Esempio di compilazione di 3 imposte sul reddito delle persone fisiche per l'ufficio delle imposte. Dichiarazione per la compensazione dell'imposta sul reddito personale in caso di acquisto di un appartamento

Il modulo di dichiarazione in sé è piuttosto grande, a volte è davvero difficile da capire.

Per compilare tutto correttamente, puoi contattare uno specialista o utilizzare servizio online per la contabilità.

Ebbene, nei casi semplici basteranno solo le nostre istruzioni! Quindi iniziamo.

Scarica il modulo 3-NDFL

Il modulo 3-NDFL è istituito con l'ordinanza del Servizio fiscale federale russo n. ММВ-7-11/671@ del 24 dicembre 2014. Nella stessa ordinanza è contenuta la procedura per la sua compilazione e tutti gli allegati a ciò necessari.

Importante! Dal 19 febbraio 2018, durante la compilazione del rapporto 3-NDFL per il 2017, è necessario utilizzare il modulo di dichiarazione aggiornato, sulla base delle modifiche apportate dall'ordine del servizio fiscale federale n. MMMV-7-11/822@.

Che dovrebbe essere presentato al momento della rendicontazione per il 2017.

Composizione della dichiarazione dei redditi per gli imprenditori individuali

Quindi, se hai scaricato il modulo della dichiarazione dei redditi, hai già visto che ci sono molti fogli. Nel caso standard, un singolo imprenditore deve compilare solo 4 pagine:

• Titolo;
• Sezione 1 – Imposte dovute
• Sezione 2 – Calcolo della base imponibile e del reddito per ciascuna delle aliquote utilizzate
• Foglio B - Proventi da attività d'impresa (i dati iniziali, per così dire, sono riportati qui).

Requisiti per compilare 3-NDFL

Anche qui tutto è standard. Potresti vedere tutte queste regole in qualsiasi altra dichiarazione:

• Compiliamo i dati da sinistra a destra, allineiamo i dati numerici al lato destro;
• Cancelliamo le celle vuote;
• Non utilizziamo correttori di bozze, non sono ammesse correzioni;
• È vietata la stampa fronte-retro del modulo e l'uso di una cucitrice per il fissaggio;
• I dati espressi in unità monetarie vengono arrotondati al rublo intero;
• Scriviamo i dati di testo in stampatello maiuscolo;
• È possibile compilare il modulo manualmente o su un computer, colore dell'inchiostro – nero/blu;
• Vengono compilati solo i fogli necessari.

Come compilare 3-NDFL: istruzioni dettagliate

Di seguito sono riportate le istruzioni dettagliate per compilare la dichiarazione 3-NDFL. Prestare attenzione al riempimento del campione e tenere conto di tutte le sfumature.

Passaggio 1: inserisci i tuoi dati nella pagina del titolo

Di solito non ci sono domande durante la compilazione del frontespizio: in 3-NDFL tutto è anche abbastanza semplice e standard. Cosa stiamo mettendo giù? Spostiamoci riga per riga:

• Nella parte superiore del foglio, inserisci il TIN e il numero di pagina nel formato "001" - questo deve essere fatto su tutti i fogli della dichiarazione. Nelle pagine successive occorre ancora inserire il cognome e le iniziali del singolo imprenditore;
• Inseriamo il numero di correzione: durante l'invio iniziale indichiamo "0—";
• Indichiamo il codice del periodo per il quale stiamo segnalando (cioè il periodo fiscale), inseriamo “34” - poiché il documento è redatto sulla base dei risultati dell'anno;
• Nella colonna “periodo d’imposta” mettiamo l’anno per il quale stiamo rendicontando (avremo “2016”) e il codice fiscale per il quale presentiamo la dichiarazione;
• Successivamente, compila il blocco delle informazioni sul contribuente (per trovare i valori richiesti per i campi con codici, dovresti fare riferimento alle appendici dell'ordinanza del Servizio fiscale federale che approva il modulo):
  • Codice del paese (secondo la cittadinanza del singolo imprenditore) - per i cittadini della Federazione Russa questo codice è "643";
  • Codice categoria contribuente (i singoli imprenditori sono designati con il codice “720”);
  • Nome e cognome;
  • Data e luogo di nascita (come si suol dire, “secondo il passaporto”);
• Inseriamo le informazioni sul documento di identità (il più delle volte si tratta di un passaporto):
  • Il codice del tipo di documento del passaporto è “21” (cercare i codici anche negli allegati all'ordinanza di cui sopra);
  • Numero di serie e passaporto;
  • La data della sua emissione e da chi è stata emessa;
• Impostiamo lo status di contribuente: se residente nella Federazione Russa - 1, in caso contrario - 2;
• Registriamo un numero di telefono di contatto;
• Indichiamo il numero totale di pagine della dichiarazione e degli allegati (se presenti).

Attira la tua attenzione il fatto che nel nuovo modulo di dichiarazione l'indirizzo del luogo di residenza del singolo imprenditore sia nella Federazione Russa che all'estero non sia più compilato sul frontespizio, come nel modulo precedente!

Per il titolo è tutto! Resta solo la sezione per la conferma dei dati: qui tutto è standard, come in qualsiasi altra dichiarazione (ad esempio, puoi guardare). Non si tocca la sezione riservata al funzionario fiscale; viene compilata direttamente dal rappresentante fiscale al momento della presentazione del documento.

Di seguito è presentato un esempio di compilazione del frontespizio 3-NDFL:

Passaggio 2: inserire gli indicatori nel foglio B

È più conveniente compilare i fogli in ordine inverso. Cioè, prima compileremo il foglio B, poi torneremo alla sezione 2 e, infine, alla sezione 1. Non dimenticare che su ciascuno di questi fogli dovresti inserire il tuo TIN, il numero di pagina e il tuo cognome e iniziali.

Nel foglio B sono destinati i redditi derivanti da attività d'impresa (sono compresi anche avvocati/notai/capi di aziende contadine). Possiamo dire che qui vengono inseriti i dati iniziali per l'ulteriore calcolo dell'imposta sul reddito.

Quindi, compiliamo innanzitutto il primo gruppo di indicatori relativi al tipo di attività:

• Nella riga 010 inseriamo il codice del tipo di attività (c'è un suggerimento proprio accanto!) - il singolo imprenditore avrà “1”;
• Poi nella riga 020 inseriamo il codice attività;

• Nella riga 030 inseriamo l'importo del reddito dell'anno (nel nostro esempio sarà 1.200.000 rubli);
• La riga 040 dovrebbe contenere l'importo delle spese per l'anno (si noti che questo include quelle spese che possono essere prese in considerazione nel calcolo dell'imposta sul reddito personale in conformità con il Codice fiscale della Federazione Russa, e non tutto di seguito) - nel nostro ad esempio metteremo 560mila rubli;
• Successivamente, nelle righe 050-090 diamo una ripartizione delle spese: dividiamo l'importo nella riga 0410 in spese materiali, ammortamenti, salari e altre spese. Nel nostro esempio, lasciamo 300 mila rubli. – spese per acquisto materiali, 260mila rubli. - altre spese. Non ci sono immobilizzazioni, né ammortamenti, i singoli imprenditori non hanno dipendenti, né salari;
• Alla riga 100 indichiamo l'importo della detrazione fiscale professionale pari al 20% dell'importo del reddito, se utilizziamo questa particolare opzione per contabilizzare le spese per calcolare l'imposta. Nel nostro esempio, prendiamo in considerazione le spese effettive, quindi metteremo dei trattini su questa riga;

Importante! Un imprenditore individuale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche può prendere in considerazione tutte le spese come parte delle spese, a condizione che rispettino le norme del codice fiscale della Federazione Russa o applichino una detrazione professionale pari al 20% del reddito. La seconda opzione è utile quando le spese effettive sono piccole o quando non è possibile documentare le spese: senza documenti, l'ufficio delle imposte le escluderà dal calcolo delle imposte durante una verifica.

Importante! Compiliamo il foglio B (il primo e il secondo gruppo di indicatori) per ogni tipologia di attività, poi nel primo foglio dei fogli compilati inseriamo i dati definitivi nel terzo gruppo di indicatori.

Ora compiliamo il terzo gruppo di indicatori e riassumiamo:

• Alla riga 110 calcoliamo l'importo totale del reddito;
• Alla riga 120 calcoliamo l'importo totale delle spese;

Abbiamo un tipo di attività, quindi trasferiamo semplicemente i dati.

• Nella riga 130 inseriamo l'importo degli acconti maturati durante l'anno: nel nostro esempio, lasciamo che siano 50 mila rubli;
• Alla riga 140 annotiamo l'importo degli anticipi che abbiamo effettivamente pagato durante l'anno: nel nostro esempio, lasciamo che l'intero importo degli anticipi venga pagato in tempo.

Per questo foglio è tutto. Il quarto gruppo di indicatori viene compilato se il capo dell'azienda agricola presenta 3-NDFL e il quinto - per coloro che hanno adeguato la base e l'imposta in conformità con le disposizioni della clausola 6 dell'art. 105.3 in caso di applicazione di prezzi non corrispondenti a quelli di mercato nelle operazioni con parti correlate.

Di seguito si riporta un esempio di compilazione del Foglio B:

Passaggio 3: eseguire il calcolo nella sezione 2

Nella sezione 2, inseriamo prima l'aliquota fiscale nella riga 001. Nel nostro esempio, questo sarà il 13% standard. Se dichiari l'imposta sul reddito personale a diverse aliquote, devi compilare un calcolo separato per ciascuna. Quindi nella riga 002 indichiamo il tipo di reddito, per noi è “3” - altro. Non consideriamo i dividendi e i ricavi sotto forma di profitti di società estere controllate e altre situazioni nell'esempio.

• 010 – indicare l'importo complessivo dei redditi (ritornare l'importo dalla riga 110 del Foglio B);
• 020 – da compilare se necessario, abbiamo dei trattini;
• 030 – imposta l’importo totale del reddito (030 = 010 – 020), per noi 010 = 030;
• 040 – inserisci l'importo della detrazione fiscale (accanto c'è un suggerimento da dove prendiamo i dati!) – per noi questo è l'importo dalla riga 120 del foglio B);
• 050, 051 - compilati se necessario, abbiamo dei trattini;
• 060 – calcoliamo la base imponibile (c'è una formula accanto!) – per noi è pari alla differenza tra le righe 030 e 040 = 640mila rubli;
• 070 – calcoliamo l’imposta stessa, nel nostro esempio 070 = 060 * 13% = 83.200 rubli;
• Righe 080-091, 110, 120 e 122 – compilare se necessario. Ad esempio, se sei un contribuente commerciale, puoi ridurre l'imposta del suo importo; di conseguenza, la inseriamo nella riga 091 - ricordando che la riga 091 non può essere superiore alla riga 070, poiché non possiamo ridurre l'imposta più di quanto desideriamo. averlo;
• 100 – si inserisce l’effettivo ammontare degli acconti IRPEF effettivamente versati (riportiamo i dati dalla riga 140 del Foglio B;
• 121 – calcoliamo l’imposta calcolata per il pagamento al bilancio (abbiamo 121 = 070 – 100 = 33.200 rubli);
• 130 - indichiamo l'imposta da trasferire in bilancio (se necessario, adeguiamo la riga 121 al valore sulla riga 122 - questo è necessario quando il singolo imprenditore ha lavorato al PSN, ma durante l'anno ha perso il diritto di utilizzarlo e “volò” al regime generale). Nel nostro esempio questa situazione non viene considerata: mettiamo dei trattini sulla riga 122 e la riga 130 = riga 121 = 33.200 rubli;
• La riga 140 viene compilata nel caso in cui in precedenza abbiamo pagato in eccesso l'imposta (abbiamo pagato più acconti rispetto all'imposta alla fine dell'anno) e ci siamo ritrovati con un'imposta non dovuta, ma rimborsata dal bilancio.

Di seguito è presentato un esempio di compilazione della Sezione 2:

Passaggio 4: compilare i dati nella sezione 1

Nella Sezione 1 forniamo i dati riepilogativi di tutti i fogli della dichiarazione, tenendo conto di tutte le tipologie di attività e di tutte le tariffe. Il nostro esempio è semplice, quindi la Sezione 2 è molto semplice da compilare:

• Nella riga 010 inseriamo il codice risultato, avremo “1”, poiché il risultato è un'imposta dovuta al bilancio;
• Nella riga 020 inseriamo la KBK, secondo la quale deve essere accreditato il pagamento dell'imposta aggiuntiva (o il rimborso dei suoi importi);
• Nella riga 030 inseriamo OKTMO;
• Nella riga 040 inseriamo l'importo dell'imposta da pagare (trasferiamo i dati dalla riga 130 della Sezione 2;
• Nella riga 050 mettiamo dei trattini, poiché non abbiamo alcun importo da restituire dal budget.

Importante! Se invece abbiamo individuato un'imposta da rimborsare a bilancio (il codice risultato nella riga 010 era impostato su “2”), allora lo inseriamo nella riga 050 e avremo la riga 040 con i trattini. Se imposta = 0, inserisci il codice risultato nella riga 010 come "3" e cancella le righe 040 e 050.

Di seguito è presentato un esempio di compilazione della Sezione 1:

Scarica il campione 3-NDFL completato

Puoi anche scaricare l'esempio completo da cui abbiamo preso gli screenshot qui sopra.

• Scarica un esempio di compilazione della dichiarazione 3-NDFL

Scadenze per la presentazione del 3-NDFL

La dichiarazione compilata dovrà essere presentata entro il 30 aprile. Se invii una dichiarazione al momento della chiusura di un singolo imprenditore, qui viene concesso pochissimo tempo: devi presentare il documento entro 5 giorni dal momento in cui hai cessato di condurre l'attività. In questa situazione, la dichiarazione viene redatta per meno di un anno intero, cioè solo per il periodo in cui hai lavorato come imprenditore individuale.

3-NDFL viene presentato nel luogo di residenza del singolo imprenditore in formato cartaceo, per posta tramite lettera certificata o elettronicamente (può essere presentato sul sito web del Servizio fiscale federale). Non dimenticare che solo gli imprenditori individuali con meno di 100 dipendenti possono presentare una versione cartacea. Coloro che hanno più dipendenti (di imprenditori individuali di questo tipo ovviamente sono pochi, ma esistono!) presentano la dichiarazione esclusivamente in formato elettronico.

Quale multa dovrà affrontare un singolo imprenditore se non presenta il 3-NDFL?

Ci sono due opzioni qui:

1. Se l'imposta è stata pagata o il termine per il suo pagamento non è ancora scaduto, la multa per mancata presentazione della dichiarazione in tempo è di 1 mila rubli;
2. Se anche l'imposta non viene pagata in tempo, la multa viene calcolata sotto forma del 5% dell'importo dell'imposta su questa dichiarazione per ogni mese di ritardo (ma ci sono dei limiti: al massimo puoi essere multato per un importo del 30% dell'imposta nella dichiarazione, minimo - tutto per quello o 1 mila rubli).

Quando una persona prevede di ricevere una detrazione fiscale, si trova di fronte alla domanda: come compilare al meglio la terza dichiarazione dei redditi personale - manualmente o utilizzando un computer. Ognuno di questi metodi ha i suoi vantaggi, ma se utilizzi programmi speciali per compilare la terza dichiarazione dei redditi delle persone fisiche, è meglio scaricarli sul sito ufficiale del Servizio fiscale federale.

Qui si trova il prodotto software “Dichiarazione”, grazie al quale è possibile compilare il documento nel modo più rapido e corretto possibile. Poiché il modulo 3 della dichiarazione dei redditi delle persone fisiche cambia abbastanza spesso, ogni anno sul sito web delle imposte viene pubblicata una nuova versione del programma. Cioè, se un dichiarante vuole compilare un documento per il 2015, deve scaricare il programma Dichiarazione 2015.

Quindi, prima devi andare su, scaricare il programma per l'anno desiderato e installarlo. Successivamente, apri il collegamento al programma Dichiarazione sul desktop e procedi direttamente alla compilazione dei dati. Naturalmente, il contenuto del documento dipenderà direttamente dallo scopo per il quale viene compilato: potrebbe essere ottenere una detrazione immobiliare, una detrazione fiscale, ecc.

Tuttavia, alcune schede del programma Dichiarazione vengono compilate indipendentemente dallo scopo della compilazione del documento, ovvero i dati verranno inseriti al loro interno al ricevimento dell'eventuale detrazione. Prima di tutto, compila la sezione chiamata “Condizioni di impostazione”. In esso selezioniamo il tipo di dichiarazione dei redditi delle persone fisiche 3.

Successivamente è necessario inserire il numero dell'ufficio delle imposte; è possibile selezionarlo nell'elenco degli ispettorati contenuto in questo programma. Questo è molto comodo perché non è necessario cercare ulteriormente in Internet le informazioni necessarie. Per selezionare il numero di ispezione richiesto, fare clic sul quadrato, apparirà un elenco:

Seleziona lì la tua ispezione e fai clic su "Sì". Poi nel campo “Numero rettifica” lasciamo il valore 0 se la dichiarazione viene redatta per la prima volta quest'anno. Successivamente, è necessario selezionare l'attributo del contribuente, ovvero indicare chi è il dichiarante: un individuo o un imprenditore individuale, un notaio, un avvocato, ecc.

Nel campo successivo “Reddito disponibile” è necessario indicare la fonte di reddito della persona che prepara la dichiarazione. Il programma consente la selezione di più voci contemporaneamente; questo è importante per le persone che, ad esempio, traggono profitto dalla partecipazione a società di investimento e allo stesso tempo ottengono entrate in valuta estera. La maggior parte dei cittadini seleziona la prima voce di questa colonna, che riflette il reddito percepito dal dichiarante sotto forma di retribuzione.

L'ultima azione in questa sezione indica chi fornisce la dichiarazione: direttamente dalla persona che la rilascia o dal suo rappresentante. Il prossimo passo è compilare “Informazioni sul dichiarante”.

Questa scheda contiene informazioni sulla persona che presenta la dichiarazione, vale a dire:
-cognome, nome e patronimico del dichiarante;
-il suo TIN;
- data, mese e anno di nascita;

Compila quindi la sezione “Informazioni sul documento di identità”. Di fronte alla riga "Tipo di documento", fare clic sul pulsante e selezionare il documento richiesto dall'elenco, solitamente un passaporto (voce 21 in questo elenco). Successivamente inseriamo i dati del passaporto: serie, numero, data di rilascio, chi lo ha rilasciato.

Successivamente, fai clic sul pulsante "Informazioni sul luogo di residenza" per facilitarne la ricerca; gli sviluppatori hanno creato un'icona a forma di casa per questa scheda. Qui dovrai inserire l’indirizzo del luogo di residenza del dichiarante, comprensivo di codice postale e codice OKTMO.

Quindi vai alla scheda "Reddito percepito nella Federazione Russa". Questa sezione contiene il nome e i dettagli dell'organizzazione in cui il dichiarante riceve il reddito, nonché l'importo di tale reddito per mese.

I tassi di interesse si trovano nella parte superiore di questa scheda. Poiché la maggior parte dei cittadini paga un'imposta sul reddito del 13%, questa aliquota viene selezionata per impostazione predefinita nel programma. Se il dichiarante ha un reddito soggetto ad altri tassi di interesse, questo prodotto software consente di selezionare il valore di cui il dichiarante ha bisogno.

Ora compila la colonna “Fonti di pagamento”. Se il dichiarante lavora contemporaneamente in più luoghi, deve inserire i dati per ciascuna fonte di reddito. Per iniziare a compilare le informazioni è necessario cliccare sulla croce verde a sinistra della tabella. Apparirà una finestra, nelle sue righe è necessario inserire il nome dell'organizzazione in cui lavora il dichiarante, il suo codice fiscale e checkpoint, il codice OKTMO. Tutti questi dati possono essere ricavati dal certificato 2-NDFL, rilasciato dal reparto contabilità dell'impresa.

Se il dichiarante ha diritto a ricevere una detrazione standard per sé o per un figlio e la detrazione non è stata fornita dal datore di lavoro, deve selezionare la casella "Calcola detrazioni standard". Se una persona ha più di una fonte di reddito, può sceglierne una qualsiasi. Ma puoi controllare solo una di queste fonti. Dopo aver inserito tutte le informazioni, è necessario fare clic sul pulsante "Sì" e la finestra si chiuderà.

Successivamente inseriamo i dati nella tabella, che rifletterà l'importo del reddito della persona che compila la dichiarazione. Per fare ciò, clicca sul pulsante “Aggiungi reddito” (croce verde accanto alla seconda tabella). Nella finestra che appare, seleziona il codice reddito: per lo stipendio sarà 2000.

Quindi inseriamo l'importo del reddito per gennaio e inseriamo il numero del mese in ordine, ovvero gennaio-1, febbraio-2, ecc. I restanti mesi dell'intero anno passato vengono compilati in modo simile. Puoi copiare i dati del mese precedente; per fare ciò, clicca sul pulsante “Ripeti reddito”. Per cancellare le informazioni inserite erroneamente è necessario cliccare sul segno meno; è inoltre possibile correggere le imprecisioni nei dati utilizzando il pulsante "Modifica reddito".

A questo punto la compilazione delle informazioni generali può considerarsi completata. Nei successivi articoli verrà trattata la compilazione della scheda “Detrazioni”, i cui dati vengono inseriti in modo diverso a seconda della tipologia di detrazione:
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Il testo di questo articolo sarà utile a quei contribuenti che vogliono sapere come compilare la detrazione immobiliare per il 3° anno.

Scarica un esempio di modulo di dichiarazione 3-NDFL per la detrazione della proprietà per il 3° anno

Affinché la procedura di rimborso fiscale per l'acquisto di un immobile abbia successo, consigliamo vivamente di tenere conto delle norme per la preparazione della dichiarazione dei redditi, che verranno anche discusse.

1. dichiarazioni per il 2017.
2. Modulo 3-NDFL per ricevere una detrazione per l'acquisto di un immobile.
3. Speciale per la presentazione della dichiarazione dei redditi.

Come è noto, i compensi spettanti ai contribuenti che hanno investito risorse materiali nell'acquisizione o nella costruzione di beni immobili sono di entità maggiore rispetto ad altre tipologie.

Poiché la legislazione fiscale ha adottato una norma secondo la quale un individuo non può restituire in un anno più denaro di quello che ha versato al bilancio statale per l'imposta sul reddito, il pagamento viene solitamente prorogato su diversi anni.

Va notato che per ricevere tutti i fondi maturati a titolo di detrazione per l'acquisto di un immobile, non è sufficiente inviare il modulo 3-NDFL una sola volta. Il contribuente dovrebbe inserire ogni anno i dati nel modulo di dichiarazione, presentarlo per la revisione al servizio fiscale e ritirare così gradualmente l'indennità patrimoniale che gli è dovuta.

Prime pagine della dichiarazione

Prima di indicare le informazioni relative all'abitazione o al terreno acquistato, il contribuente deve inserire informazioni sul proprio reddito, nonché visualizzare alcune informazioni su se stesso. Ciò avviene utilizzando i primi quattro fogli del modulo 3-NDFL: il titolo, la prima sezione, la seconda, nonché il foglio A e/o B, l'ultimo dei quali è destinato ad essere compilato da soggetti che ricevono fondi da fonti di profitto estere.

Fondamentalmente, però, contengono anche alcuni dei seguenti significati, con i quali non tutti i richiedenti le detrazioni immobiliari sanno come lavorare:

Foglio D1

Dopo che l'acquirente dell'immobile ha completato le pagine principali della dichiarazione, dovrà lavorare con il foglio D1. È in questa pagina del modulo 3-NDFL che devi calcolare la compensazione dell'imposta sulla proprietà e fornire alcune informazioni generali. Un individuo dovrà fornire le seguenti informazioni:

1. Codice dell'immobile acquistato. Poiché è possibile ottenere una detrazione non solo per una casa o un appartamento, ma anche per altri oggetti immobiliari, è necessario annotare il tipo di immobile acquistato. Se si tratta di una casa con annesso terreno, allora il codice in questo caso è 7, se l'appartamento è 2.
2. Segno di un richiedente per la detrazione. Per indicare quanti proprietari possiedono l'immobile per il quale è stato richiesto lo sconto fiscale e chi di essi lo richiede, è stato inventato un codice attributo contribuente. Quindi, se un soggetto unico proprietario della casa vuole usufruire della detrazione, allora dovrà scrivere i numeri 01.
3. Dati dell'oggetto. Inoltre, il contribuente deve indicare se possiede individualmente l'immobile acquistato o se l'immobile è registrato come proprietà condivisa o congiunta, scrivere l'indirizzo completo in cui si trova tale immobile e indicare anche la data di registrazione del diritto sulla proprietà e la data di presentazione della domanda per la distribuzione della compensazione dell'imposta sulla proprietà.
4. Vari importi. L'acquirente dell'immobile è tenuto innanzitutto a indicare l'importo speso per l'acquisto, e poi l'importo (questa azione è necessaria nel caso in cui sia stato acceso un mutuo). Inoltre, viene inserita l'entità della base imponibile, dalla quale è già stata detratta la compensazione dell'imposta sulla proprietà, e viene annotato l'importo dei costi registrati nei documenti.
5. Detrazione residua. Poiché si tratta di percepire un'indennità di tipo immobiliare per il terzo anno, è molto importante compilare correttamente la cella che comporta l'indicazione del credito d'imposta residuo. Un individuo deve prendere la dichiarazione dell'anno precedente e sottrarre l'importo della detrazione che gli verrà fornita per il periodo fiscale corrente dal saldo in essa registrato e riflettere il risultato ottenuto nella riga 230 del foglio D1.

Come ottenere un rimborso fiscale sugli interessi ipotecari

Poiché un prestito è un servizio abbastanza popolare che semplifica il processo di acquisto di un immobile, i mutuatari ne approfittano e addebitano notevoli interessi ai privati.

Tuttavia, è previsto anche dalla legislazione attuale. I costi di tale natura devono essere inseriti nelle corrispondenti righe del foglio D1 - 130 e 240.

La cosa principale è tenere registri separati delle spese associate all'acquisto di proprietà e al pagamento degli interessi e in nessun caso sommarli.

Pertanto, nel paragrafo 1.13 viene inserito l'importo che il richiedente della detrazione ha attualmente speso per pagare gli interessi e non ha ricevuto un risarcimento per esso, e nel paragrafo 2.11 viene inserito il saldo del rimborso fiscale dovuto per gli interessi passivi al contribuente in futuro.

Importante! Tutti gli importi dichiarati da un soggetto nel foglio D1 devono essere indicati sulla base di dichiarazioni o essere confermati mediante altra documentazione di natura liquidativa.

Prima di passare alle istruzioni dettagliate su come compilare il 3-NDFL, prenderemo in considerazione i requisiti chiave per questo modulo di dichiarazione dei redditi. Determineremo chi, quando e come dovrà riferire al Servizio fiscale federale.

Chi dovrebbe prenderlo?

Chi deve presentare una dichiarazione dei redditi 3-NDFL:

1. Commercianti privati ​​e imprenditori individuali, cioè quei cittadini che esercitano attività autonoma o esercitano la libera professione.
2. Cittadini riconosciuti fiscalmente residenti nel periodo di riferimento e che hanno percepito redditi al di fuori della Federazione Russa. Cioè, queste sono quelle persone che sono rimaste in Russia per almeno 183 giorni all'anno.
3. Persone che hanno venduto immobili, terreni o veicoli durante il periodo di riferimento.
4. Cittadini che hanno ricevuto redditi sotto forma di vincite alla lotteria, regali di valore e altri redditi superiori al limite massimo consentito stabilito per questi tipi di reddito.
5. Persone che hanno percepito redditi nel periodo di riferimento in base a contratti di lavoro o contratti civili.
6. Soggetti che richiedono detrazioni fiscali (patrimoniali, professionali, sociali o di trattamento).

Dove presentare 3-NDFL

La dichiarazione dei redditi deve essere presentata all'ufficio territoriale del Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione, permanente o temporanea. La dichiarazione dei redditi può essere presentata di persona al Servizio fiscale federale, per posta o compilando il documento online. Ad esempio, se hai bisogno di aiuto per compilare la dichiarazione 3-NDFL, puoi contattare il Servizio fiscale federale o preparare un rapporto online utilizzando suggerimenti speciali. Continua a leggere per sapere come compilare il rapporto 3-NDFL online.

Quando presentare 3-NDFL

La scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi per l'imposta sul reddito delle persone fisiche per il 2019 è il 30/04/2019. In questo caso non sono previsti trasferimenti. Ricordiamo che nel 2018 Il termine per la presentazione cadeva in un fine settimana e la dichiarazione per l'anno precedente doveva essere presentata entro e non oltre il 05/03/2018.

Dove ottenere il modulo di dichiarazione dei redditi 3-NDFL

Diamo un'occhiata alla procedura chiave per compilare 3-NDFL per il 2019, modulo, compilazione del campione può essere scaricato gratuitamente.

Per preparare le relazioni al Servizio fiscale federale, utilizzare il modulo di dichiarazione dei redditi unificato KND 1151020, approvato dall'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 24 dicembre 2014 n. ММВ-7-11/671@. La stessa Ordinanza ha stabilito la procedura per la redazione del verbale.

Il 19 febbraio 2018 è entrata in vigore l'ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 25 ottobre 2017 n. ММВ-7-11/822@, che regola le modifiche al modulo KND 1151020. Queste modifiche sono in vigore dal 2018 e vengono utilizzati per dichiarare i redditi percepiti nel 2017. Se compili il vecchio modulo per i redditi percepiti nel 2018, i rappresentanti del Servizio fiscale federale semplicemente non lo accetteranno.

Come compilare 3-NDFL nel 2019

Prima di iniziare a preparare la dichiarazione dei redditi, leggi i requisiti di base e le istruzioni per compilare 3-NDFL:

1. Compila le celle da sinistra a destra con inchiostro blu o nero oppure utilizzando la tecnologia della stampa o del computer.
2. Inserisci i trattini nei campi vuoti della tua dichiarazione dei redditi. Se manca il valore dell'indicatore, è necessario inserire dei trattini in ciascuna cella del campo dell'indicatore.
3. Indicare gli importi delle entrate e delle spese in rubli e copechi, ad eccezione degli importi dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
4. Specificare gli importi delle tasse rigorosamente in rubli, applicare la regola di arrotondamento: fino a 50 centesimi - scartare, di più - arrotondare per eccesso al rublo intero.
5. I contanti ricevuti in valuta estera, così come le spese sostenute, dovrebbero riflettersi in rubli. Ricalcolare gli importi in valuta estera al tasso di cambio della Banca Centrale della Federazione Russa alla data di ricezione della valuta o di effettuazione delle spese.

Allora, passiamo direttamente all'algoritmo su come compilare la dichiarazione dei redditi 3-NDFL.

Passaggio 1. Compila il foglio di copertina 3-NDFL

Compiliamo l'intestazione 3-NDFL (un modulo di esempio per il 2019 può essere scaricato alla fine dell'articolo). Qui registriamo il numero di identificazione del contribuente, indichiamo il numero di rettifica, il periodo fiscale e il codice del servizio fiscale federale. Se il ND viene sottoposto al controllo per la prima volta, allora nel campo “Numero di rettifica” si inserisce 000; se viene presentato nuovamente, viene indicato il numero di rettifica, tenendo conto dell'ordine cronologico.

Informazioni sul contribuente - un individuo. Inserisci il codice del paese. Secondo il classificatore tutto russo dei paesi del mondo, alla Russia viene assegnato il codice 643. Se una persona non ha la cittadinanza, inserisci 999.

1. Per i singoli imprenditori - 720.
2. Per una persona impegnata in uno studio privato, ad esempio notai, codice 730.
3. Per gli avvocati, metti 740.
4. Per gli individui, inserire 760.
5. Per gli agricoltori - 770.

Fornisci informazioni sul tuo documento di identità. Compila il codice del tipo di documento tenendo conto dell'Appendice n. 2 alla procedura su come compilare correttamente 3-NDFL (lo stesso Ordine del Servizio fiscale federale).

Successivamente inserisci il tuo status di contribuente e inserisci il tuo numero di telefono di contatto.

Conta e indica il numero di pagine completate della tua dichiarazione dei redditi, poi firma la copertina e inserisci la data. Se la compilazione viene effettuata in formato elettronico, avrai bisogno di una chiave elettronica - una firma digitale.

Passaggio 2. Compila i seguenti fogli 3-NDFL

Non è necessario compilare tutti i fogli. Indicare le informazioni solo su quei fogli della dichiarazione dei redditi che sono necessari per riflettere i redditi percepiti, le spese sostenute e le detrazioni fiscali dovute a un individuo nel periodo di riferimento.

Ad esempio, per ricevere in dichiarazione dei redditi la detrazione per istruzione o cure, bisognerà compilare i fogli A, E1, nonché le sezioni 1 e 2, e per la detrazione immobile (acquisto di abitazione), invece del foglio E1 - foglio D1.

Se l'anno scorso hai venduto un immobile (auto, casa, terreno), nella dichiarazione dei redditi vanno compilati i fogli A, D3 e le sezioni n. 1 e n. 2.

Un esempio visivo di compilazione di 3-NDFL

Diamo un'occhiata a un esempio di compilazione della dichiarazione 3-NDFL utilizzando un esempio specifico. Sergeev S.S. nel 2017 ho ricevuto un reddito di 360.000 rubli (30.000 al mese). Il datore di lavoro ha trattenuto dal suo reddito 46.800 rubli. Sergeev ha diritto a trattenute sociali: 30.000 per la propria istruzione, 13.000 per la formazione professionale e 110.000 per le cure. Il cittadino ha acquistato anche un edificio residenziale del valore di 4,5 milioni di rubli. Di seguito puoi vedere come compilare tutti i fogli della dichiarazione dei redditi 3-NDFL.

Compila on-line

Offriamo un algoritmo passo passo su come compilare la dichiarazione 3-NDFL sul sito ufficiale del Servizio fiscale federale tramite l'account personale del contribuente.

Per compilare un rapporto online, dovrai registrarti sul sito web del Servizio fiscale federale, accedere al tuo account personale e anche emettere un certificato di firma digitale elettronica. Le operazioni non richiederanno molto tempo.

Puoi utilizzare il tuo account dal portale unico "Servizi statali": ciò semplificherà notevolmente la procedura di registrazione e ridurrà il tempo necessario per compilare gratuitamente 3-NDFL online.

Quindi, istruzioni dettagliate o un esempio di compilazione 3-NDFL online:

1. Accedi all'account personale del tuo contribuente utilizzando il tuo nome utente. Inserire la password. Vai alla sezione preparazione ND, come mostrato nelle immagini.

1. Specificare il periodo di riferimento.

1. Fornire informazioni sui contribuenti. La maggior parte delle informazioni verranno inserite automaticamente. Controlla i dati. Se hai domande, usa i suggerimenti: posiziona il cursore sul punto interrogativo sul lato destro del campo.

1. Compila la sezione “Reddito”. Tieni presente che in questa fase puoi compilare le informazioni dal certificato 2-NDFL. Diventa disponibile solo dopo che il datore di lavoro ha inviato questo rapporto.

1. Inserisci le informazioni sulle detrazioni fiscali ammissibili. Utilizzare le istruzioni del sistema.

1. Sezione finale. Controlla i tuoi totali. Se tutto è corretto, puoi generare un file per l'invio, firmarlo con una firma elettronica e inviarlo al Servizio fiscale federale.

1. In questa pagina potrai compilare e presentare subito la richiesta di rimborso tasse. Dopo che la dichiarazione è stata accettata dal sistema, è possibile allegare i documenti giustificativi scansionati.

In questa sezione puoi scaricare esempi gratuiti di compilazione della dichiarazione dei redditi 3-NDFL per l'acquisto di un appartamento/casa. Tutti i campioni di riempimento sono disponibili per il download in formato .pdf. Per aprirli è necessario Acrobat Reader, Foxit Reader o qualsiasi altro programma per l'apertura di file PDF.

Puoi scaricare il modulo di dichiarazione 3-NDFL, esempi di compilazione di una domanda di rimborso fiscale e altri documenti nella sezione Moduli e moduli di documenti per la detrazione della proprietà:

• modello di domanda di rimborso fiscale per detrazione immobiliare;

Esempio di compilazione della dichiarazione 3-NDFL per il 2016 per la detrazione della proprietà (senza ipoteca)

Descrizione di esempio: Nel 2016, Kiseleva E.I. Ho comprato un appartamento del valore di 2 milioni di rubli. Nello stesso anno ha lavorato presso Tourist LLC e ha ricevuto un reddito di 1.500.000 di rubli. (Sono stati pagati 195mila rubli di tasse). Sulla base dei risultati della dichiarazione di Kiseleva E.I. Dal bilancio devono essere restituiti 195 mila rubli e la detrazione rimanente è di 500 mila rubli. (verso la restituzione di 65mila rubli) verrà trasferito agli anni successivi.

Esempio di compilazione della dichiarazione 3-NDFL per il 2016 per la detrazione della proprietà (con interessi ipotecari)

Descrizione di esempio: Nel 2016 Potapov S.P. ha acquistato un appartamento del valore di 6 milioni di rubli, di cui 3 milioni di rubli. ha acceso un mutuo ipotecario. Nel 2016 ha pagato gli interessi su un prestito per un importo di 300mila rubli. Nello stesso anno ha lavorato presso Tourist LLC e ha ricevuto un reddito di 3 milioni di rubli. (Sono stati pagati 390mila rubli di tasse). Sulla base dei risultati della dichiarazione a Potapov S.P. Dal bilancio devono essere restituiti 299mila rubli. (260mila rubli della detrazione principale e 39mila rubli della detrazione degli interessi). Negli anni successivi Potapov S.P. potrà continuare a ricevere una detrazione degli interessi creditizi.

Esempio di compilazione della dichiarazione 3-NDFL per il 2015 per la detrazione della proprietà (senza ipoteca)

Descrizione di esempio: Nel 2015, Ilyina V.N. Ho comprato un appartamento per 5.000.000 di rubli. Nello stesso anno, Ilyina V.N. ha lavorato presso Development Center LLC e ha ricevuto un reddito di 800 mila rubli. (Sono stati pagati 104mila rubli di tasse). Sulla base dei risultati della dichiarazione per il 2015, Ilina V.N. Dal bilancio devono essere restituiti 104 mila rubli e la detrazione rimanente è di 1,2 milioni di rubli. (per restituire 156mila rubli) verrà trasferito agli anni successivi.

Esempio di compilazione della dichiarazione 3-NDFL per il 2015 per la detrazione della proprietà (con interessi ipotecari)

Descrizione di esempio: Nel 2015 Gromov A.G. ha acquistato un appartamento per 2.000.000 di rubli, di cui 1 milione di rubli. ha acceso un mutuo ipotecario. Nel 2015 ha pagato gli interessi su un prestito per un importo di 150.000 rubli. Gromov A.G. lavora presso Vodoley LLC e nel 2015 ha ricevuto un reddito di 2,5 milioni di rubli. (Sono stati pagati 325mila rubli di tasse). Sulla base dei risultati della dichiarazione a Gromov A.G. Dal bilancio devono essere restituiti 279.500 rubli. (260 mila rubli della detrazione principale + 19.500 rubli della detrazione degli interessi). Negli anni successivi potrà continuare a ricevere una detrazione degli interessi creditizi.

Esempio di compilazione della dichiarazione 3-NDFL per il 2014 per la detrazione della proprietà (senza ipoteca)

Descrizione di esempio: Nel 2014 Savinov V.V. comprato un appartamento per 4.000.000 di rubli. Nello stesso anno Savinov V.V. ha lavorato presso LLC "Pravo" e ha ricevuto un reddito di 1 milione di rubli. (Sono stati pagati 130mila rubli di tasse). Sulla base dei risultati della dichiarazione a Savinov V.V. Dal bilancio devono essere restituiti 130 mila rubli e la detrazione rimanente è di 1 milione di rubli. (per restituire 130mila rubli) verrà trasferito agli anni successivi.

Esempio di compilazione della dichiarazione 3-NDFL per il 2014 per la detrazione della proprietà (con interessi ipotecari)

Descrizione di esempio: Nel 2014, Yuriev S.S. ha acquistato un appartamento per 4.000.000 di rubli, di cui 2 milioni di rubli. ha acceso un mutuo ipotecario. Nel 2014 ha pagato gli interessi su un prestito per un importo di 200.000 rubli. Nello stesso anno, Yuryev S.S. ha lavorato presso JSC Bank e ha ricevuto un reddito di 3 milioni di rubli. (Sono stati pagati 390mila rubli di tasse). Sulla base dei risultati della dichiarazione a Yuryev S.S. Dal bilancio devono essere restituiti 286mila rubli. (260mila rubli della detrazione principale e 26mila rubli della detrazione degli interessi). Negli anni successivi potrà continuare a ricevere una detrazione degli interessi creditizi.

Esempio di compilazione della dichiarazione 3-NDFL per il 2013 per la detrazione della proprietà (senza ipoteca)

Descrizione di esempio: Nel 2013, Ivanov I.I. comprato un appartamento per 2.000.000 di rubli. Nello stesso anno, Ivanov I.I. ha lavorato presso Avanta LLC e ha ricevuto un reddito di 600 mila rubli. (Sono stati pagati 78mila rubli di tasse). Sulla base dei risultati della dichiarazione a Ivanov I.I. Dal bilancio devono essere restituiti 78 mila rubli e la detrazione rimanente è di 1,4 milioni di rubli. (per restituire 182mila rubli) sarà trasferito agli anni successivi.

Esempio di compilazione della dichiarazione 3-NDFL per il 2013 per la detrazione della proprietà (con mutuo)

Descrizione di esempio: Nel 2013, Ivanov I.I. ha acquistato un appartamento per 3.000.000 di rubli, di cui 1 milione di rubli. ha acceso un mutuo ipotecario. Nel 2013 ha pagato gli interessi su un prestito per un importo di 100 mila rubli. Nello stesso anno, Ivanov I.I. ha lavorato presso Avanta LLC e ha ricevuto un reddito di 3 milioni di rubli. (Sono stati pagati 390mila rubli di tasse). Sulla base dei risultati della dichiarazione a Ivanov I.I. Dal bilancio devono essere restituiti 273mila rubli. (260mila rubli della detrazione principale e 13mila rubli della detrazione degli interessi). Negli anni successivi potrà continuare a ricevere una detrazione degli interessi creditizi.