قبل الانتقال إلى تعليمات خطوة بخطوة حول كيفية ملء نموذج 3-NDFL، سنأخذ في الاعتبار المتطلبات الأساسية لنموذج الإبلاغ الضريبي هذا. سنحدد من ومتى وكيف يجب عليه إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية.
من يجب أن يأخذها؟
من يجب عليه تقديم الإقرار الضريبي 3-NDFL:
- التجار من القطاع الخاص وأصحاب المشاريع الفردية، أي هؤلاء المواطنين الذين يمارسون الأعمال التجارية بشكل مستقل أو يقومون بممارسات خاصة.
- المواطنون المعترف بهم كمقيمين ضريبيين في الفترة المشمولة بالتقرير والذين حصلوا على دخل خارج الاتحاد الروسي. أي أن هؤلاء هم الأفراد الذين بقوا في روسيا لمدة 183 يومًا على الأقل في السنة.
- الأشخاص الذين باعوا العقارات أو قطع الأراضي أو المركبات خلال الفترة المشمولة بالتقرير.
- المواطنون الذين حصلوا على دخل في شكل أرباح يانصيب وهدايا قيمة ودخل آخر يتجاوز الحد الأقصى المسموح به لهذه الأنواع من الدخل.
- الأشخاص الذين حصلوا على دخل في الفترة المشمولة بالتقرير بموجب عقود عمل أو عقود مدنية.
- الأفراد المتقدمون للحصول على تخفيضات ضريبية (العقارية أو المهنية أو الاجتماعية أو العلاجية).
مكان تقديم 3-NDFL
يجب تقديم الإقرار الضريبي إلى المكتب الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل، الدائم أو المؤقت. يمكن تقديم بيان الدخل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية شخصيًا أو عن طريق البريد أو عن طريق ملء المستند عبر الإنترنت. على سبيل المثال، إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في ملء إعلان 3-NDFL، فيمكنك الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية أو إعداد تقرير عبر الإنترنت باستخدام نصائح خاصة. تابع القراءة لمعرفة كيفية ملء تقرير 3-NDFL عبر الإنترنت.
متى يتم تقديم 3-NDFL
الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي لعام 2019 هو 30/04/2019. لا يتم توفير التحويلات في هذه الحالة. دعونا نذكركم بذلك في عام 2018 لقد وقع الموعد النهائي لتقديم الإقرارات في عطلة نهاية الأسبوع، ويجب تقديم الإقرار للعام السابق في موعد أقصاه 05/03/2018.
أين يمكن الحصول على نموذج الإقرار الضريبي 3-NDFL
دعونا نلقي نظرة على الإجراء الرئيسي لملء نموذج 3-NDFL لعام 2019 وملء العينة يمكن تحميلها مجانا.
لإعداد التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، استخدم نموذج الإقرار الضريبي الموحد KND 1151020، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 ديسمبر 2014 رقم MMV-7-11/671@. وحدد نفس الأمر إجراءات إعداد التقرير.
في 19 فبراير 2018، دخل أمر دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية بتاريخ 25 أكتوبر 2017 رقم MMВ-7-11/822@ حيز التنفيذ، والذي ينظم التغييرات في نموذج KND 1151020. وقد دخلت هذه التغييرات حيز التنفيذ منذ عام 2018 وتستخدم للإعلان عن الدخل الذي تم استلامه في عام 2017. إذا قمت بملء النموذج القديم للدخل المستلم في عام 2018، فلن يقبله ممثلو دائرة الضرائب الفيدرالية.
كيفية ملء 3-NDFL في عام 2019
قبل البدء في إعداد إقرارك الضريبي، يرجى قراءة المتطلبات والتعليمات الأساسية لملء نموذج 3-NDFL:
- املأ الخلايا من اليسار إلى اليمين بالحبر الأزرق أو الأسود، أو باستخدام الطباعة أو تكنولوجيا الكمبيوتر.
- ضع شرطات في الحقول الفارغة في إقرارك الضريبي. إذا كانت قيمة المؤشر مفقودة، فيجب وضع الشرطات في كل خلية في حقل المؤشر.
- حدد مبالغ الدخل والنفقات بالروبل والكوبيل، باستثناء مبالغ ضريبة الدخل الشخصي.
- حدد مبالغ الضرائب بدقة بالروبل، وقم بتطبيق قاعدة التقريب: ما يصل إلى 50 كوبيل - تجاهل، وأكثر - تقريبًا إلى الروبل الكامل.
- يجب أن تنعكس المبالغ النقدية المستلمة بالعملة الأجنبية، وكذلك النفقات المتكبدة، بالروبل. إعادة حساب المبالغ بالعملة الأجنبية بسعر صرف البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ استلام العملة أو إجراء النفقات.
لذلك، دعونا ننتقل مباشرة إلى خوارزمية كيفية ملء الإقرار الضريبي 3-NDFL.
الخطوة 1. املأ صفحة الغلاف 3-NDFL
نقوم بملء رأس 3-NDFL (يمكن تنزيل نموذج نموذج لعام 2019 في نهاية المقالة). نقوم هنا بتسجيل رقم تعريف دافع الضرائب، والإشارة إلى رقم التعديل، والفترة الضريبية، ورمز خدمة الضرائب الفيدرالية. إذا تم تقديم ND للفحص لأول مرة، ففي حقل "رقم التعديل" ندخل 000؛ وإذا تم تقديمه مرة أخرى، فيتم الإشارة إلى رقم التعديل مع مراعاة الترتيب الزمني.
معلومات عن دافعي الضرائب - فرد. املأ رمز البلد. وفقًا لمصنف عموم روسيا لدول العالم، يتم تعيين الرمز 643 لروسيا. إذا لم يكن لدى الشخص جنسية، أدخل 999.
- لأصحاب المشاريع الفردية - 720.
- للشخص الذي يمارس مهنة خاصة، على سبيل المثال، كتاب العدل، رمز 730.
- للمحامين ضع 740.
- للأفراد أدخل 760.
- للمزارعين - 770.
تقديم معلومات حول وثيقة الهوية الخاصة بك. املأ رمز نوع المستند مع مراعاة الملحق رقم 2 لإجراءات كيفية ملء 3-NDFL بشكل صحيح (نفس ترتيب خدمة الضرائب الفيدرالية).
ثم أدخل حالة دافع الضرائب الخاص بك وأدخل رقم هاتف الاتصال الخاص بك.
قم بإحصاء عدد الصفحات المكتملة من إقرارك الضريبي والإشارة إليها، ثم قم بالتوقيع على ورقة الغلاف وأدخل التاريخ. إذا تم تنفيذ التعبئة بالتنسيق الإلكتروني، فستحتاج إلى مفتاح إلكتروني - توقيع رقمي.
الخطوة الثانية. املأ الأوراق التالية 3-NDFL
ليست هناك حاجة لملء جميع الأوراق. قم بالإشارة إلى المعلومات فقط في أوراق الإقرار الضريبي الضرورية لتعكس الدخل المستلم والنفقات المتكبدة والخصومات الضريبية المستحقة للفرد في فترة التقرير.
على سبيل المثال، للحصول على خصم للتعليم أو العلاج في الإقرار الضريبي، سيتعين عليك ملء الأوراق A وE1 وكذلك القسمين 1 و2، وللحصول على خصم عقاري (شراء مسكن)، بدلاً من الورقة E1 - الورقة د1.
إذا قمت ببيع عقار (سيارة، منزل، قطعة أرض) في العام الماضي، فسيتم ملء الأوراق A وD3 والأقسام رقم 1 ورقم 2 في الإقرار الضريبي.
مثال مرئي لملء 3-NDFL
دعونا نلقي نظرة على عينة من ملء إعلان 3-NDFL باستخدام مثال محدد. سيرجيف س. في عام 2017، حصلت على دخل قدره 360.000 روبل (30.000 شهريًا). احتجز صاحب العمل 46800 روبل من دخله. يحق لسيرجيف الحصول على خصومات اجتماعية: 30 ألفًا لتعليمه الخاص، و13 ألفًا للتدريب المهني، و110 ألفًا للعلاج. كما اشترى المواطن مبنى سكنيا بقيمة 4.5 مليون روبل. يمكنك أدناه معرفة كيفية ملء جميع أوراق الإقرار الضريبي 3-NDFL.
املأ عبر الإنترنت
نحن نقدم خوارزمية خطوة بخطوة حول كيفية ملء إعلان 3-NDFL على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية من خلال الحساب الشخصي لدافعي الضرائب.
لتجميع تقرير عبر الإنترنت، ستحتاج إلى التسجيل على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية، وتسجيل الدخول إلى حسابك الشخصي، وكذلك إصدار شهادة توقيع رقمي إلكتروني. لن تستغرق العمليات الكثير من الوقت.
يمكنك استخدام حسابك من البوابة الواحدة "خدمات الدولة" - سيؤدي ذلك إلى تبسيط إجراءات التسجيل بشكل كبير وتقليل الوقت الذي يستغرقه ملء 3-NDFL عبر الإنترنت مجانًا.
لذا، تعليمات خطوة بخطوة، أو مثال لملء 3-NDFL عبر الإنترنت:
- قم بتسجيل الدخول إلى الحساب الشخصي لدافع الضرائب الخاص بك باستخدام اسم المستخدم الخاص بك. أدخل كلمة المرور. انتقل إلى قسم تحضير ND كما هو موضح في الصور.
- تحديد فترة التقرير.
- تقديم معلومات دافعي الضرائب. سيتم ملء معظم المعلومات تلقائيًا. تحقق من البيانات. إذا كانت لديك أسئلة، استخدم التلميحات: قم بتمرير مؤشر الماوس فوق علامة الاستفهام الموجودة على الجانب الأيمن من الحقل.
- املأ قسم "الدخل". يرجى ملاحظة أنه على في هذه المرحلةمتاح تعبئة المعلومات من شهادة 2-NDFL. يصبح متاحًا فقط بعد أن يقدم صاحب العمل هذا التقرير.
- أدخل معلومات حول التخفيضات الضريبية المؤهلة. استخدم مطالبات النظام.
- القسم النهائي. تحقق من المجاميع الخاصة بك. إذا كان كل شيء صحيحًا، فيمكنك إنشاء ملف للإرسال وتوقيعه بتوقيع إلكتروني وإرساله إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
- في هذه الصفحة يمكنك على الفور ملء وتقديم طلب استرداد الضريبة. بعد قبول الإقرار من قبل النظام، يمكنك إرفاق المستندات الداعمة الممسوحة ضوئيًا.
3-إقرار ضريبة الدخل الشخصي: نماذج صالحة حاليا
ويجب تقديم الإقرار لسنة معينة بالشكل المعمول به في ذلك الوقت. تنطبق نفس القاعدة على تقديم الإقرار الضريبي المعدل.
على سبيل المثال، إذا أراد دافع الضرائب تقديم الإقرار الضريبي في النموذج 3-NDFL لعام 2015، فإنه يحتاج إلى استخدام نموذج الإقرار الذي كان ساري المفعول في عام 2015.
كقاعدة عامة، يتم تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي الثالث في الوقت المحدد - في موعد أقصاه 30 أبريل من العام الحالي لدخل العام السابق الذي يخضع للإعلان. إذا صادف يوم 30 أبريل عطلة نهاية الأسبوع، فسيتم تمديد الموعد النهائي لتقديم الطلبات إلى يوم العمل التالي.
عند ملء إقرار ضريبة الدخل الشخصي لثلاثة أشخاص لاسترداد الضريبة، لا يقتصر الموعد النهائي لتقديمه على أي تاريخ في العام الحالي. بمعنى آخر، لديك الحق في تقديم مثل هذا الإعلان وقتما تشاء، ولكن في موعد لا يتجاوز ثلاث سنوات. على سبيل المثال، في عام 2019، يمكنك تقديم 3-NDFL للأعوام 2018 و2017 و2016 للحصول على التخفيضات الضريبية - استرداد الضريبة.
تتغير أشكال الإعلان بشكل دوري، لكن التكوين، بشكل عام، يظل كما هو.
إقرارات ضريبة الدخل الشخصية الثالثة حتى عام 2019 (لعام 2017 وما قبله):
- صفحة العنوان - تتم الإشارة إلى المعلومات العامة حول الفرد: الاسم الكامل، وتفاصيل جواز السفر، وعنوان مكان التسجيل (الإقامة)، ورقم التعريف الضريبي (TIN) وغيرها من البيانات.
تجدر الإشارة إلى أن الأفراد الذين ليسوا رواد أعمال فرديين، بعد إدخال رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بهم، لهم الحق في عدم الإشارة إلى بيانات جواز السفر.
يمكن العثور على رقم التعريف الضريبي (TIN) على الموقع الرسمي لمكتب الضرائب. - القسم 1 والقسم 2 - يعملان على حساب القاعدة الضريبية، ومبلغ الضريبة بمعدلات ضريبية مختلفة، ومبلغ الضريبة الواجب دفعها/إضافتها/استردادها من الميزانية.
- يتم ملء الأوراق A، B، C، D، D1، D2، E1، E2، G، Z، I - حسب الحاجة فقط. فهي تعكس على سبيل المثال المؤشرات التالية:
- الدخل الناتج عن الأنشطة في كل من روسيا والخارج؛
- دخل رواد الأعمال الأفراد؛
- الدخل الذي لا يخضع لضريبة الدخل؛
- أوراق لحساب التخفيضات الضريبية القياسية والاجتماعية والممتلكات والمهنية، وما إلى ذلك.
وبالتالي، ليست هناك حاجة لملء جميع الأوراق الـ 19. يتم ملء الثلاثة الأولى وما فوق فقط حسب الغرض من إعداد الإعلان.
3-إقرارات NDFL من عام 2019 (لعام 2018 وما بعده):
انخفض إجمالي عدد الأوراق من 20 خلال السنوات الماضية إلى 13. كما تغيرت أسماء الحروف للأوراق إلى "ملحق 1، 2، 3..."
يمكنك أدناه تنزيل نماذج الإقرارات الضريبية 3-NDFL أو تعبئتها عبر الإنترنت على موقعنا!
اختر خيار التعبئة المناسب:يقوم برنامجنا بإعداد إعلانات مثل بصيغة pdf(للطباعة والحفظ على الورق)، وفي تنسيق أكس أم أل(للتقديم إلكترونيا عبر الإنترنت). أو يمكنك محاولة ملء الإقرار بنفسك عن طريق تنزيل النموذج المناسب أدناه للسنة التي تحتاجها.
قم بتنزيل نماذج الإقرارات الضريبية 3-NDFL لعام 2018، 2017، 2016، 2015 أو املأها عبر الإنترنت:
الإقرار الضريبي في النموذج 3-NDFL لعام 2018:قم بتنزيل النموذج واملأه عبر الإنترنت
أمر دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية بتاريخ 3 أكتوبر 2018 N MMВ-7-11/569@
(مسجلة لدى وزارة العدل الروسية بتاريخ 16 أكتوبر 2018 برقم 52438)
الإقرار الضريبي في النموذج 3-NDFL لعام 2017:قم بتنزيل النموذج واملأه عبر الإنترنت
(بصيغتها المعدلة في 25 أكتوبر 2017 N MMV-7-11/822@)
"عند الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي (النموذج 3-NDFL)، وإجراءات تعبئته، وكذلك نموذج تقديم الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي في شكل إلكتروني"
(مسجلة لدى وزارة العدل الروسية في 15 ديسمبر 2017 برقم 49266)
الإقرار الضريبي في النموذج 3-NDFL لعام 2016:قم بتنزيل النموذج واملأه عبر الإنترنت
أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 ديسمبر 2014 N ММV-7-11/671@
(بصيغتها المعدلة بتاريخ 10.10.2016 N MMV-7-11/552@)
"عند الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي (النموذج 3-NDFL)، وإجراءات تعبئته، وكذلك نموذج تقديم الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي في شكل إلكتروني"
(مسجلة لدى وزارة العدل الروسية بتاريخ 18 أكتوبر 2016 برقم 44076)
الإقرار الضريبي في النموذج 3-NDFL لعام 2015:قم بتنزيل النموذج واملأه عبر الإنترنت
أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 ديسمبر 2014 N ММV-7-11/671@
(بصيغتها المعدلة في 25 نوفمبر 2015 N MMV-7-11/544@)
"عند الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي (النموذج 3-NDFL)، وإجراءات تعبئته، وكذلك نموذج تقديم الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي في شكل إلكتروني"
(مسجلة لدى وزارة العدل الروسية في 18 ديسمبر 2015 برقم 40163)
الإقرار الضريبي في النموذج 3-NDFL لعام 2014:قم بتنزيل النموذج واملأه عبر الإنترنت
أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 ديسمبر 2014 N ММV-7-11/671@
"عند الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي (النموذج 3-NDFL)، وإجراءات تعبئته، وكذلك نموذج تقديم الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي في شكل إلكتروني"
(مسجلة لدى وزارة العدل الروسية في 30 يناير 2015 برقم 35796)
قد تنشأ الحاجة إلى تقديم إقرار ضريبة الدخل (نموذج 3-NDFL) لعام 2017 لأي فرد. سيتعين عليك تقديم إقرار إذا لم يقم وكيل الضرائب بحجب ضريبة الدخل، بالإضافة إلى الإعلان عن حقك في الحصول على الخدمات القياسية أو الاجتماعية أو المهنية أو الاستثمارية أو. بالنسبة لعام 2017 الماضي، يتم تقديم إعلان 3-NDFL باستخدام نموذج جديد، والذي سنناقشه في هذه المقالة.
تم تحديث النموذج 3-NDFL لعام 2017
تمت الموافقة على نموذج الإعلان 3-NDFL بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 24 ديسمبر 2014 رقم MMВ-7-11/671، وبأمر بتاريخ 25 أكتوبر 2017 رقم ММV-7-11/822 تم إجراء تغييرات عليه، والتي تكون صالحة للإعلان منذ عام 2018 عن الدخل المستلم في عام 2017.
كيف يختلف النموذج الجديد 3-NDFL 2017 عن النموذج السابق؟ الابتكارات الرئيسية للإعلان هي كما يلي:
- لقد تغيرت الرموز الشريطية للصفحة.
- لم تعد "صفحة العنوان" للإعلان تحتوي على حقل لإدخال عنوان الفرد؛ والآن يتم الإشارة فقط إلى رقم هاتف الاتصال الخاص به.
- في الورقة "D1"، المخصصة لتخفيضات ضريبة الأملاك، يُشار إلى الرقم المساحي للعقار بدلاً من العنوان.
- في الورقة "E1" ، لا يحتوي الإقرار في النموذج 3-NDFL 2017 (حساب الاستقطاعات المعيارية والاجتماعية) الآن على سطر يعكس عدد الأشهر التي لم يتم على أساس نتائجها الدخل من بداية العام تتجاوز 350 ألف روبل. تمت إضافة سطر جديد هنا أيضًا للمبلغ المدفوع مقابل الخضوع لتقييم مستقل لمؤهلاتك - وهذا خصم اجتماعي جديد معتمد بموجب القانون الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 251-FZ.
- فيما يتعلق بإدخال نوع جديد من خصم ضريبة الاستثمار (القانون المؤرخ 28 ديسمبر 2013 رقم 420-FZ)، الصفائح "Z" (حساب الدخل من المعاملات مع الأوراق المالية والمشتقات) و"I" (حساب الدخل من المشاركة في شراكات الاستثمار).
- في إعلان 3-NDFL، تم استكمال نموذج التعبئة في عام 2017 بتطبيق جديد تمامًا "حساب الدخل من بيع العقارات". يجب ملؤها فقط للأشياء المسجلة كملكية بعد 01/01/2016، مع الأخذ في الاعتبار أن الدخل من البيع يجب أن لا يقل عن 70٪ من القيمة المساحية للكائن (البند 5 من المادة 217.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
بالإضافة إلى النموذج، قام نفس الأمر الصادر عن دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي أيضًا بتحديث التنسيقات الإلكترونية للإعلان، حيث يمكن تقديمه ليس فقط في شكل "ورقي"، ولكن أيضًا إلكترونيًا.
الإقرار الضريبي في النموذج 3-NDFL 2017: متطلبات التسجيل
القواعد، مع الأخذ في الاعتبار ضرورة ملء الإقرار الضريبي لعام 2017، واردة في الأمر المذكور أعلاه الصادر عن دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي رقم MMV-7-11/671، بصيغته المعدلة في 25 أكتوبر 2017 .
يمكن ملء نموذج إقرار 3-NDFL المحدث لعام 2017 يدويًا أو على جهاز كمبيوتر أو باستخدام برامج مطورة خصيصًا. في هذه الحالة، لا يمكنك استخدام الحبر الملون، بل الأسود أو الأزرق فقط. لا يمكن طباعة الإعلان إلا على جانب واحد من الورقة. يُحظر تدبيس الأوراق معًا، لأن ذلك قد يؤدي إلى تلف الباركود وبيانات المستند الأخرى.
عند ملء شهادة 3-NDFL (النموذج الجديد لعام 2017) يجب تجنب الأخطاء، حيث أن التصحيحات فيها غير مقبولة.
تتم الإشارة إلى جميع المؤشرات النقدية بالروبل مع كوبيل، ولكن هذا لا ينطبق على مبالغ ضريبة الدخل الشخصي، والتي يجب أن تنعكس دائمًا بالروبل الكامل، مع الأخذ في الاعتبار أن القيم أقل من 50 كوبيل. يتم التخلص منها، و 50 كوبيل. وأكثر من ذلك - تقريبًا إلى أقرب روبل.
تتم تعبئة الحقول النصية بأحرف كبيرة من اليسار إلى اليمين، ويتم عرض حرف واحد فقط في كل خلية، ويتم إدراج الشرطات في الخلايا الفارغة.
إذا كانت جميع المعلومات المنعكسة لا تتناسب مع صفحة واحدة من ورقة إعلان 3-NDFL للنموذج الجديد 2017، فيمكن استكمال النموذج بالعدد المطلوب من الصفحات في هذه الورقة.
عند الانتهاء من الإقرار، من الضروري ترقيم جميع صفحاته بالترتيب في حقل "الصفحة". وحدد العدد الإجمالي لها على صفحة العنوان، بالإضافة إلى عدد أوراق المستندات الداعمة. للحصول على المستندات الداعمة، يمكنك إعداد سجل وإرفاقه.
ما هو المطلوب لملء إعلان 3-NDFL
أولاً، عليك تحميل نموذج إقرار 3-NDFL 2017، أو طباعته في حالة تعبئته يدوياً، أو تعبئة النموذج على جهاز الكمبيوتر. يمكن أيضًا ملء الإقرار باستخدام النموذج الجديد باستخدام برنامج خاص تم نشره بالفعل ]]> على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية ]]>.
يمكنك تنزيل النموذج 3-NDFL 2017، الحالي في 2018، أدناه.
ويجب إدخال البيانات في الإقرار بعد جمع كافة المستندات الداعمة اللازمة. يتم الحصول على المعلومات المراد ملؤها من شهادات الدخل "2-NDFL" الصادرة عن وكيل الضرائب، ومن الدفع والتسوية والمستندات الداعمة الأخرى، وكذلك من الحسابات التي تتم على أساس هذه المستندات.
3-نموذج NDFL الجديد 2017: تعبئة العينة
بغض النظر عن الغرض من تقديم الإقرار إلى السلطات الضريبية، يجب أن يحتوي على:
- صفحة عنوان الكتاب،
- القسم 1 - إجمالي مبالغ ضريبة الدخل الشخصي الواجب دفعها أو استردادها،
- القسم 2 – حساب القاعدة الضريبية وضريبة الدخل الشخصي لكل معدل ضريبة.
يتم ملء الأوراق المتبقية والملحق الجديد لإعلان 3-NDFL إذا لزم الأمر، اعتمادًا على نوع الدخل المعلن والخصومات المعلنة.
يتم ملء نموذج النموذج 3-NDFL 2017 الذي نقدمه للفرد لتلقي الخصومات الاجتماعية لضريبة الدخل الشخصي للعلاج والتعليم. بالإضافة إلى الأقسام الإلزامية للإعلان 1 و 2، في هذه الحالة كان من الضروري ملء الورقة "E1" بحساب هذه الخصومات.
يخضع كل الدخل الشخصي تقريبًا لضريبة الدخل، ولكن هناك طريقة قانونية لتقليل العبء الضريبي من خلال التخفيضات الضريبية. على وجه الخصوص، يمكن الحصول على خصومات على الممتلكات سواء لتغطية نفقات شراء السكن أو لفوائد الائتمان المدفوعة في حالة إصدار الرهن العقاري (البندان 3 و 4 من البند 1 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). من خلال تقديم إعلان 3-NDFL عند شراء شقة، يعلن المشتري حقه في إعادة جزء من ضريبة الدخل الشخصي التي دفعها سابقًا.
سنخبرك في هذا المقال ما هو نموذج الإقرار الصالح لعام 2017 وكيفية تعبئته لدافع الضرائب الذي اشترى شقة للحصول على خصم عقاري.
إقرار 3-NDFL 2017 عند شراء شقة
في عام 2017، يمكن للأشخاص الذين حصلوا على شهادة الملكية في عام 2016 أو قبل ذلك المطالبة بالحق في تخفيض الضرائب بسبب تكاليف شراء شقة. للقيام بذلك، تحتاج إلى تقديم إقرار 3-NDFL إلى مكتب الضرائب الخاص بك، إلى جانب طلب الخصم ومجموعة من المستندات الداعمة. اليوم، أصبح النموذج المحدث ساري المفعول، وتمت الموافقة عليه بأمر مؤرخ في 24 ديسمبر 2014 رقم MMV-7-11/671 (بصيغته المعدلة بأمر مؤرخ في 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/552). تم تحديد متطلبات إكمال إعلان 3-NDFL عند شراء شقة في إجراء ملء نموذج 3-NDFL (الملحق رقم 2 للأمر رقم MMV-7-11/671).
إذا لم يكن لدى السلطات الضريبية أي تعليقات أو أسئلة بخصوص المستندات والإقرار، فسيتم الموافقة على حق الخصم. من الخصومات، سيتمكن دافع الضرائب من إرجاع 13٪: ما يصل إلى 260.000 روبل لتغطية نفقات شراء شقة (مبلغ الخصم 2.000.000 روبل) وما يصل إلى 390.000 روبل لفوائد الرهن العقاري (مبلغ الخصم 3.000.000 روبل).
تعبئة إقرار 3-NDFL عند شراء شقة
يجب ملء الإقرار الورقي يدويًا بالحبر الأزرق أو الأسود أو طباعته على الطابعة، ومع ذلك، لا يمكنك الطباعة على جانبي الورقة. من غير المقبول إجراء تصحيحات أو أوراق أساسية للمستند. تتم الإشارة إلى المؤشرات النقدية في الإعلان بالروبل والكوبيل، ويتم تقريب مبالغ ضريبة الدخل الشخصي إلى الروبل الكامل.
في أعلى كل صفحة، يتم الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) والاسم الكامل. فرد، ويتم وضع توقيع دافع الضرائب وتاريخ التوقيع في الأسفل. يتم ترقيم كافة الصفحات الكاملة للإقرار على التوالي، بدءاً من صفحة العنوان. يجب إدخال أرقام الصفحات عند اكتمال الإعلان.
من أجل ملء الإقرار الضريبي 3-NDFL بشكل موثوق عند شراء شقة، سيحتاج دافعي الضرائب إلى الحصول على شهادات الدخل 2-NDFL لكل مكان عمل، وإعداد الدفع والمستندات الأخرى التي تؤكد التكاليف المتكبدة أثناء عملية الشراء. إذا كانت الشقة مرهونة، فستحتاج إلى مستندات تؤكد دفع الفائدة.
التسلسل الذي يكون أكثر ملاءمة لملء إعلان 3-NDFL عند شراء شقة هو كما يلي:
- الورقة أ هي معلومات عن الدخل الخاضع للضريبة الذي يتلقاه الفرد في فترة التقرير،
- الورقة د1 - هنا يتم حساب التخفيضات الضريبية لشراء المساكن مباشرة،
- القسم 2 – يتم احتساب ضريبة الدخل،
- القسم 1 – بناءً على نتائج الحساب، يتم تحديد مبلغ الضريبة الواجب دفعها بالإضافة إلى ذلك أو استردادها،
- صفحة العنوان - تفاصيل دافع الضرائب، الفترة، رمز خدمة الضرائب الفيدرالية، عدد صفحات إعلان استرداد ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة، والمستندات التي تؤكد الحق في الخصم موضحة وموقعة ومؤرخة،
- يتم ملء الأوراق المتبقية إذا لزم الأمر.
دعونا نلقي نظرة على ملء الورقتين A وD1 بمزيد من التفاصيل.
الورقة أ. هنا قم بالإشارة إلى دخلك من جميع المصادر الروسية لتعكس راتبك، وسوف تحتاج إلى شهادات 2-NDFL. إذا لم يتم احتواء جميع البيانات في صفحة واحدة، فقد تكون هناك عدة أوراق أ. يتم تحديد نوع رمز الدخل وفقًا للملحق رقم 4 لإجراءات ملء 3-NDFL. إذا لم يتم استلام الدخل من منظمة، بل من فرد، فسيتم الإشارة إلى تفاصيله ورقم التعريف الضريبي (TIN).
في السطر 010، قم بالإشارة إلى معدل الضريبة، وفي الأسطر 070 - 100 لكل مصدر، قم بالإشارة إلى المبلغ الإجمالي والخاضع للضريبة للدخل، بالإضافة إلى الضريبة المستحقة والمقتطعة من هذا الدخل.
الورقة د1. يعكس هذا الجزء معلومات حول الشقة المشتراة وحسابات الخصومات المحتملة، بما في ذلك عند شراء شقة برهن عقاري. الإعلان 3-NDFL في هذه الحالة لا يعكس فقط مقدار النفقات الفعلية لشراء شقة (السطر 120)، ولكن أيضًا الفائدة المدفوعة على قرض الرهن العقاري (السطر 130).
يتم تحديد رمز اسم الكائن من الملحق رقم 5 لإجراء التعبئة، ويتم تحديد سمة دافع الضريبة من الملحق رقم 6. إذا كان هناك عدة كائنات تم شراؤها، يتم ملء الورقة D1 لكل منها، ولكن إجمالي المبالغ يتم إدخالها فقط في الورقة الأخيرة D1.
إذا لم يكن دخل الفرد كافيًا خلال فترة ضريبية واحدة لتطبيق الخصم بالكامل، فإن الجزء المتبقي منه ينتقل إلى العام التالي (البند 9 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). للقيام بذلك، في العام المقبل، يتم تقديم إعلان متكرر 3-NDFL عند شراء شقة، والذي، بالإضافة إلى البيانات المذكورة أعلاه، سيحتوي على معلومات حول مقدار الخصم المقدم بالفعل في العام الماضي (السطر 140 و 150) والرصيد نقل إليه (السطران 160 و170).
إقرار 3-NDFL لشراء شقة (عينة)
في عام 2016 بيتروف ب. اشترى شقة مقابل 9.000.000 روبل، وكان عليه أن يحصل على قرض رهن عقاري بقيمة 8.000.000 روبل. وفي نفس العام دفع فائدة على القرض - 170 ألف روبل. يبلغ الدخل السنوي لبتروف 2100000 روبل، والضريبة المدفوعة 273000 روبل.
في هذه الحالة، عند إعداد إعلان 3-NDFL عند شراء شقة، يمكنك المطالبة بالحق في خصم أساسي بمبلغ 2،000،000 روبل، بالإضافة إلى خصم على فوائد الرهن العقاري المدفوعة - 170،000 روبل.
قد تكون ضريبة الدخل الشخصي التي سيتم سدادها لعام 2016 كما يلي: (2,000,000 + 170,000) × 13% = 282,100 روبل، ولكن هذا أكثر مما دفعه بيتروف لهذا العام (2,100,000 × 13% = 273,000). لذلك، فقط 273000 روبل. سيتم إرجاع الضريبة إليه لعام 2016، والباقي 70،000 روبل. سيتم نقل الخصومات إلى عام 2017. في عام 2018، سيقدم إعلان 3-NDFL الثاني عند شراء شقة، حيث، بالإضافة إلى الفائدة المدفوعة في عام 2017، سيشير إلى هذه "المرحل" 70000 روبل. في السطر 170 من الورقة D1 وسيعود منهم 9100 روبل. يمكن لبتروف تقديم إقرارات للخصم سنويًا طالما أن لديه دخلًا خاضعًا لضريبة الدخل الشخصي، وسيصل خصم فوائد الرهن العقاري إلى 3000000 روبل.
غالبًا ما يواجه المواطنون الذين يرغبون في الحصول على خصم من الميزانية الروسية الحاجة إلى تقديم شهادة 3-NDFL. يمكن الحصول على هذا الخصم عند شراء العقارات، عند استخدام الخدمات الطبية المدفوعة، عند الدراسة في المؤسسات التعليمية المدفوعة، وما إلى ذلك. المواطنون الذين باعوا ممتلكاتهم التي امتلكوها لمدة تقل عن 3 سنوات، وكذلك رواد الأعمال الأفراد الذين يتلقون دخلاً من أنواع مختلفة من الأنشطة، تواجه أيضًا ملء هذا النموذج، ولكن من أجل دفع الضرائب على دخلك. في هذه المقالة، قمنا بإعداد تعليمات مفصلة لملء نموذج 3-NDFL بنفسك، دون مساعدة محاسب أو شركات تدقيق مدفوعة الأجر، وذلك من أجل إرجاع ضرائب الرواتب عند شراء عقار سكني.
بعد أن اشتريت شقة، يمكنك الحصول على الخصم النقدي المستحق لك بموجب القانون في العام المقبل، ولكن سيتعين عليك أولاً ملء النموذج 3-NDFL. عند ملئها ستحتاج إلى إدخال بيانات الراتب للعام السابق المتوفرة في شهادة 2-NDFL. يجب عليك الحصول على هذه الشهادة من قسم المحاسبة أو تعبئتها.
عند ملء النموذج 3-NDFL، لا تخف من ارتكاب الأخطاء. يحتوي البرنامج على زر للتحقق من البيانات المدخلة في الزاوية اليمنى العليا على شكل علامة اختيار حمراء. بمجرد الانتهاء من ملء البرنامج، استخدم هذه الوظيفة وقم بتصحيح الأخطاء إن وجدت.
