يتميز اقتصاد السوق الحديث بحرية العمل والمنافسة بين الكيانات الاقتصادية.

تسعى أي مؤسسة إلى الاستخدام الأكثر كفاءة لمواردها. يتم إجراء تحليل اقتصادي لتقييم نتائج العمل.

يتم حساب عدد كبير من المؤشرات والمعاملات المطلقة والنسبية.

يتيح لك ذلك تحديد الاختناقات والعثور على احتياطيات لزيادة الكفاءة وتحديد طرق لمزيد من التطوير. واحدة من أكثر مؤشرات مهمةهي الربحية.

مفهوم الربحية والغرض منها

الربحية هي المؤشر النسبي الناتج لكفاءة المؤسسة، والذي يوضح العائد على الموارد المتاحة ورأس المال.

وهو خاص بتقسيم الربح (الميزانية العمومية، الإجمالي) على إجمالي التكاليف والإيرادات ومجموعات الأصول الفردية. تظهر الربحيةما هي الكفاءة التي تحصل عليها الشركة من كل روبل مستثمر في الإنتاج. ويمكن التعبير عنها كمعاملات، ولكن في كثير من الأحيان يتم حسابها كنسبة مئوية. إذا تكبدت الشركة خسائر، فإن أنواع معينة من الربحية تكون سلبية.

على عكس الربح، وهو مؤشر مطلق، فإن الربحية لا تتأثر بالتضخم يسمح لنا بالارتباطالدخل المستلم مع النفقات المتكبدة. وهذا يعطي صورة أكثر اكتمالا عن الوضع في المؤسسة. من الممكن أن يكون هناك موقف حيث يكون النمو المرتفع في الأرباح مصحوبًا بمعدلات نمو أعلى لتكاليف الإنتاج. وفي هذه الحالة، على الرغم من زيادة الأرباح، فإن الربحية ستنخفض. تحليل هذا المؤشريتيح لك In Dynamics تحديد أنواع المنتجات غير المربحة والاحتياطيات المخفية لمزيد من النمو وتقييم سياسة التسعير الخاصة بالشركة.

أنواع

قد تختلف مؤشرات الأداء في المؤسسات المختلفة، حيث أن كل شركة لها عملها الخاص.

وتنقسم جميع أنواع الربحية لمدة 3 مجموعاتحسب نوع مؤشر الإنتاج الذي تم تحليله:

إذا لم تكن قد سجلت منظمة بعد، إذن أسهل طريقةيمكن القيام بذلك باستخدام الخدمات عبر الإنترنت التي ستساعدك على إنشاء جميع المستندات اللازمة مجانًا: إذا كان لديك بالفعل مؤسسة وتفكر في كيفية تبسيط وأتمتة المحاسبة وإعداد التقارير، فستساعدك الخدمات عبر الإنترنت التالية سيحل محل المحاسب في مؤسستك تمامًا وسيوفر الكثير من المال والوقت. يتم إنشاء جميع التقارير تلقائيًا وتوقيعها إلكترونيًا وإرسالها تلقائيًا عبر الإنترنت. إنه مثالي لأصحاب المشاريع الفردية أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة في النظام الضريبي المبسط، UTII، PSN، TS، OSNO.
كل شيء يحدث ببضع نقرات، دون طوابير أو ضغوط. جربه وسوف يفاجأكم أصبح الأمر سهلاً!

إجراءات الحساب والصيغ

للحسابات يتم استخدام النموذجين رقم 1 و 2 من البيانات المالية - و.

يتضمن بسط جميع الصيغ الربح. في كثير من الأحيان، يتم استخدام الصافي، ولكن في بعض الأحيان يتم استخدام الميزانية العمومية والإجمالي وأرباح المبيعات وما إلى ذلك.

القاسم هو المؤشر الذي تم تحليله (الأصول، رأس المال). إن مجرد أخذ هذه القيم من البيانات سيكون غير صحيح، لأنه على مدار فترة - ستة أشهر، سنة - تتغير قيمتها في الميزانية العمومية. لذلك، للحساب الصحيح يتم حساب متوسط ​​التكلفة للفترة. على سبيل المثال:

إذا كانت قيمة الأصول المدخلة والمستبعدة معروفة، فيمكن إجراء الحساب باستخدام صيغة أخرى:

صيغة لحساب الربحية الإجمالية:

ويطلق المحللون الأجانب أيضًا على هذا المؤشر العائد على رأس المال التشغيلي أو الموارد الاقتصادية.

معادلة عروضإعادة جميع وسائل العمل المشاركة في عملية الإنتاج. لا يشير المقام إلى تكلفة جميع الأصول الثابتة، ولكن فقط تلك التي تشارك بشكل مباشر في الإنتاج (OPF). وتشمل هذه: الآلات والآلات والمعدات والأدوات الخاصة والمكابس والتوربينات والمحركات وأصول الإنتاج الأخرى.

ل رأس المال العامل المنظميشمل:

• احتياطيات الإنتاج (المواد الخام والوقود والمواد المساعدة والمكونات وقطع الغيار)؛
• المنتجات شبه المصنعة والمنتجات قيد التنفيذ (عناصر العمل التي لم تمر بالكامل بجميع مراحل عملية الإنتاج). يتم أخذ المنتجات الخاصة فقط بعين الاعتبار؛
• النفقات المؤجلة (النقدية لتطوير التكنولوجيا، وتطوير وإطلاق أنواع جديدة من المنتجات في الفترة المقبلة)؛
• البضائع تامة الصنع في المستودع.

جميع رأس المال العامل المذكور أعلاه غالبًا ما يكون أصول إنتاج عاملة (RPF). ولذلك، في بعض الأحيان يتم تضمينها في الصيغة.

معادلة ربحية المبيعات:

يعطي هذا المؤشر فهمًا لمدى فعالية المبيعات. أي ما هي نسبة الربح الموجودة في كل روبل من الإيرادات. لتقييم تأثير الدخل والمصروفات التشغيلية وغير التشغيلية، من الممكن استخدام قيمة إجمالي الربح في الصيغة. ويتم الحساب أيضًا باستخدام الربح من المبيعات.

معادلة العائد على الأصول:

عند حساب هذا المؤشر، يتم استخدام مجموع جميع أصول المؤسسة (عملة الميزانية العمومية) أو أنواعها الفردية (المتداولة وغير المتداولة). يتم تقييمها مع إنتاجية الموارد (الإيرادات/الأصول).

عملية حسابية ربحية الفترة المشمولة بالتقرير:

يقدم هذا المؤشر تقييماً لكامل النشاط المالي للشركة (وليس فقط مبيعات المنتجات) خلال الفترة الماضية.

معادلة ربحية OPF:

يظهر العائد على OPF. للحساب، يتم أخذ تكلفة جميع الأصول الثابتة المستخدمة في الإنتاج، بما في ذلك الأصول المستأجرة.

عملية حسابية ربحية التكاليف (التكلفة):

يمكن حساب هذا المؤشر لجميع المنتجات ومجموعات المنتجات الفردية. يتم إجراء تقييم لربحية إنتاج وتسويق كل منتج (أو الطلب على الخدمة المقدمة). عند حساب هذا المؤشر، هناك عندما تغطي الإيرادات التكلفة فقط (الربح في هذه الحالة سيكون مساوياً 0).

العائد على الاستثمار:

يوفر هذا المؤشر معلومات للمستثمر حول مدى فعالية الاستثمار. يتم استخدامه لمقارنة وتقييم المشاريع المختلفة. يتم تحليلها مع فترة الاسترداد والعائد على رأس المال وصافي القيمة الحالية.

أمثلة الحساب

سنقوم بإجراء الحسابات والتحليلات باستخدام مثال مصنع ينتج الأنابيب الملحومة المشوهة على البارد. المستهلكون الرئيسيون هم شركات الصناعات الكيميائية والوقود والصناعات النووية.

البيانات الأولية:

1. أرباح الميزانية العمومية لعام 2015 – 2760 ألف روبل.
2. OPF في البداية السنة – 17120 ألف روبل.
3. OPFon يخدع. السنة – 17330 ألف روبل.
4. OB.Normal.at البداية. السنة – 3240 ألف روبل.
5. OB.Norm.on يخدع. السنة – 3750 ألف روبل.

لنحسب متوسط ​​التكلفة السنوية للصندوق العام ورأس المال العامل الطبيعي ونحسب الربحية الإجمالية:

وهكذا، خلال العام الماضي، مقابل كل روبل من العمالة المشاركة في الإنتاج، استخرج المصنع 13.32٪ من أرباح ميزانيته العمومية.

تحليل البيانات الواردة

ولتحليل الربحية الإجمالية، من الضروري مقارنة هذا المؤشر مع مرور الوقت بعام 2014.

سيتم عرض جميع البيانات الخاصة بالحسابات في الجدول:

فِهرِس	2014	2015	انحراف
ربح الميزانية العمومية ألف روبل.	2690	2760	+70
متوسط ​​تكلفة OPF لهذا العام، ألف روبل.	17185	17225	+40
متوسط ​​تكلفة رأس المال العامل الموحد لهذا العام، ألف روبل.	2390	3495	+1105
إجمالي الربحية %	13,74	13,32	-0,42

على الرغم من النمو في أرباح الميزانية العمومية، هناك اتجاه سلبي في الربحية الإجمالية. وقد تأثر ذلك بالزيادة في تكلفة صناديق التقاعد المفتوحة ورأس المال العامل الموحد.

لتقييم تأثير كل عامل، سنقوم بإجراء تحليل العوامل باستخدام بدائل السلسلة.

التغير في ربح الكتاباحسب باستخدام الصيغة:

التغيير في OPFavg. سنة.احسب باستخدام الصيغة:

تغيير OB.Avg.year.احسب باستخدام الصيغة:

نحسب التوازن (التأثير الإجمالي) لجميع العوامل الثلاثة باستخدام الصيغة:

أدت الزيادة في أرباح الميزانية العمومية إلى زيادة الربحية الإجمالية لعام 2015. بنسبة 0.34%. أدت الزيادة في تكلفة صناديق التقاعد المفتوحة إلى خفض هذا الرقم بنسبة 0.03٪، كما كان للزيادة في تكلفة رأس المال العامل الطبيعي تأثير سلبي - بنسبة 0.73٪. في هذه الحالة، يكون معدل نمو الربح أقل من معدل نمو رأس المال العامل الموحد للمؤسسة، ولهذا السبب انخفضت الربحية الإجمالية بمرور الوقت. تأثير OPF ضئيل (زادت التكلفة قليلاً مقارنة بالعام الماضي).

وفي عام 2015، تلقى المصنع طلبًا إضافيًا لإنتاج الأنابيب ذات الجدران الرقيقة. لتنفيذه، مطلوب المزيد من الطاقة الإنتاجية. تم تحميل المعدات الحالية بالكامل وأطلقت الشركة هذا الطلب الإضافي في الإنتاج على أجزاء، مما أدى إلى تأخير المواعيد النهائية لاستكمال الطلبات الحالية. وأدى ذلك إلى اضطرابات في إيقاع العمل. ومن المقرر تحديث خط لحام الأنابيب في عام 2016. هذا هو الحدث الرئيسي فيما يتعلق بـ OPF.

كما حدثت خلال العام الماضي زيادة في المخزون الزائد في المستودعات والعمل جارٍ. وكان السبب في ذلك هو عدم وجود معدات للاختبار المائي، ومن المقرر شراءها في العام المقبل. يوجد عدد كبير من الأنابيب قبل هذه المرحلة من عملية الإنتاج. ومن الممكن حتى الآن الاتفاق مع بعض العملاء على أن هذه الاختبارات اختيارية. تم إنتاج الأنابيب ذات الجدران الرقيقة الجاهزة لطلب جديد على دفعات صغيرة وكان عليها أن تبقى في المستودع لإرسال دفعة كبيرة إلى العميل.

تعمل الشركة بنشاط للعثور على موردين جدد للمواد المساعدة: مواد التشحيم والمبردات والحاويات والتغليف للأنابيب والمذيبات والقفازات والأرجون السائل. إنهم يشغلون حصة عالية من رأس المال العامل الموحد. يعد بعض الموردين برفع أسعار هذه المواد، ولزيادة مستوى الربحية الإجمالية، تحتاج الشركة إلى تقليل تكلفة شرائها.

وتبلغ قيمة مؤشر الربحية الإجمالية في قطاع الإنتاج 4-25% في المتوسط ​​بالنسبة للشركات المختلفة. ومع ذلك، على النحو التالي من مثالنا، فإن هذه القيمة في حد ذاتها لا تسمح لنا باستخلاص الاستنتاجات الصحيحة. إجراء التحليل العاملييعطي فكرة عن الوضع الحقيقي في المؤسسة ويساعد في العثور على مناطق المشاكل والاحتياطيات المخفية.

تقوم كل مؤسسة بتطوير برنامجها الخاص لزيادة الربحية الإجمالية، وذلك باستخدام البيانات من التحليل.

هناك عدة مجموعات من طرق التحسين:

1. تحسين استخدام OPF. وإذا كان معدل نمو الأرباح أعلى من معدل النمو في قيمة صناديق التقاعد المفتوحة، فإن تشغيلها يعتبر فعالا. تشمل الطرق في هذه المجموعة ما يلي:
   • إعادة الإعمار والتحديث وإعادة المعدات التقنية؛
   • الالتزام بالمواعيد النهائية لإصلاحات OPF ومراقبة جودتها؛
   • تقليل وقت التوقف عن العمل والتحميل الأمثل للمعدات؛
   • الحوافز المادية للعاملين وزيادة حافزهم؛
   • تنفيذ برامج الكمبيوتر في إدارة المعدات.
2. - تحسين استخدام رأس المال العامل المنظم. تمامًا كما هو الحال مع OPF، يكون عملهم فعالًا بمعدلات أعلى لنمو الأرباح. الطرق هي كما يلي:
   • مؤسسة الحجم الأمثلالمخزونات الصناعية
   • تسارع دوران.
   • السيطرة على حجم العمل الجاري (خطر النمو المرتفع هو أنه قد يكون عيبًا خفيًا) والمنتجات النهائية في المستودعات؛
   • توفير المواد الخام والإمدادات في الوقت المناسب وتحديد معدلات استهلاك معقولة؛
   • يتحكم .
3. خفض تكاليف الإنتاج؛
4. زيادة إنتاج منتجات أكثر ربحية والبحث عن عملاء جدد؛
5. زيادة الطاقة الإنتاجية وحجم الإنتاج؛
6. تحسين جودة المنتج وتقليل العيوب النهائية ومخلفات الإنتاج.

كل هذه الأساليب متشابكة بشكل وثيق. يؤدي التقييم الاقتصادي الموضوعي للمؤسسة وقرارات الإدارة الصحيحة إلى زيادة الربحية ونتائج التشغيل الإيجابية. ونتيجة لذلك، تتحسن رفاهية المجتمع ككل.

ما هي الربحية وسبب ضرورة حسابها موصوفة في درس الفيديو التالي:

سعر الكلفة (يكلف) - التعبير النقدي عن تكاليف المنظمة لإنتاج وبيع المنتجات (الأعمال والخدمات). سعر الكلفة- هذا هو تقييم التكاليف الحالية، والتكلفة الأولية الفعلية للعمالة والموارد النقدية لإنتاج وبيع المنتجات، ومبلغ من المال أو ما يعادله المتراكم أثناء الإنتاج أو المدفوع عند شراء شيء ما (أو عند المحاسبة عن الحسابات المستحقة الدفع) . اعتمادًا على تكوين التكاليف ، يتم تمييز التكاليف: الفرد كمبلغ تكاليف تصنيع نوع معين من المنتجات؛ التكنولوجية كمجموع تكاليف تنظيم العملية التكنولوجية لتصنيع المنتجات؛ ورشة العمل، التي تتكون من التكلفة التكنولوجية، والتي تزيد تكلفة المنتجات والخدمات شبه المصنعة للإدارات الأخرى، وكذلك تكاليف صيانة وإدارة ورشة العمل؛ الإنتاج كمجموع تكاليف المشروع، بما في ذلك النفقات العامة والمحلية، لإنتاج المنتجات؛ كاملة، وتتكون من تكاليف الإنتاج والتكاليف المرتبطة ببيع المنتجات، والنفقات الأخرى غير الإنتاجية. يتم تجميع التكاليف التي تشكل تكلفة المنتجات والخدمات وفقًا لمحتواها الاقتصادي إلى العناصر التالية: تكاليف المواد (مطروحًا منها تكلفة النفايات القابلة للإرجاع)؛ تكاليف العمالة؛ الخصومات للاحتياجات الاجتماعية، وانخفاض قيمة الأصول الثابتة؛ التكاليف الأخرى، والتي تشمل عادة تكاليف التسويق. يتم تقديم الأخير في شكل موسع في ميزانية التسويق. التكلفة الكاملة(وتسمى أيضًا المتوسط) هي نسبة جميع التكاليف إلى حجم إنتاج السلع أو الخدمات. التكلفة الحدية– هي تكلفة كل وحدة إنتاج لاحقة (سلع أو خدمات). تخطيط التكلفة. الهدف الرئيسي لتخطيط التكلفة هو تحديد واستخدام الاحتياطيات الحالية لتقليل تكاليف الإنتاج وزيادة المدخرات في المزرعة من أجل زيادة ربحية المؤسسة. من خلال خفض تكاليف الإنتاج نتيجة لتوفير العمالة الماضية والحية، تحقق الصناعة، إلى جانب نمو المدخرات، زيادة في حجم الإنتاج. يجب أن تعتمد خطط التكلفة على معايير تدريجية لتكاليف العمالة واستخدام المعدات واستهلاك المواد الخام والمواد وتكاليف المبيعات والتسويق.

الربحية

عندما تقوم كيانات السوق بأنشطة تجارية، من الضروري التحليل المستمر لنتائج هذه الأنشطة وفعالية الجهود المبذولة، وكذلك استخلاص الاستنتاجات اللازمة حول آفاق تطوير الأعمال. إذا كان من الضروري تحليل أنشطة المؤسسة، فستكون الربحية أحد العوامل الرئيسية في هذا التحليل. تصف هذه المقالة أنواع الربحية ومؤشراتها وتقدم أمثلة على العمليات الحسابية.

ما هي الربحية

الربحية هي مؤشر على الكفاءة الاقتصادية التي تميز ربحية المؤسسة. تساعد هذه المعلمة على فهم مدى فعالية استخدام الشركة للموارد المتاحة (الطبيعية والاقتصادية والعمالية والمالية). إذا تم أخذ نطاق نشاط الهياكل غير الربحية في الاعتبار، ففي هذه الحالة سيتم اعتبار الربحية كفاءة عملها. إذا كنا نتحدث عن الوحدات التجارية، ففي هذه الحالة تكون الخصائص الكمية الدقيقة مهمة. يمكن مقارنة الربحية بمؤشرات الكفاءة، أي. نسبة إجمالي التكاليف إلى إجمالي الربح. وبعبارة أخرى، الربحية هي نسبة الدخل والنفقات. إذا حققت الشركة ربحًا في نهاية السنة المشمولة بالتقرير، فإن هذا العمل يعتبر مربحًا.

أنواع رئيسية

يتم تقديم الربحية بأشكال مختلفة، لأن قد تختلف مؤشرات الأداء حسب نوع العمل. عند حساب أنواع مختلفة من الربحية، يجدر النظر في أن المعاملات المستخدمة ستكون مختلفة، وبالتالي، ستختلف الصيغ أيضًا. أنواع الربحية:

عام العائد على الأصول(يشمل الأصول المتداولة وغير المتداولة). يمكن أن توضح هذه الخاصية القروض المالية التي استخدمتها الشركة للحصول على ربح يساوي 1 روبل. يتم احتساب هذه الخاصية من نسبة الربح المستلم قبل السداد الكامل لجميع أنواع الضرائب، وكذلك متوسط ​​قيمة جميع الأصول الموجودة للشركة لفترة زمنية محددة (سنة، شهر، نصف سنة، ربع سنة)، أي. إنها قدرة أصول الشركة على تحقيق الربح. إذا كنا نتحدث عن ربحية تكوين أصول الشركة، فيتم حسابها بقسمة ربح الشركة (قبل الضريبة) على متوسط ​​التكلفة الإجمالية للأصول الجاذبة لنفس الفترة الزمنية (سنة، شهر، نصف سنة، إلخ) .);

ربحية السلع والمنتجات. وهو يمثل النسبة بين الربح الذي تم الحصول عليه من بيع السلع والخدمات والأموال التي تم إنفاقها على إنتاجها. يساعد هذا المؤشر على تحديد مدى ربحية إنتاج منتج معين؛

ربحية الإنتاج. يميز هذا المؤشر الاقتصادي مدى جدوى إدارة نوع معين من الأعمال. ونحن هنا نتحدث عن العلاقة التي تنشأ بين تكاليف الإنتاج وصافي الربح النهائي. يعتبر الإنتاج مربحًا عندما يكون هناك توازن إيجابي بين التكاليف والأرباح. وتشمل التدابير المتخذة لزيادة ربحية الإنتاج خفض التكلفة الإجمالية للإنتاج، فضلا عن تحسين جودته.

أنواع أخرى من صيغ الربحية والحساب

للحصول على الكشف الكامل عن مفهوم الربحية وأنواعها، من الضروري توفير الصيغ المرئية وإجراء الحسابات. مؤشرات الربحية:

العائد على الأصول= الربح/قيمة الأصول*100%، حيث العائد على الأصول – العائد على الأصول. هنا، لا يتم أخذ الأصول الخاصة بالمؤسسة في الاعتبار فحسب، بل أيضًا تلك التي تم جذبها (على سبيل المثال، الحسابات المدينة والقروض)؛

ROFA ربحية الأصول الثابتة. المؤشر مشابه للمؤشر السابق. يساعد في تقييم أداء الأصول الثابتة، بدلاً من الأصول، ولهذا السبب يتم أخذ تكلفتها في الاعتبار في الصيغة؛

عائد حقوق المساهمين = الربح/رأس المال*100%، حيث عائد حقوق المساهمين - العائد على حقوق الملكية. تشير هذه النسبة إلى مدى فعالية استخدام أموال المؤسسة الخاصة. في هذه الحالة، يتم حساب مستوى الربحية كنسبة من صافي الربح ومبلغ رأس المال المصرح به (في بعض الحالات، يتضمن رأس المال الإضافي أيضًا). يوضح الفرق بين العائد على الأصول والعائد على الخصوم مقدار الأموال المقترضة المستخدمة في إدارة الأعمال. وتجدر الإشارة إلى أن هذا المعامل يعتبر أحد المؤشرات الرئيسية عند تحليل أنشطة المؤسسات في البلدان المتقدمة؛

عائد الاستثمار – العائد على الاستثمار. يساعد هذا المؤشر في تقييم الربح الذي تم الحصول عليه من الاستثمار الأولي، أي. هي النسبة بين الربح المستلم ومبلغ الاستثمار الأولي. ويمكن إثبات فعالية الاستثمارات النقدية باستخدام الأسهم كمثال. اشترى المستثمر أسهم غازبروم مقابل 149.5 روبل، لكنه لاحظ انخفاض الأسهم في سوق الأوراق المالية، فقرر تصفية المركز المفتوح وباع هذه الأوراق المالية مقابل 135.2 روبل لكل منها، متلقيًا خسارة قدرها 14.3 روبل. والنتيجة هي حصول المستثمر على عائد سلبي على الاستثمار قدره 9.56% (14.3/149.5*100% = -9.56%). لا يمكن اعتبار معامل عائد الاستثمار نفسه، وكذلك هذا المستوى من الربحية، المؤشر الرئيسي لنشاط الشركة الناجح، لأن ولا يمكن أن تعكس المواقف التي تنشأ مع بعض التدفقات التشغيلية (الاستثمارات المالية لرأس المال المقترض، وما إلى ذلك). ولكن لا تزال فعالية معدل الدوران التشغيلي الرئيسي تنعكس بشكل واضح للغاية.

يتم إجراء حسابات كفاءة ممارسة الأنشطة التجارية للمنظمات مع مراعاة التكاليف الحالية والتكاليف غير المتكررة. تختلف ربحية المنتجات والإنتاج:

ذاكرة للقراءة فقط ربحية المنتج. ويشير هذا المؤشر إلى مدى فعالية التكاليف المتكبدة. ونعني هنا العلاقة بين الربح المحصل من بيع المنتج وتكلفته. يمكن حساب هذا المؤشر لجميع المنتجات المقدمة للمستهلكين وللمنتجات الفردية. عند حساب الربحية، ستبدو صيغة الحساب كما يلي:

روبية = (ف / س) * 100٪

حيث Rp هي ربحية المنتجات المباعة، P هي الربح المستلم من المبيعات، Sp هي تكلفة المنتجات المباعة؛

تساعد نسبة ربحية الإنتاج على تقييم درجة الكفاءة في استخدام ممتلكات المنظمة (الأصول الثابتة ورأس المال العامل). صيغة الحساب هي كما يلي:

Рп = (الرصاص / (الصندوق + الأموال))*100%

حيث Рп – ربحية الإنتاج (٪)، Pb – ربح الميزانية العمومية (ألف روبل)، صندوق Phos – تكلفة الأصول الثابتة (المتوسط ​​للسنة، ألف روبل)، Fborrot. الأموال – مقدار رأس المال العامل (ألف روبل).

لكي تعمل المؤسسة بنجاح، من الضروري إجراء مراقبة منتظمة لفعالية أنشطتها. ولهذا الغرض، هناك عدد من المؤشرات الاقتصادية والمالية التي يتم استخدامها بشكل مستمر في التحليل.

تعد الربحية أحد المؤشرات المهمة والشائعة: فمن السهل حسابها بناءً على البيانات المتاحة، كما أن فوائدها في تقييم الخصائص النوعية لأنشطة الشركة هائلة.

حول أهمية مؤشرات ربحية المؤسسة

عند الحديث عن دلالة الأرقام المقدرة المختلفة، غالبا ما يقومون بمقارنة الفرق بين الربح وربحية المؤسسة.

الربح، مثل حجم المبيعات والإيرادات، هي مؤشرات مطلقة، بناءً على هذه البيانات، فمن الصعب، إن لم يكن من المستحيل، إعطاء تقييم حقيقي لكفاءة المؤسسة.

في بعض الأحيان تكون المؤسسة التي لديها حجم مبيعات أصغر أكثر كفاءة في الواقع من مؤسسة أخرى تنتج وتبيع المزيد من السلع. نظرًا لأن الأول يمكن أن يحقق نتائجه بعدد أقل من الموظفين وبتكاليف إنتاج أكثر تواضعًا.

ولذلك، فإن المؤشرات النسبية مثل الربحية هي أكثر أهمية وأكثر موضوعية. ويطلق عليه أحيانًا اسم عامل كفاءة المؤسسة، قياسًا على كفاءة الآليات.

يتم تحديد الربحية في الحسابات على أنها RO - العائد على؛ وهو يعطي فكرة عن عدد كوبيل (أو روبل) من الربح الذي يحققه الروبل الواحد المستثمر في الموارد أو الأصول. فيما يتعلق بالمؤسسات التجارية، سيكون هذا هو عدد كوبيل الربح لكل روبل واحد من الإيرادات.

يتم قياس هذا المؤشر كنسبة مئوية، مما يجعل من الممكن مقارنته بمعدل نجاح مماثل لشركة أخرى. سيكون هذا تقييمًا مثاليًا لمدى فعالية استخدام المؤسسة للموارد المادية والمالية والبشرية.

الأنواع الرئيسية للربحية

تنقسم مؤشرات ربحية المؤسسة إلى عدة أنواع:

• ROA - الأصول - العائد على الأصول؛
• ROI - رأس المال المستثمر - العائد على الاستثمار؛
• ROTR/ROS - إجمالي الإيرادات/البيع - ربحية المنتجات/المبيعات؛
• ROL - العمل - ربحية العمل؛
• تدريب ضباط الاحتياط - التكلفة الإجمالية - العائد على التكلفة.

لحساب ربحية المؤسسة، غالبا ما تستخدم صيغة عالمية:

RO = (نوع الربح/المؤشر الذي يجب حساب ربحيته)*100%

بسط هذه الصيغة هو نوع الربح. وكقاعدة عامة، تظهر هنا أرقام الربح من المبيعات وصافي الربح، ولكنها تلجأ في بعض الأحيان إلى الحسابات على أساس الربح الإجمالي أو التشغيلي أو الربح في الميزانية العمومية. من السهل العثور على قيم أي من هذه الأنواع من الأرباح في بيان النتائج المالية (الربح والخسارة) للشركة.

القاسم هو المؤشر الذي يتم من خلاله حساب الربحية. يتم التعبير عنها دائمًا من الناحية النقدية. لنفترض أنك بحاجة إلى حساب ROTR - العائد على المبيعات، ثم سيكون المقام هو مؤشر تكلفة حجم المبيعات، أي الإيرادات (TR - إجمالي الإيرادات). كيف نجد رقم الإيرادات؟ ضرب السعر (P - السعر) بحجم المبيعات (Q - الكمية):

تر = ف*س

صيغة لحساب ربحية التكلفة

تحليل مؤشرات ربحية المؤسسة أمر مستحيل دون معرفة جوانب تكلفة المنتجات أو الخدمات، والعمل الذي تقوم به المؤسسة.

ليس من قبيل الصدفة أن يعتبر ROTC - العائد على التكلفة الإجمالية - أحد أهم المؤشرات التي تميز الكفاءة. وبخلاف ذلك، تسمى ربحية التكلفة بربحية الإنتاج، لأنها تعكس بشكل كامل كفاءة عملية الإنتاج.

يعتمد حساب ربحية الإنتاج (التكلفة) على هذه المعادلة:

تدريب ضباط الاحتياط = (PR/TC)*100%

تعيين PR في بسط الصيغة هو الربح من المبيعات/المبيعات، أي الفرق بين الدخل والمصروفات والإيرادات (TR - إجمالي الإيرادات) والتكلفة الإجمالية (TC - التكلفة الإجمالية). العلاقات العامة = TR - TC.

TC في المقام هو المؤشر الذي يجب حساب ربحيته، وفي حالتنا هي التكلفة الإجمالية. تشمل التكلفة الكاملة جميع تكاليف المؤسسة: أجور العمال وموظفي الإدارة، وإيجار المباني، والمواد، والمنتجات نصف المصنعة، والإسكان والخدمات المجتمعية، وتكاليف الإعلان، والأمن، وما إلى ذلك. وغالبا ما تسمى الصناعات الرئيسية كثيفة المواد ، نظرًا لأن حصة كبيرة في تكلفة منتجاتها تتكون من مواد.

يمكن حساب ربحية التكلفة ليس فقط للمؤسسة ككل، ولكن أيضًا لورش العمل وللأنواع الفردية من المنتجات. ستُظهر هذه الأرقام بوضوح مقدار الربح الذي سيحققه الروبل الواحد المستثمر في تكلفة الإنتاج عند بيع المنتجات. عند قياسه كنسبة مئوية، سيعطي هذا المؤشر رقمًا لكفاءة استخدام موارد الإنتاج.

حساب الربحية في الميزانية العمومية

غالبًا ما يتم "تشغيل" معادلة حساب الربحية على أساس البيانات الموجودة في الميزانية العمومية. يتم تجميعه مرتين في السنة ويجعل من الممكن تتبع ديناميكيات تطوير الإنتاج وحالته في بداية ونهاية الفترة المشمولة بالتقرير. تقوم الوثيقة بتجميع معلومات حول الأصول وحقوق الملكية والالتزامات للشركة.

من الميزانية العمومية، ستحتاج إلى أخذ مؤشرات مثل حجم الأصول (المتداولة وغير المتداولة)، وحجم رأس المال، وحجم الاستثمارات وعدد من المؤشرات الأخرى لحسابها. الفارق الدقيق هو أنك لا تحتاج فقط إلى هذه الأرقام المعروفة، بل تحتاج أيضًا إلى المتوسط ​​الحسابي لمجموع المؤشر في بداية الفترة الحالية ونهايتها. بدلاً من الرقم المحسوب الأول، يمكنك استخدام القيمة في نهاية الفترة السابقة.

لنفترض أننا مهتمون بربحية الأصول غير المتداولة. يعكس هذا المؤشر عدد كوبيل الربح من مبيعات الروبل المستثمر في الأصول غير المتداولة.

وفي الميزانية العمومية للمؤسسات الصغيرة، تصبح قيمة الأصول غير المتداولة مجموع السطرين 1150 و1170. وبالنسبة للمؤسسات المتوسطة الحجم، يتناسب هذا المؤشر مع السطر 190 (المجموع للقسم الأول). نجد قيم الأصول غير المتداولة في بداية ونهاية الفترة ونجمعها ونقسم الناتج إلى النصف.

صيغة لحساب ربحية الأصول غير المتداولة:

العائد على الأصول (في) = (PR/(InAnp + InAkp)/2)*100%

يعبر VnAnp هنا عن قيمة الأصول غير المتداولة في بداية الفترة الحالية أو نهاية الفترة السابقة. VnAkp هي قيمة الأصول غير المتداولة في نهاية الفترة الحالية.

مثال لحساب ربحية المؤسسة

سنعرض حساب ربحية المؤسسة (الإنتاج) باستخدام مثال محدد. لإجراء الحسابات اللازمة، ستحتاج إلى بيانات عن التكلفة الإجمالية (TC) والأرباح من المبيعات (PR). من أجل الوضوح وسهولة المقارنة، لنأخذ أرقامًا مشروطة لمؤسستين في نفس مجال النشاط.

ستكون إيرادات (TR) للمؤسسات الأولى والثانية 1500000 و 2400000 روبل على التوالي. التكلفة الإجمالية (TC) - 500000 و 1200000 روبل. سوف نقوم بحساب الربح من بيع كلا العنصرين كالفرق بين الإيرادات والتكلفة الكاملة.

PR1 = TR - TC = 1,500,000 - 500,000 = 1,000,000 روبل

PR2 = TR - TC = 2400000 - 1200000 = 1200000 روبل

وكانت إيرادات الشركة الثانية وأرباحها من المبيعات أعلى. ولكن، كما قلنا من قبل، هذه مؤشرات مطلقة. ليست حقيقة أن المؤسسة الثانية تعمل بشكل أكثر كفاءة. لمعرفة ذلك بشكل موثوق، دعونا نحسب مستوى ربحية الإنتاج.

ROTC1 = (PR/TC)*100% = (1000000/500000)*100% = 200%

ROTC2 = (PR/TC)*100% = (1200000/1200000)*100% = 100%

توضح هذه المؤشرات من يعمل فعليًا بشكل أكثر كفاءة ونجاحًا. في المؤسسة الأولى، مع مستوى ربح أقل قليلاً، تكون ربحية الإنتاج أعلى مرتين من ربحية المؤسسة المنافسة.

يمكننا أن نستنتج: الربحية هي المؤشر الأمثل والأكثر دقة وموضوعية الذي يميز كفاءة المؤسسة. بمساعدتها، من الأسهل ضبط الأنشطة التجارية وتحقيق إنتاجية أكبر للعمالة.

واحدة من العلامات الأساسية لإنتاجية النشاط هي، والتي يتم تعريفها على أنها مؤشر الجدوى الاقتصادية، مما يدل على مستوى فعالية استغلال الإنتاج والمواد والمالية والعمالة وغيرها من الموارد.

العائد على المبيعات

تتضمن الربحية عدة مؤشرات أساسية، بما في ذلك العائد على المبيعات.

العائد على المبيعات هو مقياس يوضح بالضبط مقدار الأموال من المنتج المباع الذي يجب اعتباره ربحًا تحصل عليه الشركة.

يتم حساب ربحية المبيعات لفترة زمنية معينة ويتم التعبير عنها بـ. وبمساعدة الأخير، يمكن للشركة تحسين استراتيجية التسعير الخاصة بها والتكاليف المرتبطة مباشرة بتنفيذها بشكل فعال.

يتميز هذا المؤشر بالتناوب النشط لفترات الزيادة والنقصان. يمكن أن يكون سبب النمو المكثف للنسبة هو زيادة الأرباح، وانخفاض حجم المبيعات، والتأثير المتزامن لهذه العوامل.

يمكن أن يكون سبب زيادة الأرباح هو ارتفاع الأسعار، أو انخفاض التكاليف، وما إلى ذلك، أما بالنسبة لانخفاض حجم المبيعات، فقد تكون أسباب هذه الظاهرة مختلفة. إذا تمت هذه العملية بعد ارتفاع الأسعار، فهذا أمر طبيعي تماما. إذا كان السبب، على سبيل المثال، فقدان الاهتمام بالمنتج، فيجب عليك إجراء تعديلات على أنشطتك.

الصيغ وميزات الحساب

يتم حساب ربحية المبيعات للأغراض التالية:

• توفير فعال للتحكم في الأرباح؛
• مراقبة تطور النشاط التجاري للشركة؛
• المقارنة مع الأرباح التي تحصل عليها الشركات المنافسة؛
• التحديد الأمثل لكل من المبيعات المربحة وغير المربحة؛
• تقييم حصة تكاليف الإنتاج في عملية المبيعات العامة؛
• ضمان السيطرة على سياسة التسعير؛
• للأغراض الأخرى ذات الأهمية للأنشطة التجارية للشركة.

لحساب العائد على مؤشرات المبيعات نستخدم أنواع مختلفةالربح المستلم، وبالتالي يتم حساب هذا المعامل باستخدام عدة عوامل مختلفة.

ومع ذلك، فإنها جميعا تحتوي بشكل أساسي على معادلة مثل:

Рп=(П/В) *100%، حيث:

• Рп - العائد على المبيعات،
• ف - الربح،
• ب – الإيرادات .

في معظم الحالات، تعتمد الربحية على ثلاث قيم رئيسية:

1. اجمالي الربح،
2. الربح التشغيلي،

تتضمن خوارزمية حساب إجمالي الربح قسمة الأخير على الإيرادات ثم ضرب النتيجة الناتجة بنسبة مائة بالمائة - Рп= (Пв/В) * 100%، حيث:

• Рп - العائد على المبيعات،
• الكهروضوئية - الربح الإجمالي،
• ب – الإيرادات .

يتم تحديد إجمالي الربح عن طريق طرح المبيعات من الإيرادات المستلمة. المؤشرات المشار إليها مستخرجة من قائمة الربح والخسارة (نموذج رقم 2)

تتضمن خوارزمية حساب الربح التشغيلي قسمة الربح على الإيرادات ثم ضرب النتيجة الناتجة بنسبة مائة بالمائة - Рп = (Mon/B) * 100%، حيث:

• Рп - العائد على المبيعات،
• Mon - الربح قبل الضريبة،
• ب – الإيرادات،
• المؤشرات الخاصة بهذا الحساب مستخرجة أيضًا من النموذج رقم 2.

يوضح العائد على المبيعات المحسوب باستخدام هذه الصيغة الجزء المحدد الموجود في الإيرادات التي تتلقاها الشركة مطروحًا منها الفوائد المحولة والمدفوعة.

تتضمن خوارزمية حساب صافي الربح قسمة صافي الربح على الإيرادات ثم ضرب النتيجة الناتجة بنسبة مائة بالمائة - Рп = (Пч/В) * 100%، حيث:

• Рп - العائد على المبيعات،
• Pch - صافي الربح،
• ب – الإيرادات .

كما يجب استخراج المؤشرات اللازمة لهذا الحساب كما في الحالات السابقة من النموذج رقم 2.

تحليل

حساب الربحية

يسمح التحليل المنتظم لربحية مبيعات الشركة بالإدارة الفعالة للأنشطة الاقتصادية، وتحسين أداء هذه الأخيرة، وزيادة الربحية، والاستجابة السريعة للتغيرات في ظروف السوق، وما إلى ذلك.

عند تحقيق ربحية مبيعات العوامل، من الضروري أن تأخذ في الاعتبار بشكل شامل السمات المحددة للتأثير الذي تمارسه الربحية على عوامل مثل: التغييرات في المنتجات التي تصنعها الشركة أو الخدمات والعمل الذي تؤديه.

الطريقة الأكثر فعالية هي إجراء تحليل على مدى عدة أشهر أو حتى سنوات؛ هذا النهج يسمح لك بتحديد الاتجاه العام للتنمية الاقتصادية للشركة وتحديد نقاط الضعف فيها.

عند إجراء تحليل الربحية، من الضروري الاسترشاد بهذه المعايير الأساسية وفي نفس الوقت البسيطة إلى حد ما (التي تنطبق على جميع الشركات تمامًا، بغض النظر عن نوع نشاطها) مثل:

• زيادة الربحية هو اتجاه إيجابي.
• انخفاض الربحية هو اتجاه سلبي.

لتحديد وجود اتجاهات معينة في التغييرات التي تحدث في ربحية المبيعات، من الضروري إنشاء فترات مثل إعداد التقارير والقاعدة. بالنسبة للأخير، من المنطقي أن تأخذ مؤشرات الأداء إما للماضي أو للفترة التي حصلت فيها الشركة على أقصى ربح. المحاسبة لفترة الأساس مطلوبة لمقارنة الربحية المحسوبة في كل فترة من الفترات المذكورة.

العوامل التي تقلل الربحية

لماذا تنخفض الربحية؟

قد يكون سبب انخفاض الربحية التي تم تحديدها أثناء التحليل اتجاهات مثل، على سبيل المثال:

1. تجاوز معدل النمو، ومعدل الزيادة في الإيرادات - الأسباب التي أدت إلى هذا الاتجاه يمكن أن تكون، على وجه الخصوص، انخفاض الأسعار، والتغيرات الهيكلية في نطاق المبيعات، وزيادة التكاليف القياسية. لتغيير الوضع، يلزم تحليل سياسة التسعير للشركة ونظام مراقبة التكاليف وسياسة المجموعة.
2. إن معدل الانخفاض في الإيرادات الذي يفوق معدل الانخفاض في التكاليف هو اتجاه قد ينشأ نتيجة لانخفاض مستوى . في هذه الحالة، مطلوب تحليل شامل لاستراتيجية التسويق.
3. زيادة تكاليف الشركة - يمكن أن يكون سبب هذا الاتجاه عوامل مثل انخفاض الأسعار وزيادة التكاليف القياسية والتغيرات الهيكلية في نطاق المبيعات. في هذه الحالة، يلزم إجراء تحليل لسياسة التنوع والتسعير ومراقبة التكاليف.

ويجب أن يؤخذ في الاعتبار أن انخفاض الربحية الذي تم الكشف عنه أثناء التحليل هو دليل واضح على انخفاض القدرة التنافسية للشركة وانخفاض مستوى الطلب بشكل خطير. في هذا النوع من الحالات، تحتاج الشركة إلى تطوير نظام من الإجراءات التي تضمن التحفيز النشط للطلب، وتحسين جودة المنتجات، بالإضافة إلى التطوير المكثف لقطاعات السوق الجديدة.

وتجدر الإشارة أيضًا إلى أنه إذا أدت نتائج التحليل إلى استنتاجات حول انخفاض حجم المبيعات أو زيادة الأصول المشاركة في معدل الدوران، فإن طرق تصحيح الوضع الحالي قد تكون كافية للقضاء على الأسباب.

ومع ذلك، إذا كان العامل السلبي الرئيسي هو زيادة كبيرة في التكاليف، فيجب تنفيذ جميع التدابير التصحيحية اللازمة بأقصى قدر من الحذر، لأن مصدر خفض التكاليف يمكن أن ينتهي بسرعة كبيرة. لذلك، في هذا النوع من الحالات، قد يكون الخيار الأفضل هو إعادة التوجيه لإنتاج بعض المنتجات الأخرى.

زيادة الربحية

لا يمكن اعتبار حالة انخفاض الربحية مقبولة ومن الطبيعي أن تتطلب تصحيحًا، ولهذا تحتاج الشركة إلى اتخاذ تدابير تهدف إلى زيادة الربحية بكل الطرق الممكنة.

لتطوير استراتيجية الشركة الصحيحة، عوامل مثل:

• التقلبات في ظروف السوق
• التغيرات في طلب المستهلك،
• تحليل أنشطة الشركات المنافسة،
• توفير الاحتياطيات الداخلية.

بعد دراسة شاملة لجميع العوامل المذكورة أعلاه، من الضروري، بناءً على الاستنتاجات التي تم الحصول عليها نتيجة لذلك، البدء في التنفيذ العملي للاستراتيجية واتخاذ إجراءات محددة تهدف إلى تصحيح الوضع.

تشمل الإجراءات الرئيسية التي تهدف إلى زيادة الربحية ما يلي:

• زيادة وتحديث الطاقة الإنتاجية.
• الرقابة الشاملة على جودة المنتجات المصنعة.
• تطوير استراتيجية التسويق الأمثل.
• تقليل تكلفة المنتجات المصنعة.
• الدافع السليم للموظفين.

لذا، في تلخيص كل ما سبق، من الضروري التأكيد على أن مؤشرات العائد على المبيعات هي أحد المعايير الأساسية لتقييم الأنشطة المالية والاقتصادية للشركة. لتحسين جميع المؤشرات، من الضروري تحليل جميع الإنجازات الحالية بشكل صحيح وتحديد العوامل التي تعيق المزيد من التطوير. بعد تحديد كافة المشاكل وتحديد أسباب حدوثها، يجب وضع التدابير بعناية واتخاذ الإجراءات اللازمة لتصحيح الاتجاهات السلبية في تطور الشركة.

اكتب سؤالك في النموذج أدناه

لتحليل وحساب كفاءة المؤسسة، يتم استخدام مجموعة واسعة من المؤشرات الاقتصادية والمالية. وهي تختلف في تعقيد الحساب وتوافر البيانات وفائدتها للتحليل.

تعد الربحية أحد مؤشرات الأداء المثالية - سهولة الحساب وتوافر البيانات والفائدة الهائلة للتحليل تجعل هذا المؤشر ضروريًا للحساب.

ما هي ربحية المؤسسة

الربحية (RO – العائد)– مؤشر عام للكفاءة الاقتصادية للمؤسسة أو استخدام رأس المال/الموارد (المادية والمالية وغيرها). هذا المؤشر ضروري لتحليل الأنشطة الاقتصادية والمقارنة مع المؤسسات الأخرى.

الربحية، على عكس الربح، هي مؤشر نسبي، لذلك يمكن مقارنة ربحية العديد من المؤسسات مع بعضها البعض.

إن الربح والإيرادات وحجم المبيعات هي مؤشرات مطلقة أو آثار اقتصادية، ومن غير الصحيح مقارنة هذه البيانات من عدة مؤسسات، لأن مثل هذه المقارنة لن تظهر الوضع الحقيقي للأمور.

ربما تكون المؤسسة ذات حجم المبيعات الأصغر أكثر كفاءة واستدامة، أي أنها ستتجاوز مؤسسة أخرى من حيث المؤشرات النسبية، وهو الأمر الأكثر أهمية. تتم مقارنة الربحية أيضًا بالكفاءة(عامل الكفاءة).

بشكل عام، تُظهر الربحية عدد الروبلات (كوبيل) من الربح الذي سيجلبه روبل واحد مستثمر في الأصول أو الموارد. بالنسبة لربحية المبيعات، تقرأ الصيغة على النحو التالي: كم كوبيل من الربح موجود في روبل واحد من الإيرادات. ويعكس هذا المؤشر، عند قياسه كنسبة مئوية، فعالية الأنشطة.

هناك عدة أنواع رئيسية من الربحية:

• ربحية المنتجات/المبيعات (ROTR/ROS – إجمالي الإيرادات/البيع)،
• العائد على التكلفة (ROTC - التكلفة الإجمالية)،
• العائد على الأصول (ROA – الأصول)
• العائد على الاستثمار (ROI - رأس المال المستثمر)
• ربحية الموظفين (ROL - العمالة)

الصيغة العالمية لحساب الربحية هي كما يلي:

RO=(نوع الربح/المؤشر الذي يجب حساب ربحيته)*100%

في البسط، غالبا ما يستخدم نوع الربح الربح من المبيعات (من المبيعات) وصافي الربح، ولكن من الممكن حساب أرباح الميزانية العمومية و. كافة أنواع الربح يمكن العثور عليها في قائمة الدخل (الربح والخسارة).

القاسم هو المؤشر الذي يجب حساب ربحيته. المؤشر دائما من الناحية النقدية. على سبيل المثال، ابحث عن عائد المبيعات (ROTR)، أي أن المقام يجب أن يتضمن مؤشر حجم المبيعات من حيث القيمة - وهذا هو الإيرادات (TR - إجمالي الإيرادات). يتم العثور على الإيرادات كمنتج للسعر (P - السعر) وحجم المبيعات (Q - الكمية). تر=ف*س.

صيغة لحساب ربحية الإنتاج

العائد على التكلفة (ROTC – returnontotalcost)– أحد الأنواع الرئيسية للربحية اللازمة لتحليل الكفاءة. وتسمى ربحية التكلفة أيضًا بربحية الإنتاج، حيث يعكس هذا المؤشر كفاءة عملية الإنتاج.

يتم حساب ربحية الإنتاج (التكلفة) باستخدام الصيغة التالية:

تدريب ضباط الاحتياط = (العلاقات العامة/TC)*100%

يحتوي البسط على الربح من المبيعات/المبيعات (PR)، وهو الفرق بين الدخل (الإيرادات - TR - إجمالي الإيرادات) والمصروفات (التكلفة الإجمالية - TC - التكلفة الإجمالية). العلاقات العامة = TR-TC.

في المقام، المؤشر الذي يجب العثور على ربحيته هو التكلفة الإجمالية (TC). تتكون التكلفة الإجمالية من جميع تكاليف المؤسسة: تكاليف المواد والمنتجات نصف المصنعة وأجور العمال والموظفين الإداريين والإداريين والكهرباء وغيرها من الإسكان والخدمات المجتمعية وتكاليف الورش والمصنع وتكاليف الإعلان والأمن وما إلى ذلك. .

الجزء الأكبر من التكلفة يتكون من المواد، ولهذا السبب تسمى الصناعات الرئيسية كثيفة المواد.

يُظهر عائد التكلفة عدد كوبيل ربح المبيعات الذي سيتم جلبه من خلال استثمار روبل واحد في تكلفة الإنتاج. أو، إذا تم قياسه كنسبة مئوية، يعكس هذا المؤشر مدى كفاءة استخدام موارد الإنتاج.

صيغة لحساب الربحية في الميزانية العمومية

يتم حساب العديد من أنواع الربحية بناءً على بيانات الميزانية العمومية. تحتوي الميزانية العمومية على معلومات حول الأصول والخصوم وحقوق الملكية للمنظمة.

يتم تجميع هذا النموذج مرتين في السنة، أي أنه يمكن الاطلاع على حالة أي مؤشر في بداية الفترة وفي نهايتها. لحساب الربحية من الميزانية العمومية، هناك حاجة إلى المؤشرات التالية:

• الأصول (المتداولة وغير المتداولة)؛
• حجم رأس المال؛
• حجم الاستثمار
• وإلخ.

لا يمكنك ببساطة أخذ أي من هذه المؤشرات وحساب الربحية - وهذا خطأ!

من أجل حساب الربحية بشكل صحيح، تحتاج إلى العثور على المتوسط ​​الحسابي لمبلغ المؤشر في بداية التيار (نهاية السابق) ونهاية الفترة الحالية.

على سبيل المثال، ابحث عن ربحية الأصول غير المتداولة. يتم أخذ مجموع قيم الأصول غير المتداولة في بداية ونهاية الفترة من الميزانية العمومية وتقسيمها إلى النصف.

في الميزانية العمومية للمؤسسات المتوسطة الحجم، تنعكس قيمة الأصول غير المتداولة في السطر 190 - إجمالي القسم الأول بالنسبة للمؤسسات الصغيرة، قيمة الأصول غير المتداولة هي مجموع الأسطر 1150+1170.

صيغة العائد على الأصول غير المتداولة هي كما يلي:

ROA (في) = (PR/(VnA np + VnA kp)/2)*100%،

حيث VnA np هي قيمة الأصول غير المتداولة في بداية الفترة الحالية (نهاية الفترة السابقة)، VnA kp هي قيمة الأصول غير المتداولة في نهاية الفترة الحالية.

يُظهر العائد على الأصول غير المتداولة عدد كوبيل أرباح المبيعات التي سيتم جلبها من خلال روبل واحد مستثمر في الأصول غير المتداولة.

مثال لحساب ربحية الإنتاج

لحساب ربحية الإنتاج، هناك حاجة إلى المؤشرات التالية: التكلفة الإجمالية (TC) والربح من المبيعات (PR). يتم عرض البيانات في الجدول.

PR 1 =TR-TC=1500000-500000=1,000,000 روبل

PR 2 =TR-TC=2400000-1200000=1,200,000 روبل

ومن الواضح أن المؤسسة الثانية لديها إيرادات وأرباح أعلى من المبيعات. وعند قياسه بالقيمة المطلقة، يكون تأثير المشروع الثاني أعلى. ولكن هل هذا يعني أن المشروع الثاني أكثر فعالية؟ للإجابة على هذا السؤال، لا بد من الإنتاج.

تدريب ضباط الاحتياط 1 =(PR/TC)*100%=(1000000/500000)*100%=200%

تدريب ضباط الاحتياط 2 =(PR/TC)*100%=(1200000/1200000)*100%=100%

ربحية إنتاج المؤسسة الأولى أعلى مرتين من ربحية إنتاج المؤسسة الثانية. يمكننا أن نقول بثقة أن إنتاج المؤسسة الأولى أكثر كفاءة مرتين من إنتاج المؤسسة الثانية.

تعكس الربحية، كمؤشر لكفاءة المؤسسة، بشكل أكثر دقة الوضع الحقيقي في الإنتاج أو المبيعات أو الاستثمار في المؤسسة، مما يسمح لك بالاستجابة بشكل صحيح للوضع الحالي، على عكس استخدام المؤشرات المطلقة، والتي لا تعطي صورة كاملة.

فيديو حول ما تظهره الربحية: