/19714@، بتاريخ 25 يوليو 2014 رقم BS-4-11/14507@، حيث أن دفع الضريبة على نفقة وكيل الضرائب محظور و البند 9 الفن. 226 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وغرامة المنظمة بموجب الفن. 123 من قانون الضرائب لعدم دفع ضريبة الدخل الشخصي عندما جاء الموظف الراحل أخيرًا لاستلام راتبه. ماذا يجب أن تفعل إذا قمت بإصدار أجور لتقديم الموظفين باستخدام التسويات النقدية "الشخصية" دون إعداد بيان، وبعد ذلك اتضح أن موظفًا واحدًا لم يأت للحصول على الراتب؟ بعد ذلك يجب إعداد كشوف المرتبات لهذا الموظف فقط. وهذا أمر غير عادي، ولكن لا يوجد أي انتهاك في هذا. وأخيرًا، هناك أيضًا موقف عندما يكون هناك قسيمة راتب، ولكن ليس هناك حاجة إلى ماكينة تسجيل النقد - إذا تم إيداع المبلغ بالكامل المشار إليه في كشوف المرتبات. بعد كل شيء، لم يتم تحرير الأموال من السجل النقدي. |
يمكنك تنزيل نموذج أمر استلام النقد بتنسيق Word وExcel من هذه المقالة. سننظر أيضًا في إجراء الملء بعينات RKO.
اقرأ في المقال:
تم تصميم المادة الاستهلاكية لمعالجة إصدار الأموال من ماكينة تسجيل النقد. يتعين على جميع الشركات التي تدفع نقدًا تجميعها. ولا يعتمد هذا الالتزام على الشكل القانوني والنظام الضريبي.
أمر الإنفاق النقدي: النموذج
RKO لديها نموذج KO-2 المعتمد بموجب القانون. أنشأتها Goskomstat في 18 أغسطس 1998 بموجب القرار رقم 88. ويبدو النموذج حاليًا كما يلي:
نموذج إيصال نقدي
تعبئة أمر استلام نقدي
تم تحديد إجراءات ملء نموذج RKO بموجب تعليمات البنك المركزي المؤرخة 11 مارس 2014 رقم 3210-U (المشار إليها فيما يلي باسم تعليمات البنك المركزي).
املأ الوثيقة في نسخة واحدة. قم بتجميعها على الورق واملأها يدويًا، باستخدام جهاز كمبيوتر، أو مزيج من الاثنين معًا. لديك الحق في استخدام أي حبر للتعبئة.
- عينة من ملء أمر المصروفات النقدية عند إيداع الأموال في البنك
يرجى ملاحظة: تعليمات البنك المركزي تحظر إجراء تصحيحات على المستندات النقدية.
لا يحتوي التشريع بشكل صارم على ترتيب ترقيم RKOs. لذلك، يمكنك استخدام أي طريقة ترقيم مستمرة أو غير مستمرة. وكقاعدة عامة، يتم استخدام الترقيم التصاعدي البسيط. يمكن استكمال الرقم برمز أبجدي أو تاريخ.
ابدأ بملء السطر "الأساسي". أدخل معاملة تجارية فيه. على سبيل المثال، "سداد النفقات الزائدة وفقًا للتقرير المسبق بتاريخ 20 يوليو 2018 رقم 198."
يجب أن يحتوي سطر "الملحق" على رقم وتاريخ إعداد المستند الأساسي والمستندات الأخرى (الفواتير، طلبات إصدار الأموال، وما إلى ذلك).
تعبئة خطوط RKO "الأساسية" و"الملحق"
ملاحظة: عند إصدار أموال للموظف للإبلاغ، يتم إصدار أمر نقدي على أساس طلب مكتوب من فرد بأي شكل من الأشكال. وفي هذه الحالة يجب أن يحتوي الطلب على:
- مقدار الأموال الصادرة على الحساب؛
- الفترة التي تم إصدار المبلغ لها؛
- توقيع مدير الشركة؛
- تاريخ التطبيق.
عند إصدار أمر المصاريف العامة، على سبيل المثال، للمناوبة، يتم توقيعه من قبل الموظف المسؤول، وخاصة أمين الصندوق. تكريس مسؤولية هذا الموظف في القانون المحلي للشركة.
يحتوي نموذج RKO على تفاصيل توقيع مدير الشركة أو رئيسها أو المحاسب العادي وأمين الصندوق. ووفقاً لتوجيهات البنك المركزي، يتم توقيع الوثيقة من قبل المدير والمحاسب. لكن لا يجوز للمدير وضع توقيعه عندما يكون موجوداً بالفعل على ملاحق خدمات تسجيل النقد (الطلبات، الفواتير، الخ) ويوجد محاسب على الموظفين. وفي حالة عدم وجود محاسب، يلتزم المدير بتصديق أمر المصروفات.
كما يحق للمدير أن يفوض، بموجب وكالة، التوقيع على السجل النقدي نيابة عنه لموظف آخر في الشركة.
إجراءات إصدار الأموال للمواد الاستهلاكية
يتكون هذا الإجراء من ست مراحل.
في المرحلة الأولى، يقوم أمين الصندوق بالتحقق من وجود جميع التوقيعات اللازمة في السجل النقدي ومطابقتها للعينات المتوفرة لديه. ويقارن المبالغ بالكلمات والأرقام. يجب أن تتطابق. ثم يقوم بالتحقق من وجود المستندات المحددة في المواد الاستهلاكية. بعد ذلك، يقوم أمين الصندوق بمقارنة اسم المستلم في الطلب مع تفاصيل جواز سفره.
يمكن لممثل المستلم أيضًا طلب الأموال بالوكالة. تحقق مع هذا الشخص من التوكيل وجواز السفر. تأكد من أن الاسم الكامل للمستلم في السجل النقدي يتوافق مع الاسم المحدد في التوكيل وتفاصيل جواز السفر.
يجب إرفاق التوكيل بالمستهلك. إذا تم إصدارها لعدة دفعات أو لتلقي أموال من عدة منظمات، فقم بعمل نسخة منها. التصديق على النسخة وفقا للإجراء الذي يحدده مدير الشركة.
أما المرحلة الثانية فتشمل إعداد المبلغ النقدي للسحب ونقل السجل النقدي إلى المستلم بحيث يضع توقيعه عليه.
المرحلة الثالثة هي وضع التوقيع من قبل المستلم.
وفي المرحلة الرابعة يقوم أمين الصندوق بعدّ النقود قبل إصدارها ليتمكن المستلم من رؤية هذه العملية. ثم يقوم أمين الصندوق بإعطاء المال للمستلم.
المرحلة الخامسة تتضمن قيام المستلم بإعادة حساب الأموال تحت إشراف أمين الصندوق. بدون هذا الإجراء، سيتمكن المستلم من تقديم مطالبة بالمبلغ في المستقبل.
في المرحلة الأخيرة، يقوم أمين الصندوق بوضع توقيعه على السجل النقدي.
الملفات المرفقة
- نموذج RKO في ملف excel.xls
- نموذج RKO في word.docx
- عينة من ملء RKO: matpomosch.xls
- نموذج لملء التسوية النقدية عند إيداع الأموال في أحد البنوك.xls
- نموذج لملء تسوية التسوية عند إصدار الأموال إلى منظمة.xls
يتم إنشاء أمر نقدي للإنفاق عندما يتم تحرير النقد من السجل النقدي للكيان القانوني. وهذا أمر إلزامي للمحاسبة الصحيحة.
كيف يبدو مثال هذه الوثيقة في عام 2019؟ يجب إنشاء أمر إنفاق عندما يتم إصدار النقد من مكتب النقد الخاص بكيان قانوني.
يمكنك ملء النموذج إما يدويًا أو باستخدام برامج آلية خاصة. كيفية إعداد أمر النفقات لعام 2019 بشكل صحيح؟
جوانب مهمة
وفقًا لقواعد لائحة بنك روسيا رقم 373-P، يُسمح باستخدام أمر المصروفات النقدية في نموذج KO-2 في الحالات التالية:
- تحويل العائدات النقدية للمنظمة إلى حساب مصرفي؛
- عند إصدار النقود للموظف إذا كان مطلوبًا منه العمل لصالح المنظمة. تحدد الوثيقة مبلغ الأموال الصادرة والفترة التي يتم إصدار الأموال لها. كما تم الإشارة إلى الغرض المحدد من الإصدار، وهو ما لا يتعارض؛
- عند إصدار النقود للموظف لتغطية نفقاته الشخصية؛
- عندما يقوم رجل الأعمال بسحب النقود لتلبية احتياجات مؤسسته الخاصة، والتي يكون فيها الموظف الوحيد.
وبغض النظر عن كيفية إعداد المستندات، سواء يدويًا أو على الكمبيوتر، يتم استخدام قسائم النفقات حصريًا في شكل ورقي.
ويرجع ذلك إلى ضرورة التوقيع على السجل النقدي للجهة المسؤولة، وكذلك الشخص الذي يقبل الأموال. لا يسمح القانون بالتصديق على أمر الإنفاق عن طريق التوقيع الرقمي الإلكتروني.
يعد أمر الخصم ضروريًا للتسجيل الصحيح لعملية إصدار النقد من ماكينة تسجيل النقد. لا تشير الوثيقة إلى المبلغ فحسب، بل تشير أيضًا إلى الشخص الذي قبله. ويجب توضيح أسباب الإصدار.
من يوقع الوثيقة
بعد تسجيل RKO في مجلة المحاسبة، يلزم توقيعه. يتم توقيعه من قبل رئيس الكيان القانوني وكبير المحاسبين.
وفي حالة غياب هؤلاء الأشخاص، يمكن التصديق على أمر الإنفاق من قبل الأشخاص ذوي السلطة المناسبة. تجدر الإشارة إلى أن توقيع المدير لا يعتبر إلزامياً إذا كان موجوداً في المستندات المرفقة.
يتم تسليم النموذج المكتمل إلى أمين الصندوق. يقوم بفحص دقة الوثيقة ويطلب وثيقة تؤكد هوية المستلم.
يحق لأمين الصندوق إصدار الأموال حصريًا للشخص المشار إليه في السجل النقدي. إذا كان هناك خطأ في الطلب، يقوم أمين الصندوق بإعادته إلى قسم المحاسبة. عند صرف النقود، يطلب أمين الصندوق من الشخص الذي يتلقى الأموال التوقيع في عمود "المستلم".
يشار أيضًا إلى المبلغ الذي سيتم إصداره، والذي يمكن إصداره بأي عملة. بعد الانتهاء من عملية تحويل الأموال، يقوم أمين الصندوق بتسجيل بيانات المستلم.
ثم يقوم بالتوقيع وفك التوقيع ووضع تاريخ العملية. يقوم أمين الصندوق بختم "مدفوع" أو ختم يوضح تاريخ المعاملة على المستندات المرفقة.
المعايير الحالية
تمت الموافقة على النموذج الموحد لأمر KO-2.
وفقًا للمادة 14-21 من "إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي"، التي تم التصديق عليها، يجب على المرء الالتزام بلوائح إنشاء نموذج KO-2 وقواعد تحرير الأموال النقدية من مكتب النقد التابع للمنظمة.
جوهر المتطلبات التشريعية الحالية هو كما يلي: "يتم إعداد أمر استلام النقد بتنسيق A5. ويحرر في نسخة واحدة بواسطة محاسب معتمد من كبير المحاسبين أو المدير أو من يقوم مقامهم.
ثم يتم تسجيل المستند في مجلة التسجيل الخاصة بنموذج KO-3. تشير المواد الاستهلاكية إلى جوهر المعاملة التجارية كأساس. كما يتم تدوين قائمة بالوثائق المرفقة مع الإشارة إلى أرقامها ووقت إعدادها.
عند إصدار النقد من السجل النقدي لشخص مسؤول عن النفقات المتعلقة بتنفيذ أنشطة الكيان القانوني، يتم إعداد التسويات النقدية وفقًا للنموذج المكتوب.
يتم كتابة الطلب بأي شكل من الأشكال، ويحتوي على بيانات عن مقدار الأموال، والفترة التي يتم فيها إصدار النقد، وتاريخ وتوقيع المدير.
مسؤولية الشخص الذي استلم الأموال الخاضعة للمحاسبة هي إعادة الأموال الصادرة خلال ثلاثة أيام عمل من انتهاء المدة التي صدرت الأموال من أجلها أو في يوم العودة إلى العمل.
يجب تأكيد إنفاق الأموال بالوثائق المناسبة و.
يتطلب تقديم تقرير مسبق التحقق من قبل قسم المحاسبة وموافقة الإدارة والدفع النهائي لهذه الوثيقة.
لا يمكن إصدار الأموال على الحساب إلا إذا قام الشخص المسؤول بسداد أي دين على المبلغ النقدي الخاضع للمساءلة المقبول مسبقًا.
لدفع الرواتب
وفقًا لـ "إجراء إجراء العمليات النقدية"، عند إصدار الأجور، من الضروري إعداد أمر نقدي للمصروفات.
يمكنك أيضًا إجراء تسوية نقدية لكل موظف على حدة، مع الإشارة إلى "إصدار الأجور" كأساس. عند إصدار الأجور بموجب كشف حساب، يتم إصدار أمر مصاريف إلى أمين الصندوق بالنسبة للشخص المستلم.
في عمود "تم الاستلام"، اكتب اسمك الكامل. أمين الصندوق، والأساس هو دفع الأجور للموظفين. التطبيق هو الرواتب.
يقوم أمين الصندوق بالتوقيع على استلام المبلغ، والذي يصبح مسؤولاً عن المبلغ المستلم.
يختلف مثال ملء أمر صرف نقدي للراتب وفقًا لبيان عن الملء المعتاد فقط في السبب وفي أن المستلم هو أمين الصندوق نفسه.
وفقا لهذه الوثيقة، يجب على أمين الصندوق إصدار الراتب. بالنسبة لكامل المبلغ المالي الصادر كرواتب وفقًا للبيان، يتم إعداد أمر نقدي واحد للمصروفات.
بشكل عام، ملء أمر استلام النقد ليس بالأمر الصعب بشكل خاص. ولكن يجب أن تأخذ في الاعتبار تفاصيل ملء هذا المستند.
سيكون التنفيذ غير الصحيح أو غير السليم للمستند سببًا لإعلان بطلان المستند.
