Compilazione corretta 3 imposta sul reddito delle persone fisiche. Campioni ed esempi di riempimento

Prima di passare alle istruzioni dettagliate su come compilare l'imposta sul reddito per 3 persone, considereremo i requisiti chiave per questa forma di dichiarazione fiscale. Determineremo chi, quando e come dovrà riferire al Servizio fiscale federale.

Chi deve sottomettersi

Chi deve presentare la dichiarazione dei redditi per 3 persone:

1. Commercianti privati ​​e imprenditori individuali, cioè quei cittadini che esercitano attività in proprio o esercitano una libera professione.
2. Cittadini riconosciuti fiscalmente residenti nel periodo di riferimento e che hanno percepito redditi al di fuori della Federazione Russa. Cioè, queste sono quelle persone che sono rimaste sul territorio della Russia per almeno 183 giorni all'anno.
3. Persone che hanno venduto immobili, terreni o veicoli nel periodo di riferimento.
4. Cittadini che hanno ricevuto redditi sotto forma di vincite alla lotteria, regali di valore e altre entrate che superano il limite massimo consentito stabilito per questo tipo di entrate.
5. Persone che hanno percepito redditi nel periodo di riferimento nell'ambito di contratti di lavoro o di diritto civile.
6. Individui che richiedono detrazioni fiscali (patrimoniali, professionali, sociali o mediche).

Dove pagare l'imposta sul reddito delle 3 persone

La dichiarazione dei redditi deve essere presentata all'ufficio territoriale del Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione, permanente o temporanea. La dichiarazione dei redditi può essere presentata di persona al Servizio fiscale federale, per posta o compilare un documento online. Ad esempio, se hai bisogno di aiuto per compilare la dichiarazione 3-NDFL, puoi contattare il Servizio fiscale federale o preparare un rapporto online utilizzando suggerimenti speciali. Continua a leggere per sapere come compilare un rapporto 3-NDFL online.

Quando versare l'imposta sul reddito delle 3 persone

La scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi delle persone fisiche per l'anno 2019 è il 30 aprile 2019. In questo caso non sono previsti trasferimenti. Si ricorda che nel 2018 il termine per la presentazione cadeva in un fine settimana e la dichiarazione relativa all'anno precedente doveva essere presentata entro il 05/03/2018.

Dove posso ottenere il modulo di dichiarazione dei redditi 3-NDFL

Analizziamo la procedura chiave per la compilazione dell'imposta sul reddito delle 3 persone per il 2019, un modulo, un campione di compilazione può essere scaricato gratuitamente.

Per la segnalazione al Servizio fiscale federale, utilizzare il modulo di dichiarazione dei redditi unificato KND 1151020, approvato con Ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 24 dicembre 2014 n. ММВ-7-11/671@. La stessa Ordinanza stabilisce le modalità di compilazione del verbale.

Il 19 febbraio 2018 è entrata in vigore l'ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 25 ottobre 2017 n. ММВ-7-11/822@, che regola le modifiche al modulo KND 1151020. Tali modifiche sono in vigore da 2018 e vengono applicati per dichiarare i redditi percepiti nel 2017. Se compili il vecchio modulo per i redditi percepiti nel 2018, i rappresentanti del Servizio fiscale federale semplicemente non lo accetteranno.

Come compilare l'imposta sul reddito delle tre persone nel 2019

Prima di iniziare a preparare una dichiarazione dei redditi, leggi i requisiti di base e le istruzioni per compilare 3-NDFL:

1. Compila le celle da sinistra a destra con inchiostro blu o nero oppure utilizzando la tecnologia della stampa o del computer.
2. Nei campi vuoti della dichiarazione dei redditi, metti dei trattini. Se non è presente alcun valore dell'indicatore, è necessario inserire dei trattini in ciascuna cella del campo dell'indicatore.
3. Indicare gli importi delle entrate e delle spese in rubli e copechi, ad eccezione degli importi dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
4. Specificare gli importi delle tasse rigorosamente in rubli, applicare la regola di arrotondamento: fino a 50 centesimi - scartiamo, di più - arrotondiamo per eccesso all'intero rublo.
5. I contanti ricevuti in valuta estera, così come le spese sostenute, dovrebbero riflettersi in rubli. Ricalcolare gli importi in valuta estera al tasso della Banca Centrale della Federazione Russa alla data di ricezione della valuta o di effettuazione delle spese.

Quindi, passiamo direttamente all'algoritmo su come compilare una dichiarazione dei redditi per 3 persone.

Passaggio 1. Compila il frontespizio 3-NDFL

Compiliamo l'intestazione 3-NDFL (un esempio di compilazione 2019 può essere scaricato alla fine dell'articolo). Qui prescriviamo il TIN, indichiamo il numero della rettifica, il periodo d'imposta, il codice IFTS. Se il ND viene sottoposto al controllo per la prima volta, nel campo "Numero di rettifica" scriviamo 000, se viene presentato nuovamente, indichiamo il numero della rettifica, tenendo conto dell'ordine cronologico.

Informazioni sul contribuente - un individuo. Inserisci il codice del paese. Secondo il classificatore tutto russo dei paesi del mondo, alla Russia è stato assegnato il codice 643. Se una persona non ha la cittadinanza, inserisci 999.

1. Per i singoli imprenditori - 720.
2. Per una persona che esercita uno studio privato, come i notai, il codice è 730.
3. Per gli avvocati, metti 740.
4. Per gli individui, inserire 760.
5. Per gli agricoltori - 770.

Inserisci le informazioni sul documento di identità. Compila il codice per il tipo di documento, tenendo conto dell'Appendice n. 2 alla procedura su come compilare correttamente 3-NDFL (lo stesso Ordine del Servizio fiscale federale).

Quindi annota lo stato del contribuente, annota il numero di telefono di contatto.

Calcola e registra il numero di pagine compilate della dichiarazione dei redditi, quindi firma la copertina e inserisci la data. Se la compilazione viene effettuata in formato elettronico, è necessaria una chiave elettronica: una firma digitale.

Passaggio 2. Compila i seguenti fogli Imposta sul reddito delle tre persone

Non è necessario compilare tutti i fogli. Specificare le informazioni solo nei fogli della dichiarazione dei redditi necessari per riflettere il reddito ricevuto, le spese sostenute e le detrazioni fiscali dovute a un individuo nel periodo di riferimento.

Ad esempio, per ricevere una detrazione per tasse scolastiche o cure in dichiarazione dei redditi, dovrai compilare i fogli A, E1, nonché le sezioni 1 e 2, e per una detrazione immobile (acquisto di una casa), invece del foglio E1 , foglio D1.

Se l'anno scorso hai venduto un immobile (auto, casa, terreno), nella dichiarazione dei redditi vanno compilati i fogli A, D3 e le sezioni n. 1 e n. 2.

Un esempio visivo di compilazione di 3-NDFL

Analizzeremo un esempio di compilazione di una dichiarazione 3-NDFL utilizzando un esempio specifico. Sergeev S.S. nel 2017 ha percepito un reddito di 360.000 rubli (30.000 al mese). Il datore di lavoro ha trattenuto dal suo reddito 46.800 rubli. Sergeyev ha diritto a trattenute sociali: 30.000 per la propria istruzione, 13.000 per la formazione professionale e 110.000 per le cure. Il cittadino ha acquistato anche un edificio residenziale per un importo di 4,5 milioni di rubli. Di seguito puoi vedere come compilare tutti i fogli della dichiarazione dei redditi delle 3 persone.

Compilazione online

Offriamo un algoritmo passo passo su come compilare una dichiarazione 3-NDFL sul sito web ufficiale del Servizio fiscale federale tramite l'account personale del contribuente.

Per compilare un report online, dovrai registrarti sul sito IFTS, inserire il tuo account personale ed emettere anche un certificato di firma digitale elettronica. Le operazioni non dureranno molto.

Puoi utilizzare il tuo account dal portale unico "Gosuslugi": ciò faciliterà notevolmente la procedura di registrazione e ridurrà i tempi per compilare gratuitamente l'imposta sul reddito delle 3 persone online.

Quindi, istruzioni dettagliate o un esempio di compilazione dell'imposta sul reddito per 3 persone online:

1. Accedi all'account personale del contribuente utilizzando il tuo login. Inserire la password. Vai alla sezione della compilation ND, come mostrato nelle immagini.

1. Specificare il periodo di riferimento.

1. Inserisci i dati del contribuente. La maggior parte delle informazioni verranno inserite automaticamente. Controlla i dati. Se hai domande, usa i suggerimenti: passa il mouse sopra il punto interrogativo sul lato destro del campo.

1. Completa la sezione Reddito. Si prega di notare che su questa faseè disponibile la compilazione delle informazioni dal certificato 2-NDFL. Diventa disponibile solo dopo la presentazione di questo rapporto da parte del datore di lavoro.

1. Inserisci le informazioni sulle detrazioni fiscali applicabili. Utilizza le istruzioni di sistema.

1. Sezione finale. Controlla i totali. Se tutto è corretto, puoi generare un file per l'invio, firmarlo con una firma elettronica e inviarlo al Servizio fiscale federale.

1. In questa pagina puoi compilare e inviare subito la richiesta di rimborso tasse. Dopo che la dichiarazione è stata accettata dal sistema, è possibile allegare i documenti giustificativi scansionati.

Dichiarazione 3-NDFL: moduli attualmente validi

La dichiarazione per un determinato anno deve essere presentata nella forma valida in quel momento. La stessa regola si applica alla presentazione della dichiarazione dei redditi modificata.
Ad esempio, se un contribuente desidera presentare una dichiarazione dei redditi 3-NDFL per il 2015, dovrà utilizzare il modulo di dichiarazione valido nel 2015.

Di norma, la dichiarazione 3-NDFL viene presentata tempestivamente, entro il 30 aprile dell'anno in corso per i redditi soggetti a dichiarazione dell'anno precedente. Se il 30 aprile cade in un fine settimana, il termine ultimo per la presentazione delle domande viene spostato al giorno lavorativo successivo.

Quando si compila una dichiarazione 3-NDFL per un rimborso fiscale, il periodo di presentazione non è limitato a nessuna data dell'anno corrente. In altre parole, hai il diritto di presentare tale dichiarazione quando vuoi, ma entro e non oltre tre anni. Ad esempio, nel 2019 puoi presentare una dichiarazione sul reddito delle tre persone per il 2018, 2017 e 2016 per ricevere detrazioni fiscali - un rimborso fiscale.

Le forme della dichiarazione cambiano periodicamente, ma la composizione, nel complesso, rimane la stessa.

Dichiarazioni 3-NDFL fino al 2019 (per il 2017 e precedenti):

• Frontespizio: sono indicate le informazioni generali su una persona: nome completo, dati del passaporto, indirizzo del luogo di registrazione (soggiorno), TIN e altri dati.
  Si precisa che le persone che non sono imprenditori individuali, inserendo il proprio TIN, hanno il diritto di non indicare i dati del passaporto.
  Il TIN può essere trovato sul sito web ufficiale dell'ufficio delle imposte.
• Sezione 1 e Sezione 2 - vengono utilizzate per calcolare la base imponibile, l'importo dell'imposta a diverse aliquote fiscali, l'importo dell'imposta dovuta/pagamento aggiuntivo/rimborso dal bilancio.
• I fogli A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, F, H, I - vengono compilati solo se necessario. Ad esempio, riflettono i seguenti indicatori:
  - reddito generato da attività sia in Russia che all'estero;
  - Reddito IP;
  - redditi non soggetti all'imposta sul reddito;
  - fogli per il calcolo delle detrazioni fiscali standard, sociali, patrimoniali, professionali, ecc.

Pertanto non è necessario completare tutti i 19 fogli. Vengono compilati solo i primi 3 e più quelli aggiuntivi, a seconda dello scopo della preparazione della dichiarazione.

Dichiarazioni 3-NDFL del 2019 (per il 2018 e successivi):

Il numero totale di fogli da 20 negli ultimi anni è sceso a 13. Anche i nomi delle lettere dei fogli sono cambiati in "Appendice 1, 2, 3 ..."

Di seguito puoi scaricare i moduli di dichiarazione dei redditi 3-NDFL o compilarli online sul nostro sito!

SCEGLI UNA COMODA OPZIONE DI RIEMPIMENTO: il nostro programma prepara dichiarazioni come in formato pdf(per la stampa e l'archiviazione su carta), e in formato XML(da inviare elettronicamente, via Internet). Oppure puoi provare a compilare tu stesso la dichiarazione scaricando l'apposito modulo qui sotto per l'anno di cui hai bisogno.

Scarica i moduli di dichiarazione dei redditi 3-NDFL per gli anni 2018, 2017, 2016, 2015 o compilali online:

Dichiarazione dei redditi nel modulo 3-NDFL per il 2018: Scarica il modulo Compila online
Ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 3 ottobre 2018 N ММВ-7-11/569@

(Registrato presso il Ministero della Giustizia della Russia il 16 ottobre 2018 N 52438)

Dichiarazione dei redditi nel modulo 3-NDFL per il 2017: Scarica il modulo Compila online

(come modificato il 25 ottobre 2017 N ММВ-7-11/822@) "Dopo l'approvazione del modulo di dichiarazione dei redditi per l'imposta sul reddito delle persone fisiche (modulo 3-NDFL), la procedura per compilarlo, nonché il formato per la presentazione della dichiarazione dei redditi per l'imposta sul reddito delle persone fisiche in formato elettronico"
(Registrato presso il Ministero della Giustizia della Russia il 15 dicembre 2017 N 49266)

Dichiarazione dei redditi nel modulo 3-NDFL per il 2016: Scarica il modulo Compila online
Ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 24 dicembre 2014 N ММВ-7-11/671@
(modificato il 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@) "Dopo l'approvazione del modulo di dichiarazione dei redditi per l'imposta sul reddito delle persone fisiche (modulo 3-NDFL), la procedura per compilarlo, nonché il formato per la presentazione della dichiarazione dei redditi per l'imposta sul reddito delle persone fisiche in formato elettronico"
(Registrato presso il Ministero della Giustizia della Russia il 18 ottobre 2016 N 44076)

Dichiarazione dei redditi nel modulo 3-NDFL per il 2015: Scarica il modulo Compila online
Ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 24 dicembre 2014 N ММВ-7-11/671@
(come modificato il 25 novembre 2015 N ММВ-7-11/544@) "Dopo l'approvazione del modulo di dichiarazione dei redditi per l'imposta sul reddito delle persone fisiche (modulo 3-NDFL), la procedura per compilarlo, nonché il formato per la presentazione della dichiarazione dei redditi per l'imposta sul reddito delle persone fisiche in formato elettronico"
(Registrato presso il Ministero della Giustizia della Russia il 18 dicembre 2015 N 40163)

Dichiarazione dei redditi nel modulo 3-NDFL per il 2014: Scarica il modulo Compila online
Ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 24 dicembre 2014 N ММВ-7-11/671@
"Dopo l'approvazione del modulo di dichiarazione dei redditi per l'imposta sul reddito delle persone fisiche (modulo 3-NDFL), la procedura per compilarlo, nonché il formato per la presentazione della dichiarazione dei redditi per l'imposta sul reddito delle persone fisiche in formato elettronico"
(Registrato presso il Ministero della Giustizia della Russia il 30 gennaio 2015 N 35796)

La necessità di presentare una dichiarazione dei redditi (modulo 3-NDFL) per il 2017 può sorgere per qualsiasi individuo. Dovrai presentare una dichiarazione se l'imposta sul reddito non è stata trattenuta da un agente fiscale, nonché dichiarare il tuo diritto a un reddito standard, sociale, professionale, di investimento o. Per lo scorso 2017, la dichiarazione 3-NDFL è presentata in una nuova forma, di cui parleremo in questo articolo.

Modulo aggiornato del modulo 3-NDFL per il 2017

Il modulo di dichiarazione 3-NDFL è stato approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 24 dicembre 2014 n. MMV-7-11 / 671 e con ordinanza del 25 ottobre 2017 n. MMV-7-11 / 822, sono state apportate modifiche che dal 2018 sono valide nella dichiarazione dei redditi percepiti nel 2017.

In cosa differisce il nuovo modulo 3-NDFL 2017 dal precedente? Le principali novità della dichiarazione sono le seguenti:

• I codici a barre delle pagine sono cambiati.
• Il “frontespizio” della dichiarazione non contiene più un campo per l'inserimento dell'indirizzo di una persona, ora viene indicato solo il suo numero di telefono di contatto.
• Sul foglio “D1”, destinato alle detrazioni IRPEF, al posto dell'indirizzo è indicato il numero catastale dell'immobile.
• Nel foglio “E1”, la dichiarazione nel modulo 3-NDFL 2017 (calcolo delle detrazioni standard e sociali) ora non contiene una riga per riflettere il numero di mesi, secondo i risultati dei quali il reddito dall'inizio dell'anno è stato non superare i 350mila rubli. Qui è stata aggiunta anche una nuova riga per l'importo pagato per una valutazione indipendente delle proprie qualifiche: si tratta di una nuova detrazione sociale approvata dalla legge n. 251-FZ del 3 luglio 2016.
• In connessione con l'introduzione di un nuovo tipo di detrazione fiscale sugli investimenti (legge n. 420-FZ del 28 dicembre 2013), i fogli “Z” (calcolo dei redditi derivanti da operazioni con titoli e derivati) e “I” (calcolo dei redditi dalla partecipazione a partnership di investimento).
• Nella dichiarazione 3-NDFL, il modulo da compilare nel 2017 è stato integrato con un'applicazione completamente nuova “Calcolo del reddito derivante dalla vendita di beni immobili”. È necessario compilarlo solo per gli oggetti registrati in proprietà dopo il 01/01/2016, dato che il reddito della vendita deve essere almeno il 70% del valore catastale dell'oggetto (comma 5 dell'articolo 217.1 del TU della Federazione Russa).

Oltre al modulo, lo stesso ordine del Servizio fiscale federale della Federazione Russa ha aggiornato anche i formati elettronici della dichiarazione, poiché può essere presentata non solo in forma “cartacea”, ma anche elettronicamente.

Dichiarazione dei redditi nel modulo 3-NDFL 2017: requisiti di registrazione

Le regole, tenendo conto delle quali deve essere compilata la dichiarazione dei redditi del 2017, sono contenute nella suddetta ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa n. ММВ-7-11/671 come modificata il 25/10/2017.

Il modulo di dichiarazione 3-NDFL aggiornato per il 2017 può essere compilato manualmente, su un computer o utilizzando programmi appositamente progettati. In questo caso non è possibile utilizzare inchiostro colorato, ma solo nero o blu. È possibile stampare la dichiarazione sulla stampante solo su un lato del foglio. È vietato fissare i fogli insieme con una cucitrice, che può danneggiare il codice a barre e altri dati del documento.

Quando si compila il certificato 3-NDFL (nuovo modulo per il 2017), si dovrebbero evitare errori, poiché le correzioni in esso contenute non sono accettabili.

Tutti gli indicatori monetari sono indicati in rubli con kopecks, ma questo non si applica agli importi dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, che devono sempre riflettersi in rubli interi, ricordando che i valori sono inferiori a 50 kopecks. scartato e 50 centesimi. e altro ancora - vengono arrotondati all'intero rublo.

I campi di testo sono riempiti con lettere maiuscole da sinistra a destra, in ogni cella viene visualizzato un solo carattere e nelle celle vuote vengono inseriti dei trattini.

Se tutte le informazioni riflesse non rientrano in una pagina del foglio di dichiarazione 3-NDFL del nuovo modulo 2017, il modulo può essere integrato con il numero richiesto di pagine di questo foglio.

Una volta completata la dichiarazione è necessario numerare in ordine tutte le sue pagine nel campo “pagina”. e indicare il loro numero totale sul frontespizio, nonché il numero di fogli dei documenti giustificativi. Per i documenti giustificativi può essere redatto e allegato un registro.

Cosa serve per compilare la dichiarazione 3-NDFL

Per prima cosa è necessario scaricare il modulo di dichiarazione 3-NDFL 2017, stamparlo se compilato manualmente o compilare il modulo su un computer. La dichiarazione sul nuovo modulo può essere compilata anche utilizzando un apposito programma già pubblicato ]]> sul sito web del Servizio fiscale federale ]]> .

Di seguito è possibile scaricare il modulo 3-NDFL 2017, rilevante nel 2018.

I dati devono essere inseriti nella dichiarazione dopo aver raccolto tutti i documenti giustificativi necessari. Le informazioni da compilare si ottengono dai certificati di reddito "2-NDFL" emessi da un agente fiscale, dai pagamenti, dalle liquidazioni e da altri documenti giustificativi, nonché dai calcoli effettuati sulla base di questi documenti.

3-NDFL nuovo modulo 2017: compilazione campioni

Indipendentemente dallo scopo della presentazione della dichiarazione alle autorità fiscali, essa deve contenere:

• frontespizio,
• sezione 1 - importi totali dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dovuti o rimborsabili,
• sezione 2 - calcolo della base imponibile e dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per ciascuna aliquota fiscale.

I restanti fogli e un nuovo allegato alla dichiarazione 3-NDFL vengono compilati, se necessario, a seconda del tipo di reddito dichiarato e delle detrazioni richieste.

Il modulo di esempio 3-NDFL 2017 da noi presentato viene compilato affinché un individuo possa ricevere le detrazioni sociali per l'imposta sul reddito personale per cure e istruzione. Oltre alle sezioni obbligatorie 1 e 2 della dichiarazione, in questo caso era necessario compilare il foglio “E1” con il calcolo di tali detrazioni.

Quasi tutto il reddito personale è soggetto all’imposta sul reddito, ma esiste un modo legittimo per ridurre il carico fiscale attraverso le detrazioni fiscali. In particolare, è possibile ottenere detrazioni sulla proprietà sia per il costo di acquisizione dell'alloggio, sia per gli interessi pagati sul prestito, se viene emesso un mutuo (clausole 3 e 4, clausola 1, articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Presentando una dichiarazione 3-NDFL al momento dell'acquisto di un appartamento, l'acquirente dichiara il proprio diritto a restituire parte dell'imposta sul reddito personale già pagata in precedenza.

In questo articolo ti diremo quale forma di dichiarazione è valida nel 2017 e come compilarla per un contribuente che ha acquistato un appartamento per ricevere una detrazione immobiliare.

Dichiarazione 3-NDFL 2017 al momento dell'acquisto di un appartamento

Nel 2017, le persone che hanno ricevuto un certificato di proprietà nel 2016 e in precedenza possono rivendicare il diritto alla riduzione fiscale a scapito dell'acquisto di un appartamento. Per fare ciò, devi presentare una dichiarazione 3-NDFL al tuo ufficio delle imposte insieme a una domanda di detrazione e un pacchetto di documenti giustificativi. Oggi è valida la sua forma aggiornata, approvata con ordinanza del 24/12/2014 n. ММВ-7-11/671 (come modificata con ordinanza del 10/10/2016 n. ММВ-7-11/552). I requisiti per la presentazione della dichiarazione 3-NDFL al momento dell'acquisto di un appartamento sono prescritti nella Procedura per la compilazione del modulo 3-NDFL (Appendice n. 2 all'Ordine n. ММВ-7-11/671).

Se le autorità fiscali non hanno commenti e domande sui documenti e sulla dichiarazione, verrà approvato il diritto a detrazione. Dalle detrazioni, il contribuente potrà recuperare il 13%: fino a 260.000 rubli per il costo di acquisto di un appartamento (l'importo della detrazione è di 2.000.000 di rubli) e fino a 390.000 rubli per gli interessi ipotecari (l'importo della detrazione è di 3.000.000 di rubli).

Compilare la dichiarazione 3-NDFL al momento dell'acquisto di un appartamento

La dichiarazione cartacea viene compilata a mano con inchiostro blu o nero oppure stampata con una stampante e non è possibile stampare su entrambi i lati del foglio. È inaccettabile apportare correzioni e fissare i fogli del documento con una cucitrice. Gli indicatori monetari sono indicati nella dichiarazione in rubli con kopecks e gli importi dell'imposta sul reddito personale sono arrotondati per eccesso ai rubli interi.

Nella parte superiore di ogni pagina sono indicati il ​​TIN e il nome completo. persona fisica, e in calce la firma del contribuente e la data della firma. In tutte le pagine compilate della dichiarazione c'è una numerazione continua, a partire dal frontespizio. I numeri di pagina dovrebbero essere apposti quando la dichiarazione è completamente formata.

Per completare in modo affidabile la dichiarazione dei redditi 3-NDFL al momento dell'acquisto di un appartamento, il contribuente dovrà ottenere certificati di reddito 2-NDFL per ciascun luogo di lavoro, preparare il pagamento e altri documenti che confermino i costi sostenuti durante il processo di acquisto. Se l'appartamento è ipotecato, saranno richiesti i documenti che confermano il pagamento degli interessi.

La sequenza in cui è più conveniente compilare la dichiarazione 3-NDFL al momento dell'acquisto di un appartamento è la seguente:

• Foglio A: si tratta di informazioni sul reddito imponibile con l'imposta sul reddito personale ricevuto da un individuo nel periodo di riferimento,
• Foglio D1 - qui si calcolano direttamente le detrazioni fiscali quando si acquista una casa,
• Sezione 2: viene calcolata l'imposta sul reddito,
• Sezione 1 - in base ai risultati del calcolo, viene indicato l'importo dell'imposta da pagare o rimborsare,
• Frontespizio: vengono indicati i dettagli del contribuente, il periodo, il codice IFTS, il numero di pagine della dichiarazione per il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche al momento dell'acquisto di un appartamento e la conferma del diritto a detrazione dei documenti, vengono inserite una firma e una data,
• Il resto dei fogli viene compilato secondo necessità.

Considera la possibilità di compilare i fogli A e D1 in modo più dettagliato.

Foglio A. Qui indica il tuo reddito da tutte le fonti russe, avrai bisogno dei certificati 2-NDFL per riflettere il tuo stipendio. Se tutti i dati non rientrano in una pagina, potrebbero esserci più fogli A. Il tipo di codice reddito è determinato in conformità con l'Appendice n. 4 della Procedura per la compilazione 3-NDFL. Se il reddito non viene ricevuto da un'organizzazione, ma da un individuo, vengono indicati i suoi dati e il TIN.

Nella riga 010 indicare l'aliquota fiscale e nelle righe 070 - 100 per ciascuna fonte indicare l'importo totale e imponibile del reddito, nonché l'imposta maturata e trattenuta su tale reddito.

Foglio D1. Questa parte riflette le informazioni sull'appartamento acquistato e i calcoli delle possibili detrazioni, anche in caso di acquisto di un appartamento con mutuo. La dichiarazione 3-NDFL in questo caso riflette non solo l'importo delle spese effettive per l'acquisto di un appartamento (riga 120), ma anche gli interessi pagati su un mutuo ipotecario (riga 130).

Il codice per il nome dell'oggetto è selezionato dall'Appendice n. 5 della Procedura di compilazione e il segno del contribuente è dall'Appendice n. 6. Se ci sono più oggetti acquistati, per ciascuno di essi viene compilato il foglio D1, ma gli importi totali sono riportati solo sull'ultimo foglio D1.

Se durante un periodo fiscale il reddito di un individuo non è stato sufficiente per applicare integralmente la detrazione, la parte rimanente viene trasferita all'anno successivo (clausola 9, articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa). A tal fine, l'anno prossimo all'acquisto di un appartamento viene presentata una ripetuta dichiarazione 3-NDFL che, oltre ai dati sopra indicati, conterrà informazioni sull'importo della detrazione già prevista lo scorso anno (righe 140 e 150) e sull'importo saldo trascorso (righe 160 e 170). ).

Dichiarazione 3-NDFL per l'acquisto di un appartamento (campione)

Nel 2016 Petrov P.P. acquistò un appartamento per 9.000.000 di rubli, per il quale dovette richiedere un mutuo ipotecario per 8.000.000 di rubli. Nello stesso anno pagò gli interessi sul prestito: 170.000 rubli. Il reddito annuo di Petrov è di 2.100.000 rubli, l'imposta pagata è di 273.000 rubli.

In questo caso, quando si redige una dichiarazione 3-NDFL al momento dell'acquisto di un appartamento, è possibile rivendicare il diritto a una detrazione principale per un importo di 2.000.000 di rubli, nonché a una detrazione per gli interessi ipotecari pagati - 170.000 rubli.

L'imposta sul reddito personale rimborsabile per il 2016 può essere: (2.000.000 + 170.000) x 13% = 282.100 rubli, ma questo è più di quanto Petrov ha pagato per l'anno (2.100.000 x 13% = 273.000). Pertanto, solo 273.000 rubli. le tasse gli verranno restituite per il 2016 e i restanti 70.000 rubli. le detrazioni verranno trasferite al 2017. Nel 2018 presenterà una nuova dichiarazione di 3-NDFL al momento dell'acquisto di un appartamento, dove, oltre agli interessi pagati nel 2017, indicherà questi “riporto” di 70.000 rubli. nella riga 170 del foglio D1 e restituisci 9100 rubli da loro. Petrov può presentare dichiarazioni per la detrazione ogni anno, purché abbia un reddito soggetto all'imposta sul reddito personale e la detrazione degli interessi ipotecari raggiunga i 3.000.000 di rubli.

La necessità di fornire un certificato 3-NDFL è spesso affrontata dai cittadini che desiderano ricevere una detrazione dal bilancio della Federazione Russa. Tale detrazione può essere ottenuta quando si acquista un immobile, quando si utilizzano servizi medici a pagamento, quando si studia in istituti di istruzione a pagamento, ecc. Cittadini che hanno venduto la loro proprietà che possedevano da meno di 3 anni, nonché singoli imprenditori che ricevono reddito provenienti da vari tipi di attività, devono affrontare anche la compilazione di questo modulo, ma già per pagare le tasse sul proprio reddito. In questo articolo abbiamo preparato istruzioni dettagliate per compilare autonomamente l'imposta sul reddito per 3 persone, senza l'aiuto di un contabile o di società di revisione retribuite, al fine di restituire le imposte pagate sui salari al momento dell'acquisto di proprietà residenziali.

Avendo acquistato un appartamento, potrai ricevere la detrazione in denaro prevista dalla legge già dal prossimo anno, ma prima dovrai compilare il modulo Irpef 3 persone. In fase di compilazione sarà necessario inserire i dati relativi alle retribuzioni dell'anno precedente, disponibili nel certificato 2-NDFL. È necessario prendere questo certificato dal reparto contabilità o compilarlo.

3-NDFL è un modulo di dichiarazione fiscale approvato e puoi compilarlo scaricando il modulo sul nostro sito web. Ma per alcuni è più semplice utilizzare un programma speciale che può essere scaricato dal sito web del Servizio fiscale federale. Tieni presente che il programma subisce alcune modifiche ogni anno ed è adatto solo per l'anno per il quale desideri ricevere una detrazione o pagare le tasse. Queste modifiche dovrebbero essere prese in considerazione anche quando si compila un certificato senza l'aiuto del programma.

Quando compili il modulo 3-NDFL, non aver paura di commettere errori. Il programma ha un pulsante per controllare i dati inseriti nell'angolo in alto a destra sotto forma di un segno di spunta rosso. Una volta completata la compilazione del programma, utilizzare questa funzione e correggere gli errori se rilevati.