Dipendente invalido dei premi assicurativi del gruppo 3. Un imprenditore individuale disabile può non pagare i premi assicurativi obbligatori? Il Ministero delle Finanze risponde...

I contributi per infortuni sono fondi inviati tramite il Fondo delle assicurazioni sociali a un dipendente come risarcimento per danni alla salute causati nello svolgimento delle sue funzioni lavorative.

Il datore di lavoro è tenuto a maturare mensilmente una determinata somma in relazione al reddito da lavoro percepito dal subordinato. È influenzato da molti fattori, tra cui:

• disponibilità di benefici sui premi assicurativi per gli infortuni;
• Tipo di attività;
• tariffe approvate per i premi assicurativi per gli infortuni.

Nonostante il trasferimento della maggior parte dei contributi al fisco, nel 2019 la FSS continua a vigilare sui contributi in questione. Pertanto, ci sono alcuni cambiamenti.

Ricordiamo che le caratteristiche e le regole delle detrazioni per infortuni sono regolate dalla legge del 1998 n. 125-FZ.

Quale oggetto di tassazione

Le trattenute in esame vengono effettuate a condizione che il dipendente abbia concluso:

1. contratto di lavoro (sempre);
2. contratto civile (quando è prevista tale condizione).

Il datore di lavoro contribuisce Con premi assicurativi per infortuni nel 2019, indipendentemente dal fatto che i subordinati abbiano la cittadinanza del nostro Paese.

Nell’ambito del rapporto in esame, l’assicuratore è il Fondo delle assicurazioni sociali e l’assicurato è:

• persone giuridiche (indipendentemente dal tipo di proprietà);
• titolare della propria attività;
• un individuo che ha firmato un contratto di lavoro con un'altra persona.

Le detrazioni al Fondo di previdenza sociale per infortuni provengono da diversi tipi di reddito: stipendi, indennità, bonus, indennità per ferie non reclamate, nonché quando si pagano i salari nei prodotti. Le eccezioni alla tassazione per gli infortuni sono:

• benefici governativi;
• pagamenti dovuti in caso di liquidazione di un'impresa o riduzione del personale;
• fondi ricevuti per lavori in condizioni particolarmente difficili o pericolose;
• assistenza materiale fornita in caso di forza maggiore;
• compensi per il completamento di corsi di formazione o di perfezionamento, ecc.

Quale tariffe dei premi assicurativi per gli infortuni

L'aliquota assicurativa dei dipendenti contro gli infortuni e le malattie professionali legati alle attività produttive è fissata tra lo 0,2 e l'8,5%. Aumenta in proporzione all'aumento del grado di rischio a cui è assegnata l'attività principale dell'impresa. Tutti questi parametri sono stabiliti dalla legge.

In totale, ci sono 32 tariffe, formate tenendo conto di diverse aree di attività (articolo 1 della legge n. 179-FZ del 2005). Caratterizzano diversi gradi di rischio e la corrispondente percentuale di contributi. Nella tabella seguente sono presentate le tariffe dei premi assicurativi per gli infortuni in vigore nel 2019 (in %).

La classe a cui appartiene l'attività di un'impresa può essere determinata utilizzando due documenti normativi:

1. OKVED;
2. Classificazione delle attività per rischio (approvato con ordinanza del Ministero del Lavoro n. 625-n).

Queste informazioni si riflettono nei documenti di registrazione ricevuti al momento della domanda alla FSS.

Quanto trasferire

I datori di lavoro devono calcolare mensilmente premi assicurativi per infortuni nel 2019, tenendo conto dei ratei degli ultimi 30 (31) giorni. Questo può essere fatto utilizzando la formula:

CONTRIBUTI = B x TARIFFA Dove:

B– base contributiva per infortuni. Si tratta dell'importo di denaro ricevuto dal dipendente, in base al quale viene calcolato il valore richiesto. La normativa non prevede alcun vincolo sull’importo. Il calcolo viene effettuato in questo modo:

B = Pagamenti td/gpd – Pagamenti n/a Dove:

pagamenti td/gpd– fondi versati a un individuo in conformità con un contratto di lavoro (civile).

Pagamenti n/d– pagamenti non contributivi.

In una nota: quando gli accordi con una persona vengono effettuati in natura, i contributi vengono calcolati per l'importo di denaro specificato nell'accordo. Vengono prese in considerazione anche l'IVA e le accise.

ESEMPIO

L'agenzia di viaggi "Prestige" offre ai vacanzieri biglietti per escursioni, nonché posti in cui alloggiare e veicoli. OKVED - 63.30.2. Nel febbraio 2019, i dipendenti hanno ricevuto stipendi per un importo totale di 3 milioni e 500 mila rubli, inclusa un'assistenza finanziaria di 32 mila rubli. Determinare l'importo dei contributi assicurativi al Fondo delle assicurazioni sociali.

Leggi anche Premi assicurativi per la riorganizzazione sotto forma di trasformazione

1. 1. Calcoliamo la base per il calcolo dei contributi:

B \u003d 3.500.000-32.000 \u003d 3.468.000 rubli.

1. Secondo la classificazione delle attività per rischio, l'agenzia di viaggi "Prestige" è assegnata alla classe I di rischio professionale, che corrisponde ad una tariffa dello 0,2%. Di conseguenza, le detrazioni per infortuni sono pari a:

CONTRIBUTI \u003d 3.468.000 x 0,2 \u003d 6936 rubli.

Il Fondo delle assicurazioni sociali concede indennità o sconti per alcune imprese. Pertanto, l’importo dei contributi finali può essere ulteriormente aumentato o ridotto.

Nuovi dati per sconti e abbuoni nel 2019

I datori di lavoro versano i contributi “infortuni” in conformità con le tariffe assicurative. Tuttavia, sulla tariffa può essere applicato uno sconto o un supplemento (clausola 1, articolo 22 della legge federale del 24 luglio 1998 n. 125-FZ).

L'entità dello sconto (sovrapprezzo) è determinata da una formula che coinvolge tre indicatori:

1. Il rapporto tra le spese del Fondo delle assicurazioni sociali per il pagamento delle prestazioni per tutti gli eventi assicurati per l'assicurato e l'importo totale dei contributi maturati;
2. Numero di eventi assicurati ogni mille dipendenti;
3. Il numero di giorni di inabilità temporanea del contraente per evento assicurato (esclusi i casi di morte).

I valori medi di questi indicatori per tipologia di attività economica per il 2019 sono stati approvati con Risoluzione del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 31 maggio 2017 n. 67. Ad esempio, per il commercio al dettaglio di prodotti alimentari, bevande e tabacco prodotti nei negozi specializzati, i valori indicati sono rispettivamente 0,07, 0,46 e 48,67.

Quali ci sono? benefici sui premi assicurativi per gli infortuni

Le organizzazioni che versano puntualmente i contributi al Fondo delle assicurazioni sociali e non consentono il verificarsi di infortuni o malattie professionali possono beneficiare di uno sconto sui contributi per infortuni.

Si ricorda che non è più possibile ricevere il beneficio per il 2019, in quanto la domanda doveva essere presentata entro il 1° novembre 2017. Ma continuerà a funzionare in futuro.

L'entità dello sconto dipende da vari fattori: numero di infortuni ogni 1000 dipendenti, giorni di inabilità al lavoro in un caso di infortunio, ecc. Il suo valore massimo è del 40%.

Nel calcolo dei contributi per i dipendenti disabili dei gruppi I, II, III, lo sconto aumenta al 60%. La legge non richiede prove documentali dei diritti per riceverlo.

ESEMPIO

Imperial-Stroy LLC offre servizi nel campo dell'ingegneria e della progettazione tecnica (OKVED 74.20). Alla società è stato concesso uno sconto sui contributi al Fondo delle assicurazioni sociali - 25%. Nel marzo 2019, l'azienda ha pagato ai dipendenti uno stipendio di 320.000 rubli e ai disabili dei gruppi I e II - 73.000 rubli. Determinare l'importo dei contributi.

Le attività della società Imperial-Stroy LLC appartengono alla classe I di rischio professionale, per la quale la tariffa è fissata allo 0,2%. Tenendo conto dello sconto del 25%, il tasso scenderà allo 0,15% (0,2 – 0,2 × 25%).

I premi dell’assicurazione contro gli infortuni saranno:

1. 1. per i principali dipendenti della LLC:

320.000 × 0,15% = 480 rubli.

1. 1. per i lavoratori disabili (0,2 – 0,2 × 60% = 0,08%):

73.000 × 0,08% = 58,4 rubli.

1. valore complessivo:

480 + 58,4 = 538,4 sfregamenti.

Il contabile della società Imperial-Stroy deve maturare contributi per l'assicurazione contro infortuni e malattie professionali per un importo di 538,4 rubli per il mese di marzo.

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​Per persona con disabilità si intende solitamente una persona che presenta un danno alla salute con un disturbo persistente delle funzioni corporee, causato da malattie, conseguenze di lesioni o difetti, che porta alla limitazione delle attività della vita e necessita della sua protezione sociale.
La determinazione della disabilità viene effettuata da istituzioni federali speciali: l'Ufficio di competenza medica e sociale.

Come assumere un dipendente disabile

Le aziende assumono persone con disabilità su base volontaria, ma per alcune organizzazioni l'assunzione di tali persone è obbligatoria entro la quota stabilita per loro.
Per le organizzazioni con più di 100 dipendenti, la legislazione dell'entità costituente della Federazione Russa stabilisce una quota per l'assunzione di disabili in percentuale del numero medio di dipendenti (ma non inferiore a 2 e non superiore al 4%). Lo Stato garantisce così il diritto al lavoro alle persone con disabilità. Ad esempio, a Mosca e nella regione di Mosca, la quota di assunzione di disabili è pari al 2-4% del numero medio di dipendenti. La differenziazione percentuale dipende dal numero medio dei dipendenti.

Per aver rifiutato di assumere una persona disabile entro la quota stabilita, il datore di lavoro può essere ritenuto responsabile ai sensi della parte 1 dell'art. 5.42 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa per un importo compreso tra 5.000 e 10.000 rubli.

Le condizioni di lavoro per le persone disabili sono le seguenti:

• Per le persone con disabilità dei gruppi I e II, viene stabilito un orario di lavoro ridotto non superiore a 35 ore settimanali pur mantenendo la retribuzione intera (articolo 92 del Codice del lavoro della Federazione Russa). I limiti alla durata del lavoro quotidiano (turno) per le persone con disabilità sono stabiliti in una relazione medica, ad esempio in un programma di riabilitazione individuale (articolo 94 del Codice del lavoro della Federazione Russa).
• Un dipendente disabile può essere coinvolto nel lavoro straordinario, nel fine settimana, nei giorni festivi e di notte solo con il suo consenso e a condizione che tale lavoro non gli sia vietato per motivi di salute. Allo stesso tempo, questi dipendenti devono essere informati per iscritto del loro diritto di rifiutarsi di lavorare in orari strani. Anche il consenso del dipendente deve essere ottenuto per iscritto. Non sono previste disposizioni particolari per la retribuzione del lavoro straordinario, del lavoro festivo, notturno e festivo.
• Alle persone con disabilità sono concesse ferie annuali retribuite prolungate; sono di almeno 30 giorni di calendario. Le persone divenute disabili a seguito del disastro di Chernobyl hanno diritto a un congedo retribuito aggiuntivo di 14 giorni di calendario ai sensi della clausola 5, parte 1, art. 14 della legge sulla protezione sociale dei cittadini esposti alle radiazioni a seguito del disastro della centrale nucleare di Chernobyl.
• Per i dipendenti disabili per circostanze familiari o altri validi motivi, sulla base di una domanda scritta, il datore di lavoro è obbligato a concedere un congedo non retribuito fino a 60 giorni di calendario all'anno (articolo 128 del Codice del lavoro della Federazione Russa).

La violazione dei diritti dei lavoratori disabili comporta una responsabilità sotto forma di sanzione amministrativa per i funzionari per un importo compreso tra 1.000 e 5.000 rubli; per le persone giuridiche - da 30.000 a 50.000 rubli. o sospensione amministrativa delle attività fino a 90 giorni (articolo 5.27 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

Contributi assicurativi dalle retribuzioni dei dipendenti disabili

In conformità con l'art. 427 del Codice Fiscale della Federazione Russa nel 2017, non è prevista una tariffa ridotta per le organizzazioni in cui lavorano persone con disabilità. Le tariffe dei premi assicurativi sono stabilite dall'art. 426 del Codice Fiscale della Federazione Russa e sono:

• 22% entro il limite stabilito della base per il calcolo dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria;
• 10% sopra la base massima stabilita per il calcolo dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria.

La base massima per il calcolo dei contributi assicurativi alla Cassa pensione nel 2017 è di RUB 876.000. su base cumulativa dall'inizio dell'anno solare (Risoluzione del Governo della Federazione Russa del 29 novembre 2016 n. 1255, comma 3 dell'articolo 421 del Codice Fiscale della Federazione Russa);

2) nel Fondo federale delle assicurazioni sociali della Federazione Russa - 2,9% entro il valore massimo stabilito della base per il calcolo dei contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria per invalidità temporanea e maternità.

La base massima per il calcolo dei premi assicurativi al Fondo federale delle assicurazioni sociali della Federazione Russa per invalidità e maternità è di 755.000 rubli. totale cumulativo dall'inizio dell'anno solare (Risoluzione del Governo della Federazione Russa n. 1255). Al di sopra di tale importo non vengono pagati i contributi assicurativi al Fondo delle assicurazioni sociali della Federazione Russa (clausola 3 dell'articolo 421 del Codice fiscale della Federazione Russa);

3) nel Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria - 5,1%. L'organizzazione è tenuta a pagare questi contributi dall'intero importo della retribuzione, poiché la base massima per il calcolo dei contributi assicurativi al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria per il 2017 non è stata approvata.

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Chi è disabile? Se un dipendente diventa disabile può essere licenziato o trasferito ad altro lavoro? Quali garanzie dovrebbero essere fornite ai dipendenti disabili? Qual è la procedura per trattenere l'imposta sul reddito personale e i premi assicurativi dai pagamenti a tali dipendenti?

In qualsiasi organizzazione può accadere che un dipendente, dopo una malattia o un infortunio, porti al datore di lavoro un certificato di invalidità, oppure possa essere assunto un disabile. Dato che i disabili sono una categoria speciale di lavoratori, in questo articolo vi diremo a quali garanzie e risarcimenti hanno diritto.

Qualche parola sul riconoscimento di una persona come disabile.

Attualmente, il riconoscimento di una persona come persona disabile viene effettuato dall'istituto federale di esame medico e sociale in conformità con la Procedura e le condizioni per riconoscere un cittadino come persona disabile, stabilite con Decreto del Governo della Federazione Russa di febbraio 20 del 2006 n. 95 (di seguito denominata Procedura n. 95). In virtù del comma 9 dell'ordinanza n. 95, l'invalidità è accertata:

per il gruppo I – per due anni;

per i gruppi II e III – per un anno.

Allo stesso tempo, ai sensi della clausola 12 dell'ordinanza n. 95, l'invalidità è stabilita fino al 1° giorno del mese successivo al mese per il quale è prevista la successiva visita medica e sociale del cittadino (riesame). Ai sensi del paragrafo 36 dell'ordinanza n. 95, a un cittadino riconosciuto disabile viene rilasciato un certificato attestante il fatto di disabilità, indicando il gruppo di disabilità, nonché un programma di riabilitazione individuale.

Per vostra informazione:

La forma del certificato è approvata dall'Ordine del Ministero della Salute e dello Sviluppo Sociale della Federazione Russa del 24 novembre 2010 n. 1031n, e la forma del programma di riabilitazione individuale è approvata dall'Ordine del Ministero della Salute e dello Sviluppo Sociale della Federazione Russa del 4 agosto 2008 n. 379n.

Per un cittadino che ha un documento di invalidità temporanea ed è riconosciuto disabile, il gruppo di disabilità e la data della sua istituzione sono indicati in un certificato rilasciato da un istituto di esame medico e sociale (clausola 37 della Procedura n. 95). Dopo aver ricevuto dal dipendente un certificato di visita medica e sociale, il datore di lavoro deve verificare la correttezza della sua esecuzione, in particolare la presenza di tutti i dati necessari.

Un dipendente è diventato disabile: licenziamento o trasferimento ad un altro lavoro?

Se a un dipendente è stata diagnosticata una disabilità e qualsiasi attività lavorativa gli è controindicata, il datore di lavoro deve risolvere il contratto di lavoro con lui sulla base della clausola 5 della parte 1 dell'art. 83 del Codice del lavoro della Federazione Russa, che stabilisce che un contratto di lavoro è soggetto a risoluzione per circostanze indipendenti dalla volontà delle parti, se il dipendente è riconosciuto come completamente inabile al lavoro in conformità con un certificato medico rilasciato secondo le modalità stabilito dalle leggi federali e da altri atti normativi della Federazione Russa.

Per vostra informazione:

L'atto costituisce motivo di licenziamento ai sensi del comma 5, comma 1, art. 83 del Codice del lavoro della Federazione Russa è un certificato derivante da un esame medico e sociale.

Inoltre, il datore di lavoro deve tenere conto di quanto previsto dall’art. 184 del Codice del lavoro della Federazione Russa, secondo cui in caso di danni alla salute o in caso di morte di un dipendente a seguito di un infortunio sul lavoro o di una malattia professionale, il dipendente (la sua famiglia) è risarcito per la perdita di guadagno (reddito), nonché per ulteriori spese mediche e sociali associate a danni alla salute e alla riabilitazione professionale o spese correlate in relazione alla morte del dipendente. Allo stesso tempo, i tipi, i volumi e le condizioni per fornire garanzie e compensi ai dipendenti in questi casi sono determinati dalle leggi federali n. 125-FZ e 165-FZ.

Se a un dipendente viene diagnosticata una disabilità e necessita di un lavoro più semplice, ai sensi della parte 3 dell'art. 73 del Codice del lavoro della Federazione Russa, se, in conformità con un rapporto medico, un dipendente necessita di un trasferimento temporaneo ad un altro lavoro per un periodo superiore a quattro mesi o di un trasferimento permanente, se rifiuta il trasferimento o il datore di lavoro lo fa non avere un lavoro adeguato, il contratto di lavoro con lui viene risolto ai sensi della clausola 8 della parte 1. 1 cucchiaio. 77 Codice del lavoro della Federazione Russa. Questo paragrafo stabilisce che la base per la risoluzione di un contratto di lavoro è, in particolare, il rifiuto del dipendente di trasferirsi ad un altro lavoro, di cui ha bisogno in conformità con un certificato medico rilasciato secondo le modalità prescritte dalle leggi federali e da altri atti normativi del Federazione Russa o mancanza di lavoro pertinente da parte del datore di lavoro (parti 3 e 4 dell'articolo 73 del Codice del lavoro della Federazione Russa). In questo caso, al dipendente licenziato viene corrisposta un'indennità di fine rapporto pari alla retribuzione media di due settimane (articolo 178, parte 3, del Codice del lavoro della Federazione Russa).

Nota:

Se un dipendente viene licenziato prima della fine dell'anno lavorativo per il quale ha già usufruito delle ferie annuali retribuite, non viene corrisposto alcun pagamento per i giorni di ferie non lavorate se il dipendente è licenziato per i motivi previsti dal comma 8 della parte 1 dell'art. 77 o comma 5, parte 1, art. 83 del Codice del lavoro della Federazione Russa (paragrafo 5, parte 2, articolo 137 del Codice del lavoro della Federazione Russa).

Secondo l'art. 182 del Codice del lavoro della Federazione Russa, in caso di trasferimento di un dipendente che, in conformità con un certificato medico rilasciato secondo la procedura stabilita dalle leggi federali e da altri atti normativi della Federazione Russa, necessita di un altro lavoro, a un altro lavoro meno retribuito presso questo datore di lavoro, conserva la retribuzione media del suo lavoro precedente:

entro un mese dalla data del trasferimento;

in caso di trasferimento in relazione a un infortunio sul lavoro, una malattia professionale o altri danni alla salute legati al lavoro - fino a quando non viene accertata una perdita permanente della capacità professionale al lavoro o fino a quando il dipendente non si riprende.

Quali tutele dovrebbero essere fornite ai dipendenti con disabilità?

Quindi, da quanto sopra, ne consegue che i dipendenti, una volta conseguita la disabilità, possono continuare a lavorare nella loro professione o possono essere trasferiti ad un altro lavoro (più facile) se ci sono posti vacanti nell'istituzione. Inoltre, il datore di lavoro deve tenere conto delle garanzie stabilite dalla legislazione sul lavoro e dalla legge federale n. 181-FZ. Diamo un'occhiata più da vicino a loro.

Tempo di lavoro.

Come regola generale, l'orario di lavoro normale non può superare le 40 ore settimanali (articolo 91 del Codice del lavoro della Federazione Russa). Tuttavia, secondo quanto previsto dal par. 4 ore 1 cucchiaio. 92 del Codice del lavoro della Federazione Russa, la durata dell'orario di lavoro per i dipendenti disabili del gruppo I o II non deve superare le 35 ore settimanali mantenendo la retribuzione piena.

Durata del lavoro quotidiano (turno).

La parte 1 dell'art. 94 del Codice del lavoro della Federazione Russa stabilisce che la durata del lavoro quotidiano (turno) per le persone con disabilità è determinata in conformità con un rapporto medico rilasciato secondo le modalità stabilite dalle leggi federali e da altri atti normativi della Federazione Russa. Attualmente, tale rapporto medico viene rilasciato in conformità con l'Ordine del Ministero della Salute e dello Sviluppo Sociale della Federazione Russa del 2 maggio 2012 n. 441n "Approvazione della procedura per il rilascio di certificati e rapporti medici da parte di organizzazioni mediche".

Nota:

Nonostante il fatto che le persone disabili abbiano ridotto l'orario di lavoro, mantengono la retribuzione piena. Ciò significa che il datore di lavoro non deve ridurre il salario in proporzione alle ore lavorate. Inoltre, la Lettera del Ministero della Sanità e dello Sviluppo Sociale della Federazione Russa dell'11 maggio 2006 n. 12918/MZ-14 stabilisce che per i dipendenti per i quali la legge prevede un orario di lavoro ridotto, soggetto al mantenimento della retribuzione intera, il il bonus di incentivo deve essere pagato per intero.

Coinvolgimento delle persone disabili nel lavoro straordinario, nel lavoro festivo, notturno e festivo.

In virtù dell'art. 96, 99 e 113 del Codice del lavoro della Federazione Russa, il coinvolgimento delle persone disabili nel lavoro straordinario, nel lavoro nei fine settimana, nei giorni festivi e di notte è consentito solo con il loro consenso scritto e a condizione che ciò non sia loro vietato a causa di motivi di salute in conformità con un certificato medico rilasciato secondo le modalità prescritte dalle leggi federali e da altri atti normativi della Federazione Russa.

In tal caso il portatore di handicap dovrà essere informato, all'atto della firma, del diritto di rifiutare la suddetta prestazione.

Riportiamo alcune regole generali che valgono per tutti i lavoratori, compresi i disabili:

La durata del lavoro straordinario non deve superare le quattro ore per ciascun dipendente per due giorni consecutivi e le 120 ore all'anno. Allo stesso tempo, il datore di lavoro deve garantire una registrazione accurata della durata del lavoro straordinario per ciascun dipendente;

I dipendenti vengono assunti per lavorare nei fine settimana e nei giorni festivi non lavorativi tramite ordine scritto del datore di lavoro;

Il pagamento del lavoro straordinario e del lavoro festivo e festivo al dipendente disabile viene effettuato secondo la procedura generale stabilita dall'art. 149 Codice del lavoro della Federazione Russa.

Pertanto, quando si attirano dipendenti disabili ai lavori di cui sopra, il datore di lavoro deve:

ottenere il loro consenso scritto;

assicurarsi che non abbiano controindicazioni mediche;

• familiarizzare i dipendenti con il diritto di rifiutarsi di eseguire questi lavori contro la firma.

Nota:

Se una persona disabile è accettata per il lavoro notturno (poiché non ha controindicazioni mediche), la durata del lavoro notturno (turno) per tale dipendente non viene ridotta, nonostante abbia un orario di lavoro ridotto (articolo 96 del il Codice del lavoro della Federazione Russa).

Durata delle vacanze.

Secondo la regola generale stabilita dall’art. 115 del Codice del lavoro della Federazione Russa, la durata delle ferie annuali retribuite non può essere inferiore a 28 giorni di calendario. Tuttavia, per i dipendenti disabili, la durata del congedo deve essere di almeno 30 giorni di calendario (parte 5 dell'articolo 23 della legge federale n. 181-FZ).

Nota:

La condizione sulla durata delle ferie annuali retribuite deve essere inclusa nel contratto di lavoro con un dipendente disabile (parte 2 dell'articolo 57 del Codice del lavoro della Federazione Russa). Inoltre, se un dipendente di un'organizzazione durante il periodo di lavoro presenta al datore di lavoro documenti che confermano di avere una disabilità (accertata), il contratto di lavoro deve essere modificato per stabilire un congedo di base prolungato per il dipendente.

In virtù della parte 1 dell'art. 128 del Codice del lavoro della Federazione Russa per motivi familiari e altri validi motivi, a un dipendente, su sua richiesta scritta, può essere concesso un congedo non retribuito, la cui durata è determinata dall'accordo tra il dipendente e il datore di lavoro. Inoltre, il datore di lavoro è obbligato, sulla base di una domanda scritta del dipendente, a concedergli un congedo non retribuito (in particolare, per i disabili che lavorano - fino a 60 giorni di calendario all'anno).

Dalle predette disposizioni normative discende che l'aspettativa di assenza della retribuzione, prevista dall'art. 128 del Codice del lavoro della Federazione Russa sono suddivisi in quelli forniti a discrezione del datore di lavoro (ovvero, il datore di lavoro ha il diritto di rifiutarsi di concedere le ferie) e quelli che il datore di lavoro è obbligato a fornire su richiesta del dipendente. Nel primo gruppo rientrano i permessi concessi per motivi familiari e per altri validi motivi. Il secondo gruppo comprende le vacanze stabilite dalla parte 2 dell'art. 128 del Codice del lavoro della Federazione Russa per alcune categorie di lavoratori. Si tratta in particolare di disabili lavoratori a cui viene concesso un congedo non retribuito di 60 giorni di calendario all'anno.

Di conseguenza, il datore di lavoro è tenuto, sulla base di una domanda scritta del lavoratore disabile, a concedergli un congedo non retribuito per un massimo di 60 giorni di calendario all'anno. Rostrud ha richiamato l'attenzione su ciò nella Lettera del 16 aprile 2014 n. PG/3387-6-1.

Non è necessario prendere un congedo a proprie spese quando un dipendente disabile si sottopone a un riesame presso l'ufficio ITU. Nella lettera n. 14-2/OOG-4787 del 14 giugno 2017, il Ministero del Lavoro ha attirato l'attenzione sul fatto che a un cittadino riconosciuto come disabile viene rilasciato un certificato attestante il fatto di disabilità, indicante il gruppo di disabilità, nonché un programma riabilitativo individuale. Il riesame dei disabili del gruppo I viene effettuato una volta ogni due anni, dei disabili dei gruppi II e III - una volta all'anno. Se è necessario modificare il programma riabilitativo professionale per disabili lavorativi in ​​caso di peggioramento della prognosi clinica e lavorativa, indipendentemente dal gruppo di disabilità e dalla durata dell'invalidità temporanea, il cittadino viene inviato per una visita medico-sociale. In questo caso, l’invio al MSE viene emesso in conformità al modulo 088/u-06 “Invio per esame medico e sociale da parte di un’organizzazione che fornisce cure mediche e preventive”, approvato con Ordine del Ministero della Sanità e dello Sviluppo Sociale della Russia Federazione del 31 gennaio 2007 n. 77. Inoltre, secondo l'art. III dell'ordinanza n. 624n, quando deferito all'ITU, viene rilasciato un certificato di assenza per malattia.

Di conseguenza, nel foglio dell'orario di lavoro, il tempo impiegato per superare l'ITU si riflette come invalidità temporanea. Pertanto, sottoporsi a un riesame presso l'ufficio ITU è un motivo valido per assenza dal lavoro e in questo caso il congedo a proprie spese non viene rilasciato.

Invalidi di Chernobyl.

Si tratta di una categoria separata di lavoratori che hanno diritto alle ferie annuali regolari retribuite in un orario a loro conveniente, nonché alle ferie aggiuntive di 14 giorni, pagate dalle autorità di protezione sociale (clausola 5 dell'articolo 14 della legge della Federazione Russa del 15 maggio 1991 n. 1244-1 “Sulla protezione sociale dei cittadini esposti alle radiazioni a seguito del disastro della centrale nucleare di Chernobyl”).

Per ricevere ferie aggiuntive, il datore di lavoro deve rilasciare a tale dipendente un certificato dell'importo della retribuzione media indicante l'importo totale dovuto per il pagamento (meno tasse) e il periodo per il quale sono previste le ferie, firmato dal capo dell'organizzazione e dal capo contabile (con trascrizione delle firme) e certificato da un sigillo (Risoluzione del Governo della Federazione Russa del 03.03.2007 n. 136 “Sulla procedura per fornire misure di sostegno sociale ai cittadini esposti alle radiazioni a seguito del disastro nel Centrale nucleare di Chernobyl e test nucleari nel sito di test di Semipalatinsk, in relazione allo svolgimento delle loro mansioni lavorative, nonché il pagamento delle indennità per il funerale dei cittadini morti ( morti) in relazione al disastro di Chernobyl").

Vantaggio in caso di ridimensionamento.

In conformità con l'art. 179 del Codice del lavoro della Federazione Russa, quando si riduce il numero di dipendenti o personale con uguale produttività e qualificazione del lavoro, la preferenza nel rimanere al lavoro viene data, in particolare, ai dipendenti che hanno subito un infortunio sul lavoro o una malattia professionale mentre lavoravano per un dato datore di lavoro, disabili della Grande Guerra Patriottica e combattenti disabili in difesa della Patria.

Se queste categorie di lavoratori sono ancora soggette a licenziamento, deve essere offerto loro un trasferimento in posti vacanti (entrambi corrispondenti alle loro qualifiche e meno o meno retribuiti), tenendo conto del loro stato di salute (Parte 3 dell'articolo 81 del Codice del lavoro della Federazione Russa).

Attrezzare posti di lavoro speciali per persone disabili.

Il datore di lavoro è obbligato a creare e attrezzare (attrezzare) luoghi di lavoro speciali per l'impiego di persone disabili. Ciò è indicato nella parte 1 dell'art. 22 della legge federale n. 181-FZ. Allo stesso tempo, il numero minimo di tali posti di lavoro è stabilito dalle autorità esecutive delle entità costituenti della Federazione Russa per ciascuna impresa, istituzione, organizzazione entro la quota stabilita per l'assunzione di persone con disabilità (Parte 2 dell'articolo 22 della legge federale n. .181-FZ).

Per vostra informazione:

L'Ordine del Ministero del Lavoro della Federazione Russa del 19 novembre 2013 n. 685n ha stabilito i Requisiti di base per l'equipaggiamento di luoghi di lavoro speciali per l'impiego di persone disabili, tenendo conto delle funzioni compromesse e delle limitazioni delle loro attività quotidiane. La risoluzione del medico sanitario capo dello stato della Federazione Russa del 18 maggio 2009 n. 30 ha approvato SP 2.2.9.2510-09 "Requisiti igienici per le condizioni di lavoro delle persone disabili".

Imposta sul reddito delle persone fisiche sui pagamenti ai dipendenti disabili.

In conformità con i paragrafi. 2 p.1 art. 218 del Codice Fiscale della Federazione Russa nel determinare l'entità della base imponibile in virtù della clausola 3 dell'art. 210 del Codice Fiscale della Federazione Russa, il contribuente ha il diritto di ricevere detrazioni fiscali standard. In particolare, una detrazione di 500 rubli. per ogni mese del periodo d'imposta si applica ai disabili dei gruppi I e II. Questa detrazione è prevista ogni mese dell’anno, indipendentemente dal reddito annuo del dipendente. Per il resto, la procedura per il calcolo, la ritenuta alla fonte e il trasferimento delle imposte è la stessa degli altri dipendenti.

Contributi assicurativi dai pagamenti ai dipendenti disabili.

Secondo l'art. 427 del Codice Fiscale della Federazione Russa nel 2017, non è prevista un'aliquota ridotta dei premi assicurativi per le organizzazioni in cui lavorano persone con disabilità. Nel 2017, le tariffe dei premi assicurativi addebitati per i pagamenti ai dipendenti da parte di organizzazioni che non hanno diritto a tariffe ridotte sono stabilite dall'art. 426 del Codice Fiscale della Federazione Russa e sono:

22% entro il limite stabilito della base per il calcolo dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria;

• 10% sopra la base massima stabilita per il calcolo dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria;

Per vostra informazione:

La base massima per il calcolo dei contributi assicurativi alla Cassa pensione nel 2017 è di RUB 876.000. totale cumulativo dall'inizio dell'anno solare (risoluzione n. 1255, paragrafo 3 dell'articolo 421 del codice fiscale della Federazione Russa).

2) nel Fondo delle assicurazioni sociali - 2,9% entro il limite stabilito della base per il calcolo dei contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità;

Per vostra informazione:

La base massima per il calcolo dei contributi assicurativi al Fondo delle assicurazioni sociali per invalidità e maternità è di 755.000 rubli. su base cumulativa dall'inizio dell'anno solare (delibera n. 1255). Più di questo importo non viene pagato al Fondo delle assicurazioni sociali (clausola 3 dell'articolo 421 del Codice fiscale della Federazione Russa).

3) nelle FFOMS - 5,1%. L'organizzazione è tenuta a pagare questi contributi dall'intero importo della remunerazione, poiché la base massima per il calcolo dei contributi assicurativi al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria per il 2017 non è stata approvata.

In conclusione, notiamo i punti principali relativi al lavoro dei dipendenti disabili. Pertanto, se a un dipendente viene diagnosticata una disabilità, il datore di lavoro è obbligato a fornirgli le garanzie previste dal Codice del lavoro e dalla legge federale n. 181-FZ:

(turno) secondo il referto medico;

ferie annuali retribuite più lunghe;

ferie non retribuite su richiesta del dipendente fino a 60 giorni di calendario all'anno;

offerta di posti vacanti nel caso in cui un dipendente disabile debba essere trasferito ad un altro lavoro in base a un certificato medico;

risoluzione del rapporto di lavoro sulla base della clausola 5, parte 1, art. 83 del Codice del lavoro della Federazione Russa, se un dipendente a cui è stata diagnosticata una disabilità non può continuare a lavorare a causa di un referto medico;

risoluzione del rapporto di lavoro ai sensi dell'articolo 8, comma 1, art. 77 del Codice del lavoro della Federazione Russa, se un dipendente disabile rifiuta il lavoro offertogli dal datore di lavoro in conformità con un rapporto medico, o il datore di lavoro non ha un lavoro adeguato a causa di un rapporto medico e di una capacità limitata al lavoro;

mancato pagamento delle ferie non lavorate in caso di licenziamento di un dipendente prima della fine dell'anno lavorativo per il quale ha già ricevuto ferie annuali retribuite, se il dipendente viene licenziato per i motivi previsti dalla clausola 8 della parte 1 dell'art. 77 o comma 5, parte 1, art. 83 Codice del lavoro della Federazione Russa;

conservazione della retribuzione media del lavoro precedente per un mese dalla data del trasferimento in caso di trasferimento di un dipendente che, in conformità con un certificato medico, deve essere fornito ad un altro lavoro, ad un altro lavoro meno retribuito presso un determinato datore di lavoro;

Per un importo di 500 rubli. per i lavoratori con disabilità dei gruppi I e II;

calcolo dei premi assicurativi dai pagamenti a un dipendente disabile secondo le modalità generalmente stabilite.

Legge federale n. 125-FZ del 24 luglio 1998 "Sull'assicurazione sociale obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali".

Legge federale del 16 luglio 1999 n. 165-FZ "Sulle basi dell'assicurazione sociale obbligatoria".

Legge federale del 24 novembre 1995 n. 181-FZ "Sulla protezione sociale delle persone disabili nella Federazione Russa".

Approvata la procedura per il rilascio dei certificati di inabilità temporanea. Con ordinanza del Ministero della sanità e dello sviluppo sociale della Federazione Russa del 29 giugno 2011 n. 624n.

Decreto del governo della Federazione Russa del 29 novembre 2016 n. 1255 “Sul valore massimo della base per il calcolo dei contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità e per l'assicurazione pensionistica obbligatoria dal 1 gennaio , 2017.”

Quindi, ciò di cui si parlava molto ultimamente si è avverato: l'amministrazione dei contributi assicurativi obbligatori è stata tolta dai fondi e trasferita alla giurisdizione del Servizio fiscale federale. Legge federale n. 243-FZ del 3 luglio 2016 “Sulle modifiche alle parti prima e seconda del Codice tributario della Federazione Russa in relazione al trasferimento alle autorità fiscali dell'autorità di amministrare i contributi assicurativi per la pensione obbligatoria, sociale e medica assicurazione” è stata firmata dal Presidente della Federazione Russa e pubblicata il 4 luglio 2016

Tuttavia, i contributi non sono diventati un'unica imposta, rimanendo i contributi. In questo articolo vi racconteremo cosa attende gli assicurati nel 2017.

Che tipo di contributi vengono trasferiti alla giurisdizione del Servizio fiscale federale:

Contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria, contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità, contributi assicurativi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria.

I premi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali continueranno ad essere gestiti dal Fondo federale delle assicurazioni sociali della Federazione Russa.

Quali documenti normativi stanno cambiando:

Innanzitutto, il Codice Fiscale ha subito importanti modifiche. Nella prima parte, ovunque furono aggiunti i “contributi assicurativi” alle tasse e alle tasse, e alcuni articoli furono riscritti. Nella seconda parte, una nuova sezione “SEZIONE XI. Premi assicurativi nella Federazione Russa" e c'è un nuovo capitolo 34 "Premi assicurativi".

La legge federale n. 212-FZ del 24 luglio 2009 "Sui contributi assicurativi alla Cassa pensione della Federazione Russa, al Fondo di previdenza sociale della Federazione Russa, al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria" perde completamente vigore dal 1 gennaio 2017 .

Sono state inoltre apportate modifiche alle seguenti normative:

• Legge della Federazione Russa del 21 marzo 1991 n. 943-I “Sulle autorità fiscali della Federazione Russa” (sono state aggiunte le funzioni per la gestione dei premi assicurativi);
• Legge federale del 24 luglio 1998 n. 125-FZ “Sull'assicurazione sociale obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali” (la legge è stata quasi completamente riscritta, quasi tutte le norme contenute nella legge 212-FZ vi sono state aggiunte);
• Legge federale del 1 aprile 1996 n. 27-FZ "Sulla registrazione individuale (personalizzata) nel sistema di assicurazione pensionistica obbligatoria";
• Legge federale del 16 luglio 1999 n. 165-FZ “Sulle basi dell'assicurazione sociale obbligatoria”;
• Legge federale del 15 dicembre 2001 n. 167-FZ “Sull'assicurazione pensionistica obbligatoria nella Federazione Russa”;
• Codice della Federazione Russa sugli illeciti amministrativi (sono state apportate modifiche agli articoli 15.5, 15.8, 15.9, 15.33, 15.33.1);
• Legge federale del 29 dicembre 2006 n. 255-FZ “Sull'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in connessione con la maternità”;
• Legge federale del 29 novembre 2010 n. 326-FZ “Sull'assicurazione sanitaria obbligatoria nella Federazione Russa”;
• Legge federale del 28 dicembre 2013 n. 400-FZ "sulle pensioni assicurative"
• e altri.

Cosa cambia per i datori di lavoro pagatori riguardo al calcolo dei contributi:

La base per il calcolo dei contributi, delle prestazioni e delle tariffe rimane la stessa. Quasi tutte le disposizioni della legge 212-FZ sono passate al nuovo capitolo 34, compresa l'istituzione di una base massima per il calcolo dei premi assicurativi. Ma ci sono un paio di novità legate al fatto che alcune norme fiscali sono state estese ai contributi.

In caso di pagamento dei redditi in natura, la base per il calcolo dei premi assicurativi sarà determinata come il costo dei beni (lavoro, servizi), calcolato sulla base dei prezzi determinati in modo simile all'articolo 105.3 del Codice Fiscale. In questo caso, l'IVA è inclusa nel costo dei beni (lavoro, servizi).

È apparso un limite di indennità giornaliera sul reddito non imponibile, simile al limite dell'imposta sul reddito personale. Quelli. le indennità giornaliere sono soggette a contributi se superano i 700 rubli al giorno per un viaggio d'affari in Russia e i 2.500 rubli al giorno per un viaggio d'affari fuori dalla Russia.

La procedura per il calcolo dei contributi rimane la stessa e non cambiano nemmeno le scadenze di pagamento.

Cosa accadrà ai costi delle assicurazioni sociali nelle regioni che non hanno aderito al progetto pilota del Fondo delle assicurazioni sociali per il pagamento delle prestazioni dirette:

L'importo dei contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità può comunque essere ridotto dell'importo delle spese sostenute per il pagamento delle prestazioni.

I dati sulle spese per le prestazioni, se indicati nella rendicontazione, saranno trasferiti dal Servizio fiscale federale al Fondo delle assicurazioni sociali. Sulla base di questi dati, l'FSS condurrà ispezioni documentali e in loco (le ispezioni in loco solo una volta ogni tre anni, come prima). Se la FSS non conferma le spese specificate, il fondo invia all'assicurato entro tre giorni la decisione di non accettare le spese per la compensazione e una copia di questa decisione va al Servizio fiscale federale.

Se l'importo delle spese supera i contributi maturati, dopo aver verificato la correttezza delle spese, il Servizio fiscale federale conferma le spese e l'ufficio delle imposte le compensa con i periodi successivi o restituisce il pagamento in eccesso all'assicurato.

Pertanto, un audit documentale basato sullo stesso calcolo verrà effettuato da due autorità di regolamentazione contemporaneamente: l'Ispettorato del servizio fiscale federale e il dipartimento dell'FSS.

La legge adottata stabilisce che il paragrafo 2 dell'articolo 431 (che dà il diritto di ridurre i contributi previdenziali per le spese) è valido fino al 31 dicembre 2018. Entro questa data si prevede di trasferire tutte le regioni al pagamento diretto delle prestazioni del Fondo delle assicurazioni sociali.

Cosa accadrà alla segnalazione:

La rendicontazione sui premi assicurativi, ad eccezione dei premi per gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali, sarà presentata ogni trimestre alle autorità fiscali entro e non oltre il 30° giorno del mese successivo al periodo di fatturazione (report). I contribuenti con un numero medio di più di 25 persone sono tenuti a presentare i calcoli solo elettronicamente tramite TKS.

Tieni presente che nel codice appare un motivo completamente nuovo per non accettare gli accordi:

"Se nel calcolo presentato le informazioni sull'importo totale dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria calcolati dal pagatore per il periodo di fatturazione (di riferimento) non corrispondono all'importo dei contributi assicurativi calcolati per l'assicurazione pensionistica obbligatoria indicati in questo calcolo per ciascun assicurato, si considera non presentato tale calcolo, di cui al pagatore viene inviata una corrispondente comunicazione entro e non oltre il giorno successivo a quello in cui viene presentato il calcolo.

Alla Cassa Pensione i dati sull'anzianità di servizio degli assicurati verranno trasmessi una volta all'anno, entro e non oltre il 1 marzo dell'anno successivo all'anno di riferimento (ad eccezione di alcune situazioni).

Reporting mensile nel modulo SZV-Mè conservato, dovrà comunque essere presentato alle filiali della Cassa pensione, ma il termine per la presentazione è cambiato: invece del 10° giorno è diventato il 15° giorno del mese successivo a quello di rendicontazione.

Tuttavia, potrebbero esserci ancora cambiamenti in termini di rendicontazione personalizzata, dal momento che la Duma di Stato ha un disegno di legge preparato dal Ministero del Lavoro prima che il progetto di trasferimento dell'amministrazione dei contributi al Servizio fiscale federale fosse sottoposto all'esame dei deputati. Questo progetto, oltre alla sostituzione delle carte SNILS con una versione elettronica, prevede anche un reporting mensile sotto forma di RSV-1 alla Cassa pensione. Da diversi anni il Ministero e la Cassa pensione cercano di introdurre questo rapporto mensile, quindi è possibile che raggiungano il loro obiettivo.

resterà segnalazione al Fondo delle assicurazioni sociali, in forma ridotta, solo per i contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali. Il termine per la sua presentazione non cambia.

Cosa accadrà ai contributi fissi dei lavoratori autonomi:

Non ci sono stati cambiamenti fondamentali nel calcolo e nel pagamento dei contributi fissi. Il testo degli articoli 430 e 432 del Codice tributario è quasi completamente riscritto dalla legge 212-FZ. Ma ci sono anche novità, anche piacevoli. Gli imprenditori individuali che non hanno presentato la dichiarazione dei redditi non saranno soggetti all'accertamento del contributo massimo fisso. Questa norma non è stata trasferita al Codice Fiscale. Ma ne è apparso uno nuovo: se un imprenditore non ha pagato i contributi richiesti, ma ha presentato segnalazioni, l'ufficio delle imposte stesso determinerà il debito in contributi sulla base delle dichiarazioni dei redditi (o dei brevetti esistenti).

La data per la presentazione dei calcoli per i contributi fissi ai capi delle aziende contadine cambia: la rendicontazione viene presentata entro il 30 gennaio (invece dell'ultimo giorno di febbraio). I singoli imprenditori, avvocati, notai e altri lavoratori autonomi continueranno a non presentare alcuna rendicontazione sui loro contributi.

Cambiamenti nelle divisioni separate:

Le organizzazioni con divisioni separate dovrebbero prestare attenzione ai cambiamenti nel pagamento delle tariffe e nella presentazione dei rapporti. È stato eliminato l'obbligo per le singole unità di avere un bilancio separato per poterle registrare ai fini del calcolo e del versamento dei contributi. L'obbligo di versare i contributi e di presentare le relazioni presso la sede di una divisione separata sorge se tale divisione matura redditi a favore di singoli individui. Lo stesso vale per la registrazione presso il Fondo delle assicurazioni sociali.

L'organizzazione è tenuta a comunicare l'acquisizione di una divisione separata con il potere di maturare pagamenti e compensi a favore di singoli individui entro un mese dalla data di assegnazione dei relativi poteri. Non è necessario segnalare le divisioni separate investite di tali poteri prima del 1° gennaio 2017.

Cosa accadrà ai periodi precedenti al 2017:

La rendicontazione per il 2016 sarà presentata secondo le vecchie regole e moduli, vale a dire al Fondo delle assicurazioni sociali e al Fondo pensione.

Il controllo sulla correttezza del calcolo dei contributi per i periodi precedenti al 1 gennaio 2017 spetta ai fondi, tuttavia, non potranno più riscuotere accantonamenti aggiuntivi (con alcune eccezioni). Tutti i dati sugli arretrati esistenti verranno trasferiti alle autorità fiscali. Anche le informazioni sugli arretrati recentemente identificati durante le ispezioni verranno trasferite al Servizio fiscale federale per la riscossione.

I fondi non saranno inoltre in grado di restituire (compensare) i pagamenti in eccesso. Prenderanno la decisione sul rimborso (compensazione), ma questa decisione sarà trasferita alle autorità fiscali.

Cos'altro prestare attenzione a:

Il periodo di conservazione dei documenti per il calcolo dei contributi è di 6 anni.

I rimborsi e le compensazioni degli importi dei contributi pensionistici assicurativi pagati in eccesso non vengono effettuati se, secondo la Cassa pensione, le informazioni sull'importo di questi contributi assicurativi pagati in eccesso vengono presentate dal pagatore dei contributi assicurativi come parte delle informazioni contabili individuali (personalizzate) e sono contabilizzati (registrati) sui conti personali individuali degli assicurati.

Ambiguità della nuova legge:

Come sempre, le leggi su larga scala scritte in fretta contengono molte sorprese e in alcuni punti anche banali errori di battitura.

Pertanto, nell'articolo 432 del codice fiscale sulla procedura di calcolo dei contributi fissi per gli imprenditori individuali, si fa riferimento all'articolo 429 (sulle tariffe dei contributi per i piloti) anziché all'articolo 430.

Una delle principali ambiguità degli emendamenti è se le autorità fiscali abbiano il diritto di bloccare i conti correnti per la mancata presentazione dei calcoli dei premi assicurativi. All’articolo 76, le modifiche apportate non si armonizzano tra loro: da un lato, al paragrafo 11 sono stati aggiunti i pagatori dei premi assicurativi, ma non al paragrafo 3, in quanto il paragrafo 3 dà al fisco il diritto di bloccare i conti per mancata presentazione delle relazioni.

Possibili problemi all'inizio dell'utilizzo:

Alla prima lettura delle leggi si ha l'impressione che le casse e l'ufficio delle imposte si scambino continuamente informazioni. Tuttavia, non è un segreto per nessuno quanto sia scarso il nostro scambio di informazioni interdipartimentale. E all'inizio del 2017, probabilmente dovremo affrontare un gran numero di problemi in termini di conferma delle spese per le prestazioni, per non parlare del trasferimento dei dati sui pagamenti in eccesso o sui contributi arretrati.

Siamo inoltre preoccupati per la tempestività dell’adozione di nuovi moduli di segnalazione, nonché dell’approvazione di nuove BCC.

Ma possiamo dire con certezza che il reparto contabilità non rimarrà comunque senza lavoro.

Le imprese e gli imprenditori privati ​​che utilizzano manodopera salariata sono tenuti a versare contributi assicurativi per il personale. Il tasso FSS nel 2017 (tabella) è rimasto invariato rispetto al periodo precedente, ma i contributi, ad eccezione delle spese legate a malattie professionali e infortuni, sono stati gestiti dal Servizio fiscale federale. Ciò significa importanti innovazioni per i contabili.

Dal 2017, i poteri dei fondi fuori bilancio di accettare pagamenti, riscuotere debiti e verificare le dichiarazioni delle aziende e dei singoli imprenditori sono stati trasferiti al Servizio fiscale federale. Il motivo di questa decisione è la scarsa raccolta dei contributi e la necessità di rafforzare i controlli. Il precedente capitolo 34 del Codice Fiscale della Federazione Russa è stato sostituito dalle disposizioni di 212-FZ.

Unica eccezione sono i contributi per malattie professionali e infortuni. Continuano ad essere interamente amministrati dall'FSS. Rimarranno invariati per le detrazioni acciaio:

• l'elenco dei soggetti economici tenuti al versamento dei contributi obbligatori;

• periodo di fatturazione – 12 mesi;
• date per le quali viene generata la rendicontazione dei contributi: 3, 6, 9 mesi dell'anno;
• i motivi per cui viene applicata l'aliquota FSS ridotta;
• la procedura per determinare la base per il calcolo dell'importo dei contributi al Servizio fiscale federale e al Fondo delle assicurazioni sociali.

In connessione con il cambiamento dell'organo amministrativo, vengono modificate le forme delle relazioni e le scadenze per la loro presentazione. I legislatori hanno aggiunto all'elenco dei requisiti che devono essere soddisfatti dagli assicuratori che richiedono un'aliquota ridotta.

Importante! Nel 2017, le aziende e i singoli imprenditori che non soddisfano più i criteri per l'aliquota ridotta perdono il diritto di utilizzarla non dal trimestre in corso, ma dall'inizio dell'anno.

Tariffe FSS: nel 2017: tabella

Nel 2017, come in precedenza, le aliquote utilizzate per calcolare l'importo dei contributi pensionistici dipendono dal superamento o meno della base. È fissato a 796 mila rubli. Quando un'azienda supera il limite, è tenuta a utilizzare una tariffa aggiuntiva. Questa regola non si applica ai contributi per invalidità temporanea (VTiM) e all'assicurazione medica obbligatoria.

L'entità delle scommesse è specificata nell'Art. 426 Codice Fiscale della Federazione Russa. Nel 2017 è rimasto invariato rispetto ai periodi precedenti ed è:

Per alcune categorie di assicuratori sono previste aliquote FSS ridotte per il 2017. In questa categoria rientrano i produttori agricoli che soddisfano i criteri prescritti all'art. 346.2 del Codice Fiscale della Federazione Russa, aziende che creano prodotti artigianali, partecipanti a zone economiche franche.

I singoli imprenditori, avvocati e notai registrati secondo la legislazione russa e che non utilizzano manodopera salariata sono tenuti a pagare i premi assicurativi “per se stessi”. Che operino effettivamente è irrilevante.

Nel 2017, gli importi dei trasferimenti obbligatori di tali soggetti economici sono calcolati sulla base del salario minimo stabilito all'inizio dell'anno. Le tariffe sono:

Tipologia di contributi	Offerta (%)
Assicurazione pensionistica	26
Assicurazione medica obbligatoria	5,1

Se il reddito annuo dell'imprenditore è superiore a 300.000 rubli, egli è obbligato, oltre a due contributi "per se stesso", a effettuare un terzo bonifico pari all'1% dell'importo eccedente il limite.

Fondo delle assicurazioni sociali: percentuale dei contributi per i contributi in caso di malattie professionali e infortuni

I contributi derivanti da infortuni e malattie sul lavoro sono gli unici rimasti nell'amministrazione della Previdenza Sociale. Nel 2017, come prima, la loro dimensione dipende dal livello di rischio caratteristico dell'attività principale dell'impresa.

Le tariffe sono specificate nel 419-FZ del 19 dicembre 2016. Il regolamento suddivide i rischi in 32 livelli. Ognuno di loro ha la propria tariffa. I valori vanno dallo 0,2 all’8,5%.

L’assicurato apprende degli interessi FSS 2017 dalla comunicazione ufficiale del Fondo, inviata dopo che la compagnia ha presentato documenti attestanti la sua tipologia di attività principale.

A sua discrezione, la FSS ha il diritto di ridurre o aumentare il tasso, ma non più del 40%. La decisione dell’autorità di vigilanza si basa sui seguenti fatti:

• caratteristiche delle condizioni di lavoro nell'impresa;
• risultati delle visite mediche dei dipendenti dell'azienda;
• l'importo dei costi assicurativi.

Se l'impresa ha avuto almeno un caso mortale, non è previsto uno sconto sulla tariffa.

Possono richiedere uno “sconto” massimo del 40%:

• organizzazioni che impiegano persone con disabilità di tutti i gruppi, in termini di buste paga destinate a pagare questi dipendenti;
• organizzazioni pubbliche di persone disabili;
• società create per attività scientifiche, didattiche, culturali, ecc.

Dal 2017, le organizzazioni e i singoli imprenditori sono tenuti a confermare annualmente la loro tipologia di attività principale entro il 15 aprile. Se ignorano questa esigenza, saranno soggetti a una tariffa basata sull'assicurazione contro gli infortuni OKVED più “costosa” specificata nei documenti di registrazione. In precedenza, l’FSS faceva lo stesso, ma le aziende avevano l’opportunità di dimostrare la propria tesi in tribunale. Ora esiste una giustificazione legislativa per gonfiare i tassi.

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