Il sistema semplificato può essere applicato se i limiti sul reddito vengono superati di 50 milioni di rubli e sul numero di dipendenti di 30 persone. Ma la tassa dovrà essere pagata fino alla fine del prossimo anno ad aliquote più elevate - 8 o 20%. Per i pagatori STS con un oggetto di reddito che utilizzano registratori di cassa online, la segnalazione verrà annullata.
Nozioni di base dell'USN
Di tutti i regimi fiscali preferenziali, è il più universale. Opera in tutta la Russia, è disponibile per quasi ogni tipo di attività e può essere utilizzato sia da aziende che da imprenditori.
Al posto dell'IVA, dell'imposta sul reddito delle società o dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito dei singoli imprenditori, i contribuenti del sistema fiscale semplificato calcolano un'imposta unica. Scelgono loro stessi la tariffa tra due opzioni:
- 6% del reddito;
- 15% della differenza tra entrate e uscite.
Per pagare con il sistema semplificato, è necessario soddisfare determinate condizioni. Tra loro:
- limite all'importo del reddito annuo - 150 milioni di rubli;
- il numero massimo di dipendenti in media all'anno è di 100 persone.
Se una società (o un singolo imprenditore) supera questi valori limite, perde automaticamente il diritto all'applicazione della tassazione semplificata. C'è un ritorno al sistema fiscale principale, e dall'inizio dell'anno in corso, cioè retroattivamente.
Tuttavia, i piani delle autorità includono un cambiamento in questo ordine. Si propone di riscrivere le norme del Codice Fiscale in modo che un'impresa non perda il diritto di applicare il sistema fiscale semplificato se viola solo leggermente le restrizioni stabilite.
Nuovi limiti e tariffe
I principali cambiamenti per i semplificatori nel 2020 saranno l'introduzione di ulteriori aliquote più elevate:
- 8% del reddito;
- 20% del reddito meno i costi.
Queste tariffe si applicheranno in caso di superamento dei valori limite stabiliti:
- in termini di reddito - non più di 50 milioni di rubli;
- per il numero di dipendenti - non più di 30 persone.
Le modifiche imminenti sono mostrate di seguito.
Fonte: disegno di legge di modifica del capitolo 26.2 del TUF
Nota. Queste innovazioni non sono ancora state fissate dal punto di vista legislativo, ma il progetto è già in fase di preparazione per l'esame da parte del Gabinetto dei Ministri. Se adottate entro la fine di quest'anno, le modifiche entreranno in vigore nel 2020.
Ecco come funzionerà in pratica. Diciamo che un'organizzazione sul sistema fiscale semplificato con un'aliquota del 15% alla fine di 6 mesi del 2020 ha ricevuto un reddito imponibile per un importo di 170 milioni di rubli. Non è uscita dal corridoio dei 150-200 milioni, quindi, secondo le nuove regole, non ha perso il diritto alla semplificazione. Ma deve pagare un anticipo per sei mesi a un tasso maggiorato del 20%.
Alla stessa aliquota, dovrai calcolare un anticipo per 9 mesi e tasse per l'intero anno 2020. Oltre agli acconti per periodi entro il 2021. Se alla fine il reddito dell'azienda non supera i 150 milioni di rubli, tornerà all'aliquota standard. Cioè, l'addizionale fiscale per il 2021, così come gli acconti per il 2022, saranno calcolati con un'aliquota del 15%.
Se nel 2021 il reddito dell'organizzazione rimane ancora nel corridoio di 150-200 milioni, dovrà continuare ad applicare l'aliquota maggiorata. Ebbene, se alla fine di un periodo il reddito supera i 200 milioni di rubli, la società perderà il diritto al sistema fiscale semplificato.
Allo stesso modo, l'imposta viene pagata se viene superato il numero massimo di lavoratori occupati. Le regole si applicheranno non solo alle persone giuridiche, ma anche ai singoli imprenditori.
Per chi verrà annullata la segnalazione
Uno dei cambiamenti previsti per il prossimo futuro è l'abolizione della dichiarazione dei redditi per quelle aziende e singoli imprenditori che utilizzano i registratori di cassa online. Lo afferma il documento approvato dal ministero delle Finanze "I principali indirizzi di politica di bilancio, fiscale e tariffaria doganale per il 2019 e per il periodo di programmazione 2020 e 2021".
Sulla base dei dati ricevuti dalla CCP, l'IFTS stesso calcolerà l'importo dell'imposta. E le aziende e i singoli imprenditori dovranno solo effettuare i pagamenti puntuali sulle ricevute che verranno loro inviate dal fisco. Di recente, il vice capo del servizio fiscale federale Dmitry Satin ne ha parlato - le sue parole sono riportate sul sito ufficiale del servizio fiscale.
Di conseguenza, gli imprenditori senza dipendenti che utilizzano il sistema fiscale semplificato "redditi" e i registratori di cassa online non avranno alcuna rendicontazione. Ma l'annullamento della dichiarazione ridurrà leggermente l'onere per le organizzazioni e i singoli imprenditori. Dopotutto, la maggior parte dei moduli di segnalazione che inviano sono associati a persone assunte. I soggetti non devono attendere l'annullamento della dichiarazione.
Cos'altro cambierà nella semplificazione
Le società di gestione e le associazioni di proprietari di case saranno autorizzate a non includere nel reddito i pagamenti delle utenze ricevuti dai proprietari dei locali. E, di conseguenza, non prendere in considerazione gli stessi importi come parte dei costi materiali del sistema fiscale semplificato. Tali modifiche al codice fiscale della Federazione Russa sono state approvate dai deputati della Duma di Stato.
Nel 2020 le Regioni potranno fissare per l'ultima volta un'aliquota zero per gli imprenditori individuali sul regime fiscale semplificato. Tali sono previsti dal paragrafo 4 dell'articolo 346.20 del codice fiscale della Federazione Russa. Possono essere introdotti per la sfera scientifica, sociale e industriale, nonché per i servizi di consumo alla popolazione. Nel 2020, questo elenco sarà integrato da servizi per la fornitura di posti per alloggi temporanei (ad esempio, hotel e ostelli).
Termini di segnalazione
I contribuenti STS trasferiscono gli acconti d'imposta per 1 trimestre, 6 e 9 mesi. Al termine dell'anno di riferimento, viene presentata una dichiarazione in cui l'imposta viene calcolata tenendo conto degli anticipi elencati. Deve essere presentato all'IFTS entro i seguenti termini:
- per l'organizzazione - entro e non oltre il 31 marzo;
- per i singoli imprenditori - entro e non oltre il 30 aprile.
Le scadenze per il pagamento delle imposte nel 2020, tenuto conto del rinvio delle ferie, sono indicate nella Tabella 2.
Buon pomeriggio, cari imprenditori!
"ORDINANZA DEL MINISTERO DELLO SVILUPPO ECONOMICO DELLA FEDERAZIONE RUSSA DEL 20 OTTOBRE 2015 N 772 "SULL'ISTITUZIONE DEI COEFFICIENTI-DEFLATORI PER IL 2016"
Ne consegue che il coefficiente deflatore per il 2016 sarà pari a 1,329:
In effetti, questo ordine ripete completamente le informazioni di questo articolo, che ho scritto di recente:
Ha parlato del fatto che questo è ancora un progetto. Ma, come puoi vedere, questo è un ordine ufficiale che sarà pubblicato su Rossiyskaya Gazeta il 20 novembre 2015. Ciò significa che questi coefficienti deflatori possono essere considerati ufficiali.
Ma sottolineo ancora una volta che bisognerà attendere la pubblicazione ufficiale in RG.
Ma torniamo all'USN
Se il coefficiente deflatore per il 2016 è pari a 1,329, è possibile calcolare immediatamente il limite di reddito annuo per i singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato nel nuovo anno. Questo è fatto molto semplicemente:
60 milioni di rubli *1,329 = 79,74 milioni di rubli all'anno.
Cioè, se un singolo imprenditore supera le entrate di 79,74 milioni di rubli nel 2016, perderà il diritto di applicare questo sistema fiscale più popolare nella Federazione Russa.
E quali sono i limiti dell'USN nel 2015?
Vi ricordo che quest'anno sono stati fissati i seguenti limiti:
- Il numero di dipendenti in azienda non deve superare le 100 persone;
- Il reddito annuo non deve superare i 68,82 milioni di rubli;
- Il valore totale della proprietà non deve superare i 100 milioni di rubli;
A proposito, aumenterà anche l'imposta sull'UTII con l'imposta sulle vendite a Mosca, come ho scritto qui:
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Quali cambiamenti sono intervenuti nel 2016 nell'ambito del sistema fiscale semplificato (STS)? Tutte le modifiche in una tabella.
Abbiamo raccolto tutte le modifiche al sistema fiscale semplificato per il 2016 in un'unica grande e comoda tabella. Queste modifiche sono in vigore dal 2016.
Dal 2016 sono state apportate molte modifiche al sistema fiscale semplificato. Il principale cambiamento nel 2016 è una nuova segnalazione per i datori di lavoro: l'imposta sul reddito delle 6 persone. In molte regioni sono state introdotte esenzioni fiscali per i singoli imprenditori. MRO aumentato. La dichiarazione sul sistema fiscale semplificato è stata modificata in relazione all'introduzione di un'imposta sulle vendite. Un altro cambiamento è che sarà necessario consegnare elettronicamente 2-NDFL e 6-NDFL tramite un operatore speciale se il numero di dipendenti è di 25 persone. È stata inoltre introdotta la rendicontazione mensile all'UIF.
Modifiche al sistema fiscale semplificato nella tabella 2016
| Cosa sta cambiando | La nuova norma entra in vigore il 1° gennaio 2016 |
| ONS | |
| Dichiarazione sull'USN |
I semplificatori devono riferire per il 2015 sotto forma di una dichiarazione, che è stata approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 4 luglio 2014 n. ММВ-7-3/352. Gli imprenditori che utilizzano l'aliquota zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato possono utilizzare il modulo di dichiarazione raccomandato (vedere la lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 20/05/2015 n. GD-4-3/8533@). Ordine del servizio fiscale federale della Russia n. ММВ-7-3/352 del 4 luglio 2014, lettera n. ГД-4-3/8533@ del 20 maggio 2015 del servizio fiscale federale della Russia. |
| Rata ridotta |
Assolutamente tutte le regioni possono ridurre l'aliquota semplificata sia per l'oggetto del reddito meno le spese (5-15%), sia per l'oggetto del reddito (1-6%). Legge federale n. 232-FZ del 13 luglio 2015. |
| Imposta sulle vendite nell'ambito del sistema fiscale semplificato |
Prima dell'approvazione del nuovo modello di dichiarazione STS, i contribuenti dell'imposta sulle vendite esibiscono il canone secondo i codici dei righi 140–143 della sezione 2.1 della dichiarazione unitamente agli importi dei contributi e delle prestazioni ospedaliere (oggetto di reddito) o secondo ai codici delle righe 220–223 della sezione 2.2 della dichiarazione (oggetto delle entrate meno le spese). Lettera del 14 agosto 2015 n. GD-4-3/14386@. |
| Limite per l'applicazione del regime fiscale semplificato |
Una persona semplificata (sia un'organizzazione che un imprenditore) ha il diritto di applicare il sistema fiscale semplificato nel 2016 fino a quando il reddito, a partire dal 1 gennaio 2016, non supera i 79,74 milioni di rubli. Nel quarto dell'eccesso, devi passare a DOS. Ordinanza del Ministero dell'Economia del 20 ottobre 2015 n. 772. |
| Rappresentazioni |
I semplificatori possono avere rappresentazione. Le filiali sono ancora vietate. |
| UTII | |
| Rata ridotta | Le Regioni, a loro discrezione, hanno la facoltà di ridurre l'aliquota dal 15 al 7,5% |
| Coefficiente K1 |
K1 per UTII per il 2016 è fissato a 1,798. In primo luogo, il Ministero dell'Economia ha indicizzato K1 per il 2016 tenendo conto dell'inflazione, ma poi ha annullato l'indicizzazione e ha deciso di mantenere K1 per il 2016 al livello del 2015. A causa di un conflitto legale, anche la conservazione del K1 al livello del 2015 doveva essere prescritta da una legge federale separata. Legge federale n. 386-FZ del 29 dicembre 2015, decreto n. 772 del Ministero dell'Economia del 20 ottobre 2015. |
| imposta sul reddito delle persone fisiche | |
| Modulo 3-NDFL |
A partire dal rapporto per il 2015, sono state apportate modifiche al modulo 3-NFDL. La nuova edizione contiene la sezione 2, foglio B, foglio D2, ecc. Ordine del servizio fiscale federale della Russia del 25 novembre 2015 n. ММВ-7-11/544@. |
| Termine per il deposito dell'attestazione di impossibilità alla ritenuta Irpef |
Clausola 5 dell'articolo 226 del codice fiscale della Federazione Russa |
| Limite assegni familiari |
350.000 sfregamenti. Legge federale n. 317-FZ del 23 novembre 2015 |
| Detrazione per figlio disabile |
12.000 sfregamenti. per genitori e genitori adottivi. 6000 sfregamenti. per genitori adottivi, tutori e badanti.Le detrazioni per un figlio disabile e per il secondo (terzo, successivo) sono sommate. Cioè, per un bambino disabile, secondo di fila ai suoi genitori, la detrazione sarà di 13.400 rubli. (12.000 rubli + 1.400 rubli). Legge federale n. 317-FZ del 23 novembre 2015, revisione del Presidio della Corte suprema del 21 ottobre 2015. |
| Previdenza sociale del datore di lavoro |
Può essere ottenuto se è presente una notifica dall'imposta nella forma approvata dall'ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 27 ottobre 2015 n. ММВ-7-11/473 Clausola 2 dell'articolo 219 del codice fiscale della Federazione Russa |
| Pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche al bilancio dallo stipendio |
L'imposta sul reddito delle persone fisiche dai salari viene pagata entro e non oltre il giorno successivo al pagamento del denaro dalla cassa o alla carta. Da uno stipendio non ricevuto in tempo da un dipendente (con un acconto), non è necessario pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Articoli 223 e 226 del codice fiscale della Federazione Russa. |
| Pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche al bilancio da prestazioni di invalidità temporanee e indennità di ferie |
L'ultimo giorno del mese in cui viene pagato il reddito. Articoli 223 e 226 del codice fiscale della Federazione Russa. |
|
imposta sul reddito delle persone fisiche da indennità giornaliera eccedente (più di 700 rubli nella Federazione Russa e più di 2500 rubli all'estero) |
Il reddito è riconosciuto l'ultimo giorno del mese in cui viene approvato il rendiconto anticipato. L'imposta sul reddito delle persone fisiche viene trattenuta al successivo pagamento del reddito al dipendente. L'imposta sul reddito delle persone fisiche deve essere trasferita entro e non oltre il primo giorno lavorativo successivo al pagamento del reddito al dipendente Articoli 223 e 226 del codice fiscale della Federazione Russa. |
| imposta sul reddito delle persone fisiche da guadagno materiale |
L'imposta sul reddito delle persone fisiche per tutti i prestiti fruttiferi e senza interessi viene calcolata mensilmente l'ultimo giorno di ogni mese. Articoli 223 e 226 del codice fiscale della Federazione Russa. |
| Aiuto 2-NDFL |
Dall'8 dicembre è in vigore un nuovo modulo, approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 30 ottobre 2015 n. ММВ-7-11/485. Nel modulo 2-NDFL è apparso un campo per specificare il numero dell'adeguamento. Per i lavoratori stranieri è necessario compilare i dati relativi al CIF nel Paese di cittadinanza. Nella sezione relativa alle detrazioni fiscali è ora necessario indicare le informazioni relative alle detrazioni per investimenti. Per le detrazioni sociali è comparso un campo per specificare i dettagli della comunicazione all'Agenzia delle Entrate sul diritto alla detrazione. È stato aggiunto un campo per indicare gli importi degli acconti fissi da parte dei dipendenti stranieri. Ordine del servizio fiscale federale della Russia del 30 ottobre 2015 n. ММВ-7-11/485. |
| Codici reddito e detrazione per la compilazione del certificato 2-NDFL |
Dal 29 novembre 2015, nuovi codici approvati con ordinanza del Servizio fiscale federale del 10.09. 2015 n. ММВ-7-11/387. Vengono prese in considerazione le variazioni di reddito e le ritenute effettuate dal 2015 al 2016. Ad esempio, c'era un codice di detrazione per cure costose 326, per l'istruzione 320. Ordine del Servizio fiscale federale del 10.09. 2015 n. ММВ-7-11/387. |
| Dichiarazione trimestrale delle imposte sul reddito |
Dalla rendicontazione del 1° trimestre 2016, è necessario presentare i report nel modulo 6-NDFL (informazioni di sintesi su tutti i redditi dei dipendenti). 6-NDFL deve essere presentato entro e non oltre l'ultimo giorno del mese successivo al trimestre. Penalità per mancata presentazione: 1000 rubli, è possibile il blocco degli account. Aiuta 2-NDFL a rimanere. Clausola 2 dell'articolo 230 del codice fiscale della Federazione Russa, Ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 14 ottobre 2015 n. ММВ-7-11/450. |
| Dichiarazione dei redditi su carta |
Con un massimo di 25 persone, 2-NDFL e 6-NDFL possono essere inviati su carta. 25 e oltre - solo in formato elettronico da TKS. Dischi e unità flash non sono accettati. Articolo 230 del codice fiscale della Federazione Russa |
| Detrazione di proprietà ai sensi del comma 1 del paragrafo 1 dell'articolo 220 del codice fiscale della Federazione Russa |
L'elenco delle detrazioni è stato ampliato Inoltre, la detrazione è prevista:
Cioè, si scopre che questo denaro non sarà soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Legge federale dell'8 giugno 2015 n. 146-FZ. |
| Pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sulla vendita di immobili |
Per essere esenti dal pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, il mandato deve essere di 5 anni o più. I sudditi della Federazione Russa possono ridurre questo periodo. Per gli immobili utilizzati in attività commerciali, le regole non si applicano, in questo caso l'imposta (ad esempio, sistema di tassazione semplificato) viene pagata indipendentemente dal periodo di proprietà dell'immobile. Legge federale n. 382-FZ del 29 novembre 2014. |
| Tassa di proprietà e imposta fondiaria | |
| Calcolo dell'imposta sulla proprietà aziendale |
Per il valore catastale i periodi di rendicontazione dal 1° gennaio 2016 sono il 1°, 2° e 3° trimestre. E per tutti gli altri - 1 trimestre, mezzo anno e nove mesi (come nel 2015). Articolo 379 del codice fiscale della Federazione Russa |
| Pagamento del trasporto e della tassa fondiaria |
Legge federale n. 320-FZ del 23 novembre 2015. |
| Aliquota massima dell'imposta sugli immobili sul valore catastale |
Per le organizzazioni l'aliquota è fissata dalla legge regionale, può essere inferiore al 2% (vedi legge regionale). Se l'aliquota fiscale non è determinata dalla legge del soggetto della Federazione Russa, viene utilizzata l'aliquota massima del 2%. L'imposta è calcolata dalla società. Per gli imprenditori, l'aliquota è fissa - 2% (articolo 406 del codice fiscale della Federazione Russa). L'imposta è calcolata dall'ispettorato. Articoli 380 e 406 del codice fiscale della Federazione Russa. |
| Pagamento dell'imposta fondiaria da parte degli imprenditori |
Il calcolo dell'imposta fondiaria per il 2015 per l'imprenditore dovrebbe essere effettuato dall'ispezione. Il pagamento arriverà per posta nel 2016. Gli imprenditori non presentano dichiarazioni. Le aziende, come prima, sono tenute a calcolare autonomamente l'imposta dovuta e presentare una dichiarazione. La stessa regola si applica all'imposta sulla proprietà IP e all'imposta sul trasporto IP. Legge federale n. 347-FZ del 4 novembre 2014. |
| IVA sotto USN | |
| Contabilizzazione dell'IVA nel reddito in regime fiscale semplificato |
Se il semplificatore emette una fattura all'acquirente con l'IVA assegnata, è sufficiente trasferire questa imposta al budget. Non è necessario includere questo importo nel reddito nell'ambito del sistema fiscale semplificato. Legge federale n. 84-FZ del 6 aprile 2015. |
| Premi assicurativi | |
| Base marginale per i premi assicurativi |
Nel 2016, la base massima nel PFR è di 796.000 rubli, nell'FSS - 718.000 rubli. Per FFOMS, la base non è stata stabilita. I premi assicurativi sono stati mantenuti al livello del 2015. Decreto del governo della Federazione Russa del 26 novembre 2015 n. 1265. |
| Segnalazione mensile all'UIF |
A partire da aprile 2016, le informazioni su CIF, SNILS e nome completo di ciascun dipendente devono essere presentate all'UIF. Scadenza - entro e non oltre il giorno 10 del mese successivo a quello di segnalazione. Penale per mancata consegna per ogni dipendente - 500 rubli. RSV-1 viene consegnato trimestralmente, come nel 2015. Legge federale n. 385-FZ del 29 dicembre 2015 |
| Contributi assicurativi personali dell'imprenditore |
Per il 2016, entro e non oltre il 31 dicembre 2016, gli imprenditori devono pagare 19.356,48 rubli all'UIF. e in FFOMS 3796,85 rubli. Inoltre, entro il 1 aprile 2017, gli imprenditori devono trasferire alla Cassa pensione l'1% del reddito per il 2016 superiore a 300.000 rubli. |
| Termine per il pagamento del premio infortuni |
Entro e non oltre il giorno 15 del mese successivo. Cioè, contemporaneamente a tutti gli altri contributi. Legge federale n. 394-FZ del 29 dicembre 2015. |
| Pagamento dei contributi per infortuni durante il trasferimento del personale |
I contributi infortuni sono a carico dell'assicurato che ha temporaneamente trasferito il personale nel Paese ospitante. Allo stesso tempo, l'aliquota contributiva è fissata in base al tipo principale di attività della parte ospitante e ai risultati di una valutazione speciale delle condizioni di lavoro sul posto di lavoro della parte ospitante. |
| Benefici* | |
| L'importo massimo dell'indennità mensile per l'assistenza all'infanzia |
RUB 21.554,82 |
| Assegno minimo di maternità |
28 555, 4 sfregamenti. (per gravidanza multipla - 39.569,62 rubli, parto complicato - 31.818,87 rubli). Legge federale n. 376-FZ del 14 dicembre 2015. |
| L'importo massimo dell'indennità di maternità |
RUB 248.164 (con gravidanza multipla - 343.884,4 rubli, parto complicato - 276.525,6 rubli). Legge federale n. 255-FZ del 29 dicembre 2006. |
| Guadagno giornaliero medio minimo per il calcolo delle indennità (basato sul salario minimo) |
RUB 203,97 Legge federale n. 376-FZ del 14 dicembre 2015. |
| Guadagni giornalieri medi massimi per il calcolo dei benefici |
1772,6 rubli Legge federale n. 255-FZ del 29 dicembre 2006. |
| Periodo di fatturazione per il calcolo dei benefici |
2014-2015 Legge federale n. 255-FZ del 29 dicembre 2006. |
| Progetto pilota per pagare le prestazioni direttamente dal Fondo di previdenza sociale |
Il progetto pilota è stato prorogato fino al 1 gennaio 2017. Dal 1 gennaio 2016, altre 6 regioni sono state collegate ad esso: le regioni della Repubblica di Mordovia, Bryansk, Kaliningrad, Kaluga, Lipetsk e Ulyanovsk. Decreto del governo della Federazione Russa del 19 dicembre 2015 n. 1389. |
| Limite in contabilità fiscale |
Legge federale n. 150-FZ dell'8 giugno 2015. |
| Indennità per il lavoro durante la sospensione del lavoro |
È stato chiarito che durante la sospensione dal lavoro viene trattenuta la retribuzione media per i dipendenti. Legge federale n. 434-FZ del 30 dicembre 2015 |
| Lavoratori stranieri |
Dal 1 gennaio è vietata l'assunzione di cittadini della Repubblica di Turchia (le eccezioni sono stabilite nel decreto del governo della Federazione Russa del 29 dicembre 2015 n. 1458). I contratti con dipendenti turchi stipulati prima del 1 gennaio sono validi fino alla loro scadenza. Decreto del Presidente della Federazione Russa del 28 novembre 2015 n. 583. |
| Lavoro | |
| lavoro di agenzia |
Ai datori di lavoro è fatto divieto di mettere i dipendenti a disposizione di altri. Il datore di lavoro può inviare temporaneamente dipendenti ad altre persone giuridiche o persone fisiche in base a un accordo sulla fornitura di manodopera in conformità con le regole dell'articolo 53.1 del Codice del lavoro della Federazione Russa. Legge federale del 05.05.2014 n. 116-FZ. |
| Controlli | |
| Controlli per le piccole imprese |
Dal 1 gennaio 2016 al 31 dicembre 2018 è vietato effettuare ispezioni programmate di piccole imprese - organizzazioni e imprenditori. Un'eccezione è fatta solo per le verifiche fiscali non programmate: sono possibili durante questo periodo di tre anni. Legge federale n. 246-FZ del 13 luglio 2015 |
| Registratore di cassa | |
| Registrazione dei cartellini dei prezzi |
Dal 2 gennaio non è necessario apporre il sigillo e la firma del responsabile sui cartellini dei prezzi. I cartellini dei prezzi indicano il nome della merce, il grado (se presente), il prezzo per peso o unità di merce. I cartellini dei prezzi possono essere redatti non solo su carta, ma anche su tabellone elettronico, lavagne, supporti, display luminosi. Decreto del Governo del 23 dicembre 2015 n. 1406. |
| Casse online |
La durata della sperimentazione è stata prorogata fino al 31 dicembre 2016. Dal 1 gennaio 2017, il governo prevede di trasferire tutte le attività ai registratori di cassa online. Decreto del governo della Federazione Russa del 22 dicembre 2015 n. 1402. |
| OKVED | |
| OKVED |
L'entrata in vigore del nuovo classificatore OKVED è stata rinviata al 1° gennaio 2017. Fino a quel momento, in particolare, la Classificazione panrussa delle attività economiche (OKVED) OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1), la Classificazione panrussa delle attività economiche (OKVED) OK 029-2001 (NACE Rev. 1) e la popolazione del classificatore di servizi tutto russo (OKUN) OK 002-93. Ordine Rosstandart n. 1745-st del 10 novembre 2015, lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 26 novembre 2015 n. SD-4-3/20618@. |
| Sanzioni per USN | |
| Perdita della patente di guida |
Dal 15 gennaio gli imprenditori che non hanno adempiuto ai requisiti del documento esecutivo (sul recupero degli alimenti, sul risarcimento per danni alla salute, ecc.) Possono perdere temporaneamente la patente di guida. Per privazione, l'importo del debito deve essere superiore a 10.000 rubli. Dopo aver saldato il debito, i diritti vengono restituiti. Legge federale n. 340-FZ del 28 novembre 2015. |
| Penalità contributiva per infortunio |
Viene introdotta una nuova multa per ogni documento sui contributi per infortuni non sottoposti a verifica - 200 rubli. La multa minima per la presentazione tardiva dei rapporti 4-FSS sugli infortuni è stata aumentata a 1.000 rubli. Legge federale n. 394-FZ del 29 dicembre 2015 |
| Sanzioni per la mancata presentazione delle segnalazioni alle autorità statistiche |
Per contabili, manager e singoli imprenditori, le multe vanno da 10.000 a 20.000 rubli, per le organizzazioni da 20.000 a 70.000 rubli. Per ripetute violazioni, una multa per i funzionari è di 30-50 mila rubli, per un'organizzazione di 100-150 mila rubli. Sono state apportate modifiche all'articolo 13.19 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa. Legge federale n. 442-FZ del 30 dicembre 2015. |
| Sanzioni per aver fornito informazioni false |
Per ogni documento presentato con informazioni false, l'agente fiscale pagherà 500 rubli. |
| Responsabilità per mancata presentazione della dichiarazione trimestrale dei redditi delle persone fisiche |
L'Agenzia delle Entrate sospende le operazioni sui conti correnti se non viene presentata la determinazione dell'IRPEF entro 10 giorni dalla scadenza. Legge federale n. 113-FZ del 2 maggio 2015. |
| KBK | |
| CBC per il pagamento dei contributi IP |
Sono state installate tre nuove BCC per gli imprenditori:
Usa i nuovi CBC dal 1° gennaio 2016. Il Fondo Pensione compenserà i contributi versati prima del nuovo anno per il vecchio CBC. |
| CCC sui contributi per i dipendenti |
392 1 02 02010 06 1000 160 Il CBC è rimasto lo stesso, il Ministero delle Finanze ha previsto di creare CCC separati per il pagamento di contributi in eccesso rispetto alla base marginale, ma poi ha abbandonato l'idea. Ordini del Ministero delle finanze della Russia dell'08.06.2015 n. 90n e del 01.12.2015 n. 190n. |
| CBC per il pagamento degli interessi sui contributi |
Ordini del Ministero delle finanze della Russia dell'08.06.2015 n. 90n e del 01.12.2015 n. 190n. |
| Salario minimo e tasso di rifinanziamento | |
| salario minimo |
6204 strofinare. Legge federale n. 376-FZ del 14 dicembre 2015. |
| Tasso di rifinanziamento |
Il tasso di rifinanziamento è pari al tasso di riferimento (ovvero 11%). I semplificatori utilizzano il tasso di rifinanziamento per calcolare gli interessi sui debiti fiscali. Inoltre, in base al tasso di rifinanziamento, vengono considerati i benefici materiali per l'imposta sul reddito delle persone fisiche. A questo tasso, viene considerata una penalità, nonché un risarcimento per i salari ritardati. Poiché il tasso di rifinanziamento è superiore al tasso di riferimento, dal 1° gennaio 2016 questi pagamenti sono aumentati. Informazioni sul sito web della Banca centrale della Federazione Russa del 12/11/2015. |
* Le autorità hanno rinviato l'indicizzazione delle prestazioni fisse a febbraio o successivamente (articolo 1 della legge federale n. 68-FZ del 6 aprile 2015). Il coefficiente di indicizzazione di un assegno una tantum alla nascita di un figlio, per l'iscrizione nelle prime fasi della gravidanza, l'importo minimo dell'assegno per la cura di un bambino fino a un anno e mezzo, sarà indicizzato dal Governo. Fino a questo punto è necessario utilizzare le quote stabilite nel 2015.
Basato sui materiali: http://www.26-2.ru/
Il Ministero dello Sviluppo Economico ha pubblicato una bozza di decreto sull'approvazione dei coefficienti di deflazione per il 2016. Il coefficiente di semplificazione sarà pari a 1,329. Affinché la società rimanga semplificata nel 2016, il suo reddito non deve superare i 79.740.000 rubli. (60.000.000 rubli × 1,329). Per passare alla tassazione semplificata dal 2017, il reddito per i nove mesi del 2016 non deve superare i 59.805.000 rubli. (45.000.000 rubli × 1,329).
Ti ricordiamo: le società il cui reddito non ha superato i 51.615.000 rubli possono passare alla tassazione semplificata dal 2016. (45.000.000 rubli × 1,147) per nove mesi.
Altri documenti su richiesta: USN Tasse, tasse, contributi
Centro di informazione e consulenza legale "ELKOD", 15 ottobre 2015
NPF "BUHinfo", 16 luglio 2015
Pagamento di tasse, contributi, tasse
KBK USN 2015: In conformità con l'ordinanza del Ministero delle finanze della Russia del 1 luglio 2013 N 65n "Approvazione delle linee guida sulla procedura per l'applicazione della classificazione del bilancio della Federazione Russa" codici di classificazione del bilancio nel 2015 per l'imposta sulla semplificazione sistema di tassazione non cambiato
NPF "BUHinfo", 1 gennaio 2015 Entro e non oltre il 30 aprile 2014 i singoli imprenditori (IE) sul sistema fiscale semplificato (STS) sono tenuti a pagare il pagamento finale dell'imposta sul sistema fiscale semplificato. Sembrerebbe che ci sia ancora molto tempo ed è troppo presto per occuparsene, ma... />
entro e non oltre il 31 dicembre 2013 i singoli imprenditori sono tenuti a versare contributi all'assicurazione pensionistica e sanitaria obbligatoria sulla base di un importo fisso ("per se stessi"). Perché è importante?
Oltre al tempestivo adempimento degli obblighi del contribuente, è altrettanto importante che un singolo imprenditore riceva una ragionevole riduzione del sistema fiscale semplificato per il 2013 sui contributi versati alla Cassa pensione e al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria della Federazione Russa per quest'anno.
Il contributo annuo totale per il 2013 è di 35.664,66 rubli (per i singoli imprenditori registrati prima del 2013).
Per un imprenditore individuale del sistema fiscale semplificato con un oggetto di reddito (6%) senza dipendenti, tale importo, se pagato in tempo consente di non pagare le tasse sul sistema fiscale semplificato con un reddito annuo fino a 594.411 mila rubli.
NPF "BUHinfo", 22 novembre 2013
Segnalazione
USN: Il servizio fiscale federale della Russia annuncia l'adozione in prima lettura di un disegno di legge sull'esenzione degli imprenditori dal sistema fiscale semplificato dalla presentazione delle dichiarazioni dei redditi
SPS "Consulente Plus", 25 febbraio 2020USN KKT: Il governo della Federazione Russa prevede di abolire l'obbligo di presentare una dichiarazione dei redditi da parte dei contribuenti utilizzando il sistema fiscale semplificato con un oggetto di tassazione sotto forma di reddito e utilizzando CRE online
SPS "Consulente Plus", 3 ottobre 2018(Enti e singoli imprenditori) can volontariamente usufruire del sistema di tassazione semplificato ( USN). Allo stesso tempo, ai sensi dell'articolo 346.12. Codice fiscale della Federazione Russa sulla possibilità di utilizzare il sistema fiscale semplificato:
- per reddito
- per numero medio di dipendenti
- al valore residuo delle immobilizzazioni e delle immobilizzazioni immateriali (PP e immobilizzazioni immateriali)
- per quota Partecipazione di altre organizzazioni
- per tipo di attività
Per il sistema fiscale semplificato, o per l'uso del sistema fiscale semplificato, l'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 2 novembre 2012 N ММВ-7-3 / 829@ ha sviluppato queste azioni dai contribuenti alle autorità fiscali.
Termini e Condizioni inizio e fine dell'applicazione sistema di tassazione semplificato è dettagliato nell'articolo 346.13. NK RF.
Pagamento dell'imposta in regime di tassazione semplificata (STS) esente da alcune altre tasse:
- per le Organizzazioni - dal pagamento imposta sul reddito organizzazioni (con alcune eccezioni); imposta patrimoniale organizzazioni; (con alcune eccezioni).
- per i singoli imprenditori - in relazione al reddito ricevuto dall'attività imprenditoriale dal pagamento imposta sul reddito individui (con alcune eccezioni); in relazione ad immobili adibiti ad attività imprenditoriale da remunerare imposta patrimoniale individui; IVA(con alcune eccezioni).
Contribuenti scegliere autonomamente : Reddito O Entrate-Uscite(con alcune eccezioni). La modifica dell'oggetto d'imposta è possibile ogni anno alle condizioni dell'articolo 346.13. Codice fiscale della Federazione Russa depositando presso l'autorità fiscale.
Trucco:
- 6% - per oggetto di tassazione: Reddito;
- 15%
- per oggetto di tassazione: Entrate ridotte dell'importo delle Uscite.
Possono essere stabilite aliquote differenziate comprese tra il 5 e il 15 per cento, a seconda delle categorie di contribuenti.
La procedura per la determinazione e prescritta dall'articolo 346.15. e l'articolo 346.16. Codice fiscale della Federazione Russa, rispettivamente;
La semplificazione potrebbe non valere per tutti. Inoltre, ci sono criteri di costo. Ciò significa che con una certa quantità di reddito, l'organizzazione non può passare al sistema fiscale semplificato. E se un'organizzazione o un imprenditore è stato in grado di passare a questo regime speciale, il superamento del limite di reddito raggiunto con il sistema fiscale semplificato li priva anche del diritto di applicare la tassazione semplificata.
Basato sul coefficiente deflatore
Restrizioni sull'ammontare del reddito stabilito dal cap. 26.2 del Codice Fiscale della Federazione Russa per il passaggio al sistema fiscale semplificato e la sua applicazione sono subordinati al coefficiente di deflazione, approvato per l'anno solare corrispondente. Per il 2016 il coefficiente deflatore è stato stabilito con provvedimento del Ministero dello Sviluppo Economico 20 ottobre 2015 n. 772 ed è pari a 1,329.
Limite reddituale per il passaggio al regime fiscale semplificato nel 2016
Quando si passa al sistema fiscale semplificato, un'organizzazione deve confrontare il proprio reddito di vendita e il reddito non operativo per 9 mesi dell'anno in corso con un limite di 45 milioni di rubli moltiplicato per il coefficiente deflatore dell'anno da cui si passa anche al sistema semplificato sistema di tassazione. Ciò significa che se l'importo del reddito derivante dalle vendite e dal reddito non operativo alla fine di 9 mesi del 2015 risultasse superiore a 59.805.000 rubli. (45.000.000 di rubli * 1,329), quindi tale organizzazione non ha il diritto di passare al sistema fiscale semplificato (clausola 2 dell'articolo 346.12 del codice fiscale della Federazione Russa). Di conseguenza, se l'importo del reddito è inferiore all'importo specificato, inviando una notifica del passaggio al sistema fiscale semplificato (ordinanza del Servizio fiscale federale del 02.11.2012 N ММВ-7-3 / 829@) entro e non oltre rispetto al 31 dicembre dell'anno in corso, dal 1 gennaio del prossimo potenziale semplificatore ha il diritto di applicare USN. Ricordiamo che questa limitazione del reddito al momento del passaggio al sistema fiscale semplificato non si applica ai singoli imprenditori.
Limite di reddito sul sistema fiscale semplificato nel 2016
Se durante l'anno il reddito di un'organizzazione o di un singolo imprenditore sul sistema fiscale semplificato ha superato l'importo di 60.000.000 di rubli, aumentato del coefficiente deflatore di quest'anno, si perde il diritto di applicare il regime speciale. Quindi, se nel 2016 il reddito di una persona semplificata risultasse superiore a 79.740.000 rubli. (60.000.000 rubli * 1,329), quindi perde il diritto di essere nel sistema fiscale semplificato dall'inizio del trimestre in cui viene raggiunto questo eccesso (
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