Calcolo dei premi assicurativi per gli invalidi. Dipendente disabile: tutto quello che un commercialista e un addetto alle risorse umane deve sapere su garanzie e compensi

Un datore di lavoro che assume personale e paga regolarmente gli stipendi ai dipendenti è inoltre obbligato ad assumere il ruolo di agente assicurativo, a trattenere determinati importi dal reddito dei propri dipendenti e a versare contributi assicurativi. In questo caso, il calcolo dei premi assicurativi per i dipendenti con disabilità avviene in modo particolare. In questo articolo parleremo dei premi assicurativi per disabili nel 2019 e considereremo la procedura di pagamento.

Disabilità e concetto di gruppo

Una persona disabile è una persona che soffre di danni alla salute del corpo derivanti da alcuni disturbi di alcune delle sue funzioni. Non vengono presi in considerazione i motivi per cui sussistono motivi per riconoscere una persona come disabile: potrebbero essere le conseguenze di malattie, lesioni precedenti o malformazioni congenite. In ogni caso, i cittadini con disabilità necessitano di una protezione sociale aggiuntiva.

Come assumere un disabile

I datori di lavoro assumono persone con disabilità su base volontaria. Ma lo Stato doveva in qualche modo garantire a tali cittadini l'opportunità di trovare lavoro, e quindi alcune persone giuridiche sono obbligate ad assumere disabili in azienda entro i limiti del numero di dipendenti approvato dalla legge.

Tali imprese sono quelle che impiegano più di cento persone. Per loro, a livello legislativo, è stata stabilita una quota per attirare i disabili disoccupati a lavorare per un importo compreso tra 2 dipendenti e il 4% del numero medio di dipendenti. Ad esempio, la quota per l'assunzione di persone con disabilità a Mosca e nella Regione di Mosca è pari al 2% del numero medio di dipendenti.

Non è sufficiente assumere una persona con disabilità; è anche necessario creare le condizioni affinché possa svolgere le sue mansioni lavorative. Le condizioni possono essere diverse: tutto dipende dalla natura della malattia della persona e dal programma di riabilitazione. La responsabilità amministrativa è prevista per tutte le persone giuridiche che trascurano questo requisito.

L'importo della multa per il rifiuto di assumere una persona disabile o di creare le condizioni di lavoro necessarie è di 5-10 mila rubli.

Rapporti di lavoro con dipendenti disabili

I dipendenti con disabilità hanno diritto a richiedere i benefici e il datore di lavoro è obbligato a rispettarli: (clicca per espandere)

per loro non è previsto un periodo di prova;
il contratto di lavoro può essere risolto anticipatamente per volontà del disabile;
il lavoratore disabile ha diritto al congedo non retribuito (60 giorni per i disabili del 1° e 2° gruppo, 30 giorni per il 3° gruppo);
se la disabilità del dipendente è stata acquisita a causa della permanenza in una zona pericolosa durante il disastro di Chernobyl, ha diritto anche a un riposo retribuito aggiuntivo (2 settimane);
le ferie annuali possono essere godute in qualsiasi momento, indipendentemente dal programma delle ferie;
il coinvolgimento nel lavoro notturno e fuori orario può essere effettuato solo con il consenso del dipendente;
le persone disabili hanno il diritto di lavorare su turni e settimane part-time.

Contributi pensionistici e contributi al Fondo delle assicurazioni sociali

Dal 2012 al 2014, le tariffe dei premi assicurativi sono state ridotte per i datori di lavoro che assumevano persone con un gruppo di disabilità stabilito (con un gruppo di disabilità stabilito di I, II o III). Ma dal 2015 non sono più validi e quindi i contributi pensionistici e altri contributi vengono versati in modo generale per tali dipendenti.

Premi assicurativi	Valutare
Pensione (nel Servizio fiscale federale)	22% (dall'importo degli accantonamenti entro il valore base massimo approvato) 10% (dall'importo di cui viene superata la base massima)
Medicina (nelle FFOMS)	5,1%
Per periodi di inabilità e maternità	2,9% (dall'importo dei ratei entro la base massima) 0% (dall'importo del superamento della base assicurativa massima)

Premi assicurativi contro gli infortuni

I contributi assicurativi per l'assicurazione contro gli infortuni durante la giornata lavorativa e le malattie associate allo svolgimento delle mansioni lavorative sono versati dai capi delle organizzazioni in relazione ai dipendenti disabili dei gruppi 1, 2 e 3 nella misura:

60% della tariffa approvata dalla legge per il caso generale (sia per LLC che per imprenditore individuale).

Ad esempio, se la tariffa per un'azienda è approvata allo 0,6%, per i dipendenti disabili l'azienda pagherà contributi con una tariffa pari allo 0,36%, ovvero 0,6% x 60%.

Atti legislativi in materia

Legge	Nome
Arte. 2 della legge federale del 14 dicembre 2015 n. 362-FZ	Sulle tariffe per il pagamento dei premi assicurativi contro gli infortuni e le malattie professionali corrisposti ai dipendenti disabili
Legge federale del 22 dicembre 2005 n. 179-FZ	Tariffe dei premi assicurativi dell'assicurazione sociale obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali
pag. 3 comma 1, comma 2 art. 58 della legge federale del 24 luglio 2009 n. 212-FZ	Sulle tariffe ridotte dei premi assicurativi per disabili 2012-2014.
Arte. 92 Codice del lavoro della Federazione Russa	Sulla durata della settimana lavorativa per una persona disabile: non più di 35 ore
Arte. 5.42 Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa	Sanzioni per rifiuto di assumere persone con disabilità entro le quote stabilite

Errori tipici nei calcoli

Errore n.1. Un dipendente disabile lavora 40 ore settimanali.

La settimana lavorativa per il personale certificato come portatore di disabilità non deve superare le 35 ore e le restrizioni giornaliere vengono stabilite in base al referto medico. Allo stesso tempo, viene mantenuto l’intero salario.

Errore n.2. Datore di lavoro nel periodo 2016-2017 versato contributi assicurativi per i lavoratori disabili ad aliquote ridotte.

Risposte a domande comuni

Domanda n. 1. Il lavoro straordinario e notturno svolto dal dipendente disabile viene retribuito in modo speciale?

No, per questi casi si applicano le tariffe standard.

Domanda n. 2. Quali sono le conseguenze in caso di violazione dei diritti dei dipendenti disabili?

I funzionari verranno multati per 1-5 mila rubli, le persone giuridiche - 30-50 mila rubli. È prevista anche la sanzione amministrativa sotto forma di sospensione dal lavoro fino a 90 giorni.

Buon pomeriggio, cari imprenditori individuali!

All'inizio di questo blog ho scritto un breve articolo su cui i singoli imprenditori potrebbero temporaneamente non pagare i premi assicurativi obbligatori

Possono essere temporaneamente esentati dal pagamento dei contributi le seguenti categorie:

Il loro completamento del servizio militare previa coscrizione;
La cura di uno dei genitori per ciascun bambino fino al compimento dell'anno e mezzo;
Assistenza prestata da una persona normodotata a un disabile del gruppo I, a un bambino disabile o a una persona che ha compiuto 80 anni;
Residenza dei coniugi dei militari in servizio sotto contratto con i loro coniugi in zone dove non potrebbero lavorare per mancanza di opportunità di lavoro;
Residenza all'estero dei coniugi dei dipendenti inviati, in particolare, nelle rappresentanze diplomatiche e consolari della Federazione Russa, nelle organizzazioni internazionali, il cui elenco è approvato dal Governo della Federazione Russa;
Per i periodi durante i quali la qualità di avvocato è stata sospesa e durante i quali non hanno svolto attività rilevanti.

Come puoi vedere, qui non ci sono imprenditori individuali disabili. Ma i commenti con questa domanda sono apparsi sul blog abbastanza spesso...

E ora leggo una nuova lettera del Ministero delle Finanze datata 25 maggio 2017 N 03-15-09/32244, che fornisce la posizione del Ministero delle Finanze su questa domanda frequente che viene posta ancora e ancora.

Non citerò la lettera per intero; citerò solo i paragrafi più importanti:

Ai sensi dell'articolo 23, paragrafo 1, del Codice Civile della Federazione Russa, un cittadino ha il diritto di esercitare un'attività imprenditoriale senza formare una persona giuridica dal momento della registrazione statale come imprenditore individuale.
Secondo la Determinazione della Corte Costituzionale della Federazione Russa del 22 marzo 2012 N 621-О-О, la registrazione statale di un cittadino come imprenditore individuale prevista dalla legge non solo gli dà l'opportunità di godere dei diritti e delle garanzie associato a questo stato, ma implica anche l'assunzione da parte dello stesso di responsabilità e rischi rilevanti, compresi gli obblighi di rispetto delle regole per lo svolgimento di tali attività, la tassazione e il pagamento dei premi assicurativi alla Cassa pensione della Federazione Russa, ecc.

La procedura di registrazione statale è di natura applicativa, cioè non è un'autorità di registrazione, ed è il cittadino stesso a decidere sull'opportunità di scegliere questo tipo di attività, preparazione per la sua attuazione, disponibilità delle proprietà necessarie, dei fondi, dell'istruzione, delle competenze, ecc., nonché se è in grado di sopportare gli oneri derivanti dallo status giuridico di imprenditore individuale.

Pertanto, l'obbligo di pagare i premi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria e l'assicurazione medica obbligatoria per un imprenditore individuale sorge dal momento dell'acquisizione dello status di imprenditore individuale e fino al momento dell'esclusione dal Registro statale unificato degli imprenditori individuali (Registro statale unificato degli imprenditori individuali) in relazione alla cessazione dell'attività di un individuo come imprenditore individuale.

Senza procedere all'esclusione dall'Albo statale unificato degli imprenditori individuali, l'imprenditore conserva la qualità di imprenditore individuale ed è tenuto al pagamento dei suddetti premi assicurativi indipendentemente dal fatto che svolga o meno attività imprenditoriale e, quindi, indipendentemente dal fatto di percepire un reddito.

Inoltre, l’abolizione dell’obbligo di pagamento dei premi assicurativi da parte dei singoli imprenditori con disabilità potrebbe portare ad abusi nella nuova registrazione delle attività commerciali a nome di tali persone, che, da un lato, influenzerà negativamente la riscossione dei premi assicurativi e l'equilibrio del sistema di bilancio della Federazione Russa e, dall'altro, porterà alla perdita di un approccio mirato nel fornire tale preferenza.

Tenuto conto di quanto precede, la proposta di esentare i singoli imprenditori, Coloro che ricevono una pensione di invalidità non sono coperti dal pagamento dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria e l'assicurazione sanitaria obbligatoria.

In breve, la posizione del Ministero delle Finanze sui singoli imprenditori con disabilità è la seguente:

Una persona si assume tutti i rischi, acquisendo lo status di imprenditore individuale;
L'imprenditore individuale è tenuto a pagare tutte le tasse e le tasse, poiché è stato lui a decidere di diventare un imprenditore individuale, e non lo Stato (natura dichiarativa);
Questo vantaggio può portare ad abusi. Cioè, i casi inizieranno ad apparire in massa quando le imprese saranno registrate sotto i nomi di persone disabili (in effetti, a manichini), il che potrebbe causare loro danni ancora maggiori.
Un imprenditore individuale, essendo una persona disabile, deve comunque pagare i premi assicurativi fino a quando non viene cancellato dalla registrazione come imprenditore individuale (fino a quando non chiude l'imprenditore individuale).

A proposito, il Ministero delle Finanze ha costantemente esattamente le stesse preoccupazioni riguardo ai singoli imprenditori-pensionati, di cui ho scritto qui:

I migliori saluti, Dmitrij.

Ho creato questo sito per tutti coloro che desiderano aprire la propria attività come imprenditore individuale, ma non sanno da dove cominciare. E cercherò di parlare di cose complesse nel linguaggio più semplice e comprensibile.

Valentino

Ciao Dmitrij.
Avendo studiato le informazioni da lei fornite negli articoli sulle categorie di cittadini che possono essere temporaneamente esenti dal pagamento dei contributi ai sensi dell'articolo 430 del codice fiscale, comma 7, e poiché, a quanto ho capito, rientro in uno dei casi presentati categorie di cittadini di cui al paragrafo 3 "il periodo di partenza di uno dei genitori per ciascun figlio fino al raggiungimento dell'età di un anno e mezzo, ma non più di sei anni in totale", si è rivolta al suo Servizio fiscale federale (n. 16) nella regione di Mosca per chiarire questo problema. Di conseguenza, hanno risposto a questa domanda dall’inizio del 2017. Questa posizione, per qualche motivo, non viene presa in considerazione. Per favore dimmi se questo articolo 430NK, clausola 7 è valido oggi (giugno 2017) per la regione di Mosca, dove e cosa devo contattare in questo caso?
Cordiali saluti,
Valentino

Le imprese e gli imprenditori privati che utilizzano manodopera salariata sono tenuti a versare contributi assicurativi per il personale. Il tasso FSS nel 2017 (tabella) è rimasto invariato rispetto al periodo precedente, ma i contributi, ad eccezione delle spese legate a malattie professionali e infortuni, sono stati gestiti dal Servizio fiscale federale. Ciò significa importanti innovazioni per i contabili.

Dal 2017, i poteri dei fondi fuori bilancio di accettare pagamenti, riscuotere debiti e verificare le dichiarazioni delle aziende e dei singoli imprenditori sono stati trasferiti al Servizio fiscale federale. Il motivo di questa decisione è la scarsa raccolta dei contributi e la necessità di rafforzare i controlli. Il precedente capitolo 34 del Codice Fiscale della Federazione Russa è stato sostituito dalle disposizioni di 212-FZ.

Unica eccezione sono i contributi per malattie professionali e infortuni. Continuano ad essere interamente amministrati dall'FSS. Rimarranno invariati per le detrazioni acciaio:

l'elenco dei soggetti economici tenuti al versamento dei contributi obbligatori;

periodo di fatturazione – 12 mesi;
date per le quali viene generata la rendicontazione dei contributi: 3, 6, 9 mesi dell'anno;
i motivi per cui viene applicata l'aliquota FSS ridotta;
la procedura per determinare la base per il calcolo dell'importo dei contributi al Servizio fiscale federale e al Fondo delle assicurazioni sociali.

In connessione con il cambiamento dell'organo amministrativo, vengono modificate le forme delle relazioni e le scadenze per la loro presentazione. I legislatori hanno aggiunto all'elenco dei requisiti che devono essere soddisfatti dagli assicuratori che richiedono un'aliquota ridotta.

Importante! Nel 2017, le aziende e i singoli imprenditori che non soddisfano più i criteri per l'aliquota ridotta perdono il diritto di utilizzarla non dal trimestre in corso, ma dall'inizio dell'anno.

Tariffe FSS: nel 2017: tabella

Nel 2017, come in precedenza, le aliquote utilizzate per calcolare l'importo dei contributi pensionistici dipendono dal superamento o meno della base. È fissato a 796 mila rubli. Quando un'azienda supera il limite, è tenuta a utilizzare una tariffa aggiuntiva. Questa regola non si applica ai contributi per invalidità temporanea (VTiM) e all'assicurazione medica obbligatoria.

L'entità delle scommesse è specificata nell'Art. 426 Codice Fiscale della Federazione Russa. Nel 2017 è rimasto invariato rispetto ai periodi precedenti ed è:

Per alcune categorie di assicuratori sono previste aliquote FSS ridotte per il 2017. In questa categoria rientrano i produttori agricoli che soddisfano i criteri prescritti all'art. 346.2 del Codice Fiscale della Federazione Russa, aziende che creano prodotti artigianali, partecipanti a zone economiche franche.

I singoli imprenditori, avvocati e notai registrati secondo la legislazione russa e che non utilizzano manodopera salariata sono tenuti a pagare i premi assicurativi “per se stessi”. Che operino effettivamente è irrilevante.

Nel 2017, gli importi dei trasferimenti obbligatori di tali soggetti economici sono calcolati sulla base del salario minimo stabilito all'inizio dell'anno. Le tariffe sono:

Tipologia di contributi	Offerta (%)
Assicurazione pensionistica	26
Assicurazione medica obbligatoria	5,1

Se il reddito annuo dell'imprenditore è superiore a 300.000 rubli, egli è obbligato, oltre a due contributi "per se stesso", a effettuare un terzo bonifico pari all'1% dell'importo eccedente il limite.

Fondo delle assicurazioni sociali: percentuale dei contributi per i contributi in caso di malattie professionali e infortuni

I contributi derivanti da infortuni e malattie sul lavoro sono gli unici rimasti nell'amministrazione della Previdenza Sociale. Nel 2017, come prima, la loro dimensione dipende dal livello di rischio caratteristico dell'attività principale dell'impresa.

Le tariffe sono specificate nel 419-FZ del 19 dicembre 2016. Il regolamento suddivide i rischi in 32 livelli. Ognuno di loro ha la propria tariffa. I valori vanno dallo 0,2 all’8,5%.

L’assicurato apprende degli interessi FSS 2017 dalla comunicazione ufficiale del Fondo, inviata dopo che la compagnia ha presentato documenti attestanti la sua tipologia di attività principale.

A sua discrezione, la FSS ha il diritto di ridurre o aumentare il tasso, ma non più del 40%. La decisione dell’autorità di vigilanza si basa sui seguenti fatti:

caratteristiche delle condizioni di lavoro nell'impresa;
risultati delle visite mediche dei dipendenti dell'azienda;
l'importo dei costi assicurativi.

Se l'impresa ha avuto almeno un caso mortale, non è previsto uno sconto sulla tariffa.

Possono richiedere uno “sconto” massimo del 40%:

organizzazioni che impiegano persone con disabilità di tutti i gruppi, in termini di buste paga destinate a pagare questi dipendenti;
organizzazioni pubbliche di persone disabili;
società create per attività scientifiche, didattiche, culturali, ecc.

Dal 2017, le organizzazioni e i singoli imprenditori sono tenuti a confermare annualmente la loro tipologia di attività principale entro il 15 aprile. Se ignorano questa esigenza, saranno soggetti a una tariffa basata sull'assicurazione contro gli infortuni OKVED più “costosa” specificata nei documenti di registrazione. In precedenza, l’FSS faceva lo stesso, ma le aziende avevano l’opportunità di dimostrare la propria tesi in tribunale. Ora esiste una giustificazione legislativa per gonfiare i tassi.

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Nel fondo pensione, nel fondo delle assicurazioni sociali, nel fondo federale di assicurazione medica obbligatoria della Federazione Russa? Le informazioni sulle persone disabili sono soggette a riflessione nel modulo 4 del Fondo delle assicurazioni sociali?

Considerato il problema siamo giunti alla seguente conclusione:

Dal 1° gennaio 2015 sono state abolite le tariffe ridotte del premio assicurativo per i pagatori di premi assicurativi che effettuano pagamenti e altri benefici a persone disabili dei gruppi I, II o III. Alle prestazioni e ai premi maturati a favore dei disabili si applicano le aliquote del premio assicurativo generale pari al 30%.

Per le organizzazioni e i singoli imprenditori che pagano per il lavoro dei dipendenti disabili dei gruppi I, II e III, i premi assicurativi di NS e PP vengono pagati per un importo pari al 60% delle tariffe assicurative stabilite dall'art. 1 della legge federale N 179-FZ.

Notiamo che gli atti legislativi della Federazione Russa non obbligano un dipendente a informare il datore di lavoro del fatto della sua disabilità e a fornire documenti che confermino questo fatto. Se il dipendente non ha denunciato la propria invalidità, nel calcolo dei contributi NS e PP si applica la tariffa generale senza lo “sconto” del 60%.

Le informazioni sui dipendenti disabili devono essere riportate nel modulo 4 del Fondo di previdenza sociale.

Motivazione della conclusione:

1. Contributi assicurativi alla Cassa pensione, al Fondo delle assicurazioni sociali, al Fondo dell'assicurazione medica obbligatoria della Federazione Russa

La procedura per il calcolo e il pagamento (trasferimento) dei contributi assicurativi alla Cassa pensione della Federazione Russa per l'assicurazione pensionistica obbligatoria, al Fondo delle assicurazioni sociali della Federazione Russa per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità, all'Ufficio federale dell'obbligo Il Fondo di assicurazione medica per l'assicurazione medica obbligatoria è regolato dalla legge federale del 24 luglio 2009 N 212-FZ (di seguito denominata legge N 212-FZ).

Secondo la parte 1 dell'art. 7 della legge N 212-FZ, l'oggetto della tassazione con premi assicurativi è riconosciuto, in particolare, come pagamenti e altre remunerazioni maturate dai pagatori di premi assicurativi a favore di persone fisiche nell'ambito di rapporti di lavoro e contratti civili, il cui oggetto è l'esecuzione del lavoro, la prestazione di servizi (ad eccezione delle remunerazioni pagate alle persone specificate nella clausola 2 della parte 1 dell'articolo 5 della legge n. 212-FZ).

Pertanto, la retribuzione corrisposta a un individuo, compreso un disabile che non sia un imprenditore individuale, in base a un contratto di lavoro è soggetta a contributi assicurativi.

Le tariffe dei premi assicurativi sono stabilite nella parte 2 dell'art. 12 della legge n. 212-FZ. Tuttavia, nel periodo 2012-2017, nella scelta delle tariffe bisogna ispirarsi all'art. 58.2 della legge N 212-FZ, da cui consegue che, salvo diversa disposizione della legge N 212-FZ (tariffe ridotte - articolo 58 e articolo 58.1 della legge N 212-FZ), i premi assicurativi nel periodo 2015-2017 sono pagati secondo tariffe, stabilite dalla parte 1.1 dell'art. 58.2 della legge N 212-FZ, vale a dire:

1) Fondo pensione della Federazione Russa:

22,0% entro il limite stabilito della base per il calcolo dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria;

10,0% sopra la base massima stabilita per il calcolo dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria;

2) Fondo delle assicurazioni sociali della Federazione Russa - 2,9% entro il limite stabilito della base per il calcolo dei contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità;

3) Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria - 5,1%.

L'articolo 58 della legge N 212-FZ per il periodo transitorio 2011-2027 ha stabilito tariffe ridotte dei premi assicurativi per alcune categorie di pagatori di premi assicurativi.

Qui attiriamo la vostra attenzione sul fatto che questo articolo elenca tutte le categorie di pagatori di premi assicurativi che attualmente hanno diritto alle prestazioni o che le avevano in precedenza (ad esempio, solo nel 2011). Cioè, la presenza di un determinato contraente nell'elenco dei pagatori dei premi assicurativi stabilito da questo articolo non significa il diritto del contraente specificato ad applicare le prestazioni durante l'intero periodo 2011-2027. Menzione del contraente all'art. 58 della legge N 212-FZ dice solo che questo contraente aveva o ha il diritto di applicare una tariffa ridotta durante l'intero periodo specificato (dal 2011 al 2027), o per un certo periodo compreso in questo periodo (ad esempio, nel periodo 2012- 2013).

In particolare, al comma 3 della parte 1 dell'art. 58 della legge N 212-FZ prevede benefici per i pagatori di premi assicurativi che effettuano pagamenti e altre remunerazioni a persone disabili dei gruppi I, II o III - in relazione a tali pagamenti e remunerazioni.

Per queste categorie di assicurati le tariffe ridotte del premio assicurativo sono stabilite nella Parte 2 dell'art. 58 della legge n. 212-FZ. Le tariffe definite da tale norma erano in vigore solo nel periodo 2012-2014 (come risulta da una lettura diretta della norma in questione).

Il diritto di applicare aliquote ridotte dei premi assicurativi alle categorie di assicurati di cui al comma 3, comma 1, art. 58 della Legge N 212-FZ, nel 2015 e anni successivi, attualmente non previsti dalla normativa vigente.

Pertanto, nel 2015, in relazione ai pagamenti e ai premi maturati a favore dei disabili, vengono applicate le tariffe dei premi assicurativi generali, il cui importo totale è del 30% (parte 1.1 dell'articolo 58.2 della legge n. 212-FZ).

Premi assicurativi da NS e PP

Il comma 1 dell'art. 2 della legge federale del 22 dicembre 2005 N 179-FZ "Sulle tariffe assicurative dell'assicurazione sociale obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali per il 2006" (di seguito - legge federale N 179-FZ) per organizzazioni di qualsiasi forma organizzativa e giuridica che pagano il lavoro dei lavoratori disabili dei gruppi I, II e III, è stabilito che i contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali (di seguito denominati contributi di NS e PP) siano versati per l'importo pari al 60% dell'importo delle tariffe assicurative stabilite dall'art. 1 della legge federale N 179-FZ.

In virtù dell'art. 1 Legge federale del 1° dicembre 2014 N 401-FZ "Sulle tariffe assicurative dell'assicurazione sociale obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali per il 2015 e per il periodo di pianificazione 2016 e 2017" (di seguito denominata legge N 401-FZ) nel 2015 si applicano la stessa procedura e le stesse tariffe per i premi assicurativi stabilite dalla legge federale N 179-FZ.

Inoltre, nel 2015, la procedura specificata per l'applicazione delle tariffe per i contributi a NS e PZ (60% della tariffa assicurativa) si applica non solo alle organizzazioni (persone giuridiche), ma anche ai singoli imprenditori che effettuano pagamenti e premi a persone disabili di gruppi I, II o III (articolo 2 della legge n. 401-FZ).

Per quanto riguarda la possibilità di applicare tariffe ridotte ai pagamenti a favore dei disabili da parte dei pagatori di premi assicurativi calcolati sulla base della legge N 212-FZ, gli organi autorizzati hanno spiegato che il diritto di applicare tariffe ridotte sorge dal 1° giorno della mese in cui il lavoratore ha ricevuto l'invalidità e si perde dal 1° giorno del mese in cui il lavoratore, a seguito dell'esame (riesame), perde il diritto a ricevere l'invalidità. Vedi paragrafo 4 del Messaggio informativo della FSS della Federazione Russa del 03/02/2011, lettera del Ministero della Sanità e dello Sviluppo Sociale della Russia del 22/06/2010 N 1977-19, lettera della FSS della Federazione Russa Federazione del 17/11/2011 N 14-03-11/08-13985, del 01/12/2010 N 02-03-10/08-12891. Riteniamo che questa logica valga anche per i contributi di NS e PP.

A nostro avviso, la base per applicare un'aliquota ridotta dei contributi di NS e PP in relazione ai pagamenti e alle retribuzioni corrisposte ai disabili dei gruppi I, II e III può essere un certificato rilasciato sulla base dei risultati di un esame medico e sociale.

Il certificato indica il gruppo di disabilità e il grado di limitazione della capacità lavorativa, oppure indica il gruppo di disabilità senza limitazione della capacità lavorativa, nonché un programma di riabilitazione individuale (clausola 36 delle Regole per il riconoscimento di una persona come disabile , approvato con decreto governativo n. 95 del 20.02.2006).

Il modulo del certificato che conferma il fatto di disabilità è stato approvato con ordinanza del Ministero della sanità e dello sviluppo sociale della Russia del 24 novembre 2010 N 1031n.

Va notato che né il Codice del lavoro della Federazione Russa né la Legge federale del 24 novembre 1995 N 181-FZ “Sulla protezione sociale dei disabili nella Federazione Russa” obbligano il dipendente a informare il datore di lavoro del fatto di la sua disabilità e fornire documenti che confermano questo fatto.

Modulo 4-FSS

Le informazioni sui dipendenti disabili sono soggette a riflessione nel Modulo FSS-4 (il modulo e la procedura per compilarlo (di seguito denominata Procedura per compilare il Modulo 4-FSS) sono stati approvati con ordinanza del Ministero del Lavoro e della Protezione Sociale di Federazione Russa del 19 marzo 2013 N 107n). Vale a dire:

Le informazioni sul numero medio di disabili che lavorano devono essere riportate sul frontespizio del modulo 4-FSS;

Le informazioni sull'importo dei pagamenti e delle altre remunerazioni alle persone disabili dei gruppi I, II, III sono indicate nella riga 5 della tabella 3 "Calcolo della base per il calcolo dei contributi assicurativi" del modulo 4-FSS;

Anche le informazioni sull'importo dei pagamenti e altre remunerazioni alle persone disabili dei gruppi I, II, III sono soggette a riflessione nella colonna 4 della tabella 6 del modulo 4-FSS.

Inoltre, il Modulo 4 della FSS contiene la Tabella 3.1 “Informazioni necessarie per l'applicazione della tariffa ridotta dei premi assicurativi da parte dei pagatori dei premi assicurativi specificati nel paragrafo 3 della parte 1 dell'articolo 58 della legge federale del 24 luglio 2009 N 212-FZ.” Questa tabella viene compilata dai contribuenti che applicano un'aliquota ridotta dei premi assicurativi in relazione ai pagamenti e alle altre remunerazioni maturate a favore dei soggetti disabili dei gruppi I, II o III, se la tariffa indicata è inferiore alla tariffa base stabilita per questi pagatori (clausola 11 Procedura per la compilazione del modulo 4-FSS).

Poiché dal 1° gennaio 2015 ai pagamenti e alle prestazioni maturate a favore dei disabili vengono applicate le tariffe dei premi assicurativi generali, la presente tabella, a partire dalla rendicontazione del primo trimestre 2015, non deve essere compilata dagli assicurati che effettuano pagamenti a disabili .

presso Kontur.School: cambiamenti nella legislazione, caratteristiche della contabilità e contabilità fiscale, rendicontazione, stipendi e personale, transazioni in contanti.

Per persona con disabilità si intende solitamente una persona che presenta un danno alla salute con un disturbo persistente delle funzioni corporee, causato da malattie, conseguenze di lesioni o difetti, che porta alla limitazione delle attività della vita e necessita della sua protezione sociale.
La determinazione della disabilità viene effettuata da istituzioni federali speciali: l'Ufficio di competenza medica e sociale.

Come assumere un dipendente disabile

Le aziende assumono persone con disabilità su base volontaria, ma per alcune organizzazioni l'assunzione di tali persone è obbligatoria entro la quota stabilita per loro.
Per le organizzazioni con più di 100 dipendenti, la legislazione dell'entità costituente della Federazione Russa stabilisce una quota per l'assunzione di disabili in percentuale del numero medio di dipendenti (ma non inferiore a 2 e non superiore al 4%). Lo Stato garantisce così il diritto al lavoro alle persone con disabilità. Ad esempio, a Mosca e nella regione di Mosca, la quota di assunzione di disabili è pari al 2-4% del numero medio di dipendenti. La differenziazione percentuale dipende dal numero medio dei dipendenti.

Per aver rifiutato di assumere una persona disabile entro la quota stabilita, il datore di lavoro può essere ritenuto responsabile ai sensi della parte 1 dell'art. 5.42 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa per un importo compreso tra 5.000 e 10.000 rubli.

Le condizioni di lavoro per le persone disabili sono le seguenti:

Per le persone con disabilità dei gruppi I e II, viene stabilito un orario di lavoro ridotto non superiore a 35 ore settimanali pur mantenendo la retribuzione intera (articolo 92 del Codice del lavoro della Federazione Russa). I limiti alla durata del lavoro quotidiano (turno) per le persone con disabilità sono stabiliti in una relazione medica, ad esempio in un programma di riabilitazione individuale (articolo 94 del Codice del lavoro della Federazione Russa).
Un dipendente disabile può essere coinvolto nel lavoro straordinario, nel fine settimana, nei giorni festivi e di notte solo con il suo consenso e a condizione che tale lavoro non gli sia vietato per motivi di salute. Allo stesso tempo, questi dipendenti devono essere informati per iscritto del loro diritto di rifiutarsi di lavorare in orari strani. Anche il consenso del dipendente deve essere ottenuto per iscritto. Non sono previste disposizioni particolari per la retribuzione del lavoro straordinario, del lavoro festivo, notturno e festivo.
Alle persone con disabilità sono concesse ferie annuali retribuite prolungate; sono di almeno 30 giorni di calendario. Le persone divenute disabili a seguito del disastro di Chernobyl hanno diritto a un congedo retribuito aggiuntivo di 14 giorni di calendario ai sensi della clausola 5, parte 1, art. 14 della legge sulla protezione sociale dei cittadini esposti alle radiazioni a seguito del disastro della centrale nucleare di Chernobyl.
Per i dipendenti disabili per circostanze familiari o altri validi motivi, sulla base di una domanda scritta, il datore di lavoro è obbligato a concedere un congedo non retribuito fino a 60 giorni di calendario all'anno (articolo 128 del Codice del lavoro della Federazione Russa).

La violazione dei diritti dei lavoratori disabili comporta una responsabilità sotto forma di sanzione amministrativa per i funzionari per un importo compreso tra 1.000 e 5.000 rubli; per le persone giuridiche - da 30.000 a 50.000 rubli. o sospensione amministrativa delle attività fino a 90 giorni (articolo 5.27 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

Contributi assicurativi dalle retribuzioni dei dipendenti disabili

In conformità con l'art. 427 del Codice Fiscale della Federazione Russa nel 2017, non è prevista una tariffa ridotta per le organizzazioni in cui lavorano persone con disabilità. Le tariffe dei premi assicurativi sono stabilite dall'art. 426 del Codice Fiscale della Federazione Russa e sono:

22% entro il limite stabilito della base per il calcolo dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria;
10% sopra la base massima stabilita per il calcolo dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria.

La base massima per il calcolo dei contributi assicurativi alla Cassa pensione nel 2017 è di RUB 876.000. su base cumulativa dall'inizio dell'anno solare (Risoluzione del Governo della Federazione Russa del 29 novembre 2016 n. 1255, comma 3 dell'articolo 421 del Codice Fiscale della Federazione Russa);

2) nel Fondo federale delle assicurazioni sociali della Federazione Russa - 2,9% entro il valore massimo stabilito della base per il calcolo dei contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria per invalidità temporanea e maternità.

La base massima per il calcolo dei premi assicurativi al Fondo federale delle assicurazioni sociali della Federazione Russa per invalidità e maternità è di 755.000 rubli. totale cumulativo dall'inizio dell'anno solare (Risoluzione del Governo della Federazione Russa n. 1255). Al di sopra di tale importo non vengono pagati i contributi assicurativi al Fondo delle assicurazioni sociali della Federazione Russa (clausola 3 dell'articolo 421 del Codice fiscale della Federazione Russa);

3) nel Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria - 5,1%. L'organizzazione è tenuta a pagare questi contributi dall'intero importo della retribuzione, poiché la base massima per il calcolo dei contributi assicurativi al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria per il 2017 non è stata approvata.

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