Come richiedere la detrazione fiscale. Per richiedere un rimborso al tuo datore di lavoro, segui queste istruzioni:

In questo articolo parleremo di come restituire il 13% delle spese per l'istruzione, la medicina, l'acquisto di una casa e altri scopi. Il Codice Fiscale offre ampie opportunità a tal fine, ma è necessario essere in grado di trarne vantaggio.

C'è un'imposta sul reddito personale (NDFL), che è del 13%. Viene addebitato, ad esempio, dal tuo stipendio ufficiale. Un normale dipendente non deve nemmeno occuparsi di questo, poiché un contabile della tua azienda gestisce i ratei e di solito ricevi il tuo stipendio con le tasse detratte. Questi vanno al bilancio dello Stato e poi il denaro ricevuto viene distribuito per varie necessità, compreso il pagamento degli assegni familiari, gli stipendi di medici, insegnanti, agenti di polizia, vigili del fuoco, deputati e altri dipendenti del settore pubblico.

In alcuni casi, di cui parleremo in questo articolo, lo Stato consente di non riscuotere questa imposta o di restituire l'imposta sul reddito personale precedentemente trasferita. Così:

Una detrazione fiscale è un determinato importo di reddito non tassato o il rimborso di parte dell'imposta sul reddito personale precedentemente pagata in relazione a spese sostenute in determinate categorie di codici fiscali, che includono, ad esempio, le spese per l'acquisto di immobili residenziali proprietà, istruzione, cure, acquisto di medicinali, ecc.

La tua azienda ti ha assegnato 100.000 rubli di stipendio per l'anno. L'imposta sul reddito personale sarà pari al 13% di tale importo. Riceverai 100.000 – 13% = 87.000 rubli.

Ma ora hai concesso una detrazione per l'istruzione di tuo figlio per un importo, diciamo, di 50.000 rubli. Sottraiamo questo importo dal reddito totale: 100.000 – 50.000 = 50.000 rubli. Questa è la base imponibile al netto delle detrazioni.

E ricevi tra le mani un importo completamente diverso: 100.000 – (50.000 * 0,13) = 93.500 rubli.

La differenza tra questi totali per un importo di 6.500 rubli può essere ricevuta all'inizio dell'anno successivo in un unico importo o in parti, a partire dal mese successivo. Leggi i due modi per richiedere una detrazione nel capitolo corrispondente di seguito.

Fornendo detrazioni, lo Stato incoraggia i cittadini a lavorare ufficialmente, senza “stipendi in buste”, e allo stesso tempo reindirizza fondi aggiuntivi dai cittadini all’edilizia, all’istruzione e all’assistenza sanitaria. Sono previste detrazioni anche per tutti i dipendenti che hanno figli o che sono coinvolti in determinati eventi. Scopri di più su ciascun tipo di vantaggio di seguito.

La detrazione fiscale è prevista solo se sono soddisfatte tutte le condizioni stabilite dalla legge. Ogni tipologia di detrazione ha il proprio pacchetto di documenti che devono essere forniti al fisco. Ci sono anche delle limitazioni.

Tipologie di detrazioni fiscali

Tutte le detrazioni previste dalla legislazione fiscale russa sono suddivise in quattro tipologie:

1. Standard;
2. Sociale;
3. Proprietà;
4. Investimento;
5. Professionale.

Diamo uno sguardo più da vicino a ciascuna delle detrazioni:

Detrazione fiscale ordinaria

L'essenza della detrazione standard è che ogni mese un determinato importo di reddito non è soggetto a imposta. Viene fornito al contribuente stesso per la partecipazione a determinati eventi (operazioni militari, liquidazione dell'incidente di Chernobyl, ecc.) O a un bambino. A differenza di altri tipi di detrazioni, questa viene solitamente rilasciata dal datore di lavoro, sebbene sia possibile dichiararla anche tramite l'ufficio delle imposte. Regolamentato dall'articolo 218 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

1 Detrazione di 3000 rubli mensili(il beneficio del destinatario è pari al 13% di questo importo - 390 rubli). Hanno diritto ad esso:

• Liquidatori dell'incidente alla centrale nucleare di Chernobyl e vittime di questo incidente (malattia da radiazioni).
• Liquidatori delle conseguenze di test e incidenti nucleari.
• Disabili che hanno riportato ferite, mutilazioni e malattie durante il servizio militare
• Disabili della Grande Guerra Patriottica.

2 Detrazione di 500 rubli mensili(beneficiario – 65 rubli). Fornito:

• Eroi dell'URSS e della Federazione Russa
• Partecipanti alle operazioni di combattimento (avendo il certificato appropriato)
• Persone disabili (gruppi I, II e bambini disabili)
• Ad altre persone (l'elenco completo si trova nella clausola 2 dell'articolo 218 del Codice fiscale della Federazione Russa)

Se si scopre che una persona ha diritto a due detrazioni contemporaneamente (ad esempio, il liquidatore dell'incidente di Chernobyl è successivamente diventato un Eroe della Russia), viene applicata la più grande.

3 Detrazione per un figlio di età inferiore a 18 anni(così come per uno studente a tempo pieno, cadetto, studente laureato, residente o disabile - fino a 24 anni) mensilmente finché il destinatario non raggiunge un reddito di 350.000 rubli (ad esempio, con uno stipendio mensile di 40.000 rubli, ci vorranno 8 mesi interi per raggiungere il limite di 350.000 rubli - Durante questo periodo non pagherai l'imposta sul reddito sull'importo della detrazione). Viene fornito ai genitori, ai tutori e ai genitori adottivi su loro richiesta, che di solito viene scritta nel reparto contabilità del datore di lavoro. Gli importi delle detrazioni nel 2019 sono i seguenti:

• Per il primo e il secondo figlio: 1.400 rubli ciascuno (l'indennità mensile del destinatario è pari al 13% di tale importo - 195 rubli per ogni figlio).
• Per il terzo e i successivi figli: 3000 rubli. (il beneficio mensile del destinatario è di 390 rubli).
• Per ogni figlio disabile di età inferiore a 18 anni e per uno studente a tempo pieno, studente laureato, residente, stagista, studente - fino a 24 anni, se è una persona disabile del gruppo I o II - 12.000 rubli. per genitori e genitori adottivi (l'indennità mensile per il destinatario è di 1.560 rubli) e 6.000 rubli. per tutori e fiduciari (l'indennità mensile per il destinatario è di 780 rubli).

Il genitore single o adottivo ha diritto al doppio dell'eventuale detrazione standard per i figli (ma se una madre single, ad esempio, si risposa, la detrazione diventa nuovamente single).

Inoltre, uno dei genitori può ricevere una doppia detrazione se l'altro rinuncia al suo diritto.

Sergei Biryukov ha un figlio di 12 anni e lo alleva da solo. Lo stipendio mensile di Biryukov è di 47.000 rubli. Di questo importo deve pagare ogni mese 6.110 rubli di imposta sul reddito delle persone fisiche. All'inizio dell'anno, il contribuente ha scritto una domanda al reparto contabilità della sua impresa per una detrazione standard. Il suo reddito raggiungerà i 350.000 rubli ad agosto. Di conseguenza, Sergey riceve il diritto alla detrazione da gennaio a luglio. Durante questo periodo, i suoi risparmi sull'imposta sul reddito delle persone fisiche saranno (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 rubli.

detrazione fiscale sociale

Detrazioni di questo tipo costituiscono una compensazione parziale delle spese individuali per l’istruzione e le cure mediche. Tutte le detrazioni sociali danno diritto annualmente a 120.000 rubli di sgravi fiscali, ovvero questo importo del tuo reddito non sarà tassato (e se l'imposta sul reddito personale è già stata trasferita, verrà restituita alla fine dell'anno). È solo una questione di piccole cose: devi soddisfare tutti i requisiti della legislazione fiscale, lavorare ufficialmente e spendere una certa somma in servizi medici o educativi a pagamento.

1 Detrazione per prestazioni mediche a pagamento.

Le seguenti spese possono essere rimborsate tramite il rimborso dell’imposta sul reddito personale:

• Spese per il trattamento vostro o dei vostri figli e genitori. Ciò include l'assistenza medica a pagamento in un ospedale, una clinica, una stazione di ambulanze e un centro medico a pagamento. Cure dentistiche e protesiche (eccetto cosmetici). Trattamento in sanatorio (a proprie spese, non a carico del sindacato). L'elenco completo dei servizi è contenuto nel Decreto del Governo della Federazione Russa n. 201 del 19 marzo 2001.
• Spese per i farmaci prescritti durante il trattamento.
• Costi per l'assicurazione sanitaria volontaria (se la polizza è pagata dal cittadino e non dal datore di lavoro).

È possibile richiedere una detrazione sociale per i servizi elencati se le istituzioni mediche hanno una licenza statale e sono registrate sul territorio della Federazione Russa. Per ogni prestazione medica deve essere concluso un contratto e il pagamento deve essere confermato dalle ricevute. Per l'acquisto dei medicinali è necessaria la prescrizione sui moduli N 107/u con contrassegno all'atto della presentazione all'ufficio delle imposte.

2 Detrazione per servizi formativi a pagamento.

Il codice fiscale della Federazione Russa prevede diversi motivi per emettere una detrazione per la formazione:

1. Propria formazione. Può trattarsi di istruzione superiore, secondaria, aggiuntiva, corsi a breve termine in qualsiasi forma (a tempo pieno, part-time, serale, a distanza). In questo caso, l'istituto scolastico deve disporre di una licenza per attività educative. Puoi anche ricevere una detrazione quando studi all'estero.
2. Educazione del figlio fino a 24 anni. Ma qui è consentita solo la formazione in presenza. Si può ottenere una detrazione per l’istruzione del bambino in una scuola retribuita, in un asilo privato, in corsi di riqualificazione, in scuole di istruzione complementare e così via.
3. Educazione del reparto fino al raggiungimento dell'età di 24 anni. Si applica anche la regola dell’istruzione a tempo pieno. A partire dai 18 anni di età nella domanda e nella dichiarazione viene utilizzata la dicitura “ex reparto”.
4. Tutoraggio a un fratello o una sorella fino all'età di 24 anni. Un requisito obbligatorio è lo studio a tempo pieno. Un fratello o una sorella possono essere purosangue (dalla stessa madre e padre) o mezzosangue.

A differenza della detrazione medica, non esiste alcun beneficio fiscale per l'istruzione del coniuge. Non è possibile ricevere una detrazione per l'istruzione di zie, zii, nonni, nipoti e altri parenti non stretti.

L’importo della detrazione per l’istruzione non supera i 120.000 rubli, se si tratta della propria istruzione e di quella di un fratello/sorella. Per l'educazione dei bambini, così come per i reparti, la detrazione massima è di 50.000 rubli.

Tutte le informazioni sulla detrazione fiscale per l'istruzione con esempi di vita reale sono nel nostro articolo:.

3 Detrazione per il finanziamento di una futura pensione. Regolamentato dal comma 4 dell'art. 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Coloro che contribuiscono alla formazione delle pensioni con i seguenti contributi hanno diritto a:

• Ai fondi pensione non statali.
• Alle compagnie di assicurazione (assicurazione pensionistica volontaria e assicurazione sulla vita per più di 5 anni).

L'importo massimo della detrazione è di 120.000 rubli, ma è necessario tenere presente che si tratta di una cifra generale per tutte le agevolazioni fiscali sociali. Cioè, se hai già emesso una detrazione per l'istruzione di tuo figlio di 50.000 rubli, il massimo su cui puoi contare nello stesso anno quando richiedi una detrazione per l'assicurazione pensionistica volontaria è 120.000 - 50.000 = 70.000 rubli (rimborsabile - 13% da questo importo – 9100 rubli).

Non è necessario stipulare convenzioni per finanziare una futura pensione a tuo favore; puoi costituire contributi pensionistici per il tuo coniuge, genitori/adottivi o figli disabili.

4 Detrazione per beneficenza. Puoi restituire il 13% delle tue donazioni alle seguenti organizzazioni:

• Voce dell'elenco
• Voce dell'elenco
• Voce dell'elenco

Per ricevere una detrazione, è necessario presentare un accordo con un'organizzazione di beneficenza o una NPO. La detrazione non deve superare il 25% del reddito percepito durante il periodo d'imposta.

Ivanov M.M. ha trasferito 300.000 rubli alla Open Heart Foundation (una ONG che finanzia operazioni per bambini malati). Il reddito annuo ufficiale di Ivanov è di 480.000 rubli. Di conseguenza, la detrazione non può superare 480.000: 4 = 120.000 rubli (rimborsabile - 13% di tale importo: 15.600 rubli).

Ci sono casi in cui la detrazione non è prevista:

Si prega di notare che le attività di beneficenza sono regolate dalla legge federale n. 135-FZ dell'11 agosto 1995.

Detrazione fiscale sulla proprietà

Dal nome del beneficio è chiaro che è previsto per determinate azioni eseguite con la proprietà. Poiché molto spesso si tratta di grandi quantità di rimborsi dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, tali detrazioni vengono elaborate principalmente attraverso l'ufficio delle imposte. A differenza delle detrazioni sociali, le detrazioni immobiliari non utilizzate nell’anno in corso possono essere riportate all’anno successivo.

È possibile restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche (13% dell'importo delle spese) per le seguenti azioni:

1 Vendita di immobili.

Quando si vendono immobili residenziali e quote di essi, nonché terreni, la detrazione fiscale massima è di 1.000.000 di rubli. Questo importo verrà detratto dal costo dell'appartamento venduto e pagherai l'imposta sul reddito personale solo sul saldo. Cioè, se vendessi un appartamento per 2,2 milioni di rubli, senza detrazioni pagheresti 286.000 rubli di imposta sul reddito (il 13% dell'importo ricevuto dall'acquirente). E utilizzando la detrazione, pagherai l'imposta sul reddito delle persone fisiche solo su 1,2 milioni di rubli (2.200.000 - 1.000.000), ovvero 156.000 rubli. Questo è il motivo per cui i venditori spesso si offrono di includere nel contratto di compravendita non il costo reale dell'appartamento, ma proprio 1 milione di rubli, in modo che, tenendo conto della detrazione, non debbano pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Ma il servizio fiscale ha capito questo trucco molto tempo fa, e tali transazioni ricevono ora maggiore attenzione.

Per gli altri beni (automobili, garage, locali non residenziali) è stabilita una detrazione di 250.000 rubli. Questi importi si applicano a tutte le proprietà vendute durante lo scorso anno messe insieme. Avendo venduto tre auto per un importo totale di 600.000 rubli, riceverai comunque solo una detrazione di 250.000 rubli. In caso di vendita di beni che erano in comproprietà o comproprietà (ad esempio tra marito e moglie), la detrazione è divisa in due parti, nelle proporzioni stabilite dai proprietari.

Nota: la proprietà che possiedi da più di 3 anni non è soggetta all'imposta sul reddito personale al momento della vendita. Fanno eccezione gli immobili residenziali. Dal 1 maggio 2018, non è soggetto all'imposta sul reddito al momento della vendita se è di vostra proprietà da più di 5 anni (ad eccezione di quelli ricevuti in virtù di un contratto di donazione, di un accordo di mantenimento con una persona a carico o semplicemente privatizzati - in in questi casi continua ad applicarsi il termine di tre anni).

2 Acquisto di un appartamento, di una stanza isolata, di una casa, di una dacia, di un terreno (o di una quota in uno qualsiasi di questi oggetti).

La detrazione può essere ottenuta sia per gli oggetti finiti che per quelli in costruzione. Fino al 2014, era possibile restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche per un solo oggetto acquistato, ora - per tutti quelli che desideri, fino a quando l'importo della detrazione raggiunge i 2 milioni di rubli. Chi invece esercitava il diritto secondo le vecchie regole non potrà riemettere la detrazione.

Riparazione e rifinitura di alloggi acquistati allo stato di finitura grezza (sia i materiali che i lavori sono deducibili). Organizzazione della fornitura di elettricità, acqua, gas e fognature. Sviluppo della documentazione di progetto. La condizione principale è la presenza di tutti i documenti giustificativi: contratti, assegni, ricevute. Maggiori informazioni su questo tipo di detrazione utilizzando il collegamento seguente:

3 Interessi sul mutuo ipotecario acceso per l'acquisto dei suddetti immobili, nonché interessi sul mutuo per il rifinanziamento del mutuo.

La detrazione massima per gli interessi ipotecari pagati è di RUB 3.000.000. Può essere fornito solo dopo aver presentato una detrazione per l'acquisto di un alloggio (massimo - 2.000.000 di rubli), quindi in realtà il limite di detrazione per l'acquisto di un appartamento con un mutuo è di 5.000.000 di rubli. Ciò significa che lo stato può teoricamente restituire l'imposta sul reddito personale per un importo di 690.000 rubli.

Una detrazione sulla proprietà può essere emessa solo se la proprietà si trova sul territorio della Russia ed è destinata all'abitazione umana.

Maggiori informazioni sulla detrazione immobiliare per l'acquisto di una casa con mutuo con esempi reali qui:

Detrazione fiscale sugli investimenti

Una detrazione fiscale sugli investimenti può essere ottenuta in tre casi:

1. Detrazione per proventi derivanti dalla vendita di titoli detenuti per più di tre anni. Questo tipo di detrazione non include le operazioni effettuate su un conto di investimento individuale (di seguito denominato IIA);
2. Detrazione dall'importo dei fondi depositati in un IIS entro tre anni. La detrazione è limitata all'importo di 400.000 rubli. all'anno, ovvero 1,2 milioni di rubli. per tre anni. In un anno puoi restituire il 13% di 400.000 rubli, ovvero 52.000 rubli. Questo tipo di detrazione è adatta solo per i lavoratori dipendenti con salario “bianco” ufficiale;
3. Detrazione dei redditi derivanti da operazioni in titoli effettuate su un conto di investimento individuale entro tre anni. Questa tipologia di trattenuta non è legata alla retribuzione e può essere utilizzata da tutti, compresi gli imprenditori individuali, nonché dalle persone non lavoratrici (ad esempio una famiglia di due persone, dove il marito lavora e la moglie non lavora, che possono aprire un IIS a suo nome, ma accredita lì lo stipendio del marito, o qualsiasi altro fondo, compresi sussidi e benefici per i figli).

Quali titoli puoi acquistare:

Detrazione fiscale professionale

Questo tipo di detrazione si distingue in qualche modo. Parliamo infatti di un beneficio non tanto per l'imposta sul reddito delle persone fisiche, ma per l'imposta sul reddito di un imprenditore. Tuttavia, poiché questo imprenditore è una persona fisica e paga formalmente l'imposta sul reddito, la detrazione rientra nella categoria generale delle altre previste per le persone fisiche.

È prevista la detrazione fiscale professionale per le seguenti tipologie di reddito:

• Redditi di imprenditori individuali sotto il regime fiscale generale (OSNO).
• Redditi di notai, avvocati e rappresentanti di altre professioni che esercitano privatamente e che guadagnano denaro esercitando la professione privata.
• Proventi da contratti civili (appalti, servizi, ecc.).
• Diritti d'autore, nonché compensi per l'esecuzione o altro utilizzo di opere della scienza, della letteratura e dell'arte. In questo caso gli autori e gli inventori devono essere contribuenti delle imposte sui redditi delle persone fisiche.

È prevista una detrazione professionale per l'intero importo delle spese (confermato da contratti e ricevute). Se un singolo imprenditore non è in grado di confermare le spese, può richiedere una detrazione pari al 20% del reddito ricevuto. Per alcuni tipi di compenso (compensi d'autore, per l'esecuzione di opere, ecc.), in assenza di documenti attestanti le spese, è stato stabilito uno standard di costo (l'elenco completo si trova al paragrafo 3 dell'articolo 221 del Codice Fiscale del Federazione Russa). Ad esempio, i creatori di prodotti video - lungometraggi o video musicali - possono richiedere una detrazione pari al 30% del loro reddito e gli autori di musica per questi film - pari al 40% del loro reddito.

Solo chi l’ha pagata può restituire l’imposta sul reddito delle persone fisiche. Secondo il Codice Fiscale della Federazione Russa, hanno diritto alla detrazione dell'imposta sul reddito:

• cittadini della Federazione Russa che lavorano con un contratto di lavoro o civile e pagano l'imposta sul reddito personale;
• pensionati che continuano a lavorare o hanno lavorato durante il periodo fiscale di riferimento;
• gli stranieri che trascorrono più di 180 giorni all'anno in Russia e pagano l'imposta sul reddito personale al bilancio della Federazione Russa;
• cittadini della Federazione Russa e residenti stranieri della Federazione Russa che hanno venduto beni immobili posseduti da meno di tre o cinque anni (vedi sopra nel capitolo “Detrazione fiscale sulla proprietà”).

Dove rivolgersi per ottenere la detrazione

Nella legislazione russa, esistono due modi per restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche: tramite l'ufficio delle imposte o tramite il datore di lavoro. Ciascuno di questi metodi ha il proprio ordine di esecuzione.

Metodo n. 1. Rimborso fiscale tramite il Servizio fiscale federale

È più conveniente ricevere una detrazione dall'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione se hai bisogno dell'intero importo della detrazione annuale in una sola volta. Il beneficio può essere richiesto in qualsiasi momento dopo la fine dell’anno di riferimento. Ad esempio, se hai acquistato un appartamento nel 2018, puoi dichiarare di voler ricevere la detrazione a partire dal 1 gennaio 2019.

L'imposta sul reddito per l'anno di riferimento verrà rimborsata integralmente per l'importo dell'imposta sul reddito personale pagata, ma non più del 13% delle spese effettive.

La procedura per richiedere la detrazione è semplice. Il suo ordine è il seguente:

1. Raccolta di documenti. Alcuni documenti sono comuni a tutte le detrazioni, mentre altri sono specifici per ciascuna tipologia di beneficio. Un elenco dettagliato è riportato di seguito nel relativo capitolo.
2. Presentazione dei documenti al Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione. Ciò può essere fatto di persona, per posta, tramite un rappresentante autorizzato o tramite canali di comunicazione elettronica attraverso il sito web nalog.ru. Se non conosci l'indirizzo effettivo della tua ispezione, il modo più semplice per trovarlo è sui servizi speciali, ad esempio qui: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Controllo della scrivania. Nel corso di diversi mesi, i tuoi documenti vengono controllati per garantire che soddisfino i requisiti formali. Tutti i dati contenuti nei documenti forniti devono corrispondere alle informazioni contenute in altri documenti.
4. Rimborso dell'imposta sul reddito sul tuo conto bancario.

Metodo n.2. Rimborso fiscale tramite il datore di lavoro

In questo caso, ricevi una detrazione parziale: l'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene trattenuta dal tuo stipendio, è esigibile l'intero importo maturato dalla contabilità. Un'altra caratteristica di questo metodo è che non è necessario attendere la fine dell'anno, è possibile ricevere denaro già in quello attuale. E nel gennaio dell'anno successivo, hai il diritto di presentare la detrazione rimanente tramite il Servizio fiscale federale e di ricevere immediatamente l'intero importo residuo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata nell'anno precedente.

Alexander D. ha completato i corsi di formazione sugli appalti pubblici nell'agosto-settembre 2017, spendendovi 43.000 rubli e ha eseguito protesi dentarie per un importo di 214.000 rubli. Subito dopo aver completato i corsi, ha presentato una detrazione al suo datore di lavoro e da ottobre ha iniziato a ricevere il suo stipendio per intero, senza trattenuta sull'imposta sul reddito personale (l'importo del reddito ufficiale non imponibile era di 24.800 rubli al mese). Pertanto, per ottobre, novembre e dicembre la detrazione utilizzata ammontava a 74.400 rubli. L'importo massimo della detrazione sociale è di 120.000 rubli. Alla fine del 2017, Alexander D. ha esercitato il diritto di restituire tramite il Servizio fiscale federale il saldo dell'imposta sul reddito pagata nel 2017 (gennaio-settembre). Il reddito di D. per 9 mesi del 2017 ammontava a 24.800 *9 = 223.900 rubli, ma l'imposta sul reddito personale gli è stata restituita solo da 45.600 rubli (120.000 - 74.400 rubli già utilizzati nel 2017)

Per restituire l'imposta sul reddito personale tramite un datore di lavoro, è necessario effettuare le seguenti operazioni:

1. Preparare un pacchetto di documenti. L'elenco differisce da quello simile quando si registra una detrazione tramite il Servizio fiscale federale. Un elenco dettagliato si trova nel capitolo “Documenti necessari per la detrazione fiscale”.
2. Presentare i documenti all'ufficio delle imposte. Questo viene fatto allo stesso modo di quando si presenta una detrazione tramite il Servizio fiscale federale: di persona, per posta, elettronicamente tramite il tuo account personale su nalog.ru o tramite un proxy. Entro 30 giorni, il Servizio fiscale federale è tenuto a notificarti al tuo datore di lavoro che hai diritto a una detrazione fiscale.
3. Successivamente, è necessario trasferire la notifica fiscale ricevuta al proprio datore di lavoro. Una richiesta di detrazione deve essere allegata al documento fiscale (un campione si trova sul sito nalog.ru). Riceverai lo stipendio senza ritenuta Irpef dal mese in cui viene presentata la notifica fino all'esaurimento della trattenuta o alla fine dell'anno. L'anno prossimo dovrai recarti nuovamente al Servizio fiscale federale per ricevere una notifica per il datore di lavoro.

Esiste un insieme di documenti comune per tutte le detrazioni e un elenco richiesto in ciascun caso specifico.

Elenco generale dei documenti:

• Copia del passaporto russo
• La dichiarazione dei redditi nel modulo 3-NDFL è compilata dal contribuente. Esempi, modelli ed esempi qui: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (non presentato quando si riceve una detrazione dal datore di lavoro)
• Certificato di reddito proveniente dal luogo di lavoro principale (modulo 2-NDFL, non presentato quando si riceve una detrazione dal datore di lavoro)
• Certificati di reddito part-time (se presenti)
• Una domanda al Servizio fiscale federale con i dettagli (su carta intestata della banca con timbro) a cui verrà rimborsata l'imposta.

Elenco documenti per fruire delle detrazioni per parenti (figli/genitori/fratelli/sorelle/coniugi):

• copie dei certificati di nascita per sé, figli, fratelli e sorelle (conferma di parentela);
• copia del certificato di matrimonio

Elenco documenti per la detrazione per cure/acquisto farmaci

Trattamento in un istituto medico (ospedale, clinica, stazione di ambulanze, centro medico a pagamento):

• Accordo con un istituto medico: originale e copia. Il contratto deve indicare il costo dei servizi.
• Un certificato attestante il pagamento previsto dal contratto (deve contenere il numero della tessera sanitaria del paziente e della sua cartella clinica, nonché il codice della categoria di trattamento: “1” - ordinario, “2” - costoso).
• Una copia della licenza dell'istituto medico.

Acquisto dei medicinali:

• Ricetta originale nel modulo 107-1/у con il timbro “Per le autorità fiscali.
• Assegni, ricevute, ordini di pagamento (per confermare il pagamento)
• Un certificato che conferma l'assenza di un farmaco costoso in un istituto medico (preparato nel caso in cui il paziente paghi autonomamente farmaci costosi prescritti da un medico).

Conclusione di un contratto di assicurazione sanitaria volontaria:

• Una copia del contratto di assicurazione volontaria
• Copia della licenza della compagnia assicurativa
• Ricevuta o assegno per il pagamento del premio assicurativo

Elenco dei documenti per ottenere la detrazione per l'istruzione:

• Una copia del contratto di formazione rilasciato a nome del pagatore.
• Una copia della licenza dell'organizzazione educativa, certificata dal sigillo di questa organizzazione.
• Copie di ricevute, assegni o altri documenti di pagamento che confermano il pagamento dei servizi educativi.

Elenco dei documenti per ottenere la detrazione immobiliare:

• Documenti che confermano la vendita o l'acquisizione di beni immobili: contratto di compravendita, certificato di trasferimento e accettazione, ricevuta, ordine di pagamento bancario.
• Documenti che confermano la proprietà dell'alloggio acquistato (estratto del registro dello Stato unificato o certificato di proprietà. Se la proprietà è stata acquistata nella fase di costruzione condivisa - una copia del contratto di partecipazione condivisa.
• Contratto di prestito che conferma la natura mirata del prestito (originale e copia di ogni pagina).
• Un certificato della banca sugli interessi pagati sul prestito nell'anno di riferimento.

Elenco dei documenti per la detrazione degli interessi ipotecari:

• Un certificato della banca sugli interessi pagati sul prestito nell'anno di riferimento. Di solito viene somministrato immediatamente, ma per denaro, oppure gratuitamente, ma dopo un mese.

I tempi dei rimborsi fiscali dipendono dalla modalità di registrazione.

Al momento della registrazione tramite il Servizio fiscale federale

Puoi ricevere una detrazione tramite l'ufficio delle imposte in circa 4 mesi, a partire dal 1 gennaio dell'anno successivo. Cioè, se, ad esempio, hai completato la formazione in una scuola guida nel 2018, dal 1 gennaio 2019 hai il diritto di presentare documenti per il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Sono necessari tre mesi per un audit documentale della dichiarazione 3-NDFL. Se tutto è in ordine, hai altri 30 giorni per trasferire l'imposta rimborsata. Se si richiede la detrazione per l'acquisto di un immobile, il quadrimestre vale solo nel primo anno. Quando il saldo non utilizzato viene trasferito al periodo fiscale successivo, la verifica documentale dei documenti per le detrazioni è molto più veloce: se invii una dichiarazione all'inizio di gennaio, puoi ricevere il denaro già a febbraio.

Quando si presenta domanda tramite un datore di lavoro

Puoi ricevere una detrazione (sotto forma di stipendio senza ritenuta d'acconto sull'imposta sul reddito delle persone fisiche) a partire dal mese successivo dopo aver presentato al reparto contabilità della tua organizzazione una notifica da parte dell'ufficio delle imposte sul diritto alla detrazione, nonché una domanda per l'erogazione di tale detrazione. Se parliamo di detrazioni immobiliari che vengono trasferite all'anno successivo in caso di utilizzo incompleto, in futuro potranno essere emesse dal datore di lavoro, ma è più logico restituire il saldo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in un unico importo presentando documenti al Servizio fiscale federale.

FAQ

– Come si confronta l’importo della detrazione con l’importo dell’imposta sul reddito personale restituita? Sono confuso sui calcoli.

– Per spiegarlo in parole semplici, una detrazione è l’importo del tuo reddito da cui ti verrà restituita l’imposta sul reddito personale al momento dell’acquisto di un appartamento, formazione, cure, ecc. (questo importo di reddito viene detratto dal reddito imponibile, da cui il nome - detrazione). Poiché l'imposta sul reddito nella Federazione Russa è del 13%, questa percentuale dell'importo della detrazione dichiarata nella dichiarazione 3-NDFL ti verrà restituita. L'importo della detrazione è pari alle spese per l'istruzione, le cure, l'acquisto di un alloggio e così via. In questo caso la detrazione non può superare il massimo stabilito dal Codice Fiscale. Ad esempio, il limite per la detrazione della proprietà in caso di acquisto di una casa è di 2 milioni di rubli. Ciò significa che anche con un acquisto molto più costoso ti restituiranno al massimo il 13% di 2 milioni, ovvero 260.000 rubli. E se l'acquisto costa meno di 2 milioni, verrà restituito il 13% del costo totale (questo costo sarà considerato una detrazione fiscale).

– La banca e il tipo di conto sono importanti quando si richiede un rimborso dell’imposta sul reddito personale? Ci sono restrizioni?

– Il Servizio fiscale federale lavora solo con le banche russe (o le “filiali” russe di banche straniere registrate nella Federazione Russa). Il conto deve essere in rubli. Per il resto non ci sono restrizioni: il denaro verrà trasferito sia sulla carta che su . I dettagli del conto devono essere certificati dalla banca e presentati al Servizio fiscale federale insieme alla richiesta di rimborso fiscale.

– L’anno scorso ho comprato un appartamento e ho frequentato una scuola guida. Devo compilare due dichiarazioni o ne basta una sola?

– Per ogni anno viene presentata una dichiarazione in cui è possibile indicare tutte le spese sostenute per questo periodo. Puoi richiedere una detrazione sia per l'acquisto dell'alloggio che per l'istruzione. Nota: puoi restituirti solo l'imposta sul reddito personale pagata, quindi se la detrazione supera il reddito, è meglio dichiarare prima la detrazione sociale: non può essere trasferita al periodo fiscale successivo.

– Faccio tre lavori. Quando presento una dichiarazione devo allegare tre certificati 2-NDFL?

– Quanti certificati inviare è una tua decisione. Se il reddito derivante da un lavoro è sufficiente ad esaurire la detrazione, non è necessario dichiarare gli altri redditi. Ma molto spesso devi indicare tutti i redditi e presentare al Servizio fiscale federale tutti i certificati nel modulo 2-NDFL.

Conclusione

Le detrazioni fiscali sono un vantaggio che lo Stato incoraggia i destinatari di servizi medici ed educativi retribuiti, acquirenti di case, filantropi e rappresentanti di determinate professioni.

Ciascuno di loro ha il diritto di compensare il 13% delle proprie spese sotto forma di imposta sul reddito personale restituita. Allo stesso tempo, il Codice Fiscale stabilisce restrizioni su vari tipi di detrazioni al fine di evitare abusi e spese di bilancio eccessive.

Il Codice Fiscale della Federazione Russa prevede i seguenti tipi di detrazioni:

• Standard
• Sociale
• Proprietà
• Professionale

Puoi ottenerli in due modi: tramite l'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione o tramite il tuo datore di lavoro.

Per richiedere una detrazione è necessario presentare un pacchetto di documenti, esiste un set di base (per tutti i tipi di vantaggi) e un set specifico per ciascun tipo di detrazione.

In generale, sono necessari fino a quattro mesi per restituire l'imposta sul reddito personale tramite l'ufficio delle imposte e puoi iniziare a ricevere una detrazione tramite il tuo datore di lavoro il mese successivo dopo che il datore di lavoro riceve una notifica dal Servizio fiscale federale sul tuo diritto a una tassa deduzione.

L'alto costo degli immobili residenziali non consente a molte famiglie russe di trasferirsi nel proprio appartamento, tuttavia, lo Stato sta adottando alcune misure per migliorare la situazione fornendo alloggi ai cittadini. Oggi esamineremo un metodo che aiuterà in una certa misura a ridurre l'onere finanziario derivante dall'acquisto o dalla costruzione indipendente di immobili: parleremo di una detrazione fiscale sugli immobili.

Cos'è?

L'idea della detrazione dell'imposta sulla proprietà è che lo Stato restituisca al cittadino parte del denaro utilizzato per pagare l'abitazione acquistata. C'è una legge (Articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa), consentendo ai residenti della Federazione Russa di formalizzare adeguatamente il loro diritto e ricevere il 13% del valore della proprietà. Parleremo della provenienza di questi soldi, di chi ha diritto al risarcimento, parleremo del processo stesso e di quali documenti sono necessari per questo.

Che tipo di immobili possono essere detratti?

Il risarcimento può essere ricevuto dopo che l'acquisto di un appartamento, di una casa privata o di un terreno è stato completato e registrato. (sia con che senza casa costruita sopra), è possibile restituire parte dei fondi versati sotto forma di interessi sul mutuo. Le detrazioni fiscali possono essere restituite anche per la quota acquistata di un appartamento; la legge consente anche il risarcimento delle spese legate alla costruzione di una casa privata e anche ai lavori di finitura dell'appartamento (nel caso in cui lo sviluppatore abbia fornito l'alloggio senza finiture).

Chi può ottenerlo e chi no?

Lo schema funziona come segue: tutte le tasse vanno al bilancio statale e quando un cittadino richiede un risarcimento, gli viene restituito il 13% dell'importo totale che gli è stato pagato (anche se con alcune riserve, ne parleremo più avanti).

Ha diritto di presentare domanda qualsiasi cittadino ufficialmente impiegato e il cui stipendio paga le tasse al bilancio.

Stiamo parlando dell'imposta sul reddito delle persone fisiche(NDFL), nella Federazione Russa questa tassa viene riscossa con un'aliquota del 13% e per un individuo che lavora sul posto di lavoro, questa tassa è pagata dal datore di lavoro. Pertanto, il cittadino riceve non l'intero importo dello stipendio, ma l'importo su cui è già stata trattenuta l'imposta.

Tuttavia, ci sono casi in cui l'imposta sul reddito personale viene pagata da un individuo in modo indipendente (e non dal datore di lavoro). Ad esempio, anche un cittadino rispettoso della legge che vive del reddito derivante dall'affitto di alloggi, compila regolarmente una dichiarazione e paga le tasse su qualsiasi suo reddito, può ricevere il dovuto risarcimento. In generale, l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene pagata su qualsiasi reddito (ad esempio, vincere una lotteria, un gioco di borsa, ecc.) costituisce anche la base per esercitare il diritto alla detrazione.

Ma se non paghi l'imposta sul reddito personale, ad esempio, sei uno studente, disoccupato (cioè non pagare assolutamente nulla allo Stato), imprenditore o uomo d'affari (per i quali è prevista una diversa modalità di pagamento delle imposte), non dovresti aspettarti di ricevere una detrazione fiscale.

Non è consentita alcuna detrazione anche se non si acquista un appartamento con soldi propri.(il pagamento viene effettuato per te da un'altra persona o organizzazione) . Ad esempio, in numerosi casi, una società commerciale o un'organizzazione di bilancio acquista un appartamento per i propri dipendenti. In realtà, l'utilizzo di qualsiasi somma di bilancio esclude automaticamente la possibilità di ricevere una detrazione, come ad esempio vari benefici statali o sussidi per gli acquisti, compresi i fondi di capitale di maternità.

E sì, non riceverai nulla dallo Stato se acquisti immobili da persone definite dalla legge “interdipendenti”.

Si tratta di genitori e figli, genitori adottivi e reparti, fratelli (sorelle), datori di lavoro e subordinati sono considerati tali l'uno rispetto all'altro. Lo stesso vale per la dipendenza delle relazioni in varie istituzioni governative, ad esempio soldato e ufficiale, infermiere e primario, insegnante e studente, ecc.

Limitazioni all'importo della detrazione fiscale

Fino al 2014 esistevano restrizioni sulla quantità di beni immobili acquistati da un cittadino; il pagamento statale era, infatti, una “promozione una tantum” che poteva essere utilizzata una sola volta nella vita.

Questo approccio (da parte dei legislatori) è stato motivato dal fatto che il programma di detrazioni era inteso principalmente a rendere gli alloggi più accessibili. Molteplici detrazioni, secondo i deputati della Duma di Stato, potrebbero portare alla realizzazione degli interessi speculativi degli uomini d'affari che acquisterebbero appartamenti a scopo di successiva rivendita. L'importo del pagamento rappresenterebbe quindi per loro un utile netto (anche se vendessero semplicemente l'appartamento al prezzo di acquisto). Di conseguenza, questa restrizione continua attualmente ad applicarsi solo agli alloggi acquistati prima del 2014.

Per gli alloggi acquistati a partire dal primo giorno del 2014 si applica un tipo di restrizione leggermente diversa– in base all’importo massimo del pagamento. Puoi ricevere denaro acquistando un numero illimitato di proprietà immobiliari, ma fino a un certo importo (pagamento totale), che, ancora una volta, può essere attuato una volta nella vita. Per questo motivo è esclusa la possibilità di utilizzare l'indennità a scopo di lucro, mentre per le famiglie senza alloggio sono pienamente preservate le possibilità previste dalla legge.

La limitazione, però, contrasta un po’ con l’idea stessa del funzionamento del meccanismo (ovvero il contribuente ha depositato denaro e ha ricevuto indietro il 13%). Da un lato, lo Stato non può stanziare più denaro di quanto il cittadino ha pagato sotto forma di tasse, questo sembra abbastanza logico ed giusto. D'altra parte, l'importo pagato ha un limite massimo; non puoi ricevere nulla di superiore all'importo stabilito dalla legge. Cioè, anche se un cittadino ha lavorato in un'impresa per tutta la vita e ha così tanti interessi "accumulati" che, teoricamente, potrebbero essere utilizzati per compensare l'acquisto di diversi interi appartamenti, può comunque ricevere solo il massimo importo previsto dalla legge.

Importi della detrazione. Quanto puoi ottenere?

Tuttavia, questa norma rimane anche oggi; nel 2018, l'importo massimo possibile dei fondi richiesti durante l'acquisizione di un immobile è 260 mila è il 13% dell'importo base(costo dell'alloggio) 2 milioni di rubli. Se l'alloggio è stato acquistato con un mutuo ipotecario, pagando contributi e interessi puoi ricevere un massimo di 390 mila rubli dallo Stato (13% di 3 milioni di rubli). A proposito, se l'alloggio è stato acquistato prima del 2014, non vi è alcun limite agli interessi ipotecari: in questo caso è possibile emettere un rimborso per l'intero importo degli interessi pagati.

Se l'importo del rimborso è inferiore all'importo massimo definito (ad esempio, è stata acquistata una quota in un appartamento o una casa lontano dalla città), il saldo può essere preso in considerazione al momento dell'acquisto dell'immobile successivo. Ad esempio, hai acquistato una stanza alla periferia della città per 1 milione di rubli, ricevendo successivamente una detrazione del 13% del costo (130mila rubli). Dopo un po' di tempo, le circostanze sono tali che hai potuto acquistare un'altra stanza nello stesso appartamento, e lo hai fatto spendendo 1,2 milioni di rubli.

Come risarcimento statale, puoi ricevere il "limite" rimanente di 130 mila rubli, nonostante questa volta siano stati spesi più soldi. Se si decide di acquistare la restante parte dell'appartamento (prevedi di spendere 0,8 milioni di rubli), allora non riceverai nient'altro dallo Stato, visto che tutti i tuoi limiti (Una volta per tutte) già esaurito. Pertanto, non fa differenza se l'appartamento costa 2 milioni di rubli o 10 milioni di rubli: hai il diritto di reclamare solo 260 mila rubli.

Quanto velocemente puoi ottenere denaro?

È necessario tenere conto del fatto che è abbastanza difficile ottenere tutti i soldi nelle tue mani in una volta. La legge prevede che entro un anno si possa ricevere un importo che non superi il 13% dei pagamenti fiscali ricevuti dal bilancio per un anno. Ad esempio, con uno stipendio mensile di 50 mila rubli, vengono inviati al budget 6,5 mila rubli (13% dello stipendio), di conseguenza, vengono detratti 78 mila rubli di tasse all'anno: questo è esattamente quanto puoi ottenere dopo aver acquistato un appartamento (registrazione della proprietà).

Nello stesso ordine riceverai l'importo rimanente, quanto hai pagato al tesoro l'anno successivo e tanto ti verrà restituito. Ciò continuerà fino al pagamento dell'intero saldo.

Basato sul nostro esempio (con un pagamento di 50mila rubli), quindi quando acquisti una casa per un importo di 1,8 milioni di rubli dovrai ricevere denaro (13% è 234 mila rubli) entro tre anni.

Tuttavia, se hai iniziato a effettuare le detrazioni diversi anni dopo l'acquisto dell'appartamento, al momento del pagamento verrà preso in considerazione l'intero periodo dalla data di acquisto. Ad esempio, due anni fa hai acquistato una casa, non hai registrato nulla e hai continuato a pagare regolarmente le tasse mentre lavoravi presso la tua azienda. In questo caso, dopo aver completato i documenti, potrai ricevere immediatamente tutto il denaro per i due anni trascorsi dalla data di acquisto. La legge consente di calcolare l'importo tenendo conto del passare del tempo, tuttavia è possibile ricevere denaro per un massimo di tre anni precedenti. Se non viene pagato tutto, dovrai aspettare e ricevere annualmente un importo equivalente ai tuoi contributi fiscali per ogni anno successivo.

Meccanismi per ricevere detrazioni: c'è una scelta

Puoi ricevere l'importo maturato nell'ambito del programma fiscale utilizzando uno dei seguenti metodi: ricevi l'importo alla fine dell'anno (comprese le tasse versate al bilancio) o non pagare la tassa mensile.

Con il primo metodo tutto è più o meno chiaro. Questa è la scelta ottimale per chi vuole ricevere una detrazione per il periodo precedente (se la detrazione per l'appartamento acquistato non è stata emessa immediatamente). Anche un'opzione per coloro che vogliono accumulare un certo importo entro la fine dell'anno in modo che non vada ai bisogni della famiglia e lo spenda per qualche oggetto costoso (andare in vacanza, ecc.).

Secondo modo presuppone che ora riceverai il tuo stipendio per intero, il datore di lavoro non ti tratterrà più l'imposta sul reddito personale del 13% fino alla chiusura dell'importo della detrazione. Se prendiamo dal nostro esempio uno stipendio di 50 mila rubli, l'importo in mano sarà di 56,5 mila rubli. Questo “aumento” è una cosa piuttosto piacevole, ad esempio con una detrazione fiscale si possono pagare le utenze per diversi anni. Se, ad esempio, l'appartamento è stato acquistato a credito, l'importo aggiuntivo può facilitare notevolmente il pagamento delle rate mensili, importante nei primi tre anni

Come richiedere il risarcimento allo Stato

La procedura prevede di recarsi presso l'autorità fiscale, dove è necessario presentare una richiesta di detrazione e diversi altri documenti. Consideriamo la registrazione per ciascuno dei metodi sopra indicati per ricevere denaro separatamente.

Metodo 1

Per ricevere il denaro “a fine anno” è necessario presentare all'ufficio delle imposte:

• Certificato di assegnazione TIN;

  Contratto di vendita (oppure DDU, convenzione con cooperativa edilizia, contratto di cessione);

  Estratto del titolo di proprietà (se l'alloggio è pronto);

  Documenti che confermano le spese di acquisto (estratto conto del bonifico bancario, ecc.);

  Certificato di reddito 2-NDFL (Dal lavoro);

  Aiuta 3 imposte sul reddito delle persone fisiche (l'anno scorso);

  Domanda di ripartizione dell'importo della detrazione (al matrimonio);

  Dettagli per i quali verranno effettuati i pagamenti.

Ci sono molti certificati e dovrai dedicare un po' di tempo a raccoglierli, ma ci sono aziende speciali che faranno quasi tutto per te, in questo caso dovrai pagare, ma tutto sarà fatto velocemente e senza la tua partecipazione . Tutti i documenti devono essere portati al servizio fiscale, dove verranno controllati per un po '; secondo la legge, per i controlli è previsto un periodo di due mesi. Se le autorità fiscali non hanno domande riguardo ai documenti, dopo il periodo specificato il primo pagamento verrà ricevuto sul tuo conto bancario.

Metodo 2

Per ricevere la detrazione tramite il tuo datore di lavoro, devi preparare la serie di documenti sopra descritti e compilare un altro documento confermando i tuoi diritti alla detrazione. (dal servizio fiscale). Per poter esercitare il tuo diritto e ricevere una detrazione tramite il tuo datore di lavoro, hai bisogno dell'autorizzazione delle autorità fiscali. (notizia scritta).

Dopo aver controllato le informazioni fornite (ci vorrà circa un mese) dovrai ritirare l'avviso e portare il documento al tuo datore di lavoro (accompagnandolo con una dichiarazione di volontà di ricevere in questo modo la detrazione). Successivamente, il tuo stipendio verrà calcolato senza detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, tuttavia, secondo le regole, il primo stipendio “integrato” inizierà a maturare solo dal mese di calendario successivo.

Conclusione

La possibilità di ricevere un risarcimento dallo Stato per l’acquisto di una casa amplia le opportunità dell’acquirente e riduce l’onere finanziario, aumentando così il numero di russi in grado di acquistare la propria casa. Lo schema per l'elaborazione e la ricezione della detrazione è attualmente abbastanza consolidato, quindi l'acquirente può tranquillamente impegnare il denaro che deve ancora essere ricevuto quando calcola le sue capacità finanziarie per ottenere un prestito. Tenuto conto dell'indennizzo, è possibile accendere un mutuo per un numero maggiore di metri quadrati, acquistare alloggi più confortevoli, scegliere una zona più comoda.

Igor Vasilenko

Ogni contribuente, per sfruttare l'opportunità di ridurre l'entità della propria base imponibile, deve sapere come richiedere la detrazione fiscale.

Dopo aver letto questo articolo, il processo di raccolta e compilazione delle informazioni necessarie per calcolare un credito d'imposta non solo diventerà molto più semplice per te, ma anche più veloce.

Un termine come indica la restituzione a un individuo di una certa parte delle risorse materiali maturate dall'importo precedentemente pagato per l'imposta sul reddito. A questo proposito, solo le persone che lavorano ufficialmente e tempestivamente pagano il 13% dell'imposta sul reddito personale da tutte le loro fonti di reddito possono richiedere uno sconto fiscale.

Per restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche, il contribuente deve raccogliere, eseguire e presentare i documenti per la revisione all'ufficio delle imposte o al datore di lavoro. Ognuno di questi metodi ha i suoi lati positivi.

L'aspetto positivo del metodo di restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche tramite il servizio fiscale è che la compensazione monetaria viene immediatamente restituita per intero per l'intero periodo richiesto per la detrazione. E il vantaggio di richiedere uno sconto fiscale tramite un datore di lavoro è che questo processo è notevolmente semplificato per il contribuente in termini di preparazione della documentazione.

IMPORTANTE! Prima di iniziare l’iter di compilazione della documentazione per la detrazione, accertati che per legge hai effettivamente diritto a ricevere un credito d’imposta di questo tipo. Questo può essere fatto leggendo i seguenti articoli del Codice Fiscale - 218, 219, 220 e 221.

Documenti da ricevere

Prima di iniziare a compilare la documentazione, il soggetto deve raccogliere tutta la modulistica cartacea necessaria per effettuare la detrazione e redigere autonomamente alcuni documenti.

Il richiedente una riduzione della base imponibile deve preparare campioni dei seguenti documenti:

• Dichiarazione secondo il modulo 3-NDFL. Una dichiarazione nel modulo 3-NDFL è un documento che contiene assolutamente tutte le informazioni sulle spese e sulle entrate di un individuo. A seconda della detrazione specifica che il contribuente desidera ricevere (o), deve selezionare le pagine appropriate della dichiarazione e inserire i dati in esse.
• Certificato secondo il modulo 2-NDFL. Questo documento serve a notificare all'ispettorato fiscale tutte le fonti di reddito del richiedente la detrazione, compresi i salari, nonché le tasse pagate da essi.

Oltre ai documenti di cui sopra, che, di norma, sono redatti secondo il modulo approvato, il contribuente dovrà redigere personalmente un documento come una domanda per ridurre l'entità della base imponibile. E oltre a tutto il resto, devi fare copie di alcune pagine del tuo passaporto e certificarle con l'aiuto di un notaio o con le tue mani.

Come compilare la dichiarazione 3-NDFL

La dichiarazione, di norma, comprende pagine obbligatorie destinate alla compilazione da parte di qualsiasi contribuente, indipendentemente dal tipo di detrazione che vuole usufruire, nonché pagine in cui le informazioni devono essere inserite solo in determinati casi.

Ad esempio, se un individuo desidera restituire l'imposta sul reddito per pagare la propria istruzione, dovrà compilare le seguenti pagine del documento:

1. Prima pagina. Qui è necessario fornire le informazioni di base sulla persona che richiede la detrazione. Di norma, si tratta del nome, del cognome, del patronimico, della data e del luogo di nascita, nonché dei dati di base del passaporto.
2. Seconda pagina. Questo foglio contiene informazioni sull'importo che il contribuente desidera ricevere a titolo di compensazione fiscale. La cosa più importante è determinare correttamente e, di conseguenza, inserire l'importo della detrazione.
3. Terza pagina. Questa pagina contiene tutti i tipi di informazioni sulla base imponibile: si tratta dell'importo totale del reddito del contribuente, dell'importo esatto del reddito da cui vengono detratte le tasse, nonché di alcuni altri dati di questo tipo.
4. Foglia A. Questa scheda è necessaria per indicare tutti i tipi di informazioni sulle fonti di reddito di una persona ricevute nel territorio della Federazione Russa.
5. Foglio E1. Ciò include tutti i dati di calcolo relativi allo sconto fiscale di tipo sociale o standard. Il foglio E1 è composto da due parti: la prima è destinata alle informazioni sulla detrazione standard e la seconda a quella sociale. Poiché in questo caso si tratta della restituzione dell'Irpef per la formazione, è necessario compilare la seconda parte.

Si precisa che tutte le pagine sopra indicate, ad eccezione del modulo E1, devono essere compilate da chi richiede qualsiasi tipo di detrazione fiscale.

Come compilare un certificato 2-NDFL

Di norma, il datore di lavoro è responsabile dell'emissione e dell'elaborazione di un certificato redatto secondo il campione 2-NDFL. Inserisce nel documento i seguenti dati:

Come compilare una domanda

Un richiedente per una riduzione dell'entità della base imponibile ha automaticamente una domanda su come ottenere una detrazione. È per questi scopi che esiste un tipo di documento come una domanda, poiché è in esso che vengono annotati tutti i dettagli di una carta bancaria, dalla quale, di conseguenza, possono essere prelevati i fondi materiali trasferiti a titolo di risarcimento .

La domanda può essere redatta in forma libera. Nel documento, oltre ai dettagli del conto, è necessario ricordarsi di scrivere da quale atto legislativo è guidato il richiedente il rimborso dell'imposta sul reddito, l'importo e il tipo di detrazione, nonché il pacchetto di documentazione allegato.

Come presentare un pacchetto di documenti all'ufficio delle imposte

Dopo che un individuo ha capito come richiedere una detrazione fiscale, si trova ad affrontare un nuovo problema: come richiedere un rimborso dell'imposta sul reddito.

Tutto è abbastanza semplice qui. Il pacchetto di documenti deve essere consegnato al datore di lavoro o all'ispettore fiscale. Se un individuo decide di utilizzare quest'ultimo metodo, deve contattare l'autorità fiscale situata nel luogo della sua registrazione.

Tuttavia, è necessario tenere conto di una regola: il pacchetto di documenti per uno sconto fiscale deve essere presentato per la verifica non prima dell'anno successivo, che segue l'anno che è servito come data per il pagamento di determinate spese.

Ad esempio, se un individuo ha acquistato un appartamento nel 2017, dovrà attendere fino alla fine di quest'anno e solo allora completare e presentare la documentazione per l'ispezione. Questa regola è dovuta al fatto che i documenti devono contenere dati per l'intero periodo fiscale.

Una parte significativa dei nostri lettori (come me, tra l'altro) paga le tasse. Tuttavia, questo importo può essere ridotto. Per questo è prevista una detrazione fiscale. Cos'è questo? Quando si richiede tale detrazione, lo Stato riduce l'importo su cui vengono pagate le tasse. Si chiama anche restituzione di una certa parte dell'imposta sul reddito personale precedentemente pagata (imposta sul reddito personale) in caso di acquisto di beni immobili, spese mediche o istruzione.

Chi può beneficiare della detrazione fiscale

Solo un cittadino russo residente fiscale (una persona che paga lo stesso 13% del reddito). Gli imprenditori individuali che operano in un regime fiscale speciale e non hanno un reddito tassato con un'aliquota del 13% non possono ricevere alcuna detrazione.

Cos'è una detrazione fiscale?

Secondo il Codice Fiscale, esistono diversi tipi di detrazioni:

1. Standard.
2. Sociale.
3. Proprietà.
4. Professionale.
5. Una deduzione associata al trasferimento a un periodo futuro delle perdite derivanti da transazioni relative a titoli e transazioni con strumenti finanziari di transazioni futures negoziate sul mercato organizzato.
6. Deduzioni relative al riporto di tutte le perdite relative alla partecipazione a una partnership di investimento.

La detrazione più importante è la proprietà. Cominciamo con lui.

Una detrazione sulla proprietà può essere ottenuta al momento dell'acquisto di qualsiasi immobile. Come funziona? Compri, ad esempio, un appartamento e poi lo stato ti restituisce il 13% dell'importo speso, poiché gli hai pagato l'imposta sul reddito. Ad esempio, se in un anno vengono pagati 200.000 rubli di imposta sul reddito, la detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento che puoi ricevere in un anno non sarà superiore a 200.000 rubli. Se la detrazione fiscale supera questo importo, il denaro rimanente può essere ricevuto già l'anno prossimo.

L'importo massimo della detrazione sulla proprietà è di 2 milioni di rubli a persona per l'immobile stesso (ovvero, è possibile restituire il 13% di tale importo) e di 3 milioni di rubli per l'utilizzo di un mutuo ipotecario. Quindi puoi recuperare i tuoi soldi da diverse proprietà immobiliari (vale solo per gli acquisti effettuati dal 2014). La detrazione fiscale sugli interessi è prevista solo per un appartamento. Questa detrazione si applica anche in caso di pagamento delle riparazioni.

Puoi ottenere un rimborso anche per altri acquisti. Ma in questo caso l'importo totale delle detrazioni non può superare i 120 mila rubli. Inoltre, non si tratta di un importo rimborsabile, ma di un importo di cui viene addebitato il 13%. (Questo limite non include il pagamento per la formazione e cure costose.) Tutti questi pagamenti possono essere restituiti dopo il periodo fiscale, vengono prese in considerazione solo le spese per il periodo fiscale scaduto.

1. Detrazione forfettaria (Articolo 218 TUF, sono indicati gli importi massimi rimborsabili):

• 500 rubli al mese per i cittadini che hanno vari riconoscimenti statali e/o status speciale, ad esempio Eroe della Federazione Russa, Eroe dell'Unione Sovietica e così via.
• 1.400 rubli al mese per ogni figlio, se il reddito dei genitori arriva fino a 280.000 rubli.
• 3.000 rubli al mese - per il terzo e i successivi figli.
• 3.000 rubli al mese sono una detrazione fiscale per un figlio minore disabile o per un figlio disabile del primo o del secondo gruppo fino al compimento dei 24 anni, se è studente a tempo pieno, dottorando, residente, stagista, studente , e così via.
• 3.000 rubli al mese sono una detrazione fiscale per i cittadini che hanno sofferto di malattie da radiazioni o altre malattie a seguito del disastro della centrale nucleare di Chernobyl, per i disabili della Seconda Guerra Mondiale e altre categorie di beneficiari.

2. Richiedono la detrazione dell'imposta sociale le persone le cui spese riguardano i seguenti ambiti:

• Beneficenza- nell'importo destinato da un individuo a scopi di beneficenza sotto forma di assistenza monetaria durante l'anno. Non può superare il 25% dell'importo del reddito percepito nell'anno di riferimento.
• Formazione scolastica- nell'importo pagato nel periodo fiscale per l'istruzione (i propri, i bambini sotto i 24 anni, i reparti o i reparti sotto i 18 anni e gli ex reparti sotto i 24 anni). Allo stesso tempo, l'importo della detrazione fiscale per le spese relative all'istruzione dei figli è di 50.000 rubli all'anno; per la tua istruzione - non più di 120.000 rubli all'anno in combinazione con altre spese sociali del contribuente, in particolare con il pagamento per cure, contributi per l'assicurazione pensionistica e così via, ad eccezione del pagamento per cure costose.
• Trattamento e/o acquisto di farmaci- nell'importo pagato nel periodo fiscale per i servizi medici forniti da organizzazioni mediche o singoli imprenditori impegnati in attività mediche al contribuente stesso, ai suoi genitori, figli, coniuge. Il contribuente può ricevere una detrazione fiscale per l'importo di tutte le spese per farmaci e cure costosi.
• Parte cumulativa della pensione di lavoro- nell'importo pagato dal contribuente nel periodo fiscale sotto forma di contributi assicurativi aggiuntivi per la parte finanziata della pensione di lavoro. Se sono stati versati contributi aggiuntivi da parte del datore di lavoro, non è prevista alcuna trattenuta.
• Previdenza pensionistica non statale- nell'importo dei contributi pensionistici versati dal contribuente durante il periodo fiscale in virtù di un accordo con l'autorità pensionistica. A differenza del caso precedente, è possibile prevedere una detrazione se il datore di lavoro ha pagato, ma previo contatto con lui. L'importo massimo dei contributi da cui verrà calcolata la detrazione è di 120.000 rubli.

Documenti richiesti

1. Per richiedere una detrazione fiscale per l'istruzioneè necessario compilare la dichiarazione 3-NDFL e presentarla all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione. Alla dichiarazione sono allegati i seguenti documenti:

• certificato 2-NDFL;
• richiesta di rimborso fiscale contenente i dettagli del conto per il trasferimento di fondi;
• convenzione con un istituto scolastico;
• licenza di un istituto scolastico per fornire servizi educativi;
• tutti i documenti di pagamento in base ai quali è stato effettuato il pagamento per la formazione.

2. Per richiedere la detrazione fiscale per la cura, insieme alla dichiarazione 3-NDFL presentata all'ufficio delle imposte, è necessario fornire i seguenti documenti:

• richiesta di rimborso fiscale
• certificato di lavoro nel modulo 2-NDFL.

Inoltre, per restituire i fondi spesi per le cure, sarà necessario allegare:

• certificato di pagamento per servizi medici;
• documenti che confermano l'importo delle spese sostenute;
• accordo con un'organizzazione medica;
• licenza di un'organizzazione medica per il diritto di svolgere attività mediche.

Quando rimborsi i costi dei farmaci, avrai bisogno di:

• una ricetta emessa in un ordine speciale;
• documento di pagamento.

Puoi anche richiedere la detrazione fiscale per pagare l’assicurazione sanitaria volontaria; per questo devi anche fornire:

• polizza o convenzione con una compagnia assicurativa;
• licenza di compagnia assicurativa;
• documenti di pagamento.

3. Per richiedere una detrazione quando si acquista una casa Alla dichiarazione modello 3-NDFL dovrà essere allegato:

• certificato 2-NDFL;
• richiesta di rimborso tasse;
• contratto di compravendita residenziale;
• accordo per la partecipazione alla costruzione condivisa di un edificio residenziale;
• atto di accettazione e cessione;
• certificato di proprietà;
• documenti di pagamento.

Per gli acquisti con mutuo, ai documenti precedenti occorre aggiungere:

• contratto di prestito;
• certificato degli interessi pagati.

Dopo che tutti i documenti sono stati allegati alla dichiarazione nel modulo 3-NDFL, il Servizio fiscale federale esamina tutti i documenti e prende una decisione sulla concessione o sul rifiuto di una detrazione fiscale.

Scadenze per la registrazione

Secondo l'articolo 229 del Codice Fiscale della Federazione Russa, la dichiarazione dei redditi nel modulo 3-NDFL viene presentata fino al 30 aprile dell'anno successivo all'anno di riferimento (per le spese per le quali è previsto il rimborso). Ciò non si applica alla ricezione delle detrazioni fiscali sociali, patrimoniali e standard, ma con una limitazione: è possibile presentare documenti per il rimborso per non più di tre periodi fiscali.

Tempi di ricevimento

L'ufficio delle imposte ha tre mesi di tempo per verificare la dichiarazione, dopodiché entro un mese viene effettuato il rimborso.

Puoi fare diversamente e fornire al datore di lavoro una domanda e una notifica dell'ufficio delle imposte sul diritto a ricevere una detrazione fiscale. Dopo aver ricevuto questi documenti, il datore di lavoro tratterrà l'importo ridotto dell'imposta tenendo conto della detrazione fiscale. In questo caso, il termine per la restituzione della detrazione fiscale è posticipato dall'anno solare successivo al periodo di presentazione dei documenti. E all'ufficio delle imposte dovrai recarti due volte: prima per presentare i documenti per ricevere la notifica, poi per ricevere la notifica.

Secondo la legislazione della Federazione Russa, quando acquisti un appartamento, una casa o un terreno, puoi recuperare una parte del denaro pari all'importo dell'imposta sul reddito pagata. Questa detrazione fiscale è prescritta nel Codice Fiscale della Federazione Russa (articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa) e mira a fornire ai cittadini l'opportunità di acquistare o migliorare il proprio alloggio.

Cioè, se lavori ufficialmente e paghi l'imposta sul reddito (tutti i lavoratori assunti la trasferiscono al bilancio) e hai acquistato un appartamento o una casa, puoi restituire l'imposta sul reddito pagata per un importo fino al 13% del costo dell'imposta appartamento/casa (inoltre è possibile restituire anche il 13% degli interessi ipotecari e alcune altre spese).

In quali casi è possibile ottenere la detrazione immobiliare?

Usufruendo della detrazione immobili potrai restituire parte delle spese per:

• diretto acquisto e costruzione di alloggi(appartamento, casa privata, camera, loro quote);
• acquisizione di terreni con un edificio residenziale su di esso situato o per la costruzione di un edificio residenziale;
• spese per il pagamento degli interessi sui prestiti mirati ( mutui) per la costruzione o l'acquisto di alloggi;
• spese associate a finitura/riparazione alloggio (se è stato acquistato dallo sviluppatore senza finitura).

Deduzione Non è fornito:

Importo della detrazione fiscale

L'importo delle tasse che puoi recuperare è determinato da due parametri principali: le tue spese per l'acquisto di una casa e l'imposta sul reddito che hai pagato.

Esempio 1: Nel 2016, Ivanov A.A. Ho comprato un appartamento per 2,5 milioni di rubli. Allo stesso tempo, nel 2016 ha guadagnato 500mila rubli e ha pagato un'imposta sul reddito di 65mila rubli. In questo caso, l'importo massimo che Ivanov A.A. potrà restituirlo pari a 2 milioni x 13% = 260 mila rubli. Ma per il 2016 direttamente potrà ricevere solo 65mila rubli (e gli rimarranno 195mila per la restituzione negli anni successivi).

Esempio 2: Nel 2016 Vasiliev V.G. comprato un appartamento per 1 milione di rubli. Nel 2018 Vasiliev V.G. Ho saputo della possibilità di detrazione fiscale e ho deciso di richiederla. In totale, Vasiliev può restituire 1 milione di rubli. x 13% = 130 mila rubli. Considerando che Vasiliev ha guadagnato 400mila rubli nel 2016-2018. ogni anno e pagato 52 mila rubli. imposta sul reddito, poi nel 2019 potrà restituire: 52mila rubli. per il 2016, 52 mila rubli. per il 2017 e 26 mila rubli. (saldo di 130 mila) per l’anno 2018.

Diritto alla detrazione una tantum

Attualmente le restrizioni si applicano come segue:

Per gli alloggi acquistati prima del 1 gennaio 2014, puoi utilizzare la detrazione sulla proprietà solo una volta nella vita (paragrafo 27, paragrafo 2, paragrafo 1, articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa). In questo caso il prezzo di acquisto non ha importanza. Anche se hai approfittato della detrazione di 10mila rubli, non potrai mai ricevere una detrazione immobiliare maggiore al momento dell'acquisto di una casa.

Esempio: nel 2013 Sakharov A.T. ha acquistato un appartamento per 1.500.000 rubli e ha approfittato della detrazione fiscale dopo l'acquisto. Nel 2018, Sakharov A.T. ho comprato di nuovo un appartamento per 2.000.000 di rubli. Non potrà ricevere una detrazione da 500.000 rubli fino a 2.000.000.

Quando si acquista una casa dopo il 1 gennaio 2014(se non hai mai utilizzato la detrazione in precedenza), la detrazione immobiliare può essere utilizzata più volte, ma l'importo massimo della detrazione che puoi ricevere per tutta la vita (esclusi gli interessi ipotecari) anche in questo caso è strettamente limitato a 2.000.000 di rubli . (260mila rubli da restituire).

Esempio: all'inizio del 2018 Gusev A.K. comprato un appartamento per 1.700.000 rubli. Nel settembre 2018 ha acquistato anche una stanza per 500.000 rubli. Alla fine del 2018 (nel 2019) Gusev A.K. potrà richiedere una detrazione di 2.000.000 di rubli: 1.700.000 per un appartamento e ottenere 300.000 rubli per una stanza.

Nota: Se hai ricevuto solo una detrazione di base per le abitazioni acquistate prima del 1 gennaio 2014, puoi ricevere una detrazione fiscale sugli interessi quando acquisti una nuova casa con un mutuo. Puoi leggere di più su questa opportunità nel nostro articolo - Detrazione ripetuta della proprietà per gli interessi ipotecari

Puoi saperne di più sulle restrizioni sulla ricezione di una detrazione immobiliare nell'articolo: Detrazione immobiliare una tantum per l'acquisto di un appartamento/casa.

Come ottenere la detrazione?

Il processo per ottenere una detrazione può essere semplificato utilizzando il nostro servizio. Ti aiuterà a preparare una dichiarazione 3-NDFL e altri documenti di detrazione in 15-20 minuti e fornirà anche istruzioni dettagliate sulla presentazione dei documenti alle autorità fiscali. In caso di domande durante l'utilizzo del servizio, gli avvocati professionisti saranno lieti di consigliarvi.

Quali documenti sono necessari?

Per richiedere la detrazione fiscale avrai bisogno di:

• documento di identificazione;
• dichiarazione 3-NDFL e richiesta di rimborso fiscale;
• documenti che confermano le tue spese;
• documenti che confermano l'imposta sul reddito pagata (certificato 2-NDFL).

Quando devo presentare i documenti e per quale periodo posso ottenere il rimborso delle tasse?

Puoi restituire i soldi con la detrazione patrimoniale a partire dall'anno in cui hai tra le mani:

• documenti di pagamento, confermando le spese sostenute per l'acquisto di un appartamento/casa/terreno;
• documentazione, prova della proprietà dell'abitazione: un estratto del registro immobiliare dello Stato unificato (certificato di registrazione della proprietà) quando si acquista un appartamento nell'ambito di un contratto di compravendita o un certificato di accettazione quando si acquista un alloggio nell'ambito di un accordo di partecipazione al capitale.

Se in passato hai acquistato un appartamento e non hai richiesto immediatamente la detrazione, puoi farlo ora (non ci sono restrizioni sui tempi di ricezione della detrazione). L'unica cosa è che puoi restituire l'imposta sul reddito per non più degli ultimi tre anni. Ad esempio, se hai acquistato un appartamento nel 2016, e hai deciso di richiedere la detrazione nel 2019, allora potrai riavere le tasse per il 2018, 2017 e 2016 (informazioni dettagliate su quando e per quali anni puoi ottenere la detrazione Il rimborso fiscale si trova nel nostro articolo: Quando e per quali anni devo richiedere la detrazione immobiliare per l'acquisto di una casa?

L'intero saldo della detrazione sulla proprietà viene riportato all'anno successivo. Cioè, puoi restituire le imposte sul reddito per diversi anni fino a "esaurire l'intero importo" (vedi).

L'intera procedura per ottenere la detrazione dura solitamente dai due ai quattro mesi (la maggior parte del tempo viene spesa dal controllo dei documenti da parte dell'ufficio delle imposte).