La procedura per la compilazione degli ordini di pagamento cambia periodicamente, in base alle priorità della regolamentazione legislativa dei rapporti giuridici finanziari. Se un'impresa deve inviare un ordine di pagamento alla banca per l'esecuzione, la sua corretta esecuzione svolgerà un ruolo cruciale in termini di completamento con successo di una transazione finanziaria. Quali sono le specificità della normativa normativa relativa all'utilizzo degli ordini di pagamento? Quando si compila uno dei dati chiave - "Causale del pagamento" - cosa indicare?
Nuova procedura per la compilazione degli ordini di pagamento: modifiche
Per cominciare, sulle specificità della regolamentazione legislativa dei rapporti giuridici finanziari in questione.
La compilazione di un ordine di pagamento è una procedura che dal 2014 viene eseguita secondo nuove regole. Le principali modifiche nella procedura per lavorare con il documento in questione sono:
- la possibilità di specificare più valori nell'attributo 101;
- se necessario, correggere il codice OKTMO nel campo 105;
- nella comparsa nell'attributo 106 di alcuni nuovi valori;
- la necessità di compilare il campo 108 secondo la nuova procedura;
- nella riduzione dell'elenco dei pagamenti nel campo 110;
- nella comparsa di un nuovo requisito nell'ordine di pagamento, vale a dire il "Codice".
In molti casi la cosa più difficile per il finanziatore è inserire i dati "Motivo del pagamento" nell'ordine di pagamento. Considera come sia necessario, secondo le norme stabilite, inserire determinate informazioni in questo campo.
Dettagli "Causale del pagamento": caratteristiche di riempimento
Quindi, il nostro compito è compilare correttamente i dettagli "Scopo del pagamento". Cosa scriverci?
Innanzitutto vale la pena notare che l'attuale legislazione finanziaria della Federazione Russa non stabilisce requisiti rigorosi per l'indicazione di determinate informazioni nei dettagli in questione. Ma gli standard attuali stabiliscono il criterio principale che questo campo nell'ordine di pagamento deve soddisfare: il numero totale di caratteri inseriti non deve superare i 210.
Inoltre, nel descrivere l'attributo in questione, è possibile indicare informazioni relative a:
- direttamente alle specifiche del pagamento;
- a beni, servizi;
- ai documenti primari che confermano determinati rapporti giuridici;
- all'IVA.
Inoltre, la compilazione di un ordine di pagamento può richiedere l'indicazione di altre informazioni - nei casi in cui ciò sia necessario dal punto di vista legale o contrattuale. Studiamo cosa può essere direttamente rappresentato dal contenuto degli oggetti di scena in questione.
Per noi è importante capire cosa si riflette esattamente più spesso nel campo "Scopo del pagamento". Cosa scrivere in esso, in base alla pratica dei rapporti giuridici finanziari?
Molto spesso, questo requisito include informazioni:
- direttamente sulla causale del pagamento (in questo caso l'essenza dei rapporti giuridici può essere registrata nel documento - ad esempio, l'esecuzione del lavoro, la fornitura di servizi, l'acquisto di beni, il pagamento dei salari);
- sulla base dell'operazione (ad esempio, il numero del contratto, il conto in base al quale la società regola con la controparte);
- sui risultati effettivi dei rapporti giuridici (ad esempio, un elenco dei beni forniti, dei servizi resi, del lavoro svolto);
- sul tipo di pagamento che viene trasferito (può essere rappresentato, ad esempio, da un pagamento anticipato, oppure da una transazione successiva alla consegna di beni o servizi).
Il requisito riflette anche altre informazioni necessarie, quelle previste dal contratto. Potrebbe trattarsi, ad esempio, della tempistica degli accordi tra partner, informazione per la corretta identificazione del pagamento.
Inoltre, è necessario riflettere l'importo dell'IVA: lo scopo del pagamento prevede l'inclusione delle informazioni pertinenti nell'ordine di pagamento. Se l'imposta sul valore aggiunto non viene pagata dall'azienda, questo fatto si riflette anche nei dettagli in questione. Cioè puoi scrivere, ad esempio, "senza IVA". Si noti che quando si inviano ordini di pagamento al servizio fiscale, non è necessario indicare i dati IVA nel documento corrispondente. Lo scopo del pagamento in questo caso è legato al pagamento delle tasse e non alla partecipazione della società ai rapporti giuridici contrattuali.
Sarà utile studiare più in dettaglio le specifiche della compilazione di un ordine di pagamento durante il trasferimento di fondi al Servizio fiscale federale.
Dettagli "Causale del pagamento": trasferimenti fiscali
Se è necessario effettuare un bonifico fiscale, quale può essere la causale del pagamento? Cosa scrivere negli oggetti di scena corrispondenti? Il campo in questione, se un ordine di pagamento viene compilato presso il Servizio fiscale federale, dovrebbe contenere innanzitutto le informazioni per identificare il pagamento. Il requisito di cui alle trasferimenti d'imposta può comprendere informazioni relative al contribuente (vale a dire, ad esempio, il nome della società, nome completo dell'imprenditore, notaio, avvocato, titolare dell'azienda agricola, soggetto pagatore di questa o quella imposta).
Si noti che durante la compilazione dei pagamenti per la disponibilità fiscale nel documento, non sono consentiti i campi in cui non sono indicati i dati richiesti.
Se il pagamento viene trasferito alla Cassa pensione, nei relativi dettagli è possibile indicare che la transazione è destinata ad essere accreditata alla parte assicurativa della pensione, riflettere il numero del pagatore nella Cassa pensione, nonché il periodo di riferimento per il quale si paga il contributo.
Torniamo allo studio delle caratteristiche della riflessione delle informazioni negli ordini di pagamento da parte delle società commerciali. Sarebbe utile considerare quale tipo di linguaggio potrebbe essere contenuto nei documenti in questione.
Dettagli "Motivo del pagamento": esempi di formulazione nell'ambito degli accordi commerciali
Quando si effettuano transazioni nell'ambito di rapporti giuridici commerciali, nel requisito "Motivo del pagamento" si può notare che:
- la transazione è un pagamento per il lavoro svolto ai sensi di tale o quel contratto, nonché un certificato di accettazione (compresa l'IVA per un determinato importo);
- il pagamento è un pagamento anticipato per tali o tali servizi resi su tale o tale conto;
- il pagamento viene effettuato per ricostituire il conto (in questo caso l'IVA non viene addebitata).
Quindi, abbiamo considerato le specificità di riflettere le informazioni nel requisito più importante di un ordine di pagamento - "Scopo del pagamento". Cosa scriverci, ora lo sappiamo. Tuttavia, il corretto inserimento dei dati rilevanti non è l’unico compito del finanziatore. Dovrà anche inserire informazioni in altri dettagli.
All'inizio dell'articolo abbiamo notato che dal 2014 il regolatore finanziario ha introdotto nuove regole per la compilazione degli ordini di pagamento. Considera le specificità dell'inserimento di determinate informazioni nei documenti di transazione, tenendo conto di queste innovazioni.
Sono state quindi modificate le regole per la compilazione del requisito 101. Studiamo come inserirvi le informazioni secondo gli standard aggiornati. Concorderemo che il modulo di pagamento venga compilato per pagare l'imposta.
Compilazione versamento imposta: requisito 101
Come abbiamo notato sopra, il requisito in esame dopo l'introduzione di nuovi atti normativi può essere soddisfatto con una scelta più ampia di parametri possibili rispetto a prima. Il requisito 101 è necessario per indicare lo status del pagatore, ad esempio una persona giuridica che trasferisce l'imposta al bilancio.
Nei nuovi ordini di pagamento è possibile selezionare i valori dell'attributo in questione dall'elenco rappresentato da 26 voci (mentre prima erano 20). Ma molti dei significati rilevanti sono rimasti gli stessi. Ad esempio, se la causale del pagamento sono le tasse, allora il codice in questione dovrà essere 01 o 02.
Se parliamo di nuovi valori che possono essere impostati in questo campo, questi includono i codici 21 e 22. Corrispondono ai quali sono inclusi nei gruppi consolidati.
Si segnala che in fase di trasferimento dei premi assicurativi a bilancio è necessario inserire nel requisito 101 il codice 08.
Oggetti di scena 105
Il successivo requisito degno di nota nell'ordine di pagamento è 105. La sfumatura principale qui è l'indicazione del codice OKTMO anziché OKATO in precedenza. In questo caso è necessario indicare il codice OKTMO del comune nel cui territorio vengono prodotti i redditi, in base al quale viene pagata l'imposta.
Se il trasferimento al bilancio viene effettuato sulla base delle informazioni contenute nella dichiarazione dei redditi, nel campo in questione deve essere registrato il codice OKTMO che corrisponde a queste informazioni.Si consiglia di chiarire il codice in questione direttamente con l'Agenzia delle Entrate Federale Servizio.
Puntelli 106
I successivi dettagli di pagamento più importanti sono 106. Deve contenere dati che consentano di determinare la base del pagamento. In conformità con le nuove normative, i dettagli rilevanti possono riflettersi nel pagamento utilizzando valori come:
- ID (se parliamo di pagamento,
- TL (se i debiti di qualsiasi entità commerciale vengono rimborsati da terzi),
- RK (se il debito viene saldato, come previsto dal registro dei creditori),
- ST (se si sta pagando il debito corrente).
Regole per la compilazione di un ordine di pagamento: requisito 108
Considerando questo o quello, molti finanziatori prestano particolare attenzione al requisito 108. Il suo significato sta nel fatto che nel campo corrispondente viene registrato il numero del documento in base al quale viene effettuato il pagamento. Le nuove regole stabilite dal regolatore suggeriscono che se lo status del pagatore è diverso da 03, 16, 19 o 20, il documento che costituisce la base del pagamento deve avere un numero che:
- inizia con DE e comprende anche le ultime 7 cifre della dichiarazione doganale;
- inizia sotto forma di una combinazione di lettere PO e include anche un numero emesso anch'esso dalla FCS;
- inizia con CT e contiene anche le ultime 7 cifre della dichiarazione;
- ha l'inizio sotto forma di una combinazione di lettere ID e comprende anche il numero del documento classificato come esecutivo;
- inizia con IP e contiene anche il numero dell'ordine, ovvero il ritiro;
- ha l'inizio sotto forma di una combinazione di lettere TU e comprende anche il numero del requisito relativo al trasferimento dei pagamenti doganali;
- inizia con la banca dati e contiene anche i dettagli del documento economico del Servizio doganale federale;
- ha un inizio sotto forma di una combinazione di lettere IN e contiene anche i dettagli del documento utilizzato nella raccolta;
- inizia con una proposta commerciale e comprende anche i dettagli di un accordo sull'interazione con i grandi contribuenti.
Nuovo nel pagamento: requisito 22
In conformità con le innovazioni legislative, nei pagamenti nel 2014-22 è apparso un nuovo campo. Contiene un UIN o un identificatore univoco di competenza. Si tratta infatti della causale del pagamento, che la banca che riceve il documento trasferisce al sistema informativo gestito dalle competenti autorità statali. Puoi scoprire l'UIN contattando il Servizio fiscale federale o in un fondo fuori bilancio. L'identificatore corrispondente è composto da 23 caratteri. Di questi, i primi 3 sono la sigla UIN. I caratteri da 4 a 23 nel documento corrisponderanno direttamente all'identificatore di competenza.
Compilazione secondo le nuove regole: cosa cercare?
A cosa dovrebbe prestare attenzione un finanziere quando compila l'uno o l'altro campione di ricevuta per il quale sono stabiliti nuovi requisiti legali?
Un'altra sfumatura: se il finanziatore non sa esattamente quale valore fissare nei campi 106-110 dell'ordine di pagamento, nel documento deve essere indicato 0.
Sarà utile considerare come può essere redatto un esempio concreto di ordine di pagamento. Uno di questi è nella foto qui sotto.
Questa ricevuta del campione nel suo insieme soddisfa i criteri prescritti nelle nuove normative.
L'aspetto più importante quando si lavora con gli ordini di pagamento è apportare modifiche agli stessi. Consideriamolo.
Modifica di un ordine di pagamento: sfumature
Innanzitutto notiamo che la modifica dello scopo del pagamento come transazione commerciale non è regolata a livello delle normative federali, come, in particolare, del Codice Civile russo. Tale procedura può tuttavia essere disciplinata da diversi statuti. Ad esempio, tali rapporti giuridici rientrano nella giurisdizione del Regolamento della Banca Centrale della Federazione Russa n. 383-P, adottato il 19/06/2012.
Anche in questo caso la pratica giudiziaria è di grande importanza. In conformità con esso, è possibile individuare 3 posizioni principali dei giudici che hanno considerato le controversie fiscali e hanno preso decisioni relative a tale procedura come la modifica dello scopo del pagamento in un particolare documento transattivo.
In primo luogo, si ritiene che l'entità che ha trasferito i fondi e il destinatario abbiano il diritto di modificare lo scopo del pagamento in conformità con l'accordo.
In secondo luogo, i giudici possono giungere alla conclusione che il pagatore ha il diritto di apportare modifiche ai requisiti pertinenti senza alcuna condizione aggiuntiva.
In terzo luogo, i tribunali arbitrali possono decidere che il campo in questione nell'ingiunzione di pagamento non può essere modificato.
Considera queste 3 posizioni in modo più dettagliato.
Posizioni degli arbitrati sulla rettifica dei pagamenti: cambio di campo mediante accordo
Quindi, secondo la prima posizione, le parti nei rapporti giuridici - il pagatore e il destinatario del pagamento, possono concordare di modificare alcuni dettagli.
I giudici che aderiscono a questa posizione ritengono che le banche non dovrebbero intervenire nei rapporti giuridici dei clienti. Se le parti della transazione hanno pretese reciproche, secondo l'arbitrato, queste dovrebbero essere risolte senza la partecipazione di un istituto finanziario. Un'eccezione è se questo o quel problema è sorto a causa di un difetto della banca.
Secondo i giudici, la causale del pagamento, come requisito del documento di liquidazione, è fissata al fine di identificare correttamente i fondi trasferiti dal destinatario, e se ciò può essere difficile a causa di errori nel documento, allora i partecipanti al i rapporti giuridici dovrebbero essere in grado di modificare il campo corrispondente del documento.
Cambiare il campo in qualsiasi momento
Esiste una posizione dei giudici secondo la quale lo scopo del pagamento può essere chiarito in qualsiasi momento dal pagatore. Qual è l'argomentazione arbitrale in questo caso?
Secondo i giudici, la persona che trasferisce i fondi utilizzando il documento in questione ne determina direttamente lo scopo. Pertanto, al fine di condurre una transazione corretta, può in qualsiasi momento correggere le informazioni che vengono presentate nella variabile "causa pagamento". Poiché le banche non dovrebbero interferire nei rapporti giuridici dei clienti - infatti, in questo senso si ripete la tesi che abbiamo considerato sopra, il pagatore dovrebbe essere considerato, come ritengono i giudici, come l'unico soggetto competente nell'adeguamento dei dettagli del pagamento.
Inoltre gli arbitri fanno riferimento all'art. secondo il quale il proprietario di questa o quella proprietà ha il diritto di compiere nei suoi confronti qualsiasi azione conforme alle norme di legge. In questo senso, il pagatore ha il diritto di disporre dei fondi a sua discrezione. Se ha ricevuto una fattura per la quale va effettuato il pagamento, la causale del pagamento – così come gli estremi del pagamento, costituisce uno degli strumenti a disposizione del titolare per l'esercizio dei diritti civili accertati. Se una persona non può, se necessario, correggere questo campo nell'ordine di pagamento, non sarà in grado di garantire il corretto trasferimento dei fondi secondo i propri desideri. E questo può essere visto come una violazione dei suoi diritti civili.
La finalità del pagamento è un trasferimento, o, ad esempio, un trasferimento a una controparte per beni o servizi consegnati, è quindi un'opzione importante dal punto di vista del cittadino che esercita quei diritti che gli sono garantiti dalla Codice civile della Federazione Russa.
Divieto di cambiare campo
Un altro punto di vista dei tribunali è che nessun soggetto in rapporti giuridici può adattare il campo "Scopo del pagamento".
Secondo il tribunale arbitrale l'ingiunzione di pagamento è un atto che appartiene alla categoria dell'assoluzione. Cioè, gli errori presenti in esso hanno le stesse conseguenze legali, ad esempio, delle inesattezze nella documentazione primaria - come opzione, in un accordo tra i partner. Una volta firmato, il contratto e l'ordine di pagamento certificato inviato alla banca e accettato per l'esecuzione non sono soggetti a revisione nei casi in cui ciò non sia predeterminato dalle disposizioni di legge o in virtù di una decisione del tribunale. Allo stesso tempo, ricorrendo all'arbitrato, i rappresentanti della società possono avviare l'esame sulla possibilità di adeguare il requisito in questione.
Riepilogo
Quindi, abbiamo considerato come scrivere la causale del pagamento in un documento di liquidazione bancaria, cosa cercare. Dal 2014 sono in vigore nuove norme che regolano l’inserimento delle informazioni rilevanti nell’ordine di pagamento. Le disposizioni di queste fonti richiedono anche di considerare attentamente la compilazione di altri dettagli importanti, in particolare da 106 a 110. Anche le regole per la compilazione di questi campi sono state aggiornate.
In alcuni casi, la società che effettua il pagamento potrebbe dover modificare la variabile "Scopo del pagamento". A livello della legislazione federale, questa procedura è regolata, secondo gli esperti, in modo piuttosto superficiale, qui la pratica giudiziaria può svolgere un ruolo decisivo.
Gli arbitrati, considerando l'esempio della compilazione di un ordine di pagamento nell'ambito di determinate controversie, giungono a conclusioni diverse riguardo alla modifica dei dettagli corrispondenti. Esiste una versione che può essere prodotta dal pagatore e dal beneficiario previo accordo. Alcuni tribunali, considerando questo o quell'esempio di ordine di pagamento, ritengono che il pagatore possa modificare unilateralmente il campo "Scopo del pagamento". Esiste un punto di vista arbitrale, secondo il quale l'ordine di pagamento non può essere corretto dal momento in cui viene trasferito alla banca per l'esecuzione.
La legge sul sistema contrattuale della Russia prevede diversi tipi di garanzie per i contratti statali e comunali. Questi includono:
- partecipare;
- garanzia dell'esecuzione del contratto (contanti o garanzia bancaria).
Definiremo le caratteristiche distintive dei suddetti tipi di garanzie e vi diremo anche come redigere correttamente un ordine di pagamento, un campione per ciascuna tipologia.
Forma del documento di pagamento
Per trasferire l'importo di denaro su un conto speciale per proteggere l'applicazione, utilizzare un ordine di pagamento unificato, il modulo (è possibile scaricare il file word facendo clic sul pulsante sotto l'immagine) è simile al seguente:
Garantire una domanda di partecipazione: un nuovo ordine
Pertanto, tutte le organizzazioni, imprenditori e commercianti privati che richiedono il ruolo di esecutori di contratti statali, fino al 30/06/2019, presentano le domande solo in contanti. Dal 01/07/2019, insieme al denaro, sarà possibile garantire la domanda con una fideiussione bancaria.
In precedenza, l'importo del titolo doveva essere accreditato sul conto di trading dell'ETP, all'interno del quale venivano effettuati gli acquisti. Tuttavia, i funzionari hanno modificato ancora una volta il meccanismo.
Le innovazioni hanno interessato gli acquisti effettuati sotto 44-FZ, così come sotto 223-FZ, in termini di acquisti da piccole imprese. Per gli acquisti effettuati sotto 223-FZ (eccetto SMP), si applicano le vecchie regole: il denaro viene trasferito tramite ordine di pagamento sul conto della piattaforma di trading.
Ora, per prendere parte all'appalto, il richiedente per l'esecuzione del contratto deve far parte di un'organizzazione bancaria. Quando viene aperto un conto speciale, il contendente per l'esecuzione del contratto trasferisce i fondi nell'importo richiesto secondo l'ordine di pagamento. È consentito utilizzare capitale preso in prestito o di credito.
Ora ti diremo come compilare un ordine di pagamento (viene utilizzato lo stesso modulo) per inviare denaro su un conto speciale.
Accreditiamo denaro su un conto speciale
Per ricostituire un conto speciale, è necessario emettere un ordine per addebitare denaro da un conto corrente normale e accreditarlo su uno speciale. Questo ordine è un ordine di pagamento.
Non è difficile compilare tale pagamento, poiché il pagatore e il destinatario in questo caso sono la stessa persona. Tuttavia, ci sono alcune funzionalità. Quindi, a cosa prestare particolare attenzione:
- Imposta il numero e la data del documento in ordine cronologico.
- Pagatore: dati standard del richiedente, compreso il suo conto corrente principale o aggiuntivo.
- Coordinate bancarie. Se i conti vengono aperti in un'organizzazione bancaria, i dettagli saranno identici. Per banche diverse, inserisci i loro dati individuali.
- Il destinatario è lo stesso richiedente, il suo TIN, KPP e nome. Ma il conto del destinatario è il numero del conto speciale aperto per l'accredito della garanzia della domanda di partecipazione.
- Nella causale del pagamento indicare l'essenza dell'operazione, ovvero il rifornimento del conto speciale per l'importo della cauzione dell'applicazione.
Un esempio di ordine di pagamento completato
Come compilare un ordine di pagamento per garantire una richiesta sotto 223-FZ
Si prega di notare che questo algoritmo non è applicabile per gli appalti delle PMI sotto 223-FZ, se il cliente non ha stabilito vantaggi per le PMI.
Ti spiegheremo come emettere un ordine di pagamento online utilizzando un esempio per ETS JSC.
Passaggio 1. Impostare il numero e la data dell'ordine di pagamento in ordine cronologico. L'importo del pagamento è indicato in lettere, quindi in numeri.
Passaggio 2. Blocco di informazioni sul pagatore. Include informazioni sulla tua organizzazione: TIN, KPP, nome completo, numero di conto corrente, nome della banca in cui è aperto il conto corrente, nonché il suo BIC.
Passaggio 3. Blocco delle informazioni sul destinatario. Indichiamo dati di registrazione simili della piattaforma di trading. Quindi prescriviamo il tipo di operazione "01" e l'ordine di pagamento "5".
Passaggio 4. Annotiamo la causale del pagamento, se necessario, indichiamo il numero dell'asta elettronica. Assicurati di indicare "SENZA" o "IVA NON APPLICATA".
Scarica il documento completato
Compilazione di un ordine di pagamento nell'esempio 2019:
Il vincitore deve pagare
Il richiedente per l'esecuzione del contratto, riconosciuto vincitore, dovrà affrontare ulteriori spese. Pertanto, i funzionari hanno stabilito che dovrebbe essere prelevato un compenso da una persona con cui è concluso un contratto statale o municipale. L'importo potrà essere addebitato sul conto speciale del vincitore se ci sono fondi sufficienti per effettuare l'operazione.
E se non ci sono abbastanza soldi, al vincitore verrà inviata una richiesta corrispondente per pagare una commissione sul conto bancario del sito elettronico. Tale obbligo dovrà essere assolto mediante lo stesso ordine di pagamento.
L'importo della commissione è determinato in base al prezzo iniziale del contratto statale: 1% del NMTsK, ma non superiore a 5.000 rubli. Tuttavia, per le piccole imprese, così come per le organizzazioni senza scopo di lucro a orientamento sociale, sono previste agevolazioni. Tali entità pagano l'1%, ma non più di 2.000 rubli (Decreto del Governo della Federazione Russa n. 564).
Dopo aver accreditato la commissione per la vincita dell'acquisto, non dimenticare di procurarti i documenti giustificativi di chiusura. Il gestore della piattaforma di trading fornirà atti e fatture. La documentazione può essere ottenuta in formato elettronico qualora il contraente abbia attivato il servizio per la fruizione di un flusso documentale giuridicamente rilevante sulla relativa piattaforma di negoziazione. Se il servizio non è collegato, è possibile richiedere atti e fatture cartacee, che devono essere ottenute presso la sede dell'operatore della piattaforma di trading.
Esempio di ordine di pagamento per effettuare un pagamento per la vincita negli acquisti su richiesta
Esecuzione del contratto
In quale altro luogo viene utilizzato un ordine di pagamento?
Ricordiamo che i pagamenti tramite ordini di pagamento devono essere eseguiti da tutte le entità economiche: persone giuridiche e imprenditori. Esempi di tali calcoli sono:
- trasferimento di tasse, tasse. contributi al bilancio;
- pagamento di forniture, servizi, beni, lavori;
- trasferimento di anticipi e stipendi;
- pagamento delle prestazioni di invalidità;
- accordi contrattuali;
- altre transazioni non in contanti.
La struttura del documento prevede l'inserimento delle informazioni rilevanti nei campi di pagamento. Ricorda quali campi contiene l'ordine di pagamento.
Tieni presente che il valore dei campi dell'ordine di pagamento è determinato in base allo scopo del pagamento. Ad esempio, per trasferire le tasse al Servizio fiscale federale, dovrai compilare la "riga fiscale" (campi 104-110) e quando si effettuano accordi con una controparte, questi campi non vengono compilati.
Ricordiamo che è possibile generare gratuitamente un ordine di pagamento all'ufficio delle imposte su
Come si presentano gli ordini di pagamento campione nel 2017. Ciò che è cambiato sono i nuovi requisiti per la compilazione degli ordini di pagamento.
Vengono presentati esempi di ordini di pagamento relativi all'imposta sul reddito delle persone fisiche, al sistema fiscale semplificato e ad altri contributi detratti dai fondi statali
In cosa consiste l'ordine di pagamento del 2017?
Un ordine di pagamento creato per formare e riflettere l'importo dovuto per il pagamento di tasse, tasse e contributi allo scopo di assicurare i dipendenti dell'impresa viene eseguito sul modulo 0401060. Ogni campo ha un numero separato. È necessario compilare il documento, guidato dalle BCC per il pagamento delle detrazioni fiscali e dei contributi, che viene effettuato nel 2017.
Allo stesso tempo, nel 2017, dovrebbero essere prese in considerazione le seguenti caratteristiche:
Impossibile applicare le CCC in vigore nel 2016, ad esempio, le CCC per i contributi al PFR sono superate.
Sono cambiati anche i dati della linea 110 del FPR.
Nel 2017 le informazioni compilate per i contributi e gli importi fiscali sono le stesse:
1. La voce 1 descrive il nome dell'organizzazione.
3. Nella colonna 3 viene inserito il numero del pagamento, che non è scritto in parole, ma in numeri.
4. Il punto 4 è costituito dalla data di compilazione dell'avviso. Qui devi seguire queste regole:
se il documento è presentato in formato cartaceo viene riportata la data completa, rispettando il formato GG.MM.AAAA;
la versione elettronica prevede la registrazione della data nel formato di un istituto di credito. Il giorno è indicato da 2 cifre, il mese da due e l'anno da quattro.
5. Al paragrafo 5, fissare uno dei valori: "urgente", "telegrafo", "posta" o altro indicatore determinato dalla banca. Puoi lasciare la colonna vuota se la banca lo consente.
6. Al paragrafo 6, scrivere l'importo del pagamento. Allo stesso tempo, i rubli sono scritti in parole e i centesimi sono elencati in numeri. Rubli e centesimi non vengono ridotti o arrotondati. Se l'importo da pagare è intero e non contiene piccoli soldi, i centesimi separati da virgole non possono essere riparati. Nella riga "Importo" viene impostato l'importo, quindi il segno uguale "=".
7. La clausola 7 contiene l'importo da pagare in cifre. I rubli sono separati dagli spiccioli con un trattino "-". Se il numero è un numero intero, dopo viene inserito il segno uguale "=".
8. La voce "8" contiene il nome del pagatore, se si tratta di una persona giuridica, è necessario scrivere il nome per intero, senza abbreviazioni e abbreviazioni.
9. Al comma 9 inserire la numerazione del conto del pagatore intestato presso un istituto bancario.
11. Alla voce 11 è riportato il codice bancario che identifica l'ente presso il quale è servito il soggetto pagatore delle imposte e dei contributi.
12. La voce 12 è costituita dal numero del conto di corrispondenza della banca del contribuente.
13. Il comma 13 determina la banca che riceverà i fondi trasferiti. Dal 2014 i nomi delle filiali della Banca di Russia sono cambiati, quindi leggi questa domanda sul sito ufficiale dell'istituto finanziario.
14. La voce 14 è costituita dal codice identificativo bancario dell'istituto destinatario del denaro.
15. Nella colonna 15, dovresti annotare il numero del conto bancario corrispondente su cui vengono trasferiti i contributi.
16. Nel rigo 16 è riportata la denominazione completa o abbreviata dell'impresa destinataria dei fondi. Se si tratta di un imprenditore individuale, annotare il cognome completo, il nome e il patronimico, nonché lo stato giuridico. Se non si tratta di un imprenditore individuale è sufficiente indicare il nome completo del cittadino.
17. Nella colonna 17 viene registrato il numero di conto dell'istituto finanziario che riceve il denaro.
18. Il requisito 18 contiene sempre la cifratura “01”.
19. Per quanto riguarda il requisito 19, qui non viene registrato nulla a meno che la banca non abbia deciso diversamente.
20. Rimangono vuoti anche 20 oggetti di scena.
21. Il rigo 21 richiede di determinare l'ordine dell'importo dovuto dalla cifra corrispondente ai documenti legislativi.
22. Il requisito 22 presuppone il codice del classificatore dell'importo dovuto, siano essi contributi o ritenute per imposte. Il codice può essere composto sia da 20 che da 25 cifre. Il requisito ha una sua rilevanza se è fissato dal destinatario del denaro ed è noto al contribuente. Se un imprenditore calcola autonomamente la quantità di denaro che deve trasferire, non è necessario utilizzare un identificatore univoco. L'istituto che riceve il denaro determina i pagamenti in base alla numerazione del TIN, KPP, KBK, OKATO. Pertanto, indichiamo il codice "0" nella riga. Il requisito di un istituto di credito è considerato illegale se, quando si fissa il TIN, è necessario scrivere inoltre informazioni sul codice.
23. Lasciare vuoto il campo 23.
24. Nel campo 24, descrivere gli scopi per i quali viene effettuato il pagamento, il suo scopo. Indica inoltre necessariamente il nome di beni, lavori, servizi, numerazione e numeri, secondo i quali passano i documenti, secondo i quali viene assegnato il pagamento. Questi possono essere accordi, atti, fatture per merci.
25. Il requisito 43 prevede l'apposizione del sigillo IP.
26. Il campo 44 è costituito dalla firma di un dipendente autorizzato dell'organizzazione, del capo o della persona autorizzata appropriata. Per evitare malintesi, sulla carta bancaria deve essere inserita la persona autorizzata.
27. La riga 45 contiene un timbro, se il documento è autenticato da un fiduciario è sufficiente la sua firma.
28. Il requisito 60 fissa il TIN del contribuente, se disponibile. Inoltre, le informazioni possono essere inserite in questa riga da coloro che hanno registrato SNILS nella riga 108 o un identificatore nel campo 22.
29. Il TIN del destinatario è determinato nel requisito 61.
30. Nel rigo 62 il dipendente di un istituto bancario inserisce la data di presentazione della comunicazione all'istituto finanziario relativa al pagatore.
31. Il campo 71 contiene la data in cui il denaro viene addebitato sul conto del contribuente.
32. Il campo 101 fissa lo status del pagatore. Se l'organizzazione è una persona giuridica, annota 01. Se sei un agente fiscale, inserisci 02. Il codice 14 si riferisce ai pagatori che regolano le passività con le persone fisiche. Questo è solo un piccolo elenco di stati, uno più completo può essere trovato nell'Appendice 5 dell'ordinanza del Ministero delle Finanze russo, emessa nel novembre 2013 e registrata nel registro con il numero 107n.
33. Il campo 102 è costituito dal KPP del pagatore dei contributi e delle imposte. La combinazione comprende 9 cifre, la prima delle quali sono zeri.
34. Campo 103 - KPP del destinatario dei fondi.
35. La riga 104 indica l'indicatore BCF, composto da 20 cifre consecutive.
36. Il requisito 105 riporta il codice OKTMO - 8 o 11 cifre, possono essere registrati nella dichiarazione dei redditi.
37. Nel requisito 106, quando si effettuano pagamenti doganali e fiscali, registrare la base del pagamento. TP è indicato se il pagamento riguarda il periodo di riferimento corrente (anno). ZD significa il contributo volontario di denaro per obblighi che passano negli ultimi periodi di riferimento, se non ci sono requisiti di pagamento da parte delle autorità fiscali.
Dove posso ottenere un elenco completo dei possibili valori? Al paragrafo 7 dell'Appendice 2 e al paragrafo 7 dell'Appendice 3 dell'ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia, emessa nel 2013.
Se vengono effettuate altre detrazioni o non è possibile fissare un indicatore specifico, scrivere "0".
38. Il requisito 107 è compilato in conformità alla causale del pagamento:
se vengono pagate le tasse, il periodo d'imposta è fisso, ad esempio MS 02.2014;
se sono versati contributi per pagamenti doganali è indicato il codice identificativo dell'unità doganale;
devi depositare denaro in relazione ad altri contributi - scrivi "0".
39. Il pagamento delle detrazioni fiscali prevede l'inserimento del numero cartaceo, che funge da base di pagamento.
40. Quali dati vengono registrati nel campo 109?
se dovete pagare entrate e trattenute tributarie alle autorità doganali, determinate la data del documento che fa da base al pagamento, fate attenzione alla presenza di 10 cifre nella codifica (un elenco completo degli indicatori potete trovarlo al paragrafo 10 dell'Appendice 2 e paragrafo 10 dell'Appendice 3 all'ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia, registrata nel novembre 2013);
se altri soldi vengono trasferiti ai fondi del bilancio statale, annotare "0".
Nel campo 110 non è più necessario compilare la tipologia delle trattenute.
Caratteristiche della compilazione della riga 107 nel pagamento per il 2017
I contabili sono interessati a quali sottigliezze presenta la compilazione della riga 107, situata nel documento di pagamento nel 2017. Il requisito 107 indica il periodo d'imposta in cui viene versato il contributo o l'imposta. Se non è possibile determinare il periodo d'imposta, nella colonna 107 viene inserito "0".
In quali componenti è costituito l'indicatore del periodo fiscale e cosa indica, gli esperti hanno condiviso:
8 cifre della combinazione differiscono nel significato semantico;
2 cifre sono considerate separatrici e quindi separate da un punto.
Il valore dell'attributo 107 determina la frequenza con cui si effettua un pagamento:
regolarità mensile (MS);
trimestrale (Q);
semestrale (PL);
annuale (GP).
Cosa significano i segni?
I primi 2 caratteri indicano la frequenza del pagamento del denaro.
I caratteri 4-5 forniscono informazioni sul numero del mese del periodo di riferimento, se parliamo di pagamenti trimestrali, il numero del trimestre è fisso, per le detrazioni semestrali è valido il numero del semestre. Per quanto riguarda la designazione del mese, può essere un indicatore da 01 a 12. Il numero del trimestre è composto dai valori 01-04. Il numero del semestre è fissato come 01–02.
3-6 caratteri degli oggetti di scena 107 sono sempre separati da punti.
7-10 caratteri contengono l'anno in cui viene effettuato il pagamento delle trattenute.
Se il pagamento viene effettuato solo una volta all'anno, la 4a e la 5a cifra sono rappresentate da "0".
Esempi di come compilare la riga 107 nel pagamento per il 2017
Come potrebbero apparire gli esempi di compilazione del campo 107 nell'ordine di pagamento per il 2017? Gli esempi sono mostrati di seguito:
Periodo di rendicontazione fiscale nella riga 107 del documento di pagamento
Il periodo d'imposta è fissato nei pagamenti in 3 casi:
se i pagamenti vengono effettuati nel periodo di riferimento corrente;
se il responsabile rileva autonomamente dati erroneamente indicati nella dichiarazione dei redditi;
in caso di pagamento volontario di importi fiscali aggiuntivi accertati per l'ultimo periodo di riferimento, se non è stata ancora presentata una richiesta da parte dell'autorità fiscale sulla necessità di pagare le tasse;
Viene registrato il valore del periodo d'imposta per il quale vengono pagati o pagati ulteriori fondi aggiuntivi.
Se viene rimborsato qualsiasi tipo di debito sorto, sia esso un debito rateale, differito o di ristrutturazione, nonché un caso di fallimento per un'impresa con debiti o un prestito in essere, deve essere registrato un numero specifico indicante il giorno quando è stata pagata la somma di denaro. La scadenza per il pagamento è la seguente:
TR - fissa il periodo di pagamento, definito nella notifica ricevuta dall'autorità fiscale per pagare l'importo richiesto;
RS - la data in cui viene pagata una parte del debito rateale in relazione ai contributi fiscali, tenendo conto del calendario delle rate;
DA: si concentra sulla data di fine del periodo di grazia.
RT è la data in cui viene pagata una certa quota del debito ristrutturato, che corrisponde al programma.
PB - il numero al termine della procedura, avviene durante il fallimento dell'organizzazione.
PR - la data in cui termina la sospensione del recupero crediti.
In - fissa la data di pagamento della quota del prestito di investimento per le tasse.
Se il pagamento intende estinguere il debito e avviene secondo l'atto di verifica o secondo il documento esecutivo, nel valore del periodo di rendicontazione fiscale viene fissato "0". Se l'importo dell'imposta viene trasferito prima della data di scadenza, il capo dell'impresa fissa il periodo fiscale futuro in cui è previsto il pagamento delle tasse e delle detrazioni fiscali.
L'ordine delle detrazioni nell'ordine di pagamento del 2017
L'ordine a cui aderisce il pagatore si riflette nell'ordine di pagamento, vale a dire nella colonna 21. Qual è l'ordine degli importi detratti? Questa è la sequenza di addebito di denaro a cui aderisce un istituto finanziario quando elabora le richieste di un cliente. La questione dello spionaggio in coda è risolta dalla banca, tuttavia, il contabile non dovrebbe affidarsi completamente a estranei, ma supervisionare questo processo da solo.
In ogni ordine di pagamento, nel campo 21, annotare l'ordine da 1 a 5. A quale ordine possono essere attribuite le trattenute correnti? Non diversamente dalla quinta fase, perché vengono svolte su base volontaria. Per quanto riguarda gli ordini di pagamento provenienti dalle autorità fiscali e dalle autorità di controllo, sono classificati come terza priorità. Cioè, nel campo 21 devi scrivere 3.
Anche i guadagni correnti maturati dai dipendenti dell'organizzazione rappresentano un terzo pagamento prioritario. Gli esperti hanno parlato della sequenza dei pagamenti in modo più dettagliato:
La prima priorità è stata assegnata ai pagamenti effettuati in base a titoli esecutivi che prevedono il pagamento del risarcimento dei danni che hanno causato un deterioramento della salute e della vita. Ciò comprende anche il trasferimento di denaro per il recupero degli alimenti.
In secondo luogo, vengono registrati i pagamenti relativi al TFR e alle retribuzioni agli ex ed attuali dipendenti, i compensi agli autori di attività intellettuale.
La terza priorità vale per le trattenute in conto delle retribuzioni corrisposte ai dipendenti. Inoltre, in terzo luogo, è consentito cancellare il debito formato in relazione al pagamento di imposte e tasse in relazione alla notifica ricevuta dal servizio fiscale. Al terzo posto occupano anche i premi assicurativi pagati per conto delle autorità di controllo e di revisione.
Le altre richieste monetarie sono distribuite nella quarta priorità.
Le restanti detrazioni aderiscono alla coda del calendario: gli attuali importi delle detrazioni che sono direttamente correlati a tasse e contributi.
Tavolo. Stato del pagatore dei contributi e delle tasse nel 2017
La colonna 101 dell'ordine di pagamento contiene informazioni sullo stato del pagatore di fondi. È possibile determinare lo status in base alle informazioni specificate nell'appendice 5 dell'ordinanza del Ministero delle Finanze, registrata con il numero 107n. Abbiamo già parlato degli stati principali sopra, il resto si riflette nella tabella seguente:
| Numero di stato (inserire nel campo 101) | Il valore dello status di pagatore nel 2017 |
| 01 | contribuente (pagatore delle tasse) - una persona giuridica |
| 02 | agente fiscale |
| 03 | organizzazione del servizio postale federale, che ha redatto un ordine di trasferimento di fondi per ogni pagamento di un individuo |
| 04 | autorità fiscale |
| 05 | Servizio ufficiale giudiziario federale e suoi organi territoriali |
| 06 | partecipante all'attività economica estera - persona giuridica |
| 07 | Dipartimento clienti |
| 08 | pagatore - una persona giuridica (imprenditore individuale, avvocato, notaio, capo di un'azienda agricola) che trasferisce fondi per pagare i premi assicurativi e altri pagamenti al bilancio |
| 09 | contribuente - imprenditore individuale |
| 10 | contribuente - notaio in studio privato |
| 11 | contribuente - un avvocato che ha aperto uno studio legale |
| 12 | contribuente - capo di un'economia contadina (agricola). |
| 13 | contribuente - altra persona fisica - cliente della banca (titolare del conto) |
| 14 | contribuente che effettua pagamenti a privati |
| 15 | un istituto di credito (una filiale di un istituto di credito), un agente pagatore, un'organizzazione del servizio postale federale che ha redatto un ordine di pagamento per l'importo totale con un registro per il trasferimento dei fondi ricevuti dai pagatori - privati |
| 16 | partecipante ad attività economica estera - un individuo |
| 17 | partecipante all'attività economica estera - imprenditore individuale |
| 18 | pagatore dei pagamenti doganali, che non è un dichiarante, obbligato dalla legislazione della Federazione Russa a pagare i pagamenti doganali |
| 19 | organizzazioni e loro filiali che trasferiscono fondi trattenuti dallo stipendio (reddito) del debitore - un individuo che salda il debito sui pagamenti al bilancio sulla base di un documento esecutivo |
| 20 | istituto di credito (filiale di un istituto di credito), agente pagatore che ha emesso l'ordine di trasferimento di fondi per ogni pagamento di un soggetto |
| 21 | membro responsabile del gruppo consolidato dei contribuenti |
| 22 | membro di un gruppo consolidato di contribuenti |
| 23 | organi che controllano il pagamento dei premi assicurativi |
| 24 | pagatore - fisico una persona che trasferisce fondi per pagare i premi assicurativi e altri pagamenti al bilancio |
| 25 | banche garanti che hanno emesso un ordine di trasferimento di fondi al sistema di bilancio della Federazione Russa al momento della restituzione dell'imposta sul valore aggiunto percepita in eccesso dal contribuente (a lui accreditata) in modo dichiarativo, nonché al pagamento delle accise calcolate sulle transazioni per la vendita di prodotti soggetti ad accisa al di fuori del territorio della Federazione Russa e accise sui prodotti alcolici e (o) contenenti alcol soggetti ad accisa |
| 26 |
Come compilare il campo 101 in un ordine di pagamento nel 2017?
Di seguito viene presentato un esempio di come compilare correttamente tutte le righe di un ordine di pagamento nel 2017.
Supponiamo che una società a responsabilità limitata con il nome "Success" utilizzi un sistema fiscale semplificato e operi nel distretto di Elninsky nella regione di Smolensk. Gli indicatori finali del 1° trimestre del 2017 riflettevano i ricavi dell'azienda nell'ordine di 350.000 rubli. Non sono previste aliquote fiscali preferenziali per la quota di reddito nella regione.
Pertanto, l'importo dell'anticipo che passa attraverso il sistema fiscale semplificato, dovuto per il trasferimento al completamento delle attività dell'organizzazione nel 1° trimestre del 2017, è:
350.000 * 6% = 21.000 rubli.
Ciò significa che nell'ordine di pagamento registrato con il numero 71 il 14 aprile 2017 si parlerà del trasferimento di denaro all'autorità fiscale sotto forma di pagamento anticipato nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il 1° trimestre del 2017 per un importo di 21.000 rubli. Un contabile o un'altra persona responsabile deve compilare correttamente un ordine di pagamento per questo importo.
Quindi, in conformità con il trasferimento dell'imposta nel campo 21, viene inserito il quinto ordine di pagamento delle detrazioni fiscali, dei premi assicurativi e di altri tipi di pagamenti.
Nella riga 101, registrare 01, perché la società trasferisce entrate fiscali. Nel campo 104, imposta la BCC per il pagamento degli importi delle imposte secondo il formato fiscale semplificato per il reddito - 18210501011011000110. Nella riga numero 105 scriviamo - OKTMO del distretto di Elninsky della regione di Smolensk - 66619000. Nella riga 106, registra il TP e nella colonna 07 - KV 01.2017, che significa movimenti fondi per il 1° trimestre 2017. Nella sezione 108, impostare "0", nel campo 109 - anche "0".
La riga 22 indica il pagamento da parte della LLC delle trattenute fiscali correnti e dei contributi che la società ha calcolato in proprio, quindi scriviamo "0". L'UIN in questo caso non è fisso. Nella riga 24, fornisci ulteriori informazioni sul trasferimento di denaro.
Di seguito è riportato un esempio illustrativo della correttezza dal punto di vista della contabilità fiscale e della riflessione del flusso di cassa dell'impresa. In verde sono riportati i numeri di riga dell'ordine di pagamento.
Modifiche agli ordini di pagamento dal 1 gennaio 2017
L'organizzazione detrae le tasse e i premi assicurativi, seguendo le stesse regole di riempimento, che entrano in vigore il 1° gennaio 2017. Le modifiche hanno interessato la compilazione dei campi 107-110.
Un'altra importante novità è che la BCC relativa ai premi assicurativi ha subito adeguamenti. Le nuove BCC iniziano ad operare a partire da dicembre 2016.
Esempio di ordine di pagamento per i pagamenti assicurativi ai fondi statali dal 1 gennaio 2017
Di seguito è riportato un esempio di compilazione di un modulo di pagamento relativo al pagamento dei premi assicurativi nel 2017. Nell'ordine di pagamento è necessario indicare i dati del proprio ufficio delle imposte, ma non dell'UIF o del Fondo delle assicurazioni sociali (come prima).
Esempio di pagamento anticipato per il 1° trimestre 2017
Esempio di ordine di pagamento per un anticipo per il 1° trimestre 2017 con il sistema fiscale semplificato entrate meno spese
compilare le regole in una comoda tabella
Le regole per la compilazione degli ordini di pagamento durante il trasferimento dei pagamenti al bilancio nel 2017 sono determinate dall'ordinanza del Ministero delle finanze russo del 12 novembre 2013 n. 107n. Queste regole si applicano a tutti coloro che trasferiscono pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa:
- contribuenti di tasse, commissioni e premi assicurativi;
- agenti fiscali;
- pagatori di dogane e altri pagamenti al bilancio;
- terzi che pagano tasse o premi assicurativi “per altri”.
Le persone elencate devono comprendere correttamente come compilare gli ordini di pagamento nel 2017 in modo che i loro pagamenti arrivino come previsto e non debbano cercare tasse pagate o premi assicurativi. A tal fine si raccomanda di prestare attenzione alla tabella che contiene la decodifica dei campi dell'ordine di pagamento e fornisce raccomandazioni sulla compilazione e l'inserimento dei singoli codici. La tabella tiene già conto di tutte le modifiche entrate in vigore dal 1° gennaio 2017.
| Campo pagamento | Riempimento | |
| Informazioni sul pagatore | ||
| LATTINA | Inserire nel bilancio il TIN del pagatore dei pagamenti (incluso l'agente fiscale). In questo caso, il primo e il secondo segno non possono essere zero contemporaneamente. Il campo può essere lasciato vuoto per i privati se hanno indicato SNILS nel campo 108 o UIP nel campo 22. In tutti gli altri casi è necessario indicare il TIN. | |
| punto di controllo | Specificare il punto di controllo del pagatore dei pagamenti al bilancio (incluso un partecipante all'attività economica estera, un agente fiscale). Contribuenti: le persone in questo campo indicano zero ("0"). Per le organizzazioni, il primo e il secondo carattere non possono essere zero contemporaneamente | |
| Pagatore | Le organizzazioni (suddivisioni separate) indicano il nome dell'organizzazione | |
| I singoli imprenditori indicano il cognome, nome, patronimico (se presente) e tra parentesi - "SP", l'indirizzo di registrazione nel luogo di residenza o l'indirizzo di registrazione nel luogo di residenza (in assenza di un luogo di residenza residenza). Prima e dopo le informazioni sull'indirizzo, indicare il segno "//" | ||
| I notai impegnati in uno studio privato indicano il cognome, il nome, il patronimico (se presente) e tra parentesi - "notaio", l'indirizzo di registrazione nel luogo di residenza o l'indirizzo di registrazione nel luogo di residenza (in assenza di un luogo di residenza). Prima e dopo le informazioni sull'indirizzo, indicare il segno "//" | ||
| Gli avvocati che hanno aperto studi legali indicano il cognome, nome, patronimico (se presente) e tra parentesi - "avvocato", indirizzo di registrazione nel luogo di residenza o indirizzo di registrazione nel luogo di residenza (in assenza di un residenza). Prima e dopo le informazioni sull'indirizzo, indicare il segno "//" | ||
| I capifamiglia dei contadini (fattorie) indicano il cognome, il nome, il patronimico (se presente) e tra parentesi - "KFH", l'indirizzo di registrazione nel luogo di residenza o l'indirizzo di registrazione nel luogo di residenza (in l'assenza di un luogo di residenza). Prima e dopo le informazioni sull'indirizzo, indicare il segno "//" | ||
| Informazioni sul contribuente (quando le imposte vengono pagate dal membro responsabile del gruppo consolidato di contribuenti) | ||
| LATTINA | Inserisci il TIN del membro responsabile del gruppo contribuente consolidato. Il primo e il secondo carattere non possono essere zero contemporaneamente. | |
| Se l'ordine di pagamento è effettuato da un membro del gruppo consolidato, il campo deve indicare il TIN del membro responsabile del gruppo consolidato il cui obbligo di pagare l'imposta è adempiuto | ||
| punto di controllo | Specificare il KPP del membro responsabile del gruppo di contribuenti consolidato. Il primo e il secondo carattere non possono essere zero contemporaneamente. | |
| Se l'ordine di pagamento è effettuato da un membro del gruppo consolidato, il campo deve indicare il punto di controllo del membro responsabile del gruppo consolidato il cui obbligo di pagare l'imposta è adempiuto | ||
| Pagatore | Specificare il nome del membro responsabile del gruppo di contribuenti consolidato. | |
| Numero del campo | Codice campo | Valore del codice di campo |
| Stato del pagatore | ||
| 101 | 1 | Contribuente (pagatore delle tasse) - una persona giuridica |
| 2 | Agente fiscale | |
| 6 | Partecipante all'attività economica estera - persona giuridica | |
| 8 | Un'organizzazione (imprenditore individuale) che trasferisce altri pagamenti obbligatori al bilancio | |
| 9 | Il contribuente (pagatore delle tasse) è un imprenditore individuale | |
| 10 | Contribuente (pagatore delle tasse) - un notaio impegnato in uno studio privato | |
| 11 | Contribuente (pagatore delle parcelle) - un avvocato che ha aperto uno studio legale | |
| 12 | Il contribuente (pagatore delle tasse) è il capo dell'economia contadina (agricola). | |
| 13 | Contribuente (contribuente) - altra persona fisica - cliente della banca (titolare del conto) | |
| 14 | Contribuente che effettua pagamenti a privati | |
| 16 | Partecipante all'attività economica straniera - un individuo | |
| 17 | Partecipante all'attività economica estera - imprenditore individuale | |
| 18 | Pagatore dei pagamenti doganali, che non è un dichiarante, obbligato dalla legislazione russa a pagare i pagamenti doganali | |
| 19 | Organizzazioni e loro filiali che hanno trattenuto fondi dallo stipendio (reddito) del debitore - un individuo incaricato di saldare il debito sui pagamenti al bilancio sulla base di un documento esecutivo | |
| 21 | Membro responsabile del gruppo consolidato dei contribuenti | |
| 22 | Membro di un gruppo consolidato di contribuenti | |
| 24 | Pagatore: un individuo che trasferisce altri pagamenti obbligatori al budget | |
| 26 | Fondatori (partecipanti) del debitore, proprietari della proprietà del debitore - un'impresa unitaria o terzi che hanno redatto un ordine di trasferimento di fondi per saldare i crediti nei confronti del debitore per il pagamento dei pagamenti obbligatori inclusi nel registro dei creditori ' crediti nel corso delle procedure applicate in un caso di fallimento | |
| 27 | Enti creditizi (filiali di enti creditizi) che hanno emesso un ordine di trasferimento di fondi trasferiti dal sistema di bilancio che non sono stati accreditati al destinatario e sono soggetti a restituzione al sistema di bilancio | |
| 28 | Rappresentante legale o autorizzato del contribuente | |
| 29 | Altre organizzazioni | |
| 30 | Altri individui | |
| KBK | ||
| 104 | Codice di classificazione del bilancio (20 cifre) | |
| OKTMO | ||
| 105 | Nell'ordine di pagamento, l'organizzazione deve indicare OKTMO secondo il classificatore tutto russo, approvato con ordinanza di Rosstandart del 14 giugno 2013 n. 159-ST (8 cifre) | |
| Motivo del pagamento | ||
| 106 | 0 | Contributi per infortuni |
| TP | Pagamenti fiscali (contributi assicurativi) dell'anno in corso | |
| ZD | Rimborso volontario dei debiti per periodi fiscali scaduti in assenza di una richiesta da parte dell'ispettorato fiscale per il pagamento delle imposte (commissioni) | |
| TR | Rimborso dei debiti su richiesta dell'ispettorato fiscale | |
| RS | Rimborso del debito differito | |
| DA | Rimborso del debito differito | |
| RT | Rimborso del debito di ristrutturazione | |
| WU | Rimborso del debito differito dovuto all'introduzione della gestione esterna | |
| ECCETERA | Rimborso debito sospeso per riscossione | |
| AP | Rimborso del debito ai sensi dell'atto di verifica | |
| AR | Rimborso del debito con documento esecutivo | |
| IN | Rimborso del credito d'imposta sugli investimenti | |
| TL | Rimborso da parte del fondatore (partecipante) dell'organizzazione debitrice, proprietario della proprietà del debitore - un'impresa unitaria o un terzo debitore in corso di fallimento | |
| RK | Rimborso da parte del debitore del debito iscritto nel registro dei creditori in corso di fallimento | |
| ST | Rimborso durante le procedure specificate del debito corrente | |
| Periodo d'imposta e numero del documento | ||
| Il valore del campo 106 "Base di pagamento" | Il valore che deve essere indicato nel campo 107 “Indicatore del periodo d'imposta” | Il valore da inserire nel campo 108 "Numero documento" |
| Durante la compilazione del campo non apporre il segno “No”. | ||
| TP, ZD | Vedi la tabella qui sotto | 0 |
| TR | Il termine di pagamento stabilito nella richiesta di pagamento delle tasse (commissioni). Specificare i dati nel formato "GG.MM.AAAA" (ad esempio "04/09/2017") | Numero di richieste di pagamento delle imposte (premio assicurativo, spese) |
| RS | La data di pagamento di una parte dell'importo dell'imposta rateale secondo il calendario delle rate stabilito. Specificare i dati nel formato "GG.MM.AAAA" (ad esempio "04/09/2017") | numero della decisione di rata |
| DA | Data di fine del differimento. Specificare i dati nel formato "GG.MM.AAAA" (ad esempio "04/09/2017") | Numero di rinvio |
| RT | Data di pagamento di una parte del debito ristrutturato secondo il piano di ristrutturazione. Specificare i dati nel formato "GG.MM.AAAA" (ad esempio "04/09/2017") | Numero della decisione di ristrutturazione |
| PB | Data di conclusione della procedura fallimentare. Specificare i dati nel formato "GG.MM.AAAA" (ad esempio "04/09/2017") | |
| ECCETERA | La data di fine della sospensione della riscossione. Specificare i dati nel formato "GG.MM.AAAA" (ad esempio "04/09/2017") | Numero della decisione di sospensione del recupero |
| IN | Data di pagamento di parte del credito d'imposta sugli investimenti. Specificare i dati nel formato "GG.MM.AAAA" (ad esempio "04/09/2017") | Numero della decisione di concessione del credito d'imposta sugli investimenti |
| WU | La data di fine della gestione esternalizzata. Specificare i dati nel formato "GG.MM.AAAA" (ad esempio "04/09/2017") | Numero del caso o del materiale esaminato dal tribunale arbitrale |
| AP | 0 | Numero del rapporto di ispezione |
| AR | 0 | Il numero dell'atto esecutivo e del procedimento esecutivo avviato sulla base del suo |
| 0 | 0 | 0 |
| Periodo fiscale, se la base di pagamento è "TP, ZD" | ||
| Descrizione | ||
| I primi due segni dell'indicatore hanno lo scopo di determinare la frequenza di pagamento dell'imposta (commissione assicurativa, commissione) stabilita dalla legislazione in materia di imposte e tasse. | ||
| SM | Pagamenti mensili | |
| HF | Pagamenti trimestrali | |
| DG | Pagamenti annuali | |
| In 4 e 5 cifre dell'indicatore del periodo fiscale, annotare il numero: | ||
| dalle 01 alle 12 | Mese | |
| dal 01 al 04 | Trimestre | |
| 01 o 02 | metà anno | |
| Nelle cifre 3 e 6 dell'indicatore del periodo fiscale, inserire dei punti come separatori | ||
| 7-10 cifre dell'indicatore del periodo fiscale indicano l'anno per il quale viene trasferita l'imposta | ||
| Quando si pagano le tasse una volta all'anno, inserire gli zeri nelle 4 e 5 cifre dell'indicatore del periodo fiscale | ||
| Se il pagamento annuale prevede più di una scadenza per il pagamento dell'imposta (commissione) e per ciascun termine sono stabilite date specifiche per il pagamento dell'imposta (commissione), indicare tali date nell'indicatore del periodo d'imposta | ||
| Ad esempio, un indicatore della frequenza di pagamento di un pagamento è indicato come segue: | ||
| "MS.03.2017"; "Q.01.2017"; "PL.02.2017"; "GD.00.2017" | ||
| Data del documento di base del pagamento | ||
| Codice base di pagamento (campo 106) | Quale data viene inserita nel campo 109 | |
| TP | data di firma della dichiarazione dei redditi (calcolo) | |
| ZD | «0» | |
| TR | data della richiesta di pagamento dell'imposta da parte dell'autorità fiscale (contributo assicurativo, tassa) | |
| RS | data della decisione sulla rata | |
| DA | data del rinvio | |
| RT | data della decisione sulla ristrutturazione | |
| PB | data di adozione da parte del tribunale arbitrale della decisione sull'avvio di una procedura fallimentare | |
| ECCETERA | data della decisione di sospendere la riscossione | |
| AP | data della decisione di essere ritenuto responsabile per aver commesso un reato fiscale o di rifiutarsi di essere ritenuto responsabile per aver commesso un reato fiscale | |
| AR | data dell'atto esecutivo e del procedimento esecutivo avviato sulla sua base | |
| IN | data della decisione di concedere un credito d’imposta sugli investimenti | |
| TL | data della decisione del tribunale arbitrale sulla soddisfazione della dichiarazione di intenzione di liquidare i crediti nei confronti del debitore | |
| Ordine di pagamento | ||
| Numero del campo | Il valore assunto dal campo | Motivi di addebito dei fondi |
| 21 | 3 | Quando si trasferiscono tasse e contributi assicurativi obbligatori (nonché sanzioni e multe su questi pagamenti), il campo 21 "Priorità di pagamento" può contenere i valori "3" e "5". Questi valori determinano l'ordine in cui la banca effettuerà i pagamenti se non ci sono fondi sufficienti nel conto dell'organizzazione. Il valore "3" è indicato nei documenti di pagamento emessi dagli ispettorati fiscali e dalle filiali dei fondi fuori bilancio durante la riscossione forzata dei debiti. Il valore "5" è indicato nei documenti di pagamento che le organizzazioni redigono autonomamente. Pertanto, ceteris paribus, gli ordini delle organizzazioni per il trasferimento dei pagamenti delle imposte correnti saranno eseguiti più tardi rispetto ai requisiti delle agenzie di regolamentazione per il rimborso degli arretrati. Ciò deriva dalle disposizioni del paragrafo 2 dell'articolo 855 del Codice civile della Federazione Russa ed è confermato dalla lettera del Ministero delle finanze russo del 20 gennaio 2014 n. 02-03-11 / 1603 |
| 5 | ||
| Identificatore univoco di pagamento (UII) | ||
| numero dell'elica | Valore degli oggetti di scena | |
| 22 | Il campo "Codice" deve contenere un identificatore univoco di pagamento (UIP). Sono 20 o 25 caratteri. Il PIS dovrebbe figurare nell'ordine di pagamento solo se stabilito dal destinatario dei fondi. I pagatori devono essere informati dei valori dell’UIP anche dai destinatari dei fondi. Ciò è affermato nel paragrafo 1.1 dell'istruzione della Banca di Russia del 15 luglio 2013 n. 3025-U. | |
| Quando si pagano tasse correnti, commissioni, premi assicurativi calcolati autonomamente dai pagatori, non è richiesta un'ulteriore identificazione dei pagamenti: gli identificatori sono KBK, TIN, KPP e altri dettagli degli ordini di pagamento. In questi casi è sufficiente inserire il valore "0" nel campo "Codice". Le banche sono obbligate a eseguire tali istruzioni e non hanno il diritto di richiedere la compilazione del campo "Codice" se è indicato il TIN del pagatore (lettera del Servizio fiscale federale russo dell'8 aprile 2016 n. ZN-4-1 / 6133) . | ||
| Se il pagamento di tasse, tributi, premi assicurativi viene effettuato su richiesta delle autorità di regolamentazione, il valore dell'UIP deve essere indicato direttamente nel requisito rilasciato al pagatore. Spiegazioni simili sono contenute nel sito web ufficiale del Servizio fiscale federale della Russia e nella lettera dell'FSS della Russia del 21 febbraio 2014 n. 17-03-11 / 14-2337 | ||
Basato su materiali: taxpravo.ru, buhguru.com
Sia che utilizzi un sistema di pagamento elettronico (sistema Banca-Cliente), 1C Enterprise, o crei un ordine di pagamento in qualsiasi altro programma, devi tenere conto di molti dati. Suddividiamolo in parti e affrontiamo ciascuna di esse. L'autore ti offre una descrizione dettagliata della procedura per compilare un ordine di pagamento. Anche una persona che non è un felice possessore di programmi di contabilità può compilarlo da sola. Ecco come appare un ordine di pagamento (vedi Esempio 1). Ad ogni campo, di cui tenere conto nella compilazione, corrisponde un numero tra parentesi.
I dati inseriti nel pagamento sono chiamati la parola generale "dettagli".
Indipendentemente a chi si invia il pagamento (all'ufficio delle imposte o al fornitore della merce), è necessario compilare il campo n. 2. Questa cifra è sempre la stessa e invariata (0401060). E significa il numero della forma di pagamento unificata, stabilita dalla Banca Centrale della Federazione Russa.
Nel campo n.3 “Numero ordine di pagamento” è indicato in cifre il numero dell'ordine di pagamento. Dall'inizio dell'anno la numerazione ricomincia.
Nel campo n. 4 “Data di elaborazione dell'ordine di pagamento”, sono indicati il giorno, il mese, l'anno. È compilato nel formato GG.MM.AAAA. Ad esempio, 02/06/2007. La parola "anno" non è scritta e il punto non viene inserito dopo la cifra dell'anno.
Il campo n. 5 “Tipo di pagamento” viene compilato solo nel caso in cui venga effettuato un pagamento “elettronico”, ovvero si invii un ordine di pagamento tramite il sistema “Banca-Cliente”. Qui è scritto: "elettronico". Se tu stesso porterai l'ordine di pagamento alla banca, non dovrai scrivere nulla.
Nel campo n. 6 "Importo in lettere", dall'inizio della riga con la lettera maiuscola, l'importo del pagamento è indicato in lettere in rubli e copechi. Allo stesso tempo, le parole "rubli", "rublo", "rublo", "copechi", "penny" non vengono ridotte. I rubli sono scritti in parole e i centesimi in numeri. Se l'importo del pagamento è espresso solo in rubli, è possibile omettere i kopecks.
Nel campo n. 7 "Importo" l'importo del pagamento viene inserito in cifre, i rubli sono separati dai centesimi da un trattino "-". Se l'importo è espresso in cifre in rubli interi, è possibile omettere i kopecks. In questo caso vengono visualizzati l'importo del pagamento e il segno uguale “=", mentre nel campo "Importo in lettere" l'importo del pagamento viene inserito in rubli interi, senza menzionare i kopecks.
Vedi sotto per un esempio di pagamenti completati.
L'autore ti consiglia di scegliere uno dei metodi e di utilizzarlo. Altrimenti, potresti confonderti, nel qual caso come scrivere. Sarà spiacevole quando avrai urgentemente bisogno di trasferire denaro e la banca rifiuterà di accettare l'ordine di pagamento a causa di un errore.
Nel campo n. 60 “TIN” è indicato il numero identificativo del contribuente.
Nel campo n. 102 "KPP" - il codice del motivo della registrazione, assegnato all'organizzazione dall'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione. Ricordiamo che un singolo imprenditore e solo gli individui non hanno un PCC. Se il pagamento va a loro o da loro, in questo campo viene inserito "0".
Nel campo n. 8 "Pagante" indicare la persona che invia il pagamento (paga). Ad esempio, se un imprenditore lo fa, di conseguenza indica se stesso (nome completo e accanto a loro tra parentesi - IP (ordinanza del Ministero delle finanze della Federazione Russa del 24 novembre 2004 n. 106n)). Tuttavia, in pratica è necessario lasciarsi guidare dai requisiti della banca. La banca può esigere che il pagatore si identifichi secondo il modo in cui si è nominato sulla carta bancaria al momento dell'autenticazione della sua firma presso la banca.
Nell'esempio in esame, potrebbe apparire, ad esempio, un'imprenditrice individuale Svetlana Pavlovna Svetikova o un'imprenditrice individuale Svetlana Pavlovna Svetikova. La banca potrebbe non perdere il pagamento a causa di tale errore. Inoltre, se invii un pagamento a un singolo imprenditore, non importa come verrà registrato nell'ordine di pagamento. Per le persone giuridiche sono accettate le abbreviazioni "CJSC", "LLC". Ma guarda sempre come le controparti si chiamano nel contratto o nella fattura che ti viene emessa per il pagamento. Se c'è un errore nel nome del destinatario, i partner potrebbero non ricevere il denaro.
Se hai ancora commesso un errore, devi inviare urgentemente una lettera alla banca, dove devi chiarire il nome del destinatario e indicare tutti i dettagli dell'ordine di pagamento. Se non hai avuto tempo con una lettera di chiarimenti, il denaro verrà restituito sul tuo conto. Il guaio consisterà solo nel fatto che i soldi verranno “blaterati” per circa una settimana.
Nel campo n. 9 “Sch. N. ” indica il numero di conto corrente del pagatore.
Nel campo 10 "Banca del pagatore" - il nome completo della banca del pagatore, indicando la città in cui si trova.
Nel campo n. 11 "BIC" - il codice identificativo bancario (BIC) della banca del pagatore.
Nel campo n. 12 “Sch. No. "- il numero del conto corrispondente della banca del pagatore aperto dall'istituto di credito presso l'istituto della Banca di Russia.
Nel campo n. 13 "Banca del beneficiario" - il nome completo della banca del beneficiario, indicando la città in cui si trova.
Nel campo n. 14 "BIC" - il codice identificativo bancario (BIC) della banca del beneficiario.
Nel campo n. 15 “Sch. No. "- il numero del conto corrispondente della banca del beneficiario aperto dall'istituto di credito presso un istituto della Banca di Russia.
Nel campo n. 61 "TIN" è indicato il numero identificativo del destinatario.
Nel campo n. 103 "KPP" - il codice del motivo della registrazione del destinatario dei fondi.
Nel campo n. 16 "Destinatario" - il nome dell'organizzazione destinataria o il nome completo. persona fisica.
Nel campo n. 17 “Sch. N. ” indica il numero di conto corrente del destinatario.
Nel campo n. 18 “Tipo di op.” indica il tipo di operazione. "01" è la cifra bancaria per il pagamento tramite ordine di pagamento.
Nel campo n. 19 "Termine di pagamento". viene fissata la data di scadenza.
Nel campo n. 20 "Naz.pl." dovrà essere indicato il codice causale del pagamento.
Questa colonna non viene compilata fino alle istruzioni della Banca di Russia.
Nel campo n. 21 “Pagamento aggiuntivo”. viene stabilito l'ordine di pagamento.
La numerazione progressiva è la seguente:
Sequenza 1. Le cancellazioni vengono effettuate secondo documenti esecutivi che prevedono il trasferimento o l'emissione di fondi dal conto per soddisfare le richieste di risarcimento per danni causati alla vita e alla salute, nonché per il recupero degli alimenti.
Sequenza 2. Le cancellazioni vengono effettuate in base a documenti esecutivi che prevedono il trasferimento o l'emissione di fondi per accordi sul pagamento di indennità di fine rapporto e salari con persone che lavorano con un contratto di lavoro (contratto), remunerazione in base ad accordi sul diritto d'autore.
Sequenza 3. Il numero 3 non viene utilizzato.
Sequenza 4. Secondo questa priorità, le cancellazioni vengono effettuate in base ai documenti di pagamento che prevedono pagamenti al bilancio e fondi fuori bilancio. Queste sono tasse, multe, sanzioni, dazi statali.
Sequenza 5.È destinato alla cancellazione in documenti esecutivi che prevedono la soddisfazione di altri crediti pecuniari.
Sequenza 6. Le cancellazioni vengono effettuate per altri documenti di pagamento in ordine di priorità di calendario. Questi includono accordi con i fornitori.
Il campo 22 "Codice" non viene compilato fino alle istruzioni della Banca di Russia.
Il campo 23 “Campo ris.” è riservato.
Il campo n. 24 "Scopo del pagamento" riflette il contenuto dell'operazione eseguita dall'ordine di pagamento.
Esempio 3
Comprimi spettacolo
CJSC Ideas for Home Transfers tramite pagamento ordina il pagamento alla controparte per l'esecuzione dei lavori ai sensi del contratto n. 55 del 25 gennaio 2007. Il pagamento è di 50.000 rubli, IVA inclusa - 7.627,12 rubli. CJSC compila il modulo di pagamento come segue:
Continuiamo la conversazione sul campo 24 “Scopo del pagamento”. I seguenti punti possono riflettersi qui:
- nome di beni, lavori, servizi (ad esempio, per attrezzature per ufficio, per servizi di trasporto);
- numeri, nomi e date dei documenti che giustificano il trasferimento di fondi (contratti, fatture, atti di accettazione e consegna di lavori);
- periodo per il trasferimento dei fondi.
Se il pagamento viene effettuato prima del ricevimento della merce, della fornitura dei servizi, allora scrivi: "pagamento anticipato".
Prima che il lavoro sia finito - "pagamento anticipato".
Per il servizio reso "servizi resi".
Per il lavoro svolto - "in liquidazione finale".
In relazione a modifiche di qualsiasi condizione (volume delle forniture, lavori, servizi; in caso di errori nei calcoli; variazioni dei prezzi) - "tassa addizionale".
In quest'ultimo caso, è necessario indicare che questo pagamento è un pagamento aggiuntivo al pagamento precedentemente trasferito, ad esempio un pagamento aggiuntivo ai sensi del contratto di fornitura n. 120 del 13.03.07.
Qui è necessario indicare anche (vedi Esempio 3) l'importo dell'IVA nell'importo totale del pagamento. Se chi riceve il pagamento lavora senza IVA allora va scritto: “Iva non è soggetta a” oppure: “Senza IVA”.
Nel campo n. 43 il sigillo è apposto nel luogo a esso strettamente destinato. Gli imprenditori che svolgono la propria attività senza sigillo, nel luogo destinato alla stampa, dovranno scrivere a penna: “b/n”.
Il campo n. 44 "Firme" è firmato da una persona che ha il diritto di firma, e questo diritto è garantito da un campione della sua firma, certificato dalla banca su una carta bancaria. Potrebbero esserci due firme. Se nello stato è presente un capo contabile, entrambe le firme devono essere autenticate sulla carta bancaria. Puoi creare una variante di due firme equivalenti. Cioè, due persone hanno il diritto di firmare per prime, ma una delle firme viene apposta sull'ordine di pagamento.
Il sigillo e la firma vengono apposti sulla prima copia dell'ordine di pagamento. Possono esserci due copie in totale (di solito tre o più). Tutte le copie degli ordini di pagamento vengono trasferite allo sportello bancario. Su uno di essi, il cassiere contrassegna la banca nel campo 45. Allo stesso tempo, questa copia dell'ordine viene timbrata dalla banca e firmata dal cassiere che ha accettato l'ordine per l'esecuzione.
Anche i campi n. 62 e n. 71 sono compilati in banca. Nel campo 62 l'operatore bancario inserisce la data di consegna dell'ordine di pagamento alla banca. E nel campo 71: la data di addebito dei fondi dal conto del cliente per questo ordine di pagamento.
Il campo n. 101, situato nell'angolo in alto a destra dell'ordine di pagamento, e i campi 104-110 vengono compilati se le tasse, le tasse e altri pagamenti obbligatori vengono trasferiti al sistema di bilancio russo.
Bene, ci siamo occupati dei pagamenti semplici, ora considereremo un ordine di pagamento con trasferimento d'imposta.
Trasferimento dei pagamenti delle imposte
Quando un contribuente trasferisce i pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa, viene compilato il campo n. 101. Indica lo stato del pagatore. Siamo interessati principalmente allo status 01 - contribuente (pagatore di tasse) - persona giuridica. È lui che dovrebbe essere indicato quando si trasferiscono tasse, commissioni e altri pagamenti obbligatori.
In generale, ci sono altri stati:
- 02 - agente fiscale;
- 03 - esattore di tasse e tasse;
- 04 - agente fiscale;
- 05 - servizio di ufficiale giudiziario del Ministero della Giustizia;
- 06 - partecipante ad attività economica estera;
- 07 - autorità doganale;
- 08 - pagatore di altri pagamenti obbligatori, trasferimento di pagamenti su conti per la registrazione di entrate e fondi di bilancio di tutti i livelli del sistema di bilancio della Russia;
- 09 - imprenditore individuale;
- 10 - contribuente (pagatore delle tasse) - un notaio privato;
- 11 - contribuente (pagatore delle parcelle) - un avvocato che ha aperto uno studio legale;
- 12 - contribuente (pagatore delle tasse) - il capo di un'economia contadina (agricola);
- 13 - contribuente (pagatore delle tasse) - un altro individuo - un cliente della banca (titolare del conto);
- 14 - un contribuente che effettua pagamenti a persone fisiche (sottoclausola 1, clausola 1, articolo 235 del Codice Fiscale della Federazione Russa);
- 15 - un istituto di credito che ha emesso un documento di liquidazione per l'importo totale per il trasferimento di tasse, commissioni e altri pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa, pagati da privati senza aprire un conto bancario.
Quando si trasferiscono le tasse, i campi discussi sopra vengono compilati allo stesso modo. Prestiamo ora attenzione ai campi da 104 a 110.
Un ordine di pagamento può trasferire solo una tassa/commissione.
Quindi, nel campo n. 104 "Codice di classificazione del bilancio" (BCC) è indicato in conformità con la classificazione delle entrate di bilancio della Federazione Russa, ha 20 caratteri.
Campo n. 105 "Codice OKATO" indica il codice del comune nel cui territorio vengono mobilitati i fondi derivanti dal pagamento dell'imposta/tassa. È compilato secondo il classificatore tutto russo degli oggetti di divisione amministrativo-territoriale. Puoi anche scoprire quale OKATO ha il tuo ufficio delle imposte sul sito web www.nalog.ru o semplicemente nel tuo ufficio delle imposte presso gli stand informativi.
Nel campo n. 106 "Base di pagamento" sono presenti indicatori di lettere. Uno di questi è indicato nell'ordine di pagamento.
Se inserisci "0" in questo campo, l'autorità fiscale ha il diritto di attribuire autonomamente il pagamento a uno dei motivi elencati, seguendo la legislazione su tasse e commissioni.
Il campo n. 107 "Periodo d'imposta" viene utilizzato per indicare la frequenza di pagamento di un'imposta/tassa o una data specifica per il pagamento di un'imposta/tassa stabilita dalla legislazione fiscale. L'indicatore contiene dieci caratteri insieme a punti.
Ad esempio, la scadenza per il pagamento dell'imposta annuale nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il 2007 è DG.00.2007. È questo valore che sarà nel campo 107. Se i pagamenti sono trimestrali - per il primo trimestre del 2008 - KV.01.2008. Le imposte sui salari devono essere trasferite entro il 15 del mese successivo a quello del pagamento. Pertanto, per dicembre 2007, le imposte sullo “stipendio” sono dovute fino al 15/01/2008 e l'imposta sul reddito personale viene trasferita il giorno in cui viene pagato lo stipendio.
Campo n. 108 “Numero documento” indica il numero del documento in base al quale viene effettuato il pagamento. Dipende dalla base del pagamento. Il cartello "No" non è apposto. Se viene effettuato un pagamento corrente o un rimborso volontario del debito, in questo campo viene inserito "0".
Campo n. 109 “Data documento” indica la data del documento in base al quale viene effettuato il pagamento. Come nel caso precedente, è composto da dieci caratteri (compresi i punti di separazione tra giorno, mese e anno), ma contiene solo numeri. Quando si trasferiscono i pagamenti delle imposte correnti o quando si pagano volontariamente i debiti, viene solitamente fissata la data della firma della dichiarazione. Se il pagamento avviene dopo una verifica fiscale, viene scritta la data del documento con l'obbligo di saldare gli arretrati. E nel campo 108 verrà indicato il numero di questo requisito.
Il campo n. 110 "Tipo di pagamento" è composto da due caratteri alfabetici.
Se in questo campo è indicato "0", le autorità fiscali hanno il diritto di attribuire autonomamente il pagamento a uno dei tipi di pagamento elencati (imposta, sanzione, interessi o multa), guidati dalla legislazione su tasse e commissioni.
Nel campo n. 24 "Causale del pagamento" sono indicate le informazioni aggiuntive richieste. Ad esempio, se un'imposta viene trasferita al PFR per la sua parte assicurativa, dovrebbe essere scritta in questo modo: "PFR è la parte assicurativa, il tuo numero nel PFR come datore di lavoro e il periodo per il quale viene effettuato il pagamento".
Esempio 4
Comprimi spettacolo
CJSC "Romul" trasferisce UST tramite ordine di pagamento alla cassa pensione per la parte assicurativa della pensione per il gennaio 2008.
Il BCC di questa tassa è 18210202010061000160.
CJSC è registrato presso il Servizio fiscale federale n. 5 di Mosca.
Codice OKATO-45286560000.
Poiché l’imprenditore paga autonomamente l’imposta corrente calcolata, significa che la “Base di pagamento” è TP.
Pagamento delle imposte di gennaio, quindi, "Periodo d'imposta" - MS.01.2008.
Il pagamento è attuale, quindi il numero del documento è "0" e la data del documento sarà "0", poiché le dichiarazioni vengono firmate solo una volta al trimestre e l'imposta viene pagata solo per il primo mese del primo trimestre.
L'indicatore "Tipo di pagamento" ha il valore HC.
L'ordine di pagamento di CJSC "Romul" apparirà come segue.
Le organizzazioni effettuano pagamenti non in contanti tra loro principalmente utilizzando una forma di pagamento come ordine di pagamento. Questo documento è il tipo di pagamento più comune, che viene utilizzato per pagare beni, servizi, lavoro, trasferire tasse e contributi a enti statali, fondi fuori bilancio e altri. Nell'articolo ti spiegheremo come compilare un ordine di pagamento e forniremo il modulo necessario in un formato adatto a te.
L'ordine di pagamento è un documento di pagamento, che è un ordine dell'organizzazione alla sua banca di addebitare il conto corrente a favore del destinatario dei fondi sul suo conto aperto presso l'istituto specificato nel documento. I regolamenti possono essere effettuati sia in una banca che in banche diverse.
Le persone giuridiche, secondo la legge, devono effettuare pagamenti superiori ai limiti stabiliti solo in forma non monetaria. Le banche sono autorizzate dalla Banca Centrale della Federazione Russa a controllare tutti i tipi di regolamenti dei propri clienti al fine di rispettare questa disciplina.
La forma dell'ordine di pagamento è stabilita dal Regolamento della Banca "Sulle regole per il trasferimento di fondi" ed è obbligatoria per tutte le aziende e i cittadini in Russia.
Dopo aver ricevuto una fattura dal fornitore, l'impresa redige un ordine di pagamento sulla base e lo invia alla banca. L'istituto di credito verifica la corretta esecuzione del documento, la presenza del saldo di denaro sul conto corrente del cliente. Successivamente trasferisce i fondi al destinatario e trasferisce l'ordine di pagamento alla banca.
Il pagatore riceve un estratto dalla banca, al quale deve essere allegato il documento di liquidazione. Recentemente tutta questa procedura è diventata molto più semplice con l'introduzione della gestione elettronica dei documenti, della firma digitale elettronica e dei programmi Banca-Clienti o dei Servizi Online. Allo stesso tempo, gli ordini di pagamento possono essere compilati sia in programmi specializzati con il loro ulteriore scarico, sia direttamente nei clienti della Banca.
Esempio di compilazione di un ordine di pagamento
Nella parte superiore dell'ordine di pagamento, l'impiegato della banca annota la data di ricevimento del documento da parte dell'istituto di credito e la data di addebito dei fondi.
Altro campi dell'ordine di pagamento compilato dal responsabile dell'impresa.
Il documento deve riportare un numero e una data di compilazione, mentre viene utilizzata la numerazione continua durante tutto l'anno. Il numero del documento non può contenere più di sei caratteri.
IN colonna "Tipo di pagamento" se necessario, viene registrato da "Mail", "Telegraph", "Urgently". Se il documento viene inviato in formato elettronico, viene indicato il codice determinato dalla banca servitrice.
Nell'angolo in alto a destra, seleziona stato del pagatore sotto forma di una serie specifica di numeri da un libro di consultazione approvato dal Ministero delle Finanze. Si segnala che dal 28 marzo 2016 entra in vigore la sua nuova edizione.
La parte tabellare indica il nome del pagatore e del destinatario, il loro TIN, KPP in conformità con i dati del certificato di registrazione fiscale, nonché i numeri dei conti di regolamento nelle banche al servizio.
Dal 28 marzo 2016, il Ministero delle finanze della Federazione Russa per il pagamento delle imposte ha stabilito la compilazione obbligatoria dei campi TIN per un totale di 10 caratteri (per i singoli imprenditori 12 caratteri), KPP - 7 caratteri. Il numero identificativo non deve iniziare con “00”. È consentito non compilare questo campo se nel pagamento è presente un codice UIN.
L'importo del pagamento è registrato nella parte in alto a destra della tabella. Se è composto da rubli e copechi, devono essere divisi per "-".
Di seguito è necessario inserire i dati relativi al nome delle banche del pagatore e del destinatario con la loro ubicazione, nonché il BIC corrispondente dall'elenco compilato periodicamente dalla Banca Centrale della Federazione Russa e i conti corrispondenti.
Nel grafico "Visualizza op." il codice è apposto "01" in conformità con le regole di contabilità nelle banche del nostro paese.
Attualmente campi "Termine di pagamento". E "Naz. mq." non vengono compilati fino all'adozione delle pertinenti istruzioni della Banca Centrale della Federazione Russa.
IN rubrica "Ocra. tavole." si scrive un codice da "1" a "5" secondo l'ordine dei pagamenti approvato. Per pagare beni, servizi, lavoro ordine di pagamento deve contenere il codice prioritario "5", per i pagamenti fiscali - "3".
Auna vincita nell'ordine di pagamento riflesso in campo "Codice" nei trasferimenti d'imposta se è noto al contribuente. Secondo le nuove regole, deve avere 20 o 25 cifre. Altrimenti, come per gli altri pagamenti, qui deve essere indicato “0”.
Contare "Ris. Campo" non compilato salvo diversa disposizione della banca.
Il fondo del tavolo prima campo "Causale del pagamento" viene compilato solo in caso di trasferimento di tasse, contributi e altri pagamenti obbligatori al bilancio.
Nel campo all'estrema sinistra si riflette codice di classificazione del bilancio(20 caratteri) dal prontuario approvato per ciascun anno. Per gli altri pagamenti non è necessario compilarlo.
Viene scritta la colonna successiva, che deve contenere 8 o 11 caratteri. È possibile visualizzare nel relativo elenco o dichiarazione in base alle quali vengono pagate le tasse o i contributi. Questo codice è definito per ciascun territorio del comune del paese.
Successivamente, la cifra della causale del pagamento viene inserita secondo l'elenco approvato dal Ministero delle Finanze della Federazione Russa. Per le persone fisiche questa colonna contiene informazioni che ne consentono l'identificazione: codice, serie e numero del documento (ad esempio passaporto 01.7901234567)
Nel campo successivo è necessario annotare: per i pagamenti al bilancio - il codice di designazione del periodo fiscale (ad esempio, MS.01.2016), dogana - il codice identificativo della dogana, per gli altri - "0".
Successivamente è necessario indicare il numero del documento che costituisce la base per il pagamento delle imposte (ad esempio, il numero della richiesta di pagamento delle imposte), quindi la sua data. Se questa informazione manca, qui viene scritto anche "0".
L'ultima colonna non è stata compilata dal 2014.
IN "Scopo del pagamento" deve essere indicato il contenuto dell'operazione con riferimento alla causale del trasferimento (ad esempio, una fattura o un contratto). In questa riga è necessario evidenziare l'importo dell'IVA pagata. Altrimenti vengono scritte le scritte “IVA esclusa” o “Senza IVA”.
Se l'ordine di pagamento viene presentato alla banca in formato cartaceo, deve essere vistato dalla firma del direttore e timbrato.
Sfumature
Quando si inserisce il nome nella sezione "Pagamenti fiscali" per un singolo imprenditore, è necessario indicare anche l'indirizzo del suo luogo di residenza o registrazione tramite "//".
Dal 28 marzo 2016 gli imprenditori individuali, al momento del pagamento di tasse e contributi con status 09-14, dovranno indicare il codice UIN oppure indicare correttamente il proprio TIN.
Quando si compilano gli ordini di pagamento di tasse e contributi, è necessario utilizzare il nome abbreviato delle filiali della Banca Centrale della Federazione Russa nel campo "Banca del beneficiario".
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