هل من الممكن الحصول على كامل مبلغ خصم العقار دفعة واحدة؟

الرجاء مساعدتي في معرفة ذلك! لقد اشتريت شقة العام الماضي، ولهذا يحق لي الحصول على خصم عقاري، لكن شقتي تسمح لي فقط بالحصول على خصم عقاري قدره 20 ألف روبل كل عام. أخبرني، هل يمكنني الحصول على كامل مبلغ خصم العقار دفعة واحدة، حتى لا أذهب إلى مكتب الضرائب وملء الإقرارات في كل مرة وأحصل على القليل من المال. أريد استلام جميع الأموال المستحقة دفعة واحدة لسداد الدين في البنك. ملاحظة: تم شراء الشقة على أساس اتفاقية مشاركة في رأس المال من المطور، أي. عندما يتم تأجير المنزل للسكن، ستكون الشقة تحت تصرفي بالكامل (هل يغير هذا الأمور بطريقة ما؟)

الرد بتاريخ 04/05/2012 الساعة 23:20

حسب الفقرات. 2 ص 1 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، عند تحديد حجم القاعدة الضريبية، يحق لدافع الضرائب الحصول على خصم ضريبة الأملاك بمبلغ النفقات التي يتكبدها دافع الضرائب بالفعل، على وجه الخصوص، للبناء الجديد أو الاستحواذ على أراضي الاتحاد الروسي لمبنى سكني أو شقة أو غرفة أو حصة (حصص) فيها.

خصومات ضريبة الأملاك المنصوص عليها في الفقرات. 2 ص 1 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي منصوص عليها في الفترة الضريبية التي نشأ فيها الحق في الحصول عليها، أو في الفترات الضريبية اللاحقة، بغض النظر عن الفترة التي تكبد فيها دافع الضرائب تكاليف الحصول على الممتلكات المذكورة أعلاه.

وفقا للفقرة. 22 ص. 2 ص 1 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الوثيقة اللازمة لتأكيد الحق في شراء شقة في مبنى قيد الإنشاء هي عملية نقل الشقة.

وبالتالي، يحق لك التقدم بطلب إلى مصلحة الضرائب لتزويدك بخصم ضريبة الأملاك على الدخل للسنة التي تم فيها استلام إجراء نقل الشقة والسنوات اللاحقة.

يتم توفير خصومات ضريبة الأملاك (باستثناء خصومات ضريبة الأملاك على المعاملات مع الأوراق المالية) عندما يقدم دافع الضرائب إقرارًا ضريبيًا إلى السلطات الضريبية في نهاية الفترة الضريبية.

يتم إجراء التدقيق الضريبي المكتبي للإقرار من قبل المسؤولين المعتمدين في مصلحة الضرائب وفقًا لواجباتهم الرسمية دون أي قرار خاص من رئيس مصلحة الضرائب خلال ثلاثة أشهر من تاريخ تقديم دافع الضريبة الإقرار الضريبي (الحساب).

خصم الممتلكات لشراء (بناء) شقة وعقارات أخرى منصوص عليها في الفقرات. 2 ص 1 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يمكن الحصول عليها قبل نهاية الفترة الضريبية من صاحب العمل، وهو وكيل الضرائب.

وكيل الضرائب (صاحب العمل) بدوره ملزم بتقديم خصم ضريبة الأملاك عند استلام تأكيد من دافع الضرائب بالحق في خصم ضريبة الأملاك الصادر عن مصلحة الضرائب. في هذه الحالة، يجب تأكيد حق دافع الضرائب في الحصول على خصم ضريبة الأملاك من وكيل الضرائب من قبل مصلحة الضرائب خلال فترة لا تتجاوز 30 يومًا تقويميًا من تاريخ تقديم الطلب المكتوب من دافع الضرائب والمستندات التي تؤكد حقيقة عملية الشراء. الشقة.

وفقا للفقرة 3 من الفن. 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم توفير خصم ضريبة الأملاك عن طريق تخفيض الدخل المدفوع من قبل وكيل الضرائب في كل شهر مماثل ويخضع للضريبة بمعدل 13 في المائة، بمقدار (جزء من المبلغ) من الخصم المقدم.

إذا تقدم صاحب العمل بطلب خصم ضريبة الأملاك ليس من الشهر الأول من الفترة الضريبية، يتم تقديم الخصم بدءًا من الدخل المدفوع في الشهر الذي تقدم فيه دافع الضريبة بطلبه.
لا تنص المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على وجوب الحصول على خصم ضريبة الأملاك بالكامل في فترة ضريبية واحدة.

لذلك، إذا لم يكن من الممكن استخدام خصم ضريبة الأملاك بالكامل في نهاية الفترة الضريبية، فعندئذٍ وفقًا للفقرة. 28 ص. 2 ص 1 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يحق لدافعي الضرائب أن يحصلوا من صاحب العمل على رصيد خصم ضريبة الأملاك في الفترات الضريبية اللاحقة.

من أجل الحصول على تأكيد جديد من مصلحة الضرائب لاستلام رصيد خصم ضريبة الأملاك غير المستخدمة من صاحب العمل، يكفي أن تقدم إلى مصلحة الضرائب، إلى جانب الطلب، شهادة الدخل في النموذج 2-NDFL، والتي يمكن لصاحب العمل أن يصدر في نهاية الفترة الضريبية الحالية.

خاتمة:
من أجل الحصول على مبلغ مقطوع، يجب أن لا يقل مبلغ دخلك من شهر تلقي تأكيد الحق في خصم ضريبة الأملاك حتى نهاية العام عن تكلفة الشقة التي اشتريتها. وبخلاف ذلك، لن تتمكن إلا من الحصول على الجزء المقابل من الخصم الضريبي؛ ويتم نقل الحق في الحصول على ما تبقى من الخصم الضريبي إلى فترات ضريبية لاحقة. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يكون هناك تأكيد بأنك مالك العقار بالفعل (شهادة ملكية الشقة)

الجواب مفيد

الرد بتاريخ 24/12/2014 الساعة 04:54

المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. التخفيضات الضريبية العقارية
1. عند تحديد حجم الوعاء الضريبي وفقًا للفقرة 3 من المادة 210 من هذا القانون، يحق لدافع الضرائب الحصول على التخفيضات الضريبية على الممتلكات التالية، بشرط مراعاة التفاصيل وبالطريقة المنصوص عليها في هذه المادة :
1) خصم ضريبة الأملاك عند بيع العقار، وكذلك الحصة (الحصص) فيه، الحصة (الحصص) في رأس المال المصرح به للمنظمة، عند التنازل عن حقوق المطالبة بموجب اتفاقية المشاركة في البناء المشترك (بموجب اتفاقية استثمار للبناء المشترك أو بموجب اتفاقية أخرى تتعلق بالبناء المشترك)؛
2) خصم ضريبة الأملاك بقيمة استرداد قطعة الأرض و (أو) العقارات الأخرى الموجودة عليها، والتي يتلقاها دافع الضرائب نقدًا أو عينًا، في حالة الاستيلاء على الممتلكات المحددة للدولة أو البلدية الاحتياجات؛
3) خصم ضريبة الأملاك بمبلغ النفقات التي يتكبدها دافع الضرائب فعليًا لبناء جديد أو حيازة منازل سكنية أو شقق أو غرف أو حصة (حصص) فيها على أراضي الاتحاد الروسي، أو حيازة قطع أرض أو حصة (حصص) فيها مخصصة لبناء المساكن الفردية، وقطع أراضي أو حصة (حصص) فيها تقع عليها المباني السكنية المكتسبة أو حصة (حصص) فيها؛
4) خصم ضريبة الأملاك بمبلغ النفقات التي يتكبدها دافع الضرائب فعليًا لسداد الفائدة على القروض (الاعتمادات) المستهدفة التي تم إنفاقها فعليًا على البناء الجديد أو الاستحواذ على مبنى سكني أو شقة أو غرفة أو حصة في أراضي الاتحاد الروسي( ق) الاستحواذ على قطع الأراضي أو الأسهم (الأسهم) فيها المخصصة لبناء المساكن الفردية، وقطع الأراضي أو الأسهم (الأسهم) التي تقع عليها المباني السكنية المكتسبة أو الحصة (الأسهم) فيها، وكذلك لسداد الفائدة على القروض المستلمة من البنوك لغرض إعادة تمويل (إعادة الإقراض) قروض البناء الجديد أو الاستحواذ على مبنى سكني أو شقة أو غرفة أو حصة (حصص) على أراضي الاتحاد الروسي فيها، الاستحواذ على قطع الأراضي أو الحصة (الحصص) فيها المخصصة لبناء المساكن الفردية، وقطع الأراضي أو الحصة (الحصص) فيها التي تقع عليها المباني السكنية المشتراة أو الحصة (الحصص) فيها.
2. يتم توفير خصم الضريبة العقارية المنصوص عليه في الفقرة الفرعية (1) من الفقرة (1) من هذه المادة مع مراعاة الميزات التالية:
1) يتم توفير خصم ضريبة الأملاك بمبلغ الدخل الذي يتلقاه دافع الضرائب في الفترة الضريبية من بيع المنازل السكنية أو الشقق أو الغرف، بما في ذلك المباني السكنية المخصخصة أو الأكواخ أو منازل الحدائق أو قطع الأراضي أو الحصص (الحصص) في الممتلكات المذكورة التي كانت مملوكة لدافعي الضرائب لمدة تقل عن ثلاث سنوات، ولا تتجاوز في المجموع 1،000،000 روبل، وكذلك مقدار الدخل المستلم في الفترة الضريبية من بيع الممتلكات الأخرى (باستثناء الأوراق المالية) التي كانت مملوكة من قبل دافع الضرائب لمدة تقل عن ثلاث سنوات، ولا تتجاوز في المجموع 250.000 روبل؛
2) بدلاً من الحصول على خصم ضريبة الأملاك وفقًا للفقرة الفرعية 1 من هذه الفقرة، يحق لدافع الضريبة تخفيض مبلغ دخله الخاضع للضريبة بمقدار النفقات التي تكبدها بالفعل والموثقة فيما يتعلق باقتناء هذا العقار .
عند بيع حصة (جزء منها) في رأس المال المصرح به للمنظمة، عند تعيين حقوق المطالبة بموجب اتفاقية المشاركة في البناء المشترك (بموجب اتفاقية استثمار للبناء المشترك أو بموجب اتفاقية أخرى تتعلق بالبناء المشترك)، فإن دافعي الضرائب لديه الحق في تخفيض مبلغ دخله الخاضع للضريبة بمقدار المبلغ الذي أنتجه بالفعل والنفقات الموثقة المرتبطة باكتساب حقوق الملكية هذه؛
3) عند بيع الممتلكات المشتركة أو الملكية المشتركة المشتركة، يتم توزيع المبلغ المقابل لخصم ضريبة الأملاك بين المالكين المشاركين لهذا العقار بما يتناسب مع حصتهم أو بالاتفاق بينهم (في حالة بيع الممتلكات التي هي في ملكية مشتركة مشتركة)؛
4) لا تنطبق أحكام الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من هذه المادة على الدخل المستلم:
من بيع العقارات و (أو) المركبات المستخدمة في الأنشطة التجارية؛
من بيع الأوراق المالية.
5) عند بيع الممتلكات التي يتلقاها دافع الضرائب في حالة حل رأس مال الوقف لمنظمة غير ربحية، أو إلغاء التبرع، أو في حالة أخرى، إذا تم نقل عودة الممتلكات لتجديد رأس مال الوقف يتم النص على إنشاء منظمة غير ربحية بموجب اتفاقية التبرع و (أو) القانون الاتحادي الصادر في 30 ديسمبر 2006 رقم N 275-FZ "بشأن إجراءات تكوين واستخدام رأس مال الوقف للمنظمات غير الربحية"، يتم الاعتراف بنفقات المتبرع من دافعي الضرائب كمصاريف موثقة لاقتناء أو تخزين أو صيانة هذه الممتلكات، التي يتكبدها المتبرع من دافعي الضرائب في تاريخ نقل هذه الممتلكات إلى المنظمة غير الربحية - صاحب رأس مال الوقف تجديد رأس المال المستهدف لمنظمة غير ربحية. فترة ملكية العقارات التي يحصل عليها المتبرع من دافعي الضرائب في حالة حل رأس المال المستهدف لمنظمة غير ربحية، أو إلغاء التبرع، أو في حالة أخرى، إذا تم تحويل عودة هذه الممتلكات لتجديد الهدف يتم توفير رأس مال منظمة غير ربحية بموجب اتفاقية التبرع و (أو) القانون الاتحادي المؤرخ 30 ديسمبر 2006 رقم 275-FZ "بشأن إجراءات تكوين واستخدام رأس مال الوقف للمنظمات غير الربحية"، يتم تحديده على أساس مع الأخذ في الاعتبار فترة وجود هذه الممتلكات في ملكية دافعي الضرائب المتبرعين حتى تاريخ نقل هذه الممتلكات لتجديد رأس مال الوقف لمنظمة غير ربحية بالطريقة المنصوص عليها في القانون الاتحادي المؤرخ 30 ديسمبر 2006 N 275-FZ "بشأن إجراءات تكوين واستخدام رأس مال الوقف للمنظمات غير الربحية."
3. يتم توفير خصم الضريبة العقارية المنصوص عليه في الفقرة الفرعية (3) من الفقرة (1) من هذه المادة مع مراعاة الميزات التالية:
1) يتم توفير خصم ضريبة الأملاك بمبلغ النفقات التي يتكبدها دافع الضرائب فعليًا لبناء جديد أو حيازة قطعة واحدة أو أكثر من الممتلكات المحددة في الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 1 من هذه المادة على أراضي الاتحاد الروسي، تتجاوز 2،000،000 روبل.
إذا مارس دافع الضرائب الحق في الحصول على خصم ضريبة الأملاك بمبلغ أقل من الحد الأقصى للمبلغ المنصوص عليه في هذا البند الفرعي، فإن رصيد خصم ضريبة الأملاك حتى الاستخدام الكامل يمكن أن يؤخذ في الاعتبار عند تلقي خصم ضريبة الأملاك في المستقبل للبناء الجديد أو الاستحواذ على أراضي الاتحاد الروسي مبنى سكني أو شقة أو غرفة أو حصة (حصص) فيها، وحيازة قطع أرض أو حصة (حصص) فيها مخصصة لبناء مساكن فردية، وقطع أرض أو حصة ( ق) التي توجد عليها المباني السكنية أو الحصص المكتسبة فيها (الأسهم).
في هذه الحالة، يكون الحد الأقصى لخصم ضريبة الأملاك مساوياً للمبلغ المعمول به في الفترة الضريبية التي اكتسب فيها دافع الضرائب لأول مرة الحق في الحصول على خصم ضريبة الأملاك، ونتيجة لذلك تم إنشاء رصيد يتم ترحيله إرسالها إلى فترات ضريبية لاحقة؛
2) عند شراء قطع أرض أو حصة (حصص) فيها مخصصة لبناء مساكن فردية، يتم توفير خصم ضريبة الأملاك بعد حصول دافع الضرائب على شهادة ملكية مبنى سكني؛
3) قد تشمل التكاليف الفعلية للبناء الجديد أو شراء مبنى سكني أو حصة (حصص) فيه على أراضي الاتحاد الروسي التكاليف التالية:
تكاليف تطوير وثائق التصميم والتقدير ؛
نفقات شراء مواد البناء والتشطيب؛
مصاريف اقتناء مبنى سكني أو حصة (حصص) فيه، بما في ذلك تلك التي لم يكتمل بناؤها؛
المصاريف المرتبطة بأعمال البناء أو الخدمات (استكمال مبنى سكني أو حصة (حصص) فيه لم تكتمل) والتشطيب؛
تكاليف الاتصال بشبكات إمدادات الكهرباء والمياه والغاز والصرف الصحي أو إنشاء مصادر مستقلة لإمدادات الكهرباء والمياه والغاز والصرف الصحي؛
4) قد تشمل التكاليف الفعلية لشراء شقة أو غرفة أو حصة (حصص) فيها التكاليف التالية:
نفقات اقتناء شقة أو غرفة أو حصة (حصص) فيها أو حقوق في شقة أو غرفة أو حصة (حصص) فيها في منزل قيد الإنشاء؛
نفقات شراء مواد التشطيب؛
نفقات العمل المرتبطة بتشطيب شقة أو غرفة أو حصة (حصص) فيها، بالإضافة إلى نفقات تطوير وثائق التصميم والتقدير لأعمال التشطيب؛
5) يجوز أخذ تكاليف استكمال وتشطيب مبنى سكني مستحوذ عليه أو حصة (حصص) فيه أو تشطيب شقة أو غرفة أو حصة (حصص) مكتسبة فيها إذا كان الاتفاق الذي تم على أساسه هذا الاستحواذ ينص على اقتناء البناء غير المكتمل لمبنى سكني أو شقة أو غرفة (حقوق في شقة أو غرفة) دون تشطيب أو حصة (حصص) فيها؛
6) لتأكيد الحق في خصم ضريبة الأملاك، يقدم دافع الضرائب إلى مصلحة الضرائب:
اتفاقية الاستحواذ على مبنى سكني أو حصة (أسهم) فيه، المستندات التي تؤكد ملكية دافعي الضرائب لمبنى سكني أو حصة (أسهم) فيه - أثناء بناء أو الاستحواذ على مبنى سكني أو حصة (أسهم) ) فيه؛
اتفاقية شراء شقة أو غرفة أو حصة (أسهم) فيها ومستندات تؤكد ملكية دافعي الضرائب للشقة أو الغرفة أو المشاركة (الأسهم) فيها - عند الاستحواذ على شقة أو غرفة أو حصة (أسهم) فيها عقار؛
اتفاقية للمشاركة في البناء المشترك وسند نقل أو مستند آخر بشأن نقل كائن بناء مشترك من قبل المطور وقبوله من قبل أحد المشاركين في البناء المشترك، موقع من الطرفين - عند الحصول على حقوق في كائن بناء مشترك (اتفاقية شقة أو غرفة في منزل قيد الإنشاء)؛
المستندات التي تؤكد ملكية دافع الضرائب لقطعة أرض أو حصة (حصص) فيها، والمستندات التي تؤكد ملكية مبنى سكني أو حصة (حصص) فيه - عند الحصول على قطع أرض أو حصة (حصص) فيها مخصصة لبناء المساكن الفردية، وقطع الأراضي التي تقع عليها المباني السكنية المستحوذ عليها أو الحصص فيها.
طفل - عندما يشتري الوالدان منزلاً سكنيًا أو شقة أو غرفة أو حصة (حصص) فيها، وقطع أرض أو حصة (حصص) فيها مخصصة لبناء مساكن فردية، وقطع أرض أو حصة (حصص) فيها الممتلكات المكتسبة تقع في مباني سكنية أو حصة (حصص) فيها، في ملكية أطفالهم الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا؛
قرار هيئة الوصاية والوصاية بإنشاء الوصاية أو الوصاية - عندما يكتسب الأوصياء (الأمناء) منزلًا سكنيًا أو شقة أو غرفة أو حصة (أسهم) فيها، أو قطع أرض أو حصة (أسهم) فيها مخصصة لبناء مساكن فردية، و قطع الأراضي أو الأسهم (الأسهم) التي تقع عليها المباني السكنية المكتسبة أو الحصة (الأسهم) فيها، في ملكية أجنحتها التي تقل أعمارهم عن 18 عامًا؛
المستندات التي تؤكد النفقات التي دفعها دافع الضرائب (إيصالات أوامر الاستلام، البيانات المصرفية عن تحويل الأموال من حساب المشتري إلى حساب البائع، إيصالات المبيعات والنقد، أعمال شراء المواد من الأفراد مع الإشارة إلى عنوان وتفاصيل جواز السفر البائع والمستندات الأخرى) ؛
7) يتم تقديم خصم ضريبة الأملاك لدافعي الضرائب على أساس المستندات التي تؤكد ظهور الحق في الخصم المحدد ومستندات الدفع المعدة بالطريقة المقررة وتأكيد النفقات التي تكبدها دافع الضرائب (إيصالات أوامر الاستلام والبيانات المصرفية بشأن تحويل الأموال من حساب المشتري إلى حساب البائع، وإيصالات السلع والنقد، والأعمال المتعلقة بشراء المواد من الأفراد مع الإشارة إلى عنوان البائع وتفاصيل جواز سفره والمستندات الأخرى).
4. يتم توفير خصم ضريبة الأملاك المنصوص عليه في الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من هذه المادة بمبلغ النفقات التي تكبدها دافع الضرائب فعليًا لدفع الفائدة وفقًا لاتفاقية القرض (الائتمان)، ولكن ليس أكثر من 3،000،000 روبل في وجود مستندات تؤكد الحق في الحصول على التخفيضات الضريبية على الممتلكات المحددة في الفقرة 3 من هذه المادة، واتفاقية القرض (الائتمان)، وكذلك المستندات التي تؤكد حقيقة دفع دافعي الضرائب الأموال لسداد الفائدة.
5. لا يتم توفير التخفيضات الضريبية على الممتلكات المنصوص عليها في الفقرتين الفرعيتين 3 و 4 من الفقرة 1 من هذه المادة فيما يتعلق بنفقات دافعي الضرائب للبناء الجديد أو الاستحواذ على منزل سكني أو شقة أو غرفة أو حصة في أراضي الاتحاد الروسي ( ق) التي تغطيها أموال أصحاب العمل أو الأشخاص الآخرين، أموال رأس المال الأم (الأسرة) المخصصة لضمان تنفيذ تدابير إضافية لدعم الدولة للأسر التي لديها أطفال، من خلال المدفوعات المقدمة من ميزانيات نظام الميزانية في روسيا. الاتحاد، وكذلك في الحالات التي تتم فيها عملية شراء وبيع مبنى سكني أو شقق أو غرف أو حصص (حصص) فيها بين أفراد مترابطة وفقًا للمادة 105.1 من هذا القانون.
6. الحق في الحصول على التخفيضات الضريبية على الممتلكات المنصوص عليها في الفقرتين الفرعيتين 3 و4 من الفقرة 1 من هذه المادة لدافعي الضرائب من الآباء (الآباء بالتبني، والآباء بالتبني، والأوصياء، والأوصياء) والذين يقومون بأعمال البناء أو الشراء الجديدة على أراضي الاتحاد الروسي على نفقتهم الخاصة في مبنى سكني أو شقق أو غرف أو أسهم (أسهم) فيها، واقتناء قطع أراضي أو حصة (أسهم) فيها مخصصة لبناء مساكن فردية، وقطع أراضي أو حصة (أسهم) فيها التي تقع عليها المباني السكنية المكتسبة أو الحصص (الأسهم) فيها، في ملكية أطفالهم الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا (الأجنحة التي تقل أعمارهم عن 18 عامًا). يتم تحديد مبلغ تخفيضات ضريبة الأملاك في الحالة المحددة في هذه الفقرة على أساس النفقات الفعلية المتكبدة، مع مراعاة القيود المنصوص عليها في الفقرة 3 من هذه المادة.
7. يتم تقديم تخفيضات ضريبة الأملاك عندما يقدم دافع الضرائب إقراره الضريبي إلى السلطات الضريبية في نهاية الفترة الضريبية، ما لم تنص هذه المادة على خلاف ذلك.
8. يجوز تقديم خصومات ضريبة الأملاك المنصوص عليها في الفقرتين الفرعيتين 3 و4 من الفقرة 1 من هذه المادة لدافع الضريبة قبل نهاية الفترة الضريبية عندما يقدم طلبًا كتابيًا إلى صاحب العمل (يشار إليه فيما يلي في هذه الفقرة - وكيل الضرائب)، بشرط التأكد من حق دافع الضرائب في الحصول على تخفيضات ضريبة الأملاك من مصلحة الضرائب بالشكل المعتمد من الهيئة التنفيذية الاتحادية المخولة بالرقابة والإشراف في مجال الضرائب والرسوم.
لا يجوز تقديم خصم ضريبة الأملاك المنصوص عليه في الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من هذه المادة إلا فيما يتعلق بقطعة واحدة من العقارات.
يحق لدافع الضرائب الحصول على تخفيضات ضريبة الأملاك من واحد أو أكثر من وكلاء الضرائب الذين يختارهم. إذا حصل دافع الضرائب، بعد حصوله على خصم ضريبة الأملاك من وكيل ضرائب، على خصم ضريبة الأملاك إلى وكيل ضرائب آخر، يتم توفير خصم ضريبة الأملاك المحدد بالطريقة المنصوص عليها في الفقرة 7 من هذه المادة وهذه الفقرة. يلتزم وكيل الضرائب بتقديم خصومات ضريبة الأملاك عند استلام تأكيد الحق في خصومات ضريبة الأملاك من دافعي الضرائب، الصادر عن مصلحة الضرائب، مع الإشارة إلى مبلغ التخفيضات الضريبية على الأملاك التي يحق لدافع الضرائب الحصول عليها من كل وكيل ضرائب المحدد في التأكيد.
يجب تأكيد حق دافعي الضرائب في الحصول على تخفيضات ضريبة الأملاك من وكلاء الضرائب وفقًا لهذه الفقرة من قبل مصلحة الضرائب خلال فترة لا تتجاوز 30 يومًا تقويميًا من تاريخ تقديم طلب دافع الضرائب والمستندات التي تؤكد الحق في الحصول على تخفيضات ضريبة الأملاك المقدمة. المنصوص عليها في الفقرتين الفرعيتين 3 و4 من الفقرة 1 من هذه المادة.
إذا كان مبلغ دخل دافعي الضرائب المستلم من جميع وكلاء الضرائب، في نهاية الفترة الضريبية، أقل من مبلغ خصومات ضريبة الأملاك المحددة وفقًا للفقرتين 3 و4 من هذه المادة، يحق لدافع الضرائب الحصول على الممتلكات التخفيضات الضريبية بالطريقة المنصوص عليها في الفقرة (7) من هذه المادة.
إذا، بعد أن قدم دافع الضرائب بالطريقة المنصوص عليها طلبًا إلى وكيل الضرائب للحصول على خصومات ضريبة الأملاك المنصوص عليها في الفقرتين الفرعيتين 3 و4 من الفقرة 1 من هذه المادة، قام وكيل الضرائب بحجز الضريبة دون الأخذ في الاعتبار خصومات ضريبة الأملاك ، يتم إرجاع مبلغ الضريبة المحتجزة الزائدة بعد استلام الطلب إلى دافع الضرائب بالطريقة المنصوص عليها في المادة 231 من هذا القانون.
9. إذا لم يكن من الممكن استخدام التخفيضات الضريبية على الممتلكات المنصوص عليها في الفقرتين الفرعيتين 3 و (أو) 4 من الفقرة 1 من هذه المادة بالكامل خلال فترة ضريبية، يجوز تحويل رصيدها إلى فترات ضريبية لاحقة حتى يتم استخدامها بالكامل، ما لم خلاف ذلك التي تقدمها هذه المادة.
10. بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يتلقون معاشات تقاعدية وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، يجوز نقل التخفيضات الضريبية على الممتلكات المنصوص عليها في الفقرتين الفرعيتين 3 و4 من الفقرة 1 من هذه المادة إلى فترات ضريبية سابقة، ولكن ليس أكثر من ثلاث فترات، تسبق الضريبة مباشرة الفترة التي تشكلت فيها الضريبة المحولة رصيد خصومات ضريبة الأملاك.
11. لا يجوز تكرار تقديم التخفيضات الضريبية المنصوص عليها في الفقرتين الفرعيتين 3 و4 من الفقرة 1 من هذه المادة.

قررنا أن يقوم الزوج بإرجاع الضريبة على كامل المبلغ في عام 2017. وفي عام 2018، سيتم تقسيم مبلغ الفائدة بالتساوي وسيقوم الجميع بإرجاع الضريبة على نصف المبلغ. كل ما عليك فعله هو كتابة طلب وتوزيع الرصيد بطريقة جديدة. يمكنك تقسيمها كما تريد حتى يصل مبلغ الفائدة على الرهن العقاري إلى 3 ملايين روبل لكل شخص. ليس لجميع أفراد الأسرة، وليس لشقة واحدة، وليس لقرض واحد، ولكن للجميع - يمكن للعائلة المطالبة بخصم 6 ملايين روبل من الفوائد وإرجاع 780 ألف روبل من الضرائب. حسنًا ، هذا إذا كان الرهن العقاري باهظ الثمن أو بمبلغ كبير. إذا حصل أحد الزوجين في السابق على خصم للفائدة، لكنه لم يستخدمها كلها، فلا يجوز لهما المطالبة بها مرة أخرى. لذلك، من المهم أيضًا التفكير في كل شيء مسبقًا. وربما يستخدم الزوج كامل الخصم لشقة واحدة، وتستخدمه الزوجة عند شراء شقة ثانية. فجأة سيكون لديها أيضا رهن عقاري. وبالمناسبة، سبق لوزارة المالية أن قالت إنه لا يمكن إعادة توزيع الاستقطاع على أساس الفائدة.

الأسئلة المتداولة

لا تؤخذ النفقات الأخرى، بالإضافة إلى تلك المذكورة، في الاعتبار كجزء من خصم الممتلكات، على سبيل المثال، النفقات المرتبطة بإعادة تطوير وإعادة بناء المباني، وشراء السباكة وغيرها من المعدات، وتسجيل المعاملات، وما إلى ذلك. لا ينطبق خصم شراء المنزل في الحالات التالية:

إذا تم دفع تكاليف بناء (شراء) المساكن على حساب أصحاب العمل أو الأشخاص الآخرين، بأموال من رأس مال الأم (الأسرة)، وكذلك من أموال الميزانية؛
إذا تمت عملية الشراء والبيع مع مواطن مترابطة بالنسبة للمكلف.

يتم الاعتراف بالأشخاص المعتمدين على أنهم: فرد، زوجته، والديه (بما في ذلك الآباء بالتبني)، والأطفال (بما في ذلك الأطفال المتبنين)، والإخوة والأخوات الأشقاء وغير الأشقاء، والوصي (الوصي) والجناح (المادة 105.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). ).

خصم الضريبة عند شراء شقة في السنوات السابقة

الفائدة على الرهن العقاري. وفي هذه الحالة، ينبغي استخدام موارد الائتمان لشراء أو بناء العقارات السكنية. تقدم بعض البنوك للمقترضين قروضًا مضمونة بالعقارات لإجراء إصلاحات روتينية أو شراء أثاث. إذا كانت هناك قروض لهذه الأغراض، فلن يتم تقديم تعويض ضريبة الدخل الشخصي.
- القيام بتشطيب السكن في حالة شرائه من مطور بدون مطور.
عند تسجيل ملكية المساكن المشتراة في السوق الثانوية، لا يتم تعويض تكاليف الإصلاح أيضًا.

تنص اللوائح الحالية على حظر خصم ضريبة الدخل الشخصي في الحالات التالية:

إذا تم شراء السكن من أشخاص يمكن اعتبارهم مترابطة (الأزواج، الأقارب، وما إلى ذلك).
عندما كان الشخص في الفترات السابقة يتمتع بالحق في الحصول على خصم من ضريبة الأملاك.

خصم الضريبة لشراء شقتين + أمثلة حسابية وإجابات للأسئلة

ويمكن للزوج أن يحصل على كامل الخصم الآن، وتستخدم الزوجة حقها عند شراء عقارات أخرى. أو سيعلن كلاهما الآن عن مليون لكل منهما، ومليون آخر لكل منهما عند بناء المنزل. على أي حال، يمكنك إرجاع 260 ألف روبل من هذه الشقة، و 260 ألف أخرى لاحقا.

تقول وزارة المالية أنه يجب على الزوجين الاتفاق على توزيع الخصومات العقارية عند شراء شقة معينة مقدمًا ولمرة واحدة - قبل البدء في تلقي استرداد الضرائب. ومن المفترض أنه من المستحيل إعادة توزيع رصيد الاستقطاع عند شراء شقة بعد أن قامت مصلحة الضرائب بتوفيره والبدء في إعادة ضريبة الدخل الشخصي. وهذا ينطبق أيضاً على ما تبقى من الاستقطاع، والذي سيتم ترحيله إلى السنوات التالية: وزارة المالية تقول إنه لا يمكن إعادة توزيعه أيضاً.

أي كما اتفقتم في البداية على إرجاع الضريبة. وهذا رأي وزارة المالية.

استرداد الضريبة عند شراء شقة. من يحق له الحصول على خصم ضريبي؟

معلومات

كما هو مذكور أعلاه، يمكنك الحصول على استرداد جزئي ليس فقط لمنزلك الأول، ولكن أيضًا إذا قمت بشراء شقة ثانية، أو عقارين في وقت واحد. وفي الوقت نفسه، لا يمكن للجميع التقدم بطلب للحصول على خصم لشقتين. تم الحصول على هذا الحق من قبل المالكين الذين سجلوا ملكية العقارات اعتبارًا من 01/01/14.

بمعنى آخر، إذا تم شراء كلا الشقتين بعد 01/01/14، فيمكنك إصدار استرداد لكلا الشقتين. إذا كانت شهادة الملكية مؤرخة في وقت سابق، فسوف تحصل على تعويض عن شقة واحدة فقط. أما من اشترى عقاراً واحداً قبل الموعد المحدد، والثاني بعده، فلا يحق له أيضاً إرجاع العقارين.

خصم على شقة واحدة خصم على الشقتين خصم على شقة واحدة تم شراء الشقتين قبل 01/01/14 تم شراء الشقتين بعد 01/01/14 تم شراء شقة واحدة قبل 01/01/14 والثانية بعد 01/01 /14 مثال رقم 1. فيدوروف س.

لشقة واحدة يمكنك الحصول على خصمين أو أكثر

2،000،000 هو الحد الأقصى لمبلغ نفقات البناء الجديد أو شراء المساكن على أراضي الاتحاد الروسي، والتي سيتم حساب خصم الضرائب منها. في حالة الاستحواذ على عقار بعد 1 يناير 2014، ينطبق حد الخصم على المصاريف المتكبدة لاقتناء عقار واحد أو عدة عقارات. 3،000،000 روبل هو الحد الأقصى لمبلغ نفقات بناء وشراء المساكن (الأرض المخصصة لها) عند سداد الفائدة على القروض المستهدفة (الاعتمادات). ينطبق الحد الأقصى لمبلغ الفائدة المدفوعة على القروض (الاعتمادات) المستهدفة المقبولة للخصم على القروض (الاعتمادات) المستلمة بعد 1 يناير 2014.

يمكن إدراج مبالغ الفوائد المدفوعة على القروض (الاعتمادات) المستهدفة المستلمة قبل عام 2014 في الخصم العقاري بالكامل دون أي قيود.

هل يقدمون خصم ضريبي عند شراء شقة للمرة الثانية؟

في سبتمبر 2015، اشترى فيدوروف غرفة. نظرًا لأنه تم شراء أحد العقارات قبل 01/04/2014، يحق لفيدوروف إصدار استرداد لشقة واحدة فقط. اشترينا شقتين - نقوم بحساب التعويض عند التقدم بطلب استرداد الأموال عند شراء شقتين، يجب عليك التعرف على القواعد العامة لحساب مبلغ الاسترداد ومبلغ التعويض الواجب دفعه. بشكل عام، يتم إصدار المبالغ المستردة بالمبلغ التالي:

يحق لك استرداد 13% من سعر العقار.
وينبغي أن يكون مفهوما أن هذا الرقم هو الحد الأقصى (استرداد لا يزيد عن 13٪ من تكلفة كلا الشقتين)؛
أن لا يزيد مبلغ الاسترداد خلال العام عن المبلغ الذي دفعته للميزانية من خلال صاحب العمل في نفس العام؛
يقتصر مبلغ الخصم على 2،000،000 روبل، والحد الأقصى للمبلغ القابل للاسترداد هو 260،000 روبل.

مجلة إلكترونية للمحاسبين

انتباه

لهذا سوف تحتاج:

وثائق الشقة
شهادة من جهة العمل على شكل 2-NDFL. تؤكد الوثيقة حقيقة قيامك بدفع الضريبة للميزانية ومبلغها. لتزويدك، ستحتاج إلى شهادة للسنة (تلك التي اشتريت فيها كل شقة من شققها).

إذا قمت في هذا الوقت بإنهاء وتغيير الوظائف، فأنت بحاجة إلى طلب شهادة من كل صاحب عمل؛

طلب يمكن تنزيل نموذجه من الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية أو الحصول عليه مباشرة من هيئة الخدمة المالية؛

إعلان في النموذج 3-NDFL، والذي تشير فيه إلى تكلفة السكن ومبلغ الخصم.

يجب عليك تقديم جميع الأوراق، بالإضافة إلى نسخة من جواز سفرك، إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامتك. لا يحدد القانون موعدًا نهائيًا لتقديم المستندات والإقرارات، ولكن من مصلحتك تقديمها في أقرب وقت ممكن (مباشرة بعد نهاية العام الذي تم فيه شراء الشقة الأولى).

خصم العقار عند شراء العقار

سؤال صعب 27/04/17 7 مواقف صعبة مع استقطاعات ضريبة الدخل الشخصي لهذا السبب عليك أن تفهم القانون، على الرغم من توضيحات وزارة المالية ومأمورية الضرائب وأي شخص آخر. آرائهم ليست وثائق معيارية. وتقول وزارة المالية إن الاستقطاع لا يمكن إعادة توزيعه. يبدو أن مصلحة الضرائب الأمريكية تتفق مع هذا. لكن المحكمة العليا لا تفعل ذلك.

في صيف عام 2017، تم النظر في قضية بين الزوجين، الذين قاموا أولاً بتوزيع الخصم بالتساوي، ثم غيروا رأيهم: لقد أبرموا اتفاق ما قبل الزواج وحصلت الزوجة على الشقة برهن عقاري. لقد طالبت بخصم، لكن مكتب الضرائب أعطاها النصف فقط. لقد وافقت مسبقًا، لكن لا يمكنك تغيير رأيك.

وقد أيدته سلطتان ضريبيتان، وأبطلت المحكمة العليا هذه القرارات. قال ذلك. ويحق لكلا الزوجين الحصول على الخصم الكامل. إذا لم يمكن استخدام الخصم على الفور وظهر الرصيد، يتم ترحيله إلى السنة التالية.
بإمكانك توزيع الخصم والرصيد حسب رغبتك.
من خلال الاتصال بالمتخصصين، يمكنك الحصول على خدمة متكاملة عند إنشاء جميع المستندات وتنفيذها بشكل صحيح وتقديمها إلى الهيئة التنظيمية. سيؤدي هذا إلى توفير الوقت بشكل كبير وزيادة احتمالية اتخاذ قرار إيجابي (لا يمكن الرفض في هذه الحالة إلا إذا حاولت استرداد الأموال مرة أخرى أو تجاوزت الحد الأقصى للمبلغ). قائمة المستندات المطلوبة لتسجيل خصم عقاري يجب تقديم قائمة المعلومات التالية:

جواز السفر أو أي وثيقة أخرى تحدد هوية مقدم الطلب.
نموذج 3-NDFL مع حساب جميع المبالغ وطلب مُعد خصيصًا لمكتب الضرائب.
جميع النماذج محددة بموجب القانون، لذا يجب عليك اتباع قواعد ملئها بدقة.

لقد بعت شقة - هل سيكون هناك خصم؟ موضوع آخر شائع للمناقشة: هل هناك خصم على ضريبة الأملاك عند بيع العقارات؟ نعم، إنها موجودة، ولكنها تمثل شكلاً مختلفًا تمامًا من العلاقة مع دائرة الضرائب الفيدرالية. إنه مجرد إسم مشابه يحتوي خصم ضريبة الأملاك بهذا التنسيق، الذي ينظمه قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، على قواعد يحق بموجبها لبائع العقارات الاعتماد على المزايا عند دفع ضريبة الدخل الشخصي على الدخل من الممتلكات المباعة. وهناك شروط وأرقام محددة تعكس هذا النوع من التفضيل. الخيار الأول للخصم بسبب البيع هو تخفيض قاعدة الدخل بالقدر الذي يعينه القانون. الآن هو مليون روبل. مثال بسيط. إذا تم بيع الشقة مقابل 3 ملايين روبل، فمن الضروري بشكل افتراضي أن تدفع للدولة مقابل حقيقة المعاملة 13٪ من العائدات، أي 390 ألف روبل.

هل من الممكن الحصول على خصم عند شراء شقة مرة أخرى؟

يحدث أن المواطن كان له الحق في الحصول على الخصومات الاجتماعية والممتلكات في عام واحد، لكنه ملأ إعلان الملكية فقط، بسبب الجهل أو عدم الانتباه. لا تزال هناك فرصة للحصول على خصم اجتماعي من خلال تقديم إقرار محدث للسنوات الماضية إلى مكتب الضرائب.
هل من الممكن الحصول على خصمين ضريبيين: اجتماعي في عام واحد؟ يحق للموظفين، الذين يتم اقتطاع مبلغ ضريبة الدخل الشخصي من أرباحهم بنسبة 13٪، أن يطلبوا عدة خصومات اجتماعية مرة واحدة في نفس العام، إذا تكبدوا خلال هذا العام نفقات العلاج والتدريب والمساهمات الطوعية في نفس الوقت. معاش مستقبلي، أو صدقة. بالطبع، هناك قيود على مقدار الخصم - جميع الخصومات الاجتماعية في المجموع لا يمكن أن تتجاوز 120 ألف روبل سنويا.

هل من الممكن الحصول على خصمين ضريبيين في نفس الوقت؟

انتباه

عند استلام الأموال من خلال السلطات الضريبية، سيتم تحويل الأموال إلى حساب مصرفي بالكامل. للقيام بذلك، يجب عليك تقديم الطلب والمستندات في نهاية السنة التقويمية.

الرهن العقاري (الفائدة) إذا تم شراء مساحة سكنية باستخدام منتج الرهن العقاري، فسيتم استرداد الفائدة المدفوعة بالفعل على الرهن العقاري. الحد الأقصى لمبلغ الخصم آخذ في الازدياد - فهو ثلاثة ملايين روبل، وبالتالي يمكنك الحصول على 390.000 روبل.

مهم

عند التقدم بطلب للحصول على رهن عقاري، يصبح من الضروري تضمين مستندات إضافية. إذا تم شراء عقارين برهن ودفعت فائدة على كل منهما، فمن الضروري اختيار أساس واحد فقط سيتم الخصم على أساسه.

للزوجين الحق في التقدم بطلب للحصول على خصم يتناسب مقداره مع حصة كل منهما في الشقة.

خصم عقاري لمرة واحدة عند شراء شقة/منزل

إذن كم مرة يمكنك الحصول على خصم ضريبة الأملاك عند البيع؟ يعتمد على وقت الملكية:

ما يصل إلى مليون دولار، إذا كانت الشقة، على سبيل المثال، مملوكة لأكثر من ثلاث سنوات.
ما يصل إلى 250 ألف روبل، إذا كان أقل.

بيع ملكية مشتركة السؤال الذي يطرح نفسه: “ماذا لو لم يكن المقيم يملك الشقة بأكملها، بل حصة فقط؟” وفي هذه الحالة يكون الخصم متناسبا مع هذا الجزء. إنها مسألة أخرى إذا تم تسجيل المشاركة ككائن منفصل.

معلومات

على سبيل المثال، غرفة في شقة لها جواز سفر خاص بها. ومن ثم يحق لدافع الضريبة تطبيق الحد الأقصى للمنفعة.

عند بيع العديد من العقارات السكنية في سنة تقويمية واحدة، يحق للمقيم اختيار التخفيضات الضريبية لعقار واحد فقط. وبالتالي فإن الجواب على السؤال: "كم مرة يمكنك الحصول على خصم ضريبة الأملاك؟" - سيكون : مرة واحدة في السنة .

هل يقدمون خصم ضريبي عند شراء شقة للمرة الثانية؟

إنه يساوي 2،000،000 روبل، وبالتالي فإن أكبر مبلغ يمكن الحصول عليه هو 260،000 روبل. ولذلك يمكن إصدار خصم ضريبي عند شراء شقة للمرة الثانية.
الفروق الدقيقة في التسجيل عند الحصول على خصم، يجب مراعاة الفروق الدقيقة التالية:

يتم تقديم الطلب بأي شكل من الأشكال.
يجب ملء الإعلان بأحرف كبيرة.
- مدة سداد الخصم أربعة أشهر.
إذا تم اتخاذ قرار سلبي من قبل السلطات الضريبية، فيمكن الاستئناف عليه.

قائمة المستندات للحصول على استرداد ضريبة الدخل المدفوعة في عام 2017، يجب عليك جمع حزمة المستندات التالية:

التطبيق مع الإعلان.
اتفاقية تؤكد نقل ملكية العقارات (يمكن أن تكون اتفاقية شراء، أو اتفاقية تبادل، أو DDU، وما إلى ذلك).
شهادة صادرة من مكان العمل 2-NDFL.

كم مرة يمكنك الحصول على خصم ضريبي في روسيا في عام 2018؟

في هذه الحالة، من المستحيل تخمين المبلغ الدقيق الذي تم دفعه مقابل الشراء.

في حالة إبرام اتفاقية شراء وبيع بين الأشخاص العاملين في نفس المؤسسة.

المزايا الضريبية عند شراء العقارات للمرة الثانية

مثال: في عام 2014، Epifanova T.K. اشتريت شقة وحصلت على خصم عقاري مقابل تكاليف الشراء. في عام 2017، اشترت شقة جديدة برهن عقاري وستتمكن من الحصول على خصم مقابل فائدة القرض المدفوعة. مثال: في عام 2014، أ اشتريت شقة بقيمة مليون روبل برهن عقاري. تشيريزوف أ. حصل على خصم لمصاريف الشراء وخصم لفائدة الائتمان. وفي عام 2017، اشترى شقة أخرى بقيمة 3 ملايين روبل. (أيضًا باستخدام أموال الائتمان). تشيريزوف أ. سيكون قادرًا على الحصول على خصم إضافي مقابل نفقات الشراء (لأنه لم يستخدمه بالكامل)، لكنه لن يتمكن من الحصول على خصم إضافي لفائدة الائتمان، لأنه يتم توفيره لعقار واحد فقط.

الأسئلة المتداولة

لا يحظر التشريع الضريبي مثل هذا الإجراء للتعويض عن التكاليف المتكبدة، ومع ذلك، يتم فرض قيود معينة على دافعي الضرائب. اقرأ أيضًا المقال: → "كم سنة يمكنني الحصول على خصم ضريبي؟" خصم الضرائب الحد الأقصى للمبلغ (فرك) ميزة استلام العقار 2 مليون إذا تم شراء السكن بأموالك الخاصة (أي لا يزيد عن 260 ألفًا خاضعًا للإرجاع - 13٪ من مبلغ 2 مليون) 3 ملايين إذا تم شراء المباني السكنية ببرنامج الرهن العقاري (أي سيتم إرجاع 390 ألفًا كحد أقصى - 13٪ من مبلغ 3 ملايين) يمكن ترحيل المبلغ الذي لم يستلمه الموظف إلى العام التالي، ولا يتم ذلك تنتهي الاجتماعية 120 ألف.

كم مرة يمكنك الحصول على خصم ضريبي على الشقة والعلاج والتعليم؟

قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشأن حق دافعي الضرائب في الحصول على خصم ضريبي اجتماعي بالمبلغ الذي دفعه بالفعل في الفترة الضريبية للتدريب، الفقرة 2 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشأن تلقي الخصومات الاجتماعية بمبلغ لا يزيد عن 120.000 روبل في الفترة الضريبية بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 25 ديسمبر 2009 رقم MM-7-3/ موافقة من نموذج الإخطار لخصم ضريبة الأملاك، خطاب وزارة المالية بتاريخ 10 أبريل 2012 رقم 03-04-05/7-477، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 09/01/09 رقم 3-5-04/1363 بشأن الحصول على خصمين عقاريين دفعة واحدة عند شراء وبيع شقة خلال سنة واحدة كتاب وزارة المالية بتاريخ 04.06.10 رقم 03-04-05/9-311 س الحصول على خصم عقاري فقط لبيع السكن إذا كان تم بيع وشراء المباني السكنية في سنوات مختلفة. كتاب وزارة المالية بتاريخ 25.02.10 رقم 03-04-05/7-68 حول إمكانية الحصول بشكل متكرر على خصم عقاري لبيع السكن، الفقرة. 27 فرعية. 2 ص 1 فن.

لا يتم توفيرها عندما يصل الدخل إلى 280.000 روبل. دعونا نواصل مثالنا مع السكرتير نيكولينكو. ولنذكركم أن راتبها هو 35 ألفًا.

روبل شهريا. 280/35 = 8 أشهر. أي أنها تستطيع استخدام هذا الحق حتى شهر أغسطس الشامل. اعتبارًا من شهر سبتمبر، سيتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي الخاصة بها على أساس عام.

يتم توفير الخصومات الاجتماعية من أجل:

تعليم؛
علاج؛
صدقة؛
النفقات المتعلقة بتأمين المعاشات التقاعدية.

التبرعات لا تخضع للضريبة التبرعات النقدية لمختلف الجمعيات الخيرية أو غيرها من المنظمات غير الربحية لا تخضع للضريبة. لكن هذه القاعدة لها حدود. يجب ألا تتجاوز المساعدة المقدمة للمنظمات الخيرية والتعليمية والدينية وغيرها من المنظمات غير الربحية في مجال العلوم والثقافة والرياضة والتعليم قبل المدرسي 25٪ من الدخل في الفترة المشمولة بالتقرير.

هل من الممكن التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي مرتين في السنة؟

شراء منزل آخر عند شراء منزل آخر، يمكنك الحصول على خصم إضافي، ولكن فقط إذا لم يتم استخدام هذا الحق في المرة السابقة أو لم يتم الوصول إلى الحد الأقصى لمبلغ مليوني روبل (الاستثناء هو الوضع مع استخدام الرهن العقاري) . إذا تم شراء عقار سكني آخر، فسيتم استلام الدفع على أساس عام. ضروري: تبقى طرق الاستلام كما هي - من خلال صاحب العمل أو السلطات الضريبية. عند استلام الأموال بالطريقة الأولى، لن يتم استلام الأموال نقدًا.

إذا تم اتخاذ قرار إيجابي، يتم إرسال إشعار إلى صاحب العمل، الذي يقدمه إلى قسم المحاسبة. واعتبارًا من الشهر المقبل، لن يتم خصم ضرائب الدخل من الأجور.

سيستمر هذا حتى يصل مبلغ الأموال إلى الخصم المقرر.

أحد التخفيضات الضريبية القياسية هو خصم لدافعي الضرائب، والذي يتم تقديمه لأفراد معينين، على سبيل المثال، ضحايا تشيرنوبيل، والمعاقين منذ الطفولة، وآباء وأزواج الأفراد العسكريين المتوفين. وترد في الفقرات قائمة كاملة بالأفراد الذين قد يتأهلون للحصول على خصم قياسي. 1، 2، 4 المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يُسمح لدافعي الضرائب المؤهلين للحصول على أكثر من خصم قياسي بالحد الأقصى من الخصومات المطبقة. وفي هذه الحالة، يتم توفير الخصم للأطفال بغض النظر عن توفير التخفيضات الضريبية القياسية الأخرى.

أنواع التخفيضات الضريبية القياسية

التخفيضات الضريبية القياسية:

خصم الضرائب

يتم توفير هذا النوع من الخصم الضريبي القياسي لفئتين من الأفراد المدرجين في الفقرة 1 من الفن. 218 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

خصم للطفل (الأطفال)
يتم تقديم الخصم للطفل (الأطفال) حتى الشهر الذي يتم فيه فرض ضريبة على دخل دافعي الضرائب بالمعدل 13% ومحسوبة على أساس الاستحقاق منذ بداية العام تجاوزت 350 ألف روبل. ويلغى الاستقطاع من الشهر الذي يتجاوز فيه دخل الموظف هذا المبلغ.

للطفل الأول والثاني - 1400 روبل.
للطفل الثالث وكل طفل لاحق - 3000 روبل؛
لكل طفل معاق يقل عمره عن 18 عامًا، أو طالب بدوام كامل، أو طالب دراسات عليا، أو مقيم، أو متدرب، أو طالب يقل عمره عن 24 عامًا، إذا كان شخصًا معاقًا من المجموعة الأولى أو الثانية - 12000 روبل للآباء والأمهات بالتبني (6000 روبل للأوصياء والأوصياء).

إذا كان لدى الزوجين، بالإضافة إلى الطفل المشترك، طفل من زواج مبكر، فإن الطفل المشترك يعتبر الثالث.

إجراءات الحصول على خصم ضريبي للطفل (الأطفال)

تقدم لدافعي الضرائب الذين يعولون طفلا (أطفال).

اكتب طلبًا للحصول على خصم ضريبي قياسي للطفل (الأطفال) موجه إلى صاحب العمل.

قم بإعداد نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الحصول على خصم للطفل (الأطفال):

شهادة ميلاد أو تبني طفل؛
شهادة إعاقة الطفل (إذا كان الطفل معاقاً)؛
شهادة من المؤسسة التعليمية تفيد أن الطفل طالب بدوام كامل (إذا كان الطفل طالباً)؛
وثيقة تؤكد الزواج بين الوالدين (جواز السفر أو شهادة تسجيل الزواج).

إذا كان الموظف هو الوالد الوحيد (الوالد بالتبني الوحيد)، فمن الضروري استكمال مجموعة المستندات بنسخة من الوثيقة التي تثبت أن الوالد هو الوالد الوحيد.

إذا كان الموظف وصيًا أو وصيًا، فمن الضروري استكمال مجموعة المستندات بنسخة من وثيقة الوصاية أو الوصاية على الطفل.

قرار هيئة الوصاية والوصاية أو مقتطف من قرار (قرار) الهيئة المذكورة بشأن إنشاء الوصاية (الوصاية) على الطفل؛
اتفاق على تنفيذ الوصاية أو الوصاية؛
اتفاق بشأن الوصاية على مواطن قاصر؛
اتفاقية الأسرة الحاضنة.

اتصل بصاحب العمل لطلب خصم ضريبي قياسي للطفل (الأطفال) ونسخ من المستندات التي تؤكد الحق في هذا الخصم.

لتحديد مبلغ الخصم بشكل صحيح، من الضروري ترتيب الأطفال حسب تواريخ ميلادهم. البكر هو أكبر الولدين، سواء حصل له خصم أم لا.

إذا كان دافع الضرائب يعمل لدى عدة أصحاب عمل في نفس الوقت، فيمكن تقديم الخصم لصاحب عمل واحد فقط حسب اختياره.

مثال لحساب مبلغ الخصم الضريبي للأطفال

ماتفيفا إي.في. أربعة أطفال تتراوح أعمارهم بين 16 و 15 و 8 و 5 سنوات.

علاوة على ذلك، فإن دخلها الشهري (الراتب) هو 40 ألف روبل.

ماتفيفا إي.في. قدم طلبًا مكتوبًا إلى صاحب العمل للحصول على خصم ضريبي قياسي لجميع الأطفال: لإعالة الطفل الأول والثاني - 1400 روبل لكل منهما، والثالث والرابع - 3000 روبل شهريًا.

وبذلك بلغ إجمالي الخصم الضريبي 8800 روبل شهريًا.

كل شهر من يناير إلى أغسطس، سيدفع صاحب العمل لموظفته Matveeva E.V. ضريبة الدخل الشخصي من مبلغ 31200 روبل، مستلمة من الفرق في الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ بمبلغ 40000 روبل ومبلغ الخصم الضريبي بمبلغ 8800 روبل:

ضريبة الدخل الشخصي = (40.000 روبل – 8.800 روبل) × 13% = 4.056 روبل.

وهكذا، في أيدي ماتييف إي. سوف تتلقى 35944 روبل.

إذا ماتفييفا إي.في. لم يتقدم بطلب خصم ولم يحصل عليه، فيقوم صاحب العمل باحتساب ضريبة الدخل الشخصي على النحو التالي:

ضريبة الدخل الشخصي = 40.000 روبل. × 13% = 5200 روبل، وسيكون الدخل ناقص ضريبة الدخل الشخصي 34800 روبل.

في بعض الحالات، على سبيل المثال، بالنسبة للوالد الوحيد، قد يتم مضاعفة مبلغ الخصم. وفي الوقت نفسه، فإن طلاق الوالدين وعدم دفع إعالة الطفل لا يعني عدم وجود والد ثانٍ للطفل ولا يشكل أساسًا للحصول على خصم ضريبي مزدوج.

إجراءات الحصول على خصم ضريبي إذا لم يقدم صاحب العمل الخصومات القياسية خلال العام أو تم تقديمها بمبلغ أقل

إذا لم يتم تقديم الخصومات القياسية خلال العام من قبل صاحب العمل أو تم تقديمها بمبلغ أقل، فيحق لدافع الضريبة الحصول عليها عند تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي إلى مصلحة الضرائب في مكان إقامته في نهاية العام .

وفي هذه الحالة يجب على دافع الضريبة:

الحصول على شهادة من قسم المحاسبة في مكان عملك بمبالغ الضرائب المستحقة والمقتطعة عن السنة المقابلة بنموذج 2-NDFL.

قم بإعداد نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الحصول على خصم للطفل (الأطفال).

أرسل إلى مصلحة الضرائب في مكان إقامتك إقرارًا ضريبيًا مكتملًا مع طلب للحصول على خصم ضريبي قياسي ونسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الحصول على خصم ضريبي قياسي.

* إذا كان الإقرار الضريبي المقدم يحسب مبلغ الضريبة المراد استردادها من الموازنة، قم بتقديم طلب استرداد الضريبة إلى مصلحة الضرائب (مع الإقرار الضريبي، أو بعد الانتهاء من التدقيق الضريبي المكتبي).

يخضع مبلغ الضريبة الزائدة للاسترداد بناءً على طلب دافع الضرائب خلال شهر واحد من تاريخ استلام مصلحة الضرائب لهذا الطلب، ولكن ليس قبل نهاية التدقيق الضريبي المكتبي (الفقرة 6، المادة 78 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي).

عند تقديم نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الخصم إلى مصلحة الضرائب، يجب أن تكون أصولها معك للتحقق منها من قبل مفتش الضرائب.

في هذه المقالة سننظر في ما إذا كان مسموحًا بالحصول على خصم ضريبي في إعلان 3-NDLF لمدة 3 سنوات أو أكثر دفعة واحدة، وكيفية إعداد المستندات في هذه الحالة وما الدخل الذي يجب مراعاته.

كم سنة مقدمًا يمكنك تقديم خصم ضريبي 3-NDFL؟

عند الموافقة على خصم ضريبي، يتم إعادة حساب قاعدة ضريبة الدخل الشخصي. عندما تقوم الدولة بتحويل الأموال إليك، فإنها تقوم بإرجاع مبلغ الضريبة الزائدة الناتجة عن عملية إعادة الحساب هذه.

إجراءات تعويض ضريبة الدخل الشخصية الزائدة منصوص عليها في المادة 78 من قانون الضرائب. ووفقاً للفقرة 7 من هذه المادة، يمكن تقديم طلب استرداد الأموال خلال 3 سنوات من تاريخ الدفع. لذلك، من أجل الحصول على خصم، يُسمح بتقديم إقرارات 3-NDFL لمدة 3 سنوات دفعة واحدة.

مثال 1

دفع فالنتين تكاليف علاج زوجته في عام 2018. وأمامه 2019-2021 للمطالبة بالخصم. خلال هذا الوقت، يحتاج فالنتين إلى إكمال وتقديم إقرار لعام 2018.

مثال 2

نجل سيرجي طالب جامعي. لمدة ثلاث سنوات، من 2016 إلى 2018، دفع والده تكاليف تعليمه. في عام 2019، يحق لسيرجي تقديم 3 إقرارات والحصول على الخصومات على الفور طوال الفترة.

مهم!

إذا لم يكن لديك في السنة المشمولة بالتقرير دخل خاضع لضريبة الدخل الشخصي، فلن تتمكن من الحصول على خصم لهذه الفترة.

مثال 3

فاليريا، العاطلة عن العمل رسميًا، دفعت تكاليف الجراحة التجميلية لنفسها في عام 2017. وفي عام 2018 حصلت على وظيفة إدارية في صالون تجميل ودخلت الجامعة على أساس تجاري. في عام 2019، يحق لفاليريا تقديم 3-NDFL لخصم التدريب للعام السابق. لكن تكاليف العملية لا يمكن تعويضها. على الرغم من أن الموعد النهائي لتقديم الإقرارات لم ينته، لم يكن لدى فاليريا دخل خاضع للضريبة في عام 2017. هذا يعني أنه لا يوجد شيء يمكن إرجاع الضريبة منه.

وينبغي الإشارة بشكل خاص إلى المتقاعدين. وفقا للأشخاص الذين يتلقون الحكومة يحق لأصحاب المعاشات (وليس بالضرورة معاشات الشيخوخة) تحويل رصيد خصم العقار لمدة 3 سنوات قبل شراء السكن. وهذا يعني أنه، في ظل ظروف معينة، يمكنهم تقديم ضريبة الدخل الشخصي لمدة 3 سنوات بدلاً من ثلاث سنوات.

كيفية ملء إقرار لمدة سنتين أو ثلاث سنوات في إقرار واحد

يعكس كل تقرير المعاملات لسنة تقويمية واحدة فقط. كقاعدة عامة، لا يمكن ترحيل النفقات التي تتكبدها في فترة ما إلى الفترة التالية. استثناء - خصم شراء المنزل.

مهم!

عند ملء إعلان 3-NDFL للخصم الضريبي لمدة عامين، تحتاج إلى إعداد تقريرين منفصلين لمدة ثلاث سنوات - ثلاثة.

مثال 4

سمعت ماريا في مكان ما أن مكتب الضرائب يقبل ضريبة الدخل الشخصي الثلاثة للسنوات الثلاث الماضية في نفس الوقت. وفي عام 2019، أخذت شهادات الدخل لعام 2016-2018 من العمل، وجمعت الشيكات وعقود الاستقطاع، وجمعت كل شيء في استمارة واحدة. ولم تقبل دائرة الضرائب الفيدرالية مثل هذا الإعلان. ويجب الإبلاغ عن كل سنة بشكل منفصل.

خطأ شائع آخر هو تقديم إقرار منفصل لكل خصم. هذا خطأ. يتم إدخال جميع مصاريف السنة في تقرير واحد. يتم توفير حقول منفصلة لكل خصم في 3-NDFL. إذا نسيت إدراج أي نفقات أو دخل في إقرارك، فيجب عليك تقديم نموذج 3-NDFL محدث. وفي هذه الحالة يتم إلغاء الخيار السابق.

مثال 5

سفيتلانا في 2016-2018 دفعت تكاليف دراسة ابنتي في مدرسة اللغات. وفي عام 2018، اشتريت أيضًا أدوية باهظة الثمن لوالدتي. في عام 2019، قامت امرأة، عند ملء إقرارات 3-NDFL لمدة 3 سنوات لعام 2018، بإكمال تقريرين في وقت واحد: بشكل منفصل عن نفقات الدراسة والأدوية. ولم يقبل مكتب الضرائب سوى واحد منهم. كان على سفيتلانا إعادة التقرير لعام 2018، وإدراج الاستقطاعات فيه وتقديم إعلان محدث.

مثال على إقرار 3-NDFL لخصم العقار عند شراء شقة لمدة 3 سنوات

كما ذكرنا أعلاه، يُسمح بتلقي الخصومات العقارية لشراء المساكن لعدة سنوات (). دعونا نلقي نظرة على مثال لما يبدو عليه هذا.

مثال 6

تعمل ناتاليا كمسؤولة في صالون اتصالات وتكسب 70 ألف روبل. شهريا أو 840.000 سنويا. في عام 2015، اشترت بشكل مستقل شقة مقابل 2،000،000 روبل. للقيام بذلك، أخذت قرض الرهن العقاري. لنفترض أن ناتاليا تدفع 100000 روبل سنويًا. بالمائة. وفي عام 2018 قدمت الفتاة إقرارات للعام 2015-2017. للراحة، نقدم بيانات عن الدخل والخصومات المعلنة في التقارير في شكل جدول (بالروبل):

يوضح الجدول أن ناتاليا حصلت على خصم بقيمة دخلها السنوي عند أول إقرار لها. وكان الباقي: 1160000 روبل. من تكلفة الشقة و 100000 روبل. الفائدة المدفوعة. وانتقل إلى الفترة التالية. لمدة 3 سنوات، قامت نتاليا بتعويض كامل 13٪ من تكاليف العقار نفسه والفوائد المدفوعة خلال هذه الفترة. في عام 2019، ستقدم الفتاة إقرارًا فقط بالفائدة التي دفعتها في عام 2018.

يمكن أن تكون إعلانات العينة من المثال المعطى